HCL 59/2025 Târgu Frumos adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL IAŞI ORAȘUL TÂRGU FRUMOS CONSILIUL LOCAL Cod fiscal 4541068 Strada Cuza Vodă, nr. 67, orașul Târgu Frumos, judeţul laşi, cod postal 705300 Tel.: 0232 - 710906; Fax: 0232- 710330; www.primariatefrumos.ro, secretariat primariatefrumos.ro HOTĂRÂRE NR. 59 din 14.04.2025 privind indexarea impozitelor şi taxelor locale si a altor sume care se fac venit al bugetului local pentru anul 2026 Consiliul Local Orasul Tg Frumos, judetul Iaşi, întrunit în şedinţa extraordinară din data de 14.04.2025, la care sunt prezenţi un număr de 16 consilieri locali din 17 în funcţie; AVÂND ÎN VEDERE: -Referatul de necesitate nr. 35389/02.04.2025, întocmit de Serviciul Impozite și Taxe Locale din cadrul aparatului de specialitate al primarului Orașul Tg Frumos; - Comunictul de presă nr.10/14 ianuarie 2025, al Institutului National de Statistica privind rata inflatiei pe anul 2024 este de 5,6 %, publicată pe situl MINISTERUL DEZVOLTĂRII, LUCRĂRILOR PUBLICE ȘI ADMINISTRAȚIEI; -Proiectul de hotărâre nr. 342/PH din 02.04.2025, privind indexarea impozitelor şi taxelor locale si a altor sume care se fac venit al bugetului local pentru anul 2026; -Referatul de aprobare înregistrat sub nr. 343/PH din 02.04.2025, întocmit de către primarul orașului Tg Frumos, în calitate de initiator; -Raportul de specialitate înregistrate cu nr. 345/PH din 02.04.2025 intocmit de catre compatimentul de resort; -Avizul favorabil al Comisiilor de specialitate din cadrul Consiliului Local Orasul Tg Frumos, respectiv, nr. 96/AV din 14.04.2025- Comisia economica, financiara si de disciplina, -H.C.L. Orașul Tg Frumos nr. 11 privind aprobarea Regulamentului pentru inregistrarea, evidenta si radierea vehiculelor de pe raza Orasului Targu Frumos care nu se supun inmatricularii; -H.C.L. Orașul Tg Frumos nr. 145/19.12.2018 privind instituirea și administrarea taxei speciale de salubrizare pentru persoanele casnice si non-casnice in orasul Targu Frumos. -Planul urbanistic general aprobat prin H.C.L. Orașul Tg Frumos nr. 90/30.07.2015, -H.C.L. Orașul Tg Frumos nr. 44/2003 privind zonarea terenurilor în cadrul oraşului Târgu Frumos; ÎN BAZA ȘI CU RESPECTAREA PREVEDERILOR URMĂTOARELOR ACTE NORMATIVE: -Prevederile art. 9 pct. 3 al Cartei Europene a autonomiei locale, adoptată la Strasbourg la 15 octombrie 1985 şi ratificată prin Legea nr. 199/1997; - Prevederile art. 56 din Constitutia României; - Prevederile Art. 491 din Legea nr. 227/ 2015 privind Codul fiscal: „(1) În cazul oricărui impozit sau oricărei taxe locale, care constă într-o anumită sumă în lei sau care este stabilită pe baza unei anumite sume în lei, sumele respective se indexează anual, până la data de 30 aprilie, de către consiliile locale, ținând cont de rata inflaţiei pentru anul fiscal anterior, comunicată pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanţelor Publice şi Ministerului Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice”; -Prevederile art. 454 - art. 493, din Legea nr. 227/ 2015 privind Codul fiscal; -Legea nr. 273/2006 privind Finantele publice locale cu modificările si completările ulterioare; -Legea nr. 38/2003 privind transportul în regim de taxi și în regim de închiriere, cu modificările și completările ulterioare; -Legea nr. 351/2001 privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului naţional - Secţiunea a IV-a Reţeaua de localităţi; -Legea nr. 554/2004 a contenciosului administrativ; -Legea nr. 24/2000, privind normele de tehnică legislativă pentru elaborarea actelor normative, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; -Legea nr. 544 din 12 octombrie 2001privind liberul acces la informaţiile de interes public; -Art. 7, pct 13 din Legea nr.52/2003 privind transparenta decizionala în administratia publica; În temeiul art. 139, alin. 1 şi art. 196, alin.1, lit. a), din O.U.G. nr. 57/2019 privind Codul administrativ, CONSILIUL LOCAL ORASUL TG FRUMOS, JUD. IAŞI ADOPTĂ PREZENTA HOTĂRÂRE: Art.1 — Se stabilesc impozitele şi taxele locale pentru anul 2026, după cum urmează: a) se aprobă indexarea conform art. 491 alin. (1) si (2) din Codul fiscal cu 5,6 % (rata inflaţiei pe anul 2024) a valorilor impozitelor și taxelor locale, care constau într-o anumită sumă în lei sau care este stabilită pe baza unei anumite sume în lei, aprobate prin Legea nr. 227/2015 cu modificările și completările ulterioare. Art.2 - Valorile indexate sunt prezentate în sume fixe și sunt prevăzute în Tabloul cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anii 2025 şi 2026, cap. II — IX si cap. XI, Titlul IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, constituind ANEXA nr. 1, la prezenta hotărâre. Art.3 — Prezenta hotărâre se completează cu prevederile Legii nr.227/2015 privind Codul Fiscal, ale Legii 207/2015 din Codul de procedură fiscală, precum și cu actele normative subsecvente în vigoare. Art.4 — Hotărârea privind stabilirea si aprobarea nivelului impozitelor, taxelor și a altor sume cuvenite bugetului local pentru anul 2026 va fi adoptată până la sfârșitul anului în curs. Art.5 — Prezenta hotărâre va intra în vigoare la data de 01.01.2026. Art.6 — Secretarul general al unitatii administrativ-teritoriale Orasul Tg Frumos, jud. laşi, va asigura comunicarea prezentei hotarari Institutiei Prefectului Judetului lasi, in vederea exercitarii controlului de legalitate, primarului orasului Tg Frumos pentru ducerea la indeplinire, Direcţia economică, Serviciului taxe și impozite, precum si compartimentului monitorizare proceduri administrative si operationale in vederea publicarii in Monitorul Oficial Loca E Preşedihte şedinţa , OMÂNZ, Contrasemnează pentru legalitate, consilier local Secretar General al orasului Pădurăru Dragoş Marian Tucan Mihai Hotărârea a fost adoptată în şedinţa publică extraordinară în data de 14.04.2025, cu îndeplinirea condiţiilor de cvorum, majoritatea necesară adoptării fiind "majoritatea absolută”, aceasta fiind îndeplinită astfel: -voturi “pentru” = 16 - voturi “împotriva” = 0 - "abţineri” =0 -”nu au participat la vot”=0 -consilieri locali prezenţi= 16 - număr de consilieri locali în funcţie= 17 CARTUȘ NECESAR DE INSERAT PE ORICE HOTĂRÂRE A CONSILIULUI LOCAL AL ORASULUI, DUPĂ SEMNĂTURA PREŞEDINTELUI DE ȘEDINȚĂ ȘI CEA A SECRETARULUI GENERAL AL ORASULUI PROCEDURI OBLIGATORII ULTERIOARE ADOPTĂRII HOTĂRARII CONSILIULUI LOCAL AL ORASUL TG FRUMOS. JUD IASI NR. 39/2025 Nr, x Data Semnătura persoanei responsabile să OPERAȚIUNI EFE ă cn IUNI EFECTUATE ZZ/LL/AN efectueze procedura o 1 2 3 i Adoptarea hotărârii) 14.04.2025 2 Comunicarea câtre primarul comunei2) 1.04.2025 3 Comunicarea către prefectul judeţului3) 14.04.2025 a Aducerea la cunoştinţă publicăd+5) 1.04.2025 Ei Comunicarea, numai în cazul ceIEi cu caracter individual4:5) 12.04.2025 6 Hotărârea devine obligatorie6) sau produce efecte juridice?), după caz 1.04.2025 14.04.2025 ANEXA nr. 1 la H.C.L. nr. 59/PH din 14.04.2025 TABLOUL CUPRINZÂND VALORILE IMPOZABILE, IMPOZITELE ŞI TAXELE LOCALE, ALTE TAXE ASIMILATE ACESTORA, PRECUM ȘI AMENZILE APLICABILE Codul fiscal — Titlul LX „Impozite si taxe locale” ÎN ANUL FISCAL 2025 CAPITOLUL II - IMPOZITUL ŞI TAXA PE CLĂDIRI II. 1. VALORILE IMPOZABILE pe metru pătrat de suprafaţă construită desfăşurată la clădiri, în cazul persoanelor fizice - art. 457 alin. (2) TIPUL CLĂDIRII NIVELURILE APLICATE ÎN ANUL NIVELURILE INDEXATE CU 5.60% 2025 APLICABILE ÎN ANUL 2026 Valoarea impozabilă Valoarea impozabilă - lei/m - - lei/m2 - Cu instalaţii de apă, | Fără instalaţii de | Cu instalaţii de apă, | Fără instalaţii de canalizare. electrice şi | apă. canalizare. canalizare, electrice şi încălzire (condiții cumulative) încălzire (condiţii electricitate sau cumulative) încălzire apă, canalizare, electricitate sau încălzire A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic 1490.61 894.35 1574.08 944.43 B. Clădire cu pereţii exteriori din lemn. din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic 447.18 298.10 472.22 314.79 C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic 298.10 260.16 314.79 274.73 D. Clădire-anexă cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală. din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic 187.02 111.08 197.49 117.30 E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol. demisol şi/sau ia mansardă, utilizate ca locuinţă. în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D 75% din suma care | 75% din suma s-ar aplica clădirii | care s-ar aplica clădirii 75% din suma care s-ar aplica clădirii 75% din suma care s-ar aplica clădirii F. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol şi/sau la mansardă. utilizate în alte scopuri decât cel de locuinţă. în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D 50% din suma care | 50% din suma s-ar aplica clădirii care s-ar aplica clădirii 50% din suma care s-ar aplica clădirii 50% din suma care s-ar aplica clădirii 11.2. Coeficientii de corectie in functie de rangul localitatii si zona in care este amplasata cladirea — art. 457, alin. (6): RANG LOCALITATE Zona în ORASUL TÂRGU FRUMOS cadrul LOCALITATE DE RANGUL LII localității LEGEA NR. 351/2001 A 2.30 B 2,20 C 2,10 D 2,00 11.3. CALCULUL IMPOZITULUI PE CLADIRI. A. IMPOZITUL PE CLADIRI REZIDENTIALE AFLATE IN PROPRIETATEA PERSOANELOR FIZICE În cazul persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se stabileste prin aplicarea unei cote de impozitare de 0,1% asupra valorii impozabile a clădirii. Valoarea impozabilă (lei) se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a clădirii (mp) cu valoarea impozabilă corespunzătoare (lei/mp). Valoarea impozabilă se ajustează funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate cu coeficienţii de corecție următori: e 2,30pentru zona A; e 2,20 pentru zona B. Suprafaţa construită desfășurată se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansarda, exceptând suprafețele podurilor neutilizate ca locuinţă şi suprafeţele scărilor şi teraselor neacoperite. În cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente coeficientul de corectie se reduce cu 0,10%. Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafața construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,40. Valoarea impozabilă a clădirii se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, cu 50% pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință, cu 30% pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință şi cu 10% pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință. În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de renovare majoră, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care a fost efectuată recepţia la terminarea lucrărilor. Renovarea majoră reprezintă acţiunea complexă care cuprinde obligatoriu lucrări de intervenţie la structura de rezistenţă a clădirii, pentru asigurarea cerinței fundamentale de rezistență mecanică şi stabilitate, prin acţiuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum şi, după caz, alte lucrări de intervenție pentru menţinerea, pe întreaga durată de exploatare a clădirii, a celorlalte cerințe fundamentale aplicabile construcţiilor, conform legii, vizând, în principal, creşterea performanţei energetice şi a calităţii arhitectural- ambientale şi funcţionale a clădirii. B. IMPOZITUL PE CLĂDIRILE NEREZIDENȚIALE AFLATE ÎN PROPRIETATEA PERSOANELOR FIZICE În cazul clădirilor nerezidenţiale, impozitul pe clădiri se stabileste prin aplicarea unei cote de 0.4% asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință; b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii S ani anteriori anului de referinţă. Cota impozitului pe clădiri se stabileşte prin hotărâre a consiliului local. Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform literelor a), b), c) de la prezentul punct, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile a clădirii, determinate conform punctului IL. C. IMPOZITUL PE CLĂDIRILE CU DESTINAȚIE MIXTĂ AFLATE ÎN PROPRIETATEA PERSOANELOR FIZICE In cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial cu impozitul determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial. În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează în condiţii similare celui stabilit pentru clădirile rezidenţiale. În cazul cladirilor cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor fizice impozitul se calculeaza prin insumarea: a)lmpozitului calculat pentru suprafata folosita in scop rezidential conform art.457 Cod Fiscal; b)lmpozitului determinat pentru supratafa folosita in scop nerezidential, indicata prin declaratie pe propria raspundere, si cu conditia ca cheltuielile cu utilitatile sa nu fie inregistrate in sarcina persoanei care desfasoara activitatea economica, prin aplicarea cotei stabilite conform art.458 asupra valorii impozabile stabilite conform art.457, fara a fi necesara stabilirea valorii prin depunerea documentelor, respectiv raport de evaluare. Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate clădirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior. Orice persoană care dobândeşte, construieşte, reevaluează, extinde, îmbunătăţeşte, demolează, distruge sau modifică în alt mod o clădire existentă, are obligaţia de a depune o declaraţie fiscală la compartimentul de specialitate al administraţiei publice locale în termen de 30 zile de la momentul în care s-au produs acestea. Depunerea peste termenul de 30 zile sau nedepunerea declaraţiilor de impunere, constituie contravenţii şi se sancţionează cu amendă conform legii. Dacă încadrarea clădirii în funcţie de zonă se modifică în cursul unui an sau în cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe clădiri, impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. În cazul în care o clădire este înstrăinată, demolată, desfiinţată sau distrusă în cursul unui an fiscal, impozitul pe tot anul respectiv este datorat de persoana care a deţinut dreptul de proprietate asupra clădirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior. În cazul persoanelor fizice care încheie contracte de fiducie conform Codului civil, impozitele şi taxele locale aferente masei patrimoniale fiduciare transferate în cadrul operaţiunii de fiducie sunt plătite de către fiduciar la bugetele locale ale unităţilor administrativ-teritoriale unde sunt înregistrate bunurile care fac obiectul operaţiunii de fiducie, începând cu data de întâi a lunii următoare celei în care a fost încheiat contractul de fiducie. Impozitul pe clădiri este anual si se plătește în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie inclusiv. Plata cu intarziere a impozitului/taxei pe cladiri datorate bugetului local, atrage dupa sine majorari de intarziere. Nivelul majorarii de intarziere este de 1% pentru fiecare luna sau fractiune de luna, incepand cu ziua imediat urmatoare termenului de scadenta si pana la data stingerii sumei datorate inclusiv, cu exceptiile prevazute de lege si poate fi modificat prin acte normative. Pentru plata cu anticipație a impozitului/taxei pe clădiri, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie a anului respectiv, se acordă o bonificaţie de 10%. Impozitul anual pe clădiri, de până la 50 lei inclusiv se plateşte integral până la primul termen de plată. În cazul în care contribuabilul deţine în proprietate mai multe clădiri amplasate pe raza orasului Targu Frumos, suma de 50 lei se referă la impozitul pe clădiri cumulat. Impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea cotei de impozitare aprobata de consiliul local asupra valorii impozabile a cladirii. Impozitul/taxa astfel calculate se stabilesc la nivel de leu fara subdiviziuni conform legii. Impozitul / taxa pe clădiri se plăteşte anual, în 2 rate egale până la datele de 31 martie, 30 septembrie inclusiv. D. IMPOZITUL PE CLADIRILE REZIDENTIALE SI NEREZIDENTIALE AFLATE IN PROPRIETATEA PERSOANELOR JURIDICE Pentru cladirile rezidentiale aflate in proprietatea persoanelor juridice, impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea cotei de 0.2% asupra valorii impozabile a cladirii. Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor juridice, impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea cotei de 1% asupra valorii impozabile a cladirii. Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi: a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; c) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior; e) în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; P) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz. Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării. In cazul clădirilor care aparţin persoanelor faţă de care a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanşare a procedurii falimentului valoarea impozabila a cladirii nu se actualizeaza o data la 5 ani. Pentru cladirile nerezidentiale utilizate pentru activitati din domeniul agricol persoanele juridice trebuie sa depuna la organul fiscal, ca anexa la declaratia de impunere: declaratie pe proprie raspundere ca aceste cladiri [...]