HCL 407/2023 Suceava adoptată

MUNICIPIUL SUCEAVA B-dul 1 Mai nr. 5A, cod: 720224 primsv(oprimariasv.ro www.primariasv.ro Tel: 0230-212696, Fax: 0230520593 HOTĂRÂRE privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale, precum şi a taxelor speciale, pentru anul 2024 Având în vedere temeiurile juridice, respectiv prevederile: a) art. 120 alin. (1), art. 121 alin. (1) şi (2) şi art. 139 alin. (2) din Constituţia României, republicată; b) art. 4 și art. 9 paragraful 3 din Carta europeană a autonomiei locale, adoptată la Strasbourg la 15 octombrie 1985, ratificată prin Legea nr. 199/1997; c) art. 7 alin. (2) din Legea nr. 287/2009 privind Codul civil, republicată, cu modificările ulterioare; d) art. 20 din Legea-cadru a descentralizării nr. 195/2006; e) art. 5 alin. (1) lit. a) și alin. (2), art. 16 alin. (2), art. 20 alin. (1) lit. b), art. 27 și art. 30 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare; f) titlului IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; g) H.G.R nr.1/2016 privind Normele de aplicare ale Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; h) Ordonanţei de urgență a Guvernului nr. 80/2013 privind taxele judiciare de timbru, cu modificările şi completările ulterioare; i) art.266 alin. (5), art. 344 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală; ) Ordonanţei Guvernului nr. 28/2008 privind registrul agricol, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 98/2009, cu modificările şi completările ulterioare; k) art. $ din Legea cadastrului şi publicității imobiliare nr. 7/1996, republicată, cu modificările și completările ulterioare; 1) O.G. nr.99/2000 — privind comercializarea produselor și serviciilor de piaţă, republicată, respectiv a H.C.L. nr. 174/2013 privind aprobarea Regulamentului de autorizare a activităţilor de comercializare a produselor și serviciilor de piaţă pe raza municipiului Suceava, cu modificările şi completările ulterioare; m) Regulamentului privind stabilirea şi modalitatea de încasare a taxei de ecologizare în Municipiul Suceava, aprobat prin Hotărârea Consiliului Local nr. 276/25.11.2010, cu completările şi modificările ulterioare; n) Hotărârii Consiliului Local nr. 17/2020 privind stabilirea zonelor la nivelul Municipiului Suceava; 0) Legea nr.370 din 20.12.2022 privind aprobarea Ordonanţei Guvernului nr.16/2022 privind modificarea și completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, abrogarea unor acte normative şi alte măsuri financiar-fiscale ținând seama de prevederile art. 2 din Legea nr. 351/2001 privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului naţional - Secţiunea a IV-a Reţeaua de localități, cu modificările și completările ulterioare, rangul Municipiului Suceava este II luând act de: a) Referatul de aprobare a primarului Municipiului Suceava, în calitatea sa de inițiator, înregistrat sub nr. 41023 din 23.10.2023; b) Raportul Direcţiei Buget, Contabilitate și Fiscalitate din cadrul aparatului de specialitate al primarului Municipiului Suceava, înregistrat sub nr. 41024 din 23.10.2023; c) Avizul Comisiei economico-financiară, juridică, disciplinară a Consiliului Local luând în considerare unul dintre scopurile asigurării autonomiei locale care are la bază dreptul să instituie şi să perceapă impozite şi taxe locale, pe fondul constituirii de resurse financiare pentru finanțarea activităţilor stabilite în competenţa acestor autorităţi; În temeiul prevederilor art. 129 alin. (4) lit.c); art.139 alin. (3) lit.c); art.196 alin. (1) lit.a) din OUG nr. 57/2019 privind Codul administrativ Consiliul Local al Municipiului Suceava adoptă prezenta hotărâre Art.1. Impozitele şi taxele locale, precum și taxele speciale, pentru anul 2024, se stabilesc potrivit prezentei hotărâri. a) Tabloul cuprinzând cotele, valorile impozabile, nivelurile impozitelor și taxelor locale, taxele speciale şi amenzile care se stabilesc, se actualizează sau se ajustează, după caz, de către Consiliul Local al Municipiului Suceava, sunt prevăzute în Anexa 1 care face parte integrantă din prezenta hotărâre. b) Cota prevăzută la art. 457 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, pentru calculul impozitului/taxei pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile —anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice este de 0,107% asupra valorii impozabile a clădirii. Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în mp, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, din tabelul de la alin. (2) al Art.457 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Suprafaţa construită desfășurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafeţele podurilor neutilizate ca locuinţă, ale scărilor şi teraselor neacoperite. Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafața construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcție de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, cu coeficientul de corecție corespunzător rangului localităţii, prevăzut în tabelul de la alin.(6) al art. 457 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. În cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente, coeficientul de corecție corespunzător rangului localităţii se reduce cu 0,10. Valoarea impozabilă a clădirii, se reduce în funcție de anul terminării acesteia, după cum urmează: - cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; - cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani și 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; - cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă. c) Cota prevăzută la art. 458 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, pentru calculul impozitului/taxei pentru clădiri nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice se stabileşte în mod diferențiat, astfel: » 0,60% asupra valorii clădirii care poate fi: - valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii S ani anteriori anului de referinţă, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă; - valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; - valoarea rezultată din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință. * 0,90% asupra valorii clădirii, în următoarele cazuri: - valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, este mai mică decât valoarea de impozitare stabilită conform art. 457 din Legea 227/2015; - valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, este mai mică decât valoarea de impozitare stabilită conform art. 457 din Legea 227/2015; - valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate , în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, este mai mica decât valoarea de impozitare stabilită conform art. 457 din Legea 227/2015. În cazul în care valoarea clădirii nerezidenţiale nu poate fi calculată conform prevederilor de mai sus, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457 din Codul Fiscal. Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,50 % asupra valorii impozabile a clădirii. d) cota prevăzută la art. 460 alin.(1) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, reprezentând impozitul/taxa pe clădiri datorate de persoanele juridice, se stabileşte astfel: (1) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,30% asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei de 1,95%, asupra valorii impozabile a clădirii. (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,60% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul în care proprietarul clădirii — persoană juridică, nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, cota impozitului/taxei pe clădiri este de 7,50%, €) cotele prevăzute la art. 474, din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, sunt: 1. Cota prevăzută la art. 474 alin. 5 - reprezentând taxa pentru eliberarea unei autorizaţii de construire pentru o clădire rezidenţială sau clădire — anexă este egală cu 0,75% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţii. 2. Cota prevăzută la art. 474 alin. 12 - reprezentând taxa pentru eliberarea autorizaţiei necesare pentru lucrările de organizare de şantier în vederea realizării unei construcţii, care nu sunt incluse în altă autorizaţie de construire se stabileşte la 4,50% din valoarea autorizată a lucrărilor de organizare de şantier. 3, Cota prevăzută la art. 474 alin. 13 reprezentând taxa pentru eliberarea autorizaţiei de amenajare de tabere de corturi, căsuțe sau rulote ori campinguri se stabileşte la 3,00% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţii. 4. Cota prevăzută la art. 474 alin. 6 reprezentând taxa pentru eliberarea autorizaţiei de construire pentru alte construcții decât cele menţionate la art. 474 alin.5 se stabileşte la 1,50% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţii, inclusiv valoarea instalaţiilor aferente. 5. Cota prevăzută la art. 474 alin. 9 reprezentând taxa pentru eliberarea autorizaţiei de desființare, totală sau parţială, a unei construcţii este egală cu 0,15% din valoarea impozabilă stabilită pentru determinarea impozitului pe clădiri, aferentă părţii desfiinţate. 6. Cota prevăzută la art. 474 alin. 3 reprezentând taxa pentru prelungirea unui certificat de urbanism este egală cu 45,00% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaţiei iniţiale. 7. Cota prevăzută la art. 474 alin. 8 reprezentând taxa pentru prelungirea unei autorizaţii de construire este egală cu 45,00% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaţiei iniţiale. £) cota prevăzută la art. 477 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, reprezentând taxa pentru servicii de reclamă şi publicitate, se stabileşte la 4,50% din valoarea serviciilor de reclamă şi publicitate, cu excepţia taxei pe valoarea adăugată. 8) cota prevăzută la art. 481 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, reprezentând impozit pe spectacole, se stabileşte astfel: g.a) 2,50%, în cazul unui spectacol de teatru, de exemplu o piesă de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiţie sportivă internă sau internaţională; 8.b) 6,00 % în cazul oricărei alte manifestări artistice decât cele enumerate la lit. g.a). Art.2, Bonificaţiile prevăzute la art. 462 alin. (2), art. 467 alin. (2) şi art. 472 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, se acordă astfel: a) 10% pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri datorat pentru întregul an până la primul termen de plată, inclusiv, de către contribuabilii persoane fizice şi juridice; b) 10% pentru plata cu anticipație a impozitului pe teren datorat pentru întregul an până la primul termen de plată, inclusiv, de către contribuabilii persoane fizice şi juridice; c) 10% pentru plata cu anticipație a impozitului pe mijloace de transport, datorat pentru întregul an de către contribuabilii persoane fizice şi juridice, până la primul termen de plată, inclusiv. Art.3. Pentru determinarea impozitului/taxei pe clădiri în cazul persoanelor fizice, a impozitului şi taxei pe teren în cazul persoanelor fizice şi juridice, precum şi a taxei pentru folosirea terenului proprietatea statului roman sau al municipiului Suceava în cazul persoanelor juridice, pentru anul 2024, se menţine delimitarea zonelor aprobată prin Hotărârea Consiliului Local al Municipiului Suceava nr. 17/2020, cu modificările şi completările ulterioare. Art.4. Se aprobă încadrarea din punct de vedere fiscal a tuturor contribuabililor - persoane juridice în categoria mari contribuabili. Art.5, Contribuabilii care datorează taxa pentru servicii de reclamă şi publicitate în baza unui contract sau a unei altfel de înţelegeri încheiată cu altă persoană trebuie să depună o declaraţie decont lunară până la data de 10 a lunii următoare celei în care a intrat în vigoare contractul de prestări servicii de reclamă şi publicitate. Art.6. Taxa pentru folosirea terenurilor proprietatea statului român, respectiv a municipiului Suceava se plăteşte anual, în două rate egale până la datele de 31 martie şi 30 septembrie, inclusiv. Art.7. (1) Se aprobă scutirea de la plata impozitului/taxei pe clădiri și de la plata impozitului/taxei pe teren în cazul clădirilor şi terenurilor utilizate pentru furnizarea cu titlu gratuit de servicii sociale de către organizaţii neguvernamentale şi întreprinderi sociale ca furnizori de servicii sociale. Contribuabilii care solicită scutirea de la plata impozitului/taxei pe clădiri şi pe teren în condițiile prezentei hotărâri, trebuie să facă dovada că terenurile şi clădirile ce fac obiectul scutirii sunt puse la dispoziţie şi utilizate pentru furnizarea cu titlu gratuit de servicii sociale în condițiile legii. (2) Se aprobă scutirea de la plata impozitului/taxei pe clădiri pentru clădirile clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, muzee ori case memoriale. Contribuabilii care solicită scutirea de la plata impozitului/taxei pe clădiri în condiţiile prezentei hotărâri, trebuie să facă dovada că aceste clădiri sunt clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, muzee ori case memoriale. (3) Se aprobă scutirea de la plata impozitului/taxei pe teren pentru suprafeţele neconstruite ale terenurilor cu regim de monument istoric şi protejate. Contribuabilii care solicită scutirea de la plata impozitului/taxei pe teren în condiţiile prezentei hotărâri, trebuie să facă dovada că aceste terenuri fac parte din categoria suprafeţelor neconstruite ale terenurilor cu regim de monument istoric şi protejate. Art.8. Se aprobă reducerea cu 50,00% a impozitului în cazul mijloacelor de transport hibride. Art.9. Nu datorează taxa pentru utilizarea temporară a locurilor publice: a) veteranii de război, văduvele de război şi văduvele nerecăsătorite ale veteranilor de război; b) persoanele fizice prevăzute la art. 1 din Decretul-lege nr. 118/1990, republicat, cu modificările şi completările ulterioare; c) instituţiile sau unităţile care funcţionează sub coordonarea Ministerului Educaţiei şi Cercetării Ştiinţifice sau a Ministerului Tineretului şi Sportului, cu excepția incintelor folosite pentru activităţi economice; d) fundaţiile înfiinţate prin testament, constituite conform legii, cu scopul de a întreţine, dezvolta şi ajuta instituţii de cultură naţională, precum şi de a susţine acţiuni cu caracter umanitar, social şi cultural; e) organizaţiile care au ca unică activitate acordarea gratuită de servicii sociale în unităţi specializate care asigură găzduire, îngrijire socială şi medicală, asistență, ocrotire, activităţi de recuperare, reabilitare şi reinserţie socială pentru copil, familie, persoane cu handicap, persoane vârstnice, precum şi pentru alte persoane aflate în dificultate, în condiţiile legii. Art.10. Creanţele fiscale restante aflate în sold la data de 31.12.2023, mai mici de 40 lei, se anulează. Plafonul se aplică totalului creanţelor fiscale datorate şi neachitate de debitori. Art.11. Normele cuprinse în prezenta hotărâre se completează cu prevederile Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Art.12. Nivelurile impozitelor şi taxelor locale stabilite prin prezenta hotărâre se aplică în anul fiscal 2024. Art.13. Anexa 1 este parte integrantă din prezenta hotărâre. Art.14. Orice prevedere contrară privind nivelul impozitelor şi taxelor locale cuprinse în prezenta hotărâre se revocă. Prezenta hotărâre intră în vigoare la data de 01.01.2024 şi va fi dusă la îndeplinire PREȘEBIN E ŢĂ CONT NEAZĂ ES CUA SECRETAR GENERAL/AL MUNICIPIULUI Jrs. IO TAC Nr. 407 din 23 noiembrie 2023 Nr. consilieri Nr. Nr. consilieri în Nr. consilieri prezenţi care NU și-au Nr. voturi Nr. voturi Nr. voturi HCL funcție exercitat dreptul PENTRU ÎMPOTRIVĂ ABŢINERE de vot 407 23 21 == 14 7 - Eye]98ye AIG ]S0J E EjUSISIZeI SP BINONIS |91E9 E “3 '0s '6Ge, "19 “ZZOZ'ZL'S0 9p eyep ej gsnpo.d eizojdxe ep “pu Ng1EI 9 'eAesons |Nidioiunw uj ayenys Jojsyueuepede eljdaoxe no :gyou, Oitulyo nes/I$ 21uui8] juouuee.] nun esndnsau ajenoyeuu VOL 89| LOL 89, 92 890 UIp NES "IONEIEA Ulp 'ESJESU EPILUEIEO Up 'ejeunţeu eneld up 'umaj up uousxe jeled no exeue-arpeld 0 DILUIJO NES/IS D9IUu18) JUBueye.] Nun EuUIN U| Sejnza PIXA VI PA XA LZC 9|e9Ţeuu Oe 99110 Up nes ese EPlulgigO up 10u8x9 H9/8d n NES Jeue UOOd UP 9ped no gxaue-eulpelO) '9 DIUUIU9 Nes/IS 99) șustueye. nun esndnseu VIZ Sop L/Z SOP 9|eJ9Jeuu e 8910 Up NES MIONBIgA UIP 'ES1e9u EpPlLugIgo UIP “EJeinyeu ed uip 'uua| Ulp 0u9x8 ţje9d no uipelO “a „OILUIU9 NeS/I$ 918) JUSUU EEE. nun OLeg SEL 0L8 LSEL EUUN Ul SENNZBI 9|EIJBeUu Be 99140 Ulp Nes BSIE EPIUIEIEO UIP 01J9X9 [j9J9d N9 Nes șeuu e UOI8g U!p S1peo No uIPEID V auzeau (oAmeinwuno auzjeou! nes (onnejnuno Nes a; 1941]98[3 puo AJIZIEOUl aa ta MI) JIZIZOU, czeuea. [[ă tpuea) "oua leueo 9)euoupele „9Jezjeueo 1$ sapă poi IpeP NIL “ede op uielegsul sei | “ede op iieleysurno | Pde9PWeleISUL 224 | -2qe op uieleysur no e|IQezoduu! ESJPOJEA ejiqezodiu! e31P0|eEA 202: 2100N! IEN 1Y901 1NNISNOD 30 31LrN9V1S 21H01VA PZ02 1NNV NĂLNad 1VOSI4 3NQ09 Nitid 3LI8VLS a1VXaQNI 31401VA zUU/l9| - (7) "une sp 'uv %10L'0 %7 0 - %80'0 Pz0z 1NNV NULN3d 1Y9O0T1 1NHISNOI 30 yLiiavLS vLOd PZ0Z 1NNV NULNad TY9SI4 11009 Niăd alligvLs 3413109 89/z1 J0|3ueosu9d eașezaiudoad ui ayejje exsue- 9 18 alerjuapizei ajuipelo nnuad — (|) "une zsp 'uv IIIGY19 ad VXVL IS IIIQY12 ad ÎNL|ZOaNI — 1 1N10Lidv2 2/B90] 8Xe] IS 8)/zoduuj — X] INPIL < Ie9SI4 INpoD pulAud SLOZ//Z7 "zu eaBo97 | Je9S1 |npo9 pulauid SLOz/zzz "1u ea637 u!p XI !ninpa aiiipuoo ui 15 a/apuuij ut VAVa9NS INTNIdIDINNW IE |2907 Inuisuo9 24şeo ap 'zeo ednp 'ezeasnle as nes 1N01av1l + VXINV P70Z |NUE Dă '9/8r93dS 10/9XEȚ E 15 UUNI581d 81850] 10/9X8] 15 J0/9IZOAUII ESIIȚEIS PUAIA 18507 TNȚNIȚISU0D EaigI87OF 5 ezeazijenoe 3s “9sajqeşs as aeo ajizuauue 1$ 9je/99ds a|9xe7 'aje50[ J0[9xe7 15 20jayizoduii ajuinţaAnu “apqezoduu! 3|1J0JeA '8|3309 puezuludno aopuni ajaueosi [...]