HCL 60/2018 Socol adoptată

ROMANIA JUDEŢUL CARAŞ-SEVERIN COMUNA SOCOL CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂREA nr.60/18.12. 2018 privind stabilirea taxelor si impozitelor locale pentru anul 2019 Consiliul local al comunei Socol, întrunit în şedinţa ordinară din data de 18.12.2018, fiind prezenţi 10 consilieri locali; Avand in vedere : > Expunerea de motive şi proiectul de hotărâre iniţiat de primarul comunei Socol; > Raportul compartimentului de resort din cadrul Primăriei comunei Socol; > In conformitate cu prevederile art.491 din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal , cu modificarile si completarile ulterioare, Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr.79 / 2017 pentru modificarea și completarea Legii nr. 221/2015 privind Codul fiscal, Legea nr.273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare; Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 80/2013 privind taxele judiciare de timbru, cu modificările și completările ulterioare; In conformitate cu Legea nr.52/2003 privind transparenta decizionala in administratia publica locala, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, În temeiul prevederilor art.27, art.36 alin. (2) şi alin.(4) lit.c, art.45 alin.2 lit.c. art. 115 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 215/2001, republicată, privind administraţia publică locală, cu modificările şi completările ulterioare V vyY Y Cu 10 voturi „pentru”, 0 voturi „împotrivă”, 0 voturi „abţineri”, HOTĂRĂȘTE Art. 1. Impozitele si taxele locale pentru anul fiscal 2019 pe raza comunei Socol se indexeaza cu rata pozitiva a inflatiei de 1,34% comunicata pe site-ul oficial al Ministerului Finantelor Publice , fata de taxele si impozitele locale pentru anul fiscal 2018 si sunt cele stabilite prin prezenta hotarare. Art.2. Anexa nr.1 face parte integranta din prezenta hotarare. Art.3. Prezenta hotarare se aplica pentru plata impozitelor si taxelor locale datorate pentru anul fiscal 2019. Art.4. Cu data intrarii invigoare a prezentei hotarari , 01.01.2019, se abroga orice alte prevederi contrare. Art.5. Cu ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentei hotărâri se încredinţează primarul comunei Socol, secretarul comunei, biroul si compartimentele din cadrul Primăriei comunei Socol; Art. 6. Prezenta hotarare intra in vigoage ica conform prevederilor legale si se aduce la cunostiinta publica prin afisare. 1 [st PREȘEDINTE DE ȘEDI Ivan VELIMIROVICI V.P= *GCONTRASEMNEAZA SECRETAR, Adriana TIȚIRIGA ANEXA Nr. 1 la HOTĂRÂREA Nr.60/18.12.2018 privind stabilirea taxelor si impozitelor locale pentru anul TABLOUL CU VALORILE IMPOZABILE, IMPOZITELE, TAXELE LOCALE ŞI AMENZILE, FIXE SAU COTE PROCENTUALE PENTRU ANUL 2019 | CAPITOLUL 1 - CODUL FISCAL - TITLUL IX — IMPOZIT ŞI TAXE LOCALE Art.1. In înţelesul prezentului titlu, expresiile de mai jos au următoarele semnificaţii: a) activitate economică - orice activitate care constă în furnizarea de bunuri, servicii şi lucrări pe o piața. b) cota prevăzută la art. 457 alin.(1) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal (impozit pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile- anexă în cazul persoanelor fizice), se stabileşte la 0,08%; c) cota prevăzută la art.458 alin.(1) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal (impozit pentru clădirile nerezidenţiale în cazul persoanelor fizice), se stabileşte la 0,20 %; f) cota prevăzută la art.460 alin.(1) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal (impozit/taxa pentru clădirile rezidenţiale în cazul persoanelor juridice), se stabileşte la 0,08 %; 2) cota prevăzută la art.460 alin.(2) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal (impozit/taxa pentru clădirile nerezidenţiale în cazul persoanelor juridice), se stabileşte la 0,20%; î)) cota prevăzută la art. 470 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 (pentru mijloacele de transport hibride), se stabileşte la 100 %; D cota prevăzută la art. 474 alin. (4) din Legea nr.227/2015 (avizarea certificatului de urbanism de către comisia de urbanism şi amenajarea teritoriului, de către primari sau de structurile de specialitate din cadrul consiliului judeţean) se stabileşte de consiliul local în sumă de până la 15 lei, inclusiv; s) cota prevăzută la art. 477 alin. (5) din Legea nr.227/2015 (taxa pentru serviciile de reclamă şi publicitate), se stabileşte la 3%; t cota prevăzută la art. 481 alin. (2), lit.a) din Legea nr.227/2015 (impozitul în cazul unui spectacol de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiţie sportivă internă sau internaţională), se stabileşte la 2 %; u) cota prevăzută la art. 481 alin. (2), lit.b) din Legea nr.227/2015 (impozitul în cazul oricărei alte manifestări artistice decât cele enumerate la lit.t)), se stabileşte la 5 %; Art.2.- Bonificaţia prevăzută la art.462 alin.(2), din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal se stabileşte în cazul impozitului pe clădiri la 10 % (pentru persoane fizice). - Bonificaţia prevăzută la art.467 alin.(2), din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal se stabileşte în cazul impozitului pe teren la 10 % (pentru persoane fizice). Art.3. a) Pentru anul 2019, impozitele/taxele calculate prin aplicarea cotelor de impozitare, se ajustează cu cote adiţionale în conformitate cu art.489 alin.(2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, astfel: al) în cazul persoanelor juridice, impozitul/taxa pentru clădirile nerezidenţiale se ajustează prin aplicarea cotei adiţionale de 15%; a2) în cazul persoanelor juridice, impozitul/taxa pentru clădirile a căror valoare impozabilă nu a fost actualizată în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, se ajustează prin aplicarea cotei adiţionale de 50%;Valorile impozabile prevăzute la art. 251 alin. (3), impozitele şi taxele locale care constau într-o anumită sumă în lei şi care se indexează/ajustează anual, în condiţiile art. 292 şi respectiv art. 295 alin. (12), precum şi amenzile care se actualizează potrivit art. 294 alin. (7). L. LEGEA NR. 227/2015 privind Codul fiscal CAPETOLUL II- IMPOZITUL ŞI TAXA PE CLADIRI VALORILE IMPOZABILE pe metru pătrat de suprafaţă construită desfăşurată la clădiri, în cazul persoanelor fizice Art.4.Conform art 251 alin.(3) Cod fiscal Valoarea impozabilă - lei/m? - Tipul clădirii Cu instalaţii de Fără instalaţii de apă, apă, canalizare, canalizare, electricitate electrice şi sau încălzire încălzire [condiţii cumulative] A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă, arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma 1000 600 unui tratament termic şi/sau chimic B. Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din piatra naturala, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale 300 200 nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în 200 175 urma unui tratament termic şi/sau chimic D. Clădire-anexa cu pereţii exteriori din lemn, din piatra naturala, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte 125 75 materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresa încăperi amplasate la subsol, la demisol şi/sau la mansarda, 75% din suma care 75% din suma utilizate ca locuintă, în oricare dintre tipurile de clădiri s-ar aplica clădirii care s-ar aplica clădirii prevăzute la lit. A -D Art. 5 (3) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimate în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, din tabel. (4) Suprafaţa construită desfăşurata a unei clădiri se determina prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol, exceptând suprafeţele podurilor care nu sunt utilizate ca locuinţa şi suprafeţele scărilor şi teraselor neacoperite. (5) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasata clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform alin. (3) cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în tabelul următor: Zona în cadrul Rangul localităţii localităţii O 1 UL UI IV YV A 2,60 2,50 2,40 2,30 1,10 1,05 B 2,50 2,40 2,30 2,20 1,05 1,00 6, 2,40 2,30 2,20 2,10 1,00 0,95 D 2,30 2,20 2,10 2,00 0,95 0,90 Având în vedere faptul că localitatea Socol, reşedinţa de comună, este localitate de rangul IV, se va aplica coeficientul pentru Zona A -1,10 iar pentru localităţile Câmpia, Pârneaura, Zlatiţa şi Baziaș (sate componente ale comunei), localități de rangul V se va aplica coeficientul Zonei A -1,05 (6) În cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente, coeficientul de corectie prevăzut la alin. (5) se reduce cu 0,10. (7) Valoarea impozabilă a clădirii, se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează: a) cu 20%, pentru clădirea care are o vechime de peste 50 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință (mai veche de anul 1962 exclusiv); b) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință (intre 1962-1982 exclusiv). (8) În cazul clădirii utilizate ca locuinţă, a cărei suprafață construită depăşeşte 150 de metri pătraţi, valoarea impozabilă a acesteia, se majorează cu câte 5% pentru fiecare 50 metri pătraţi sau fracțiune din aceştia. (81) În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel ca acesta se considera ca fiind cel în care au fost terminate aceste ultime lucrări. Art. 6 Persoanele fizice care au în proprietate două sau mai multe clădiri datorează un impozit pe clădiri, majorat după cum urmează: a) cu 65% pentru prima clădire în afara celei de la adresa de domiciliu; b) cu 150% pentru a doua clădire în afara celei de la adresa de domiciliu; c) cu 300% pentru a treia clădire şi următoarele în afara celei de la adresa de domiciliu. (2) Nu intră sub incidenţa alin. (1) persoanele fizice care deţin în proprietate clădiri dobândite prin succesiune legală. (3) În cazul deţinerii a două sau mai multe clădiri în afara celei de la adresa de domiciliu, impozitul majorat se determină în funcţie de ordinea în care proprietăţile au fost dobândite, aşa cum rezultă din documentele ce atestă calitatea de proprietar. (4) Persoanele fizice prevăzute la alin. (1) au obligaţia să depună o declaraţie specială la compartimentele de specialitate ale autorităţilor administraţiei publice locale în raza cărora îşi au domiciliul, precum şi la cele în raza cărora sunt situate celelalte clădiri ale acestora. Modelul declaraţiei speciale va fi cel prevăzut prin norme metodologice aprobate prin hotărâre a Guvernului. F. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresa încăperi amplasate la subsol, la demisol şi/sau la mansardă, utilizate în alte scopuri decât cel de locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A - D 50% din suma care s-ar aplica clădirii 50% din suma care s-ar aplica clădirii Cota aplicată asupra B. PERSOANE JURIDICE valorii de inventar a Art.7. În cazul persoanelor juridice, impozitul pe clădiri se calculează prin clădirii (%) aplicarea unei cote de impozitare asupra valorii de inventar a clădirii Art.8 — cota de impozit stabilită prin HCL 1,00% Art. 9 Valoarea de inventar a clădirii în patrimoniu, înregistrată în contabilitatea proprietarului clădirii, conform prevederilor legale în vigoare Art.10 (11) În cazul în care valoarea lucrărilor de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere nu depăşeşte 25% din valoarea clădirii, locatarul nu are obligaţia să o comunice locatorului. (112) În cazul în care în cursul unui an fiscal se efectuează mai multe lucrări de reconstruire, consolidare,modernizare,modificare sau extindere, a căror valoare individuală este sub 25%, dar cumulat depăşeşte 25%, locatarul are obligația de a comunica locatorului valoarea totală, în termen de 30 de zile de la data la care se atinge acest nivel. Art.11. In cazul persoanelor juridice care aplică Reglementările contabile armonizate cu Directiva a IV - aa CEE, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de impozitare asupra valorii de inventar a clădirii. Potrivit art. 253 alin. (3) din Codul fiscal, valoarea de inventar a clădirii este valoarea de intrare a clădirii în patrimoniu, înregistrată în contabilitatea proprietarului, valoare care nu se diminuează cu amortizarea calculată potrivit legii, cu excepția clădirilor a căror valoare a fost recuperată integral pe calea amortizării, pentru care legea prevede că valoarea impozabilă se redu-- cu 15%; 3. La punctul 52 alineatul (1), după litera J)se introduce o nouă literă, litera g), cu următorul cuprins:g) în cazul instituţiilor de credit care aplică Standardele internaţionale de raportare financiară şi aleg ca metodă de evaluare ulterioară modelul bazat pe cost, valoarea impozabilă a clădirilor ce aparțin acestor instituţii este valoarea rezultată din raportul de evaluare emis de un evaluator autorizat, depus la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale Art.11 In cazul unei clădiri care a fost reevaluată, conform reglementărilor contabile, valoarea impozabilă a clădirii este valoarea contabilă rezultată în urma reevaluărilor, înregistrată ca atare în contabilitatea proprietarului — persoană Art.11 — cota de impozit stabilită prin HCL 10% Pentru clădirile care nu au fost reevaluate în ultimii 3 ani anteriori anului fiscal de referință, Pentru clădirile care nu au fost reevaluate în ultimii 5 ani anteriori anului 30% fiscal de referința Art.11 - In cazul unei clădiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli: a) impozitul pe clădiri se datorează de locatar; b) valoarea care se ia în considerare la calculul impozitului pe clădiri este valoarea din contract a clădirii, aşa cum este ea înregistrată în contabilitatea locatorului sau a locatarului, conform prevederilor legale în vigoare; €) în cazul în care contractul de leasing încetează altfel decât prin ajungerea la scadenta, impozitul pe clădiri este datorat de locator. Art.12 cota de impozitare pentru clădirile cu destinaţie turistică ce nu 5% funcţionează în cursul unui an calendaristic Începând cu data de 1 ianuarie 2007, pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităților administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, persoanelor juridice, se stabileşte taxa pe clădiri, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri Art.13.- Orice persoană care dobândeşte, construieşte sau înstrăinează o clădire are obligaţia de a depune o declaraţie fiscală la compartimentul de specialitate al administraţiei publice locale în a cărei rază de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii, construirii sau înstrăinării, înăuntrul căreia contribuabilul are obligaţia să depună declaraţia fiscală pentru clădirile dobândite, dar nu mai târziu de ultima zi a lunii a anului fiscal respectiv. (1) În cazul unei clădiri care a fost dobândită sau construită de o persoană în cursul anului, impozitul pe clădire se datorează de către persoana respectivă cu începere de la data de întâi a lunii următoare celei în care clădirea a fost dobândită sau construită. (2) În cazul unei clădiri care a fost înstrăinată, demolată sau distrusă, după caz, în cursul anului, impozitul pe clădire încetează a se mai datora de persoana respectivă cu începere de la data de întâi a lunii următoare celei în care clădirea a fost înstrăinată, demolată sau distrusă. (3) În cazurile prevăzute la alin. (1) sau (2), impozitul pe clădiri se recalculează pentru a reflecta perioada din an în care impozitul se aplică acelei persoane. (4) În cazul extinderii, îmbunătăţirii, distrugerii parţiale sau al altor modificări aduse unei clădiri existente, impozitul pe clădire se recalculează începând cu data de întâi a lunii următoare celei în care a fost finalizată modificarea. (5) Orice persoană care dobândeşte, construieşte sau înstrăinează o clădire are obligaţia de a depune o declaraţie fiscală la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale în a cărei rază de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii, înstrăinării sau construirii. (6) Orice persoană care extinde, îmbunătăţeşte, demolează, distruge sau modifică în alt mod o clădire existentă are obligaţia să depună o declaraţie în acest sens la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale în termen de 30 de zile de la data la care s- au produs aceste modificări. (61) Declararea clădirilor pentru stabilirea impozitului aferent nu este condiţionată de înregistrarea acestor imobile la oficiile de cadastru şi publicitate imobiliară. (8) Atât în cazul persoanelor fizice, cât şi în cazul persoanelor juridice, pentru clădirile construite potrivit Legii nr. 50/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, data dobândirii clădirii se consideră după cum urmează: - a) pentru clădirile executate integral înainte de expirarea termenului prevăzut în autorizaţia de construire, data întocmirii procesului-verbal de recepţie, dar nu mai târziu de 15 zile de la data terminării efective a lucrărilor; - b) pentru clădirile executate integral la termenul prevăzut în autorizaţia de construire, data din aceasta, cu obligativitatea întocmirii procesului-verbal de recepţie în termenul prevăzut de lege; c) pentru clădirile ale căror lucrări de construcţii nu au fost finalizate la termenul prevăzut în autorizaţia de construire şi pentru care nu s-a solicitat prelungirea valabilităţii autorizaţiei, în condiţiile legii, la data expirării acestui termen şi numai pentru suprafaţa construită desfăşurată care are elementele structurale de bază ale unei clădiri, în speţă pereţi şi acoperiş. Procesul-verbal de recepţie se întocmeşte la data expirării termenului prevăzut în autorizaţia de construire, consemnându-se stadiul lucrărilor, precum şi suprafaţa construită desfăşurată în raport cu care se stabileşte impozitul pe clădiri. (9) Declararea clădirilor în vederea impunerii şi înscrierea acestora în evidenţele autorităţilor administraţiei publice locale reprezintă o obligaţie legală a contribuabililor care deţin în proprietate aceste imobile, chiar dacă ele au fost executate fără autorizaţie de construire. ART. 14 (1) Impozitul/taxa pe clădiri se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie inclusiv. (2) Pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie a anului respectiv, se acordă o bonificaţie de 10%. (3) Impozitul anual pe clădiri, datorat aceluiaşi buget local de către contribuabili, persoane fizice sau juridice, de până la 50 lei inclusiv, se plăteşte integral până la primul termen de plată. În cazul în care contribuabilul deţine în proprietate mai multe clădiri amplasate pe raza aceleiaşi unităţi administrativ-teritoriale, suma de 50 lei se referă la impozitul pe clădiri cumulat. ART. 15 (1) Orice persoană care are în proprietate teren situat în România datorează pentru acesta un impozit anual, exceptând cazurile în care în prezentul titlu se prevede altfel. (2) Impozitul prevăzut la alin. (1), denumit în continuare impozit pe teren, precum şi taxa pe teren prevăzută la alin. (3) se datorează către bugetul local al comunei în care este amplasat terenul. (3) În cazurile prevăzute la alin. (1) sau (2), impozitul pe teren se r [...]