HCL 77/2025 Smeeni adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL BUZAU CONSILIUL LOCAL SMEENI Str. REPUBLICII, nr. 96, cod 127595; Tel: (004) 0238732503; Fax: (004) 0238 732549; E-mail:[email protected] Web: www.primariasmeeni.ro HOTARARE Privind stabilirea impozitelor si taxelor locale, aplicabile in anul 2026, la nivelul comunei Smeeni, judetul Buzau Consiliul local al comunei Smeeni, judetul Buzau; Avand in vedere referatul de aprobare intocmit de primarul comunei Smeeni, Andrei Ion si inregistrat sub nr. 12894/22.12.2025, raportul de specialitate nr. 12899/22.12.2025 si avizul consultativ favorabil ale comisiilor de specialitate ; Anuntul referitor la elaborarea proiectului de act normativ privind stabilirea impozitelor si taxelor locale, aplicabile in anul 2026, la nivelul comunei Smeeni, judetul Buzau, inregistrat sub nr. 12900/ 22.12.2025 și publicat pe site-ul institutiei; Tinand cont de rata inflatiei pentru anul fiscal anterior, respectiv 5,6 %; Vazand prevederile Legii nr. 227/2015-privind Codul Fiscal - Titlul IX -Impozite si taxe locale, ale Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, art. 20,alin. (1) lit. b) si e), art. 27 si art.30 din Legea nr. 273/2006 privind finantele publice locale cu modificarile si completarile ulterioare, Legea 145/2014 privind stabilirea unor masuri pentru reglementare a pietei produselor din sectorul agricol, prevederile legii nr 239 din 15 decembrie 2025-Lege privind stabilirea unor măsuri de redresare și eficientizare a resurselor publice și pentru modificarea și completarea unor acte normative, OUG nr. 78 din 17.12.2025 pentru modificarea si completarea legii nr 239 din 15 decembrie 2025- Lege privind stabilirea unor măsuri de redresare și eficientizare a resurselor publice și pentru modificarea și completarea unor acte normative; In concordanta cu prevederile art., alin. (13) din Legea nr. 52/2003 privind transparenţa decizională în administraţia publică; Tinand cont prevederile art. 129 alin. ( 2 ) lit. “b” raportat la art. 129 alin. ( 4 ) lit. (a), precum si ale art. 196 din O.U.G. nr. 57/2019 privind Codul administrativ cu modificarile si completarile ulterioare; HOTARASTE Art.1. Se aproba nivelurile impozitelor si taxelor locale aplicabile in anul 2026 la nivelul comunei Smeeni, judetul Buzau, dupa cum urmeaza: A - Impozitul si taxa pe cladiri. a) Reguli generale (1) Orice persoană care are în proprietate o clădire situată în România datorează anual impozit pentru acea clădire, exceptând cazul în care în prezentul titlu se prevede diferit. (2) Pentru clădirile aflate in domeniul public sau privat a statului ori a unităţilor administrativ - teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, [1] după caz, oricăror entităţi, altele decât cele de drept public, se stabileşte taxa pe clădiri, care se datoreaza de concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosinţă,dupa caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri. In cazul transmiterii ulterioare altor entitati a dreptului de concesiune, inchiriere, administrare sau folosinta asupra cladirii, taxa se datoreaza de persoana care are relatia contractuala cu persoana de drept public. (3) Impozitul prevăzut la alin. (1), denumit în continuare impozit pe clădiri, precum şi taxa pe clădiri prevăzută la alin. (2) se datorează către bugetul local al comunei în care este amplasată clădirea. (4) În cazul clădirilor care fac obiectul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă ce se referă la perioade mai mari de o lună, taxa pe clădiri se stabileşte proporţional cu numărul de luni pentru care este constituit dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. Pentru fracţiunile mai mici de o lună, taxa se calculează proporţional cu numărul de zile din luna respectivă. (41) În cazul clădirilor care fac obiectul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă ce se referă la perioade mai mici de o lună, taxa pe clădiri se datorează proporţional cu numărul de zile sau de ore prevăzute în contract. (5) Pe perioada în care pentru o clădire se plăteşte taxa pe clădiri, nu se datorează impozitul pe clădiri. (51) În cazul în care pentru o clădire aflata in domeniul public sau privat al statului ori a unităţii administrativ - teritoriale se datorează impozit pe clădiri, iar în cursul unui an apar situaţii care determină datorarea taxei pe clădiri, diferenţa de impozit pentru perioada pe care se datorează taxa pe clădiri se compensează sau se restituie contribuabilului în anul fiscal următor. (6) În cazul în care o clădire se află în proprietatea comună a două sau mai multe persoane, fiecare dintre proprietarii comuni ai clădirii datorează impozitul pentru spaţiile situate în partea din clădire aflată în proprietatea sa. În cazul în care nu se pot stabili părţile individuale ale proprietarilor în comun, fiecare proprietar în comun datorează o parte egală din impozitul pentru clădirea respectivă. b) Scutiri (1) Nu se datorează impozit/taxă pe clădiri pentru: a) clădirile aflate în domeniul public sau privat al statului sau a unităţilor administrativ - teritoriale, cu excepţia încăperilor folosite pentru activităţi economice sau agrement, altele decât cele desfăşurate în relaţie cu persoane juridice de drept public; b) clădirile aflate în domeniul privat al statului concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, instituţiilor publice cu finanţare de la bugetul de stat, utilizate pentru activitatea proprie a acestora; naţională, precum şi de a susţine acţiuni cu caracter umanitar, social şi cultural; c) clădirile care, prin destinaţie, constituie lăcaşuri de cult, aparţinând cultelor religioase recunoscute oficial şi asociaţiilor religioase, precum şi componentelor locale ale acestora, precum şi casele parohiale, cu excepţia încăperilor folosite pentru activităţi economice; d) clădirile funerare din cimitire şi crematorii; e) clădirile utilizate de unităţile şi instituţiile de învăţământ de stat, confesional sau particular, autorizate să funcţioneze provizoriu ori acreditate, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice care generează alte venituri decât cele din taxele de şcolarizare, servirea meselor pentru preşcolari, elevi sau studenţi şi cazarea acestora, [2] precum şi clădirile utilizate de către creşe; f) clădirile utilizate de unităţile sanitare publice, cu excepţia încăperilor folosite pentru activităţi economice, precum şi pentru clădirile în care funcţionează cabinete de medicină de familie, potrivit legii, cu excepţia încăperilor folosite pentru altă activitate decât cea de medicină de familie; g) clădirile din parcurile industriale, parcurile ştiinţifice şi tehnologice, precum şi cele utilizate de incubatoarele de afaceri, cu respectarea legislaţiei în materia ajutorului de stat; h) cladirile noi realizate ca parte a unor proiectre investitionale din domeniul industriei prelucratoare, depozitarii si logisticii, pe baza procesului- verbal de receptive finala , intocmit la terminarea lucrarilor, in conditiile legii, pentru o perioada de 2 ani de la receptia acestora, incepand cu data de 1 ianuarie a anului urmator celui in care a avut loc receptia si cu respectarea legislatiei in materia ajutorului de stat; activitatile ce intra sub incidenta prevederii se stabilesc prin normele metodologice date in aplicarea prezentului cod; i) clădirile care sunt afectate activităţilor hidrotehnice, hidrometrice,hidrometeorologice, oceanografice, de îmbunătăţiri funciare şi de intervenţii la apărarea împotriva inundaţiilor, precum şi clădirile din porturi şi cele afectate canalelor navigabile şi staţiilor de pompare aferente canalelor, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice; j) clădirile care, prin natura lor, fac corp comun cu poduri, viaducte, apeducte, diguri, baraje şi tuneluri şi care sunt utilizate pentru exploatarea acestor construcţii, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru alte activităţi economice; k) clădirile aferente infrastructurii feroviare publice sau infrastructurii metroului, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru alte activităţi economice; l) clădirile Academiei Române şi ale fundaţiilor proprii înfiinţate de Academia Română, în calitate de fondator unic, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice; m) clădirile aferente capacităţilor de producţie care sunt în sectorul pentru apărare cu respectarea legislaţiei în materia ajutorului de stat; n) clădirile destinate serviciului de apostilă şi supralegalizare, cele destinate depozitării şi administrării arhivei, precum şi clădirile afectate funcţionării Centrului Naţional de Administrare a Registrelor Naţionale Notariale; o) clădirea folosită ca domiciliu aflată în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 1 din Decretul - lege nr. 118/1990 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura instaurată cu începere de la 6 martie 1945, precum şi celor deportate în străinătate ori constituite în prizonieri, republicat,cu modificarile si completarile ulterioare şi a persoanelor fizice prevăzute la art. 1 din Ordonanţa Guvernului nr. 105/1999, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; p) clădirea folosita ca domiciliu aflata în proprietatea sau coproprietatea veteranilor de război, a văduvelor de război şi a văduvelor nerecăsătorite ale veteranilor de război; c) Consiliul local Smeeni acorda scutirea impozitului pe clădiri datorate pentru următoarele clădiri: -1) clădirile care, potrivit legii, sunt clasate ca muzee ori case memoriale ; -2)clădirile utilizate pentru furnizarea de servicii sociale de către organizaţii neguvernamentale şi întreprinderi sociale ca furnizori de servicii sociale primite in [3] folosinta gratuita; -3) clădirile aflate in proprietatea organizaţiilor nonprofit si cladirile utilizate de organizatiile nonprofit primate in folosinta gratuita, folosite exclusiv pentru activităţile fără scop lucrativ; -4) clădirile rezidentiale afectate de calamităţi naturale, pentru o perioadă de până la 2 ani, începând cu data de 1 ianuarie a anului urmator celui în care s-a produs evenimentul; -5) clădirile rezidentiale la care proprietarii au executat pe cheltuială proprie lucrări de intervenţie pentru creşterea performanţei energetice, pe baza procesului - verbal de recepţie la terminarea lucrărilor, întocmit în condiţiile legii, prin care se constată realizarea măsurilor de intervenţie recomandate de către auditorul energetic în certificatul de performanţă energetică sau, după caz, în raportul de audit energetic, astfel cum este prevăzut în Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 18/2009 privind creşterea performanţei energetice a blocurilor de locuinţe, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 158/2011, cu modificările şi completările ulterioare precum si cele pentru care proprietarii executa pe cheltuiala proprie lucrari pentru instalarea de sisteme de producer a energiei electrice din surse fotovoltaice sau pentru sisteme ecologice certificate de colectare si tartare a apelor uzate rezultate din consumul propriu ; -6) clădirea folosită ca domiciliu aflată în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 2 lit. c) - f) şi j) din Legea nr. 168/2020 pentru recunoaşterea meritelor personalului participant la acţiuni militare, misiuni şi operaţii pe teritoriul sau în afara teritoriului statului român şi acordarea unor drepturi acestuia, familiei acestuia şi urmaşilor celui decedat cu modificarile si completarile ulterioare; -(7) caldirile folosite de proprietar pentru desfasurarea de activitati sportive, in cazul carora impozitul se reduce cu 50%, cu respectarea legislatiei in materia ajutorului de stat. -(8) cladirile unitatilor sanitare private, cu exceptia incaperilor care sunt folosite pentru activitati economice care genereaza alte venituri decat cele din domeniul sanatatii, cu respectarea legislatiei in materia ajutorului de stat. In cazul cldirilor care sunt utilizate ca sere, solare, rasadnite ciupercarii, silozuri pentru furaje , silozuri si /sau patule pentru depozitarea si conservarea cerealelor, cu exceptia incaperilor care sunt folosite pentru alte activitati economice, impozitul se reduce cu 50%, cu respectarea legislatiei in materia ajutorului de stat. d) Calculul impozitului pe clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile - anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,1%, asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/m2, din tabelul următor: Valoarea impozabilă Tipul clădirii - lei/m2 - [4]  Cu instalaţii de apă, Fără instalaţii de apă, canalizare, electrice şi încălzire canalizare, electrice sau (condiţii cumulative) încălzire mansardă, utilizate ca locuinţă, A. Clădireîncu cadredintre oricare din beton 2677 1606 tipurilesau armat decuclădiri pereţi exteriori prevăzute din cărămidă arsă la lit. A sau - D din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic F. În cazul şi/sau chimiccontribuabilului 50% din suma care s-ar 50% din suma care s-ar care aplica clădirii aplica clădirii deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol şi/sau la mansardă, B. Clădire utilizate în cu altepereţii exteriori scopuri decât 803 535 din din piatră naturală, cel de locuinţă, în oricare lemn, dintre tipurile de clădiri din cărămidă prevăzute lanearsă, lit. Adin -D vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic C. Clădire - anexă cu cadre 535 469 În din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic D. Clădire - anexă cu pereţii 335 201 exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic E. În cazul contribuabilului 75% din suma care s-ar 75% din suma care s-ar care aplica clădirii aplica clădirii deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, demisol şi/sau la [5] cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică în tabelul prevăzut la alin. (2) valoarea impozabilă cea mai mare corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare. (3) Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafeţele podurilor neutilizate ca locuinţă, ale scărilor şi teraselor neacoperite. (4) Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. (5) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform alin. (2) - (5) cu coeficientul de corecţie corespunzător, prevăzut în tabelul următor: Sat component ZONA RANG Coeficient corectie Smeeni D IV 0.95 Balaia D V 0.90 Moisica D V 0.90 Caltuna D V 0.90 Albesti D V 0.90 Udati-Minzu D V 0.90 Udati-Lucieni D V 0.90 e) Calculul impozitului pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice. - (1) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cotei de 1,3% asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, depus la organul fiscal local pana la primul termen de plata din anul de referinta; b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. - (2) În cazul în care proprietarul clădirii nu depune raportul de evaluare la organul fiscal competent până la primul termen de plată a impozitului, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor art. 457, cu condiţia ca proprietarul clădirii să fi fost notificat de către organul fiscal competent despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare. Notificarea se comunică proprietarului clădirii prin publicarea acesteia în spaţiul privat virtual sau prin poştă, în cazul contribuabililor care nu sunt înrolaţi în spaţiul privat virtual. Termenul până la care trebuie comunicată notificarea este 31 octombrie a anului curent pentru impozitul datorat începând cu anul următor. În cazul în care notificarea nu este comunicată până la această dată, impozitul urmează a se calcula prin aplicarea cotei stabilite potrivit alin. (1) asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor art. 457. f) Calculul impozitului pe clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice - (1) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se [6] calculează prin însumarea a)-impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform calculului stabilit la punctul d) b) impozitului determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, indicată prin declaraţie pe propria răspundere, prin aplicarea cotei menţionate la punctul e) asupra valorii im [...]