HCL 95/2024 Smeeni adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL BUZĂU CONSILIUL LOCAL SMEENI HOTĂRÂRE privind stabilirea si indexarea impozitelor şi taxelor locale la nivelul U.A.T. comuna Smeeni pentru anul 2025 Având în vedere: -referatul de aprobare a primarului comunei , dl Andrei Ion ,înregistrat la nr. 12971/26.11.2024; -raportul referentului din cadrul compartimentului impozite şi taxe locale, înregistrat la nr. 12973/26.11.2024; -avizul secretarului comunei dat pe proiectul de hotărâre; -avizul comun al comisiilor de specialitate a Consiliului Local Smeeni; -procesul verbal de afisare a proiectului de hotarare spre dezbatere publică , nr. 11803/30.10.2024; -prevederile art. 491 din Codul fiscal, aprobat prin Legea nr.227/2015, cu modificările şi completările ulterioare; -art. 56, art. 120 alin. (2), art. 121 și art. 139 din Constituția României, republicată; -art. 9 pct. 3 al Cartei europene a autonomiei locale, adoptata 1a Strasbourg la data de 15 octombrie 1985, ratificată de Parlamentul României prin Legea nr. 199/1997, cu modificările și completările ulterioare; -art. 5 alin. (1) lit a și alin. (2), art. 16 alin. (2), art. 20 alin. (1) lit. b, art. 27, art. 30 din Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare; -art. 1 și art. 2 alin. (1) lit. h, precum art. 457, art. 465, art. 470, art. 474, art. 475, art. 478, art.484, art. 486, art. 490, alt. 491, art. 493 prevazute în Titlul IX - Impozite și taxe locale- din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare; -Titlul IX din H.G. nr.1/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completarile ulterioare; -art. 7 alin. (2) din Legea nr. 287/2009 Codul Civil, republicată, cu modificările și completările ulterioare; -Hotărârea Consiliului Local nr. 125/2022 privind stabilirea nivelurilor impozitelor şi taxelor locale pentru anul fiscal 2023; -prevederile art.1, art.2, art.4 si art.6 din Legea nr.52/2003 privind transparenta decizională in administraţia publică locală; -prevederile Legii nr. 24/2000 privind aprobarea normelor de tehnică legislativă, pentru elaborarea actelor normative, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, -prevederile Legii 207/2015 privind Noul Cod de Procedură Fiscală; -prevederile art.5 alin.(1) si alin.(2) din Legea nr.273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare; -prevederile O.U.G. nr.57/2019 privind Codul administrativ; pag.1-2  Tinând cont de rata inflației pentru anul 2022 comunicată pe site-ul oficial al Ministerului Finantelor Publice și al Ministerului Lucrărilor Publice, Dezvoltării și Administrației; În temeiul art.129 alin.(2), lit(b), alin.(4) lit(c), art. 139 alin.(3), lit(c) și art. 196, alin.(1) lit(a) din Ordonanța de urgență nr.57/2019 privind Codul administrativ, HOTĂRĂŞTE: Art.1.- Începând cu data de 01.01.2025 impozitele şi taxele locale la nivelul U.A.T. comuna Smeeni , pentru anul fiscal 2025 se stabilesc potrivit anexei la prezenta hotărâre . Art.2.-Nivelul impozitelor şi taxelor locale la nivelul U.A.T. comuna Smeeni ,pentru anul fiscal 2024 cuprinde indexarea cu valoarea de 10,4 % ,reprezentând rata inflației aferentă anului de referință. Art.3.-Se aprobă scăderea din evidenţele fiscale ale U.A.T. Smeeni sumele mai mici de 40 lei ,datorate de contribuabili catre bugetul local al comunei Smeeni. Art.4.-Primarul comunei va aduce la indeplinire prevederile prezentei hotărâri prin compartimentul de specialitate, iar secretarul comunei o va aduce la cunostinţă publică şi o va comunica autorităţilor interesate. Art.5 Împotriva prevederilor prezentei hotărâri, persoanele nemulţumite se pot adresa Instanţei de contencios administrativ a Tribunalului Buzău in termen de 30 de zile de la comunicare. Art.6 Prezenta hotărâre va fi comunicată prin grija secretarului comunei: - Instituţiei Prefectului – Judeţul Buzău, - Tuturor institutiilor publice interesate, - Primarului comunei , - Compartiment Impozite şi taxe locale, - Compartiment Buget-contabilitate, - Se va aduce la cunostiinta publică prin afisare la sediu şi pe site-ul institutiei publice. Președinte de ședință, Consilier local Brînză Marian Nr. 95 Contrasemnează, Smeeni,02.12.2024 Secretar general UAT, Stănescu Anghel-Luigi Aceastã hotãrâre a fost adoptatã de Consiliul Local al comunei Smeeni în ședinţa ordinară din data de 02.12.2024 cu respectarea prevederilor OUG nr.57/2019, cu un numãr de 12 voturi pentru, 1 abţineri, 0 voturi împotrivã din numãrul total de 15 consiliei în funcţie și 13 consilieri prezenţi la ședinţã . pag.2-2 Anexa la HCL 95/02.12.2024 IMPOZITELE ŞI TAXELE LOCALE Impozite şi taxe locale Impozitele şi taxele locale sunt după cum urmează: a) impozitul pe clădiri şi taxa pe clădiri; b) impozitul pe teren şi taxa pe teren; c) impozitul pe mijloacele de transport; d)taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi autorizaţiilor; e) taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamă şi publicitate; f) impozitul pe spectacole; g) taxele speciale; h) alte taxe locale. CAP. I 1 Impozitul pe clădiri şi taxa pe clădiri Potrivit art. 455 din Legea 227/2015 Reguli generale (1) Orice persoană care are în proprietate o clădire situată pe raza UAT Smeeni datorează anual impozit pentru acea clădire, exceptând cazurile în care se prevede diferit. (2) Pentru clădirile proprietate publică sau privată a UAT Smeeni, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, oricăror entităţi, altele decât cele de drept public, se stabileşte taxa pe clădiri, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri. (3) Impozitul prevăzut la alin. (1), denumit în continuare impozit pe clădiri, precum şi taxa pe clădiri prevăzută la alin. (2) se datorează către bugetul local al comunei Smeeni. (4) Taxa pe clădiri se stabileşte proporţional cu perioada pentru care este constituit dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. (5) Pe perioada în care pentru o clădire se plăteşte taxa pe clădiri, nu se datorează impozitul pe clădiri. (6) În cazul în care o clădire se află în proprietatea comună a două sau mai multe persoane, fiecare dintre proprietarii comuni ai clădirii datorează impozitul pentru spaţiile situate în partea din clădire aflată în proprietatea sa. În cazul în care nu se pot stabili părţile individuale ale proprietarilor în comun, fiecare proprietar în comun datorează o parte egală din impozitul pentru clădirea respectivă. Potrivit art. 456 2 Scutiri (1) Nu se datorează impozit/taxă pe clădiri pentru:  a) clădirile aflate în proprietatea publică sau privată a UAT Smeeni, cu excepţia încăperilor folosite pentru activităţi economice, altele decât cele desfăşurate în relaţie cu persoane juridice de drept public; b) clădirile aflate în domeniul privat al UAT Smeeni concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, instituţiilor publice cu finanţare de la bugetul local sau de stat, utilizate pentru activitatea proprie a acestora; c) clădirile de pe raza UAT Smeeni care, prin destinaţie, constituie lăcaşuri de cult, aparţinând cultelor religioase recunoscute oficial şi asociaţiilor religioase, precum şi componentelor locale ale acestora, cu excepţia încăperilor folosite pentru activităţi economice; d) clădirile funerare din cimitire ; e) clădirile utilizate de unităţile şi instituţiile de învăţământ de stat, confesional sau particular, autorizate să funcţioneze provizoriu ori acreditate, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice care generează alte venituri decât cele din taxele de şcolarizare, servirea meselor pentru preşcolari, elevi sau studenţi şi cazarea acestora. f) clădirile instituţiilor sau unităţilor care funcţionează sub coordonarea Ministerului Educaţiei şi Cercetării Ştiinţifice ,cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice; g) clădirile unităţilor sanitare publice, cu excepţia încăperilor folosite pentru activităţi economice; h) clădirile care sunt utilizate ca sere, solare, răsadniţe, ciupercării, silozuri pentru furaje, silozuri şi/sau pătule pentru depozitarea şi conservarea cerealelor, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru alte activităţi economice; i) clădirea folosită ca domiciliu şi/sau alte clădiri aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 2 lit. a), c)-e) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 82/2006 pentru recunoaşterea meritelor personalului armatei participant la acţiuni militare şi acordarea unor drepturi acestuia şi urmaşilor celui decedat, aprobată cu modificări prin Legea nr. 111/2007, cu modificările şi completările ulterioare; j) clădirile aflate în proprietatea sau coproprietatea veteranilor de război, a văduvelor de război şi a văduvelor nerecăsătorite ale veteranilor de război; k) clădirea folosită ca domiciliu aflată în proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap grav sau accentuat şi a persoanelor încadrate în gradul I de invaliditate, respectiv a reprezentanţilor legali ai minorilor cu handicap grav sau accentuat şi ai minorilor încadraţi în gradul I de invaliditate; l) clădirile deţinute sau utilizate de către întreprinderile sociale de inserţie. m) clădirile care, potrivit legii, sunt clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, muzee ori case memoriale; n) clădiri pentru care s-a instituit un regim de protecţie, altele decât monumentele istorice, amplasate în zone de protecţie ale monumentelor istorice şi în zonele construite protejate; o) clădirile utilizate de organizaţii nonprofit folosite exclusiv pentru activităţile fără scop lucrativ; p) clădirile afectate de calamităţi naturale, pentru o perioadă de până la 5 ani, începând cu 1 ianuarie a anului în care s-a produs evenimentul; q) clădirea folosită ca domiciliu şi/sau alte clădiri aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. b) şi art. 4 alin. (1) din Legea nr. 341/2004, cu modificările şi completările ulterioare;  r) clădirea folosită ca domiciliu, aflată în proprietatea sau coproprietatea persoanelor ale căror venituri lunare sunt mai mici decât salariul minim brut pe ţară ori constau în exclusivitate din indemnizaţie de şomaj sau ajutor social; s) clădirile aflate în proprietatea operatorilor economici, în condiţiile elaborării unor scheme de ajutor de stat/de minimis având un obiectiv prevăzut de legislaţia în domeniul ajutorului de stat; ş) clădirile la care proprietarii au executat pe cheltuială proprie lucrări de intervenţie pentru creşterea performanţei energetice, pe baza procesului-verbal de recepţie la terminarea lucrărilor, întocmit în condiţiile legii, prin care se constată realizarea măsurilor de intervenţie recomandate de către auditorul energetic în certificatul de performanţă energetică sau, după caz, în raportul de audit energetic, astfel cum este prevăzut în Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 18/2009 privind creşterea performanţei energetice a blocurilor de locuinţe, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 158/2011, cu modificările şi completările ulterioare; t) clădirile unde au fost executate lucrări în condiţiile Legii nr. 153/2011 privind măsuri de creştere a calităţii arhitectural-ambientale a clădirilor, cu modificările şi completările ulterioare; (3) Scutirea sau reducerea de la plata impozitului/taxei, stabilită conform alin. (2), se aplică începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care persoana depune documentele justificative. (4) Impozitul pe clădirile aflate în proprietatea persoanelor fizice şi juridice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice cu caracter sezonier, pe o durată de cel mult 6 luni în cursul unui an calendaristic, se reduce cu 50%. Reducerea se aplică în anul fiscal următor celui în care este îndeplinită această condiţie. Potrivit art. 457 Calculul impozitului pe clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse 0,08% asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, din tabelul următor: VALORILE IMPOZABILE PE METRU PĂTRAT DE SUPRAFAŢĂ CONSTRUITĂ DESFĂŞURATĂ Cu instalaţii de apă, Fără instalaţii de canalizare, apă, canalizare, electricitate şi Tipul clădirii electricitate sau încălzire (condiţii încălzire cumulative) lei/m2 lei/m2 1. Clădiri cu cadre din beton armat, sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în 1490 894 urma unui tratament termic şi/sau chimic 2. Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte 447 298 materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic 3. Clădire-anexă cu cadre din beton armat, sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte 298 262 materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic 4. Clădire-anexe cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte 185 112 materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic 5. In cazul contribuabilului care detine la aceeasi adresa incaperi amplasate la 75% din suma 75% din suma care subsol,demisol si/sau mansarda, care s-ar aplica s-ar aplica cladirii utilizate ca locuinta , in oricare dintre cladirii tipurile de cladiri prevazute la pct 1-4 6.In cazul contribuabilului care detine la aceeasi adresa incaperi amplasate la 50% din suma subsol, la demisol si/sau mansarda , 50% din suma care care s-ar aplica utilizate in alte scopuri decat cel de s-ar aplica cladirii cladirii locuinta , in oricare dintre tipurile de cladiri prevazute la lit.1-4 (3) În cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică în tabelul prevăzut la alin. (2) valoarea impozabilă cea mai mare corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare. (4) Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafeţele podurilor neutilizate ca locuinţă, ale scărilor şi teraselor neacoperite. (5) Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform alin. (2)-(5) cu coeficientul de corecţie corespunzător, prevăzut în tabelul următor: ➢ SMEENI – resedinta de comuna, zona D - rangul IV – 0,95 ➢ Balaia, Moisica,Caltuna, Udati – Manzu, Udati-Lucieni si Albesti, sate componente – rang V - 0,90 (7) Valoarea impozabilă a clădirii, determinată în urma aplicării prevederilor alin. (1)-(7), se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează: a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; b) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă;  c) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă. (8) În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de renovare majoră, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care a fost efectuată recepţia la terminarea lucrărilor. Renovarea majoră reprezintă acţiunea complexă care cuprinde obligatoriu lucrări de intervenţie la structura de rezistenţă a clădirii, pentru asigurarea cerinţei fundamentale de rezistenţă mecanică şi stabilitate, prin acţiuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum şi, după caz, alte lucrări de intervenţie pentru menţinerea, pe întreaga durată de exploatare a clădirii, a celorlalte cerinţe fundamentale aplicabile construcţiilor, conform legii, vizând, în principal, creşterea performanţei energetice şi a calităţii arhitectural- ambientale şi funcţionale a clădirii. Anul terminării se actualizează în condiţiile în care, la terminarea lucrărilor de renovare majoră, valoarea clădirii creşte cu minim 50% faţă de valoarea acesteia la data începerii executării lucrărilor. Potrivit art. 458 Calculul impozitului pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,3% asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (3) În cazul în c [...]