HCL 100/2017 Socol adoptată

R CO IMA A IN IA JUDETUL CARAS-SEVERIN COMUNA SOCOIL CONSILIUL LOCAL + CUI 3227220 + tel/fax 0255544814 + email: primariasocol(2 yahoo.com + web: primariasocol.ro $ HOTĂRÂREA nr. 100 /28.12.2017 privind stabilirea impozitelor și taxelor locale, a altor taxe asimilate acestora și a amenzilor aplicabile la nivelul comunei Socol, pentru anul 2018 Consiliul Local al Comunei Socol, întrunit în şedinţa ordinară din data de 28.12.2017, fiind prezenţi di consilieri locali; nali A vvyYv V alizând: Expunerea de motive la proiectul prezentei hotărâri; Proiectul prezentei hotărâri; Raportul Compartimentului de resort din cadrul aparatului de specialitate al Primarului Comunei Socol la proiectul prezentei hotărâri; Avizul Comisiei de specialitate din cadrul Consiliului Local al Comunei Socol la proiectul prezentei hotărâri; În baza următoarelor prevederi: vvyvyYv vV Titlul TX din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal; Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală; Legea nr.273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare; Ordonanța de Urgenţă a Guvernului nr. 80/2013 privind taxele judiciare de timbru, cu modificările și completările ulterioare; Ordonanța de Urgenţă a Guvernului nr.79 / 2017 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 227 / 2015 privind Codul fiscal. Art. 36 alin. (1), (2) lit. b), alin. (4) lit. c), alin. (9), art. 45 alin. (1), 2) lit. c), alin. (6), art. 48 alin. (2), art. 49, art. 115 alin. (1) lit. b), alin. (3), (5), (6), art. 117 lit. a), e) din Legea Administraţiei publice locale, nr. 215/2001, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; Cu JI voturi „pentru”, __—voturi „împotrivă”, voturi „abţineri”, HOTĂRĂȘTE Art.1. Se stabilesc impozitele şi taxele locale, alte taxe asimilate acestora şi amenzi! aplicabile la nivelul comunei Socol, pentru anul 2018, în conformitate cu prevederile Anexei nr. 1, care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art.2. Se anulează creanţele fiscale restante mai mici de 10 lei, aflate în sold la sfârşitul anului fiscal anterior. Art.3. Prezenta hotărâre întră în vigoare la data de 1 ianuarie 2018, data la care se abrogă orice prevedere contrară. Art.4. Primarul Comunei Socol și compartimentul financiar-contabil din cadrul aparatului de specialitate al Primarului vor asigura ducerea la îndeplinire a prezentei hotărâri. Art.5. Secretarul Comunei Socol va asigura comunicarea prezentei hotărâri conform legii. PREȘEDINTE DE ȘEDINȚĂ Q- NI SECRETARUL OMUNEI Milan OVICI (E Na prin Nevena OCANOVICI % Să j ON SI ) ( Sa 7, VA ie SII? ANEXA Nr. 1 la HOTĂRÂREA Nr. 100/28.12.2017 privind stabilirea valorii impozitelor și taxelor locale, a altor taxe asimilate acestora și a amenzilor aplicabile la nivelul comunei Socol, pentru anul 2018 TABLOUL CU VALORILE IMPOZABILE, IMPOZITELE, TAXELE LOCALE ȘI AMENZILE, STABILITE IN SUME FIXE SAU COTE PROCENTUALE PENTRU ANUL 2018 CAPITOLUL 1 - CODUL FISCAL - TITLUL IX - IMPOZIT ȘI TAXE LOCALE | Art.1. In înţelesul prezentului titlu, expresiile de mai jos au următoarele semnificaţii: a) activitate economică - orice activitate care constă în furnizarea de bunuri, servicii și lucrări pe o piaţa. b) cota prevăzută la art. 457 alin.(1) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal (impozit pentru clădirile rezidenţiale și clădirile- anexă în cazul persoanelor fizice), se stabilește la 0,12%; c) cota prevăzută la art.458 alin.(1) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal (impozit pentru clădirile nerezidenţiale în cazul persoanelor fizice), se stabileşte la 1,3 %; % cota prevăzută la art.460 alin.(1) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal (impozit/taxa pentru clădirile rezidenţiale în cazul persoanelor juridice), se stabileşte la 0,2 %; 2) cota prevăzută la art.460 alin.(2) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal (impozit/taxa pentru clădirile nerezidenţiale în cazul persoanelor juridice), se stabilește la 1,3%; Î) cota prevăzută la art. 470 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 (pentru mijloacele de transport hibride), se stabileşte la 100 %; D cota prevăzută la art. 474 alin. (4) din Legea nr.227/2015 (avizarea certificatului de urbanism de către comisia de urbanism şi amenajarea teritoriului, de către primari sau de structurile de specialitate din cadrul consiliului judeţean) se stabilește de consiliul local în sumă de până la 15 lei, inclusiv; s) cota prevăzută la art. 477 alin. (5) din Legea nr.227/2015 (taxa pentru serviciile de reclamă și publicitate), se stabileşte la 3%; t) cota prevăzută la art. 481 alin. (2), lit.a) din Legea nr.227/2015 (impozitul în cazul unui spectacol de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiţie sportivă internă sau internaţională), se stabilește la 2 %; u) cota prevăzută la art. 481 alin. (2), lit.b) din Legea nr.227/2015 (impozitul în cazul oricărei alte manifestări artistice decât cele enumerate la lit.t)), se stabileşte la 5 %; Art.2.- Bonificaţia prevăzută la art.462 alin.(2), din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal se stabileşte în cazul impozitului pe clădiri la 10 % (pentru persoane fizice). - Bonificaţia prevăzută la art.467 alin.(2), din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal se stabilește în cazul impozitului pe teren la 10 % (pentru persoane fizice). Art.3. a) Pentru anul 2016, impozitele/taxele calculate prin aplicarea cotelor de impozitare, se ajustează cu cote adiționale în conformitate cu art.489 alin.(2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, astfel: al) în cazul persoanelor juridice, impozitul/taxa pentru clădirile nerezidențiale se ajustează prin aplicarea cotei adiționale de 15%; 42) în cazul persoanelor juridice, impozitul/taxa pentru clădirile a căror valoare impozabilă nu a fost actualizată în ultimii 3 api ânteriori poi de referință, se ajustează prin aplicarea cotei adiționale de pi dbipzabile prevăzute la art. 251 alin. (3), impozitele şi taxele locale care constau 'îfitr-0, „a imită |sumă în lei și care se indexează/ajustează anual, în condiţiile arț. 299 NA ctiş art. 295 alin. (12), precum şi amenzile care se actualizează potrivit art. 294 afin. (7). > —,/ LS L. LEGEA NR. 227/2015 privi CAPITOLUL II- IMPOZITUL ŞI TAXA PE CLADIRI VALORILE IMPOZABILE pe metru pătrat de suprafață construită desfășurată la clădiri, în cazul persoanelor fizice Art.4.Conform art 251 alin.(3) Cod fiscal Valoarea impozabilă - lei/m? - Tipul clădirii Cu instalații de Fără instalații de apă, apă, canalizare, canalizare, electricitate electrice și sau încălzire încălzire [condiții cumulative] A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă, arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma 1000 600 unui tratament termic şi/sau chimic B. Clădire cu pereții exteriori din lemn, din piatra naturala, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale 300 200 nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în 200 175 urma unui tratament termic şi/sau chimic D. Clădire-anexa cu pereţii exteriori din lemn, din piatra naturala, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte 125 75 materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresa încăperi amplasate la subsol, la demisol şi/sau la mansarda, 75% din suma care 75% din suma utilizate ca locuintă, în oricare dintre tipurile de clădiri s-ar aplica clădirii care s-ar aplica clădirii prevăzute la lit. A-D Art, 5 (3) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeței construite desfășurate a acesteia, exprimate în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, din tabel. (4) Suprafața construită desfășurata a unei clădiri se determina prin însumarea suprafeţelor secțiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol, exceptând suprafețele podurilor care nu sunt utilizate ca locuinţa și suprafețele scărilor și teraselor neacoperite. (5) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii și zona în care este amplasata clădirea, prin înmulțirea valorii determinate conform alin. (3) cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în tabelul următor: Zona în cadrul Rangul localităţii localităţii OI N UI IV vV A 2,60 2,50 2,40 2,30 1,10 1,05 B 2,50 2,40 2,30 2,20 1,05 1,00 e 2,40 2,30 2,20 2,10 1,00 0,95 D 2,30 2,20 2,10 2,00 0,95 0,90 Având în vedere faptul că localitatea Socol, reședința de comună, este localitate de rangul IV, se va aplica coeficientul pentru Zona A -1,10 iar pentru localitățile Câmpia, Pârneaura, Zlatița şi Baziaş (sate componente ale comunei), localități de rangul V se va aplica coeficientul Zonei A -1,05 (6) În cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri și 8 apartamente, coeficientul de corectie prevăzut la alin. (5) se reduce cu 0,10. (7) Valoarea impozabilă a clădirii, se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează: a) cu 20%, pentru clădirea care are o vechime de peste 50 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință (mai veche de anul 1962 exclusiv); b) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani și 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință (intre 1962-1982 exclusiv). (8) În cazul clădirii utilizate ca locuință, a cărei suprafață construită depăşeşte 150 de metri pătrați, valoarea impozabilă a acesteia, se majorează cu câte 5% pentru fiecare 50 metri pătraţi sau fracțiune din aceștia. (8"1) În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel ca acesta se considera ca fiind cel în care au fost terminate aceste ultime lucrări. Art. 6 Persoanele fizice care au în proprietate două sau mai multe clădiri datorează un impozit pe clădiri, majorat după cum urmează: a) cu 65% pentru prima clădire în afara celei de la adresa de domiciliu; b) cu 150% pentru a doua clădire în afara celei de la adresa de domiciliu; c) cu 300% pentru a treia clădire şi următoarele în afara celei de la adresa de domiciliu. (2) Nu intră sub incidenţa alin. (1) persoanele fizice care dețin în proprietate clădiri dobândite prin succesiune legală. (3) În cazul deţinerii a două sau mai multe clădiri în afara celei de la adresa de domiciliu, impozitul majorat se determină în funcţie de ordinea în care proprietățile au fost dobândite, aşa cum rezultă din documentele ce atestă calitatea de proprietar. (4) Persoanele fizice prevăzute la alin. (1) au obligația să depună o declarație specială la compartimentele de specialitate ale autorităților administraţiei publice locale în raza cărora își au domiciliul, precum și la cele în raza cărora sunt situate celelalte clădiri ale acestora. Modelul declarației speciale va fi cel prevăzut prin norme metodologice aprobate prin hotărâre a Guvernului. F. În cazul contribuabilului care deține la aceeași adresa in suma încăperi amplasate la subsol, la demisol şi/sau la a A Stie 50% din suma mansardă, utilizate în alte scopuri decât cel de locuinţă, ne ela 4 care s-ar aplica clădirii în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A - DI R-/ Cota aplicată asupra B. PERSOANE JURIDICE valorii de inventar a Art.7. În cazul persoanelor juridice, impozitul pe clădiri se calculează prin clădirii (%) aplicarea unei cote de impozitare asupra valorii de inventar a clădirii Art.8 — cota de impozit stabilită prin HCL 1,00% PEPI Art. 9 Valoarea de inventar a clădirii în patrimoniu, înregistrată în contabilitatea proprietarului clădirii, conform prevederilor legale în vigoare Art.10 (151) În cazul în care valoarea lucrărilor de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere nu depășește 25% din valoarea clădirii, locatarul nu are obligaţia să o comunice locatorului. (112) În cazul în care în cursul unui an fiscal se efectuează mai multe lucrări de reconstruire, consolidare,modernizare,modificare sau extindere, a căror valoare individuală este sub 25%, dar cumulat depăşeşte 25%, locatarul are obligaţia de a comunica locatorului valoarea totală, în termen de 30 de zile de la data la care se atinge acest nivel. Art.11. In cazul persoanelor juridice care aplică Reglementările contabile armonizate cu Directiva a IV - a a CEE, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de impozitare asupra valorii de inventar a clădirii. Potrivit art. 253 alin. (3) din Codul fiscal, valoarea de inventar a clădirii este valoarea de intrare a clădirii în patrimoniu, înregistrată în contabilitatea proprietarului, valoare care nu se diminuează cu amortizarea calculată potrivit legii, cu excepția clădirilor a căror valoare a fost recuperată integral pe calea amortizării, pentru care legea prevede că valoarea impozabilă se reduce cu 15%; 3. La punctul 52 alineatul (1), după litera se introduce o nouă literă, litera g), cu următorul cuprins:g) în cazul instituţiilor de credit care aplică Standardele internaţionale de raportare financiară și aleg ca metodă de evaluare ulterioară modelul bazat pe cost, valoarea impozabilă a clădirilor ce aparțin acestor instituții este valoarea rezultată din raportul de evaluare emis de un evaluator autorizat, depus la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale Art.11 În cazul unei clădiri care a fost reevaluată, conform reglementărilor contabile, valoarea impozabilă a clădirii este valoarea contabilă rezultată în urma reevaluărilor, înregistrată ca atare în contabilitatea proprietarului — persoană Art.11 — cota de impozit stabilită prin HCL 10% Pentru clădirile care nu au fost reevaluate în ultimii 3 ani anteriori anului fiscal de referință, Pentru clădirile care nu au fost reevaluate în ultimii 5 ani anteriori anului 30% fiscal de referința Art.11 - În cazul unei clădiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli: a) impozitul pe clădiri se datorează de locatar; b) valoarea care se ia în considerare la calculul impozitului pe clădiri este valoarea din contract a clădirii, aşa cum este ea înregistrată în contabilitatea locatorului sau a locatarului, conform prevederilor legale în vigoare; c) în cazul în care contractul de leasing încetează altfel decât prin ajungerea la scadenta, impozitul pe clădiri este datorat de locator. Art.12 cota de impozitare pentru clădirile cu destinaţie turistică ce nu 5% funcţionează în cursul unui an calendaristic Începând cu data de 1 ianuarie 2007, pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosință, după caz, persoanelor juridice, se stabileşte taxa pe clădiri, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosințe jtapă ate, în condiții similare impozitului pe clădiri MAN N SĂ Art.13.- Orice persoană care dobândește, construieşte sau înstrăinează o clădire are obligaţia de a depune o declaraţie fiscală la compartimentul de specialitate al administraţiei publice locale în a cărei rază de competență se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii, construirii sau înstrăinării, înăuntrul căreia contribuabilul are obligația să depună declaraţia fiscală pentru clădirile dobândite, dar nu mai târziu de ultima zi a lunii a anului fiscal respectiv. (1) În cazul unei clădiri care a fost dobândită sau construită de o persoană în cursul anului, impozitul pe clădire se datorează de către persoana respectivă cu începere de la data de întâi a lunii următoare celei în care clădirea a fost dobândită sau construită. (2) În cazul unei clădiri care a fost înstrăinată, demolată sau distrusă, după caz, în cursul anului, impozitul pe clădire încetează a se mai datora de persoana respectivă cu începere de la data de întâi a lunii următoare celei în care clădirea a fost înstrăinată, demolată sau distrusă. (3) În cazurile prevăzute la alin. (1) sau (2), impozitul pe clădiri se recalculează pentru a reflecta perioada din an în care impozitul se aplică acelei persoane. (4) În cazul extinderii, îmbunătăţirii, distrugerii parţiale sau al altor modificări aduse unei clădiri existente, impozitul pe clădire se recalculează începând cu data de întâi a lunii următoare celei în care a fost finalizată modificarea. (5) Orice persoană care dobândește, construieşte sau înstrăinează o clădire are obligația de a depune o declaraţie fiscală la compartimentul de specialitate al autorității administrației publice locale în a cărei rază de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii, înstrăinării sau construirii. (6) Orice persoană care extinde, îmbunătăţeşte, demolează, distruge sau modifică în alt mod o clădire existentă are obligaţia să depună o declarație în acest sens la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale în termen de 30 de zile de la data la care s- au produs aceste modificări. (611) Declararea clădirilor pentru stabilirea impozitului aferent nu este condiționată de înregistrarea acestor imobile la oficiile de cadastru şi publicitate imobiliară. (8) Atât în cazul persoanelor fizice, cât și în cazul persoanelor juridice, pentru clădirile construite potrivit Legii nr. 50/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, data dobândirii clădirii se consideră după cum urmează: - a) pentru clădirile executate integral înainte de expirarea termenului prevăzut în autorizaţia de construire, data întocmirii procesului-verbal de recepție, dar nu mai târziu de 15 zile de la data terminării efective a lucrărilor; - b) pentru clădirile executate integral la termenul prevăzut în autorizația de construire, data din aceasta, cu obligativitatea întocmirii procesului-verbal de recepție în termenul prevăzut de lege; c) pentru clădirile ale căror lucrări de construcţii nu au fost finalizate la termenul prevăzut în autorizaţia de construire şi pentru care nu s-a solicitat prelungirea valabilității autorizaţiei, în condiţiile legii, la data expirării acestui termen şi numai pentru suprafața construită desfășurată care are elementele structurale de bază ale unei clădiri, în speță pereţi și acoperiş. Procesul-verbal de recepţie se întocmeşte la data expirării termenului prevăzut în autorizația de construire, consemnându-se stadiul lucrărilor, precum și suprafața construită desfășurată în raport cu care se stabileşte impozitul pe clădiri. (9) Declararea clădirilor în vederea impunerii şi înscrierea acestora în evidențele autorităților administraţiei publice locale reprezintă o obligaţie legală a contribuabililor care dețin în proprietate aceste imobile, chiar dacă ele au fost executate fără autorizaţie de construire. ART. 14 (LD) Impozitul/taxa pe clădiri se plătește anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie inclusiv. (2) Pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie a anului respectiv, se acordă o bonificație de 10%. (3) Impozitul anual pe clădiri, datorat aceluiaşi buget local de către contribuabili, persoane fizice sau juridice, de până la 50 lei inclusiv, se plătește integral până la primul termen de plată. În cazul în care contribuabilul deţine în proprietate mai multe clădiri amplasate pe raza aceleiași unități administrativ-teritoriale, suma de 50 lei se referă la impozitul pe clădiri cumulat. ART. 15 (1) Orice persoană care are în proprietate teren situat în România datorează pentru acesta un impozit anual, exceptând cazurile în care în prezentul titlu se [...]