HCL 67/2025 Sirețel adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL IAŞI CONSILIUL LOCAL SIREȚEL Sat Sireţel, Com. Sireţel, cod: 707455 SIREȚEL Telefon, Fax: 0232.732.254 HOTĂRÂRE A ur. 67/29.12.2025 privind aprobarea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2026 la nivelul Comunei Sireţel judeţul laşi Având în vedere: Şedinţa extraordinară, în care s-a supus dezbaterii proiectul de hotărâre nr. 68/23.12.2025 şi referatul de aprobare înregistrat cu nr. 9167 din 22.12.2025; Raportul de specialitate nr. 9168 din 22.12.2025 al Compartimentului Contabilitate, Taxe şi Impozite Locale; Avizul Comisiei juridice, de disciplină, amenajarea teritoriului şi urbanism, înregistrat sub nr. 9237/29.12.2025; Avizul Comisiei pentru activități economico-financiare, agricultură, protecția mediului şi turism, înregistrat sub nr. 9238/29. 12. 2025; Avizul Comisiei pentru activități social-culturale, culte, învățământ sănătate, familie, muncă, protecție socială, protecția copilului, tineret şi sport, înregistrat sub nr. 9239/29.12.2025,; Art. 56 din Constituţia României; Titlul IX — Impozite şi taxe locale- din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; Prevederile O.G. nr. 16/15.07.2022 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, abrogarea unor acte normative şi alte măsuri financiar fiscale, cu modificările și completările ulterioare; Prevederile Legii nr. 370/20.12.2022 privind aprobarea Ordonanţei Guvernului nr. 16/2022 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, abrogarea unor acte normative şi alte măsuri financiar fiscale; Prevederile O.U.G. nr. 124/23.10.2024 privind prorogarea unor termene şi consolidarea capacităţii administrative în domeniul impozitării proprietății; H.G. nr. 1/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare; Prevederile Legii nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare; Rata inflaţiei pentru anul 2024 de 5,6% comunicată pe site-urile oficiale ale Ministerului Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Administraţiei şi Ministerului Finanţelor Publice; Prevederile art. 129, alin. (4), lit. c) din O.U.G. nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare; Art. 7 din Legea nr. 52/2003 privind transparenţa decizională în administrația publică, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; ză Ţinând seama de necesitatea de realizare a veniturilor propiile bugetului local pentru anul 2026 în scopul asigurării finanţării cheltuielilor publice locale pe de o parte, precum şi de condiţiile locale specifice zonei, pe de altă parte; În temeiul art. 139, alin. (1) din O.U.G. nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare; HOTĂRĂȘTE: Art.1. Se aprobă impozitele şi taxele locale în comuna Sireţel pentru anul 2026, după cum urmează: a) Nivelurile în sume fixe sunt prevăzute în anexele 1 — 3, cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anul 2026, parte integrantă din prezenta hotărâre; b) Cota prevăzută la art. 457, alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal se stabileşte la 0,1% pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă aferente; c€) Cota prevăzută la art. 458, alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal se stabileşte la 0,75%, pentru clădirile nerezidenţiale şi clădirile-anexă aferente; d) Cota prevăzută la art. 477, alin. (5) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal se stabileşte la 1% din valoarea serviciilor de reclamă şi publicitate; f) Prin excepţie de la prevederile Hotărârii Consiliului Local al Comunei Sireţel nr. 26/29.05.2025 privind instituirea şi administrarea taxei speciale de salubrizare pentru persoanele casnice și non-casnice în Comuna Sireţel , taxa specială de salubrizare pentru persoanele fizice şi persoanele juridice se stabileşte pentru anul 2026 la nivelul prevăzut în anexa nr. 3; Art.2. Impozitul/taxa pe terenurile amplasate în intravilan şi extravilan se stabileşte în funcţie de rangul localităţii, pe categorii de folosinţă, potrivit anexei nr. 1, capitolul II şi anexei nr. 2, capitolul II. Art.3. Bonificaţia prevăzută la art. 462, alin. (2), art. 467, alin. (2) şi art. 472, alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal pentru plata cu anticipație a impozitului/taxei pe clădiri, a impozitului/taxei pe teren şi a impozitului pe mijloacele de transport datorate pentru întregul an, până la data de 31 martie 2026, se acordă contribuabililor persoane fizice şi juridice şi se stabileşte : a) în cazul impozitului/taxei pe clădiri la 10%; b) în cazul impozitului/taxei pe teren la 10%; c) în cazul impozitului pe mijloacele de transport, cu excepţia celor prevăzute la art. 470, alin. (5) şi (6) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, la 10%. Art.4. Pentru determinarea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2026 se aplică prevederile Hotărârii Consiliului Local al Comunei Sireţel nr. 27/29.05.2025 privind revizuirea zonării fiscale a comunei Sireţel, judeţul Iași. Art.5. Clădirile pentru care nu se datorează impozit/taxă pe clădiri, potrivit art. 456 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, sunt cele nominalizate la alin. (1) de la lit. a) la lit. p) din articol. Art.6. Terenurile pentru care nu se datorează impozit/taxă pe teren, potrivit art. 464 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, sunt cele nominalizate la alin. (1), de la lit. a) la lit. q) din articol. Art.7., Conform Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, art. 470, alin. (2), în anul fiscal 2026, impozitul pe mijloacele de transport este prevăzut în anexa nr. 1, capitolul III şi anexa nr. 2, capitolul II. Art.8. (1) În cazul mijloacelor de transport hibride cu emisii de CO2 mai mici sau egale cu 50 g/km, impozitul se reduce cu 30% din valoarea prevăzută în coloana 7 a tabelului de la art.470 alin.2. (2) În cazul autovehiculelor acţionate electric, impozitul pe mijloacele de transport este în valoare de 40 lei/an potrivit prevederilor art. 470, alin. (31)), din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Art.9. Nivelul impozitului pe mijloace de transport pentru autovehiculele de transport marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone şi pentru combinaţiile de autovehicule, autovehicule articulate sau trenuri rutiere de transport marfă, cu masa totală maximă autorizată egală sau mai mare de 12 tone, prevăzut în tabelul de la art. 470, alin. (5) şi (6) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, se indexează anual în funcţie de rata de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie a fiecărui an şi publicată în Jurnalul Uniunii Europene şi de nivelurile minime exprimate în euro prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri, comunicate pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanţelor Publice şi Ministerului Lucrărilor Publice, Dezvoltării şi Administraţiei, potrivit prevederilor art. 491, alin. (1!) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Art.10. Mijloacele de transport pentru care nu se datorează impozitul pe mijloacele de transport, potrivit art. 469 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, sunt cele nominalizate la alin. (1) de la lit. a) la lit. f) din articol. Art.11. Plata impozitului pe clădiri, a impozitului pe teren şi a impozitului pe mijloacele de transport se face semestrial în două rate egale cu termene la 31 martie şi 30 septembrie inclusiv, conform art. 462, alin. (1), art. 467, alin. (1) şi art. 472, alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Art.12, Nivelul taxei pentru folosirea mijloacelor de reclamă şi publicitate se stabilesc în anul 2026 potrivit anexei nr. 3. Art.13. Creanţele fiscale restante aflate în sold la data de 31 decembrie 2025, mai mici de 40 lei se anulează, în conformitate cu prevederile art. 266, alin. (5) şi (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare. Plafonul se aplică totalului creanţelor fiscale datorate și neachitate de debitori aflate în sold la data de 31 decembrie 2025. Art.14. Organul fiscal renunţă la stabilirea creanţei fiscale şi nu emite decizie de impunere în situaţia în care creanţa fiscală principală datorată de contribuabil bugetului local este mai mică de 20 lei, în conformitate cu prevederile art. 96, alin. (2) şi (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare. În situaţia în care decizia are ca obiect mai multe tipuri de creanţe fiscale principale, plafonul se aplică totalului acestor creanţe. Art.15. Anexele 1- 3 fac parte integrantă din prezenta hotărâre. Art.16. Prezenta hotărâre intră în vigoare începând cu data de 1 ianuarie 2026. Art.17. Prezenta hotărâre se comunică, prin intermediul Secretarului general al comunei Sireţel, în termenul prevăzut de lege, primarului comunei Sireţel, Instituţiei Prefectului judeţului Iaşi, Compartimentului Contabilitate, Taxe şi Impozite Locale din cadrul Primăriei Sireţel, reprezentantului cu publicarea pe site-ul primăriei. Preşedinte de ședință, Contrasemnează pentru legalitate Consilier local, Secretar General al Comunei Sirețel Prodan Neculai Vasilică Gheorghiţă Și Liviu - / Această hotărâre a fost adoptată în ședinta extraordinară din data de 29.12.2025, cu următoarele voturi: Total consilieri locali în funcție: 13, Prezenti: 11, Pentru: 9, Împotrivă : 0, Abtineri: 2. LA HOTĂRÂREA NR. 67/29.12.2025 IMPOZITE ŞI TAXE LOCALE - PERSOANE FIZICE CAPITOLUL 1. IMPOZITUL ŞI TAXA PE CLĂDIRI 1.1. Cota impozitului/taxei pe clădiri aplicată la valoarea clădirii Nivel Nivel aplicat Nivel | Tipul clădirii Lege nr. 227/2015 în anul 2025 pentru 1) clădiri rezidenţiale şi clădiri- E! 3 anexă aferente _ um 0,1% 2) clădiri nerezidenţiale şi clădiri- E SIR PU | anexă aferente minimum os VALORILE IMPOZABILE pe metru pătrat de suprafață construită desfăşurată pentru clădirile rezidentiale si cladirile - anexa, apartinand persoanelor fizice (art 457 alin (1) din Legea 227/2015 şi alin.1"1) (1) Valoarea impozabila a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafetei construite desfasurate a acesteia, exprimată in metri patrati, cu valoarea impozabila corespunzatoare, exprimata in lei/ mp, din tabelul de mai jos; (141)Cota impozitului pe clădiri stabilită potrivit alin. (1) pentru anul, nu poate fi mai mică decât cota stabilită pentm anul 2025. VALORILE IMPOZABILE pe metru pătrat de suprafaţă construită desfășurată la clădiri, în cazul persoanelor fizice - art. 457 alin. (2) ] NIVELURILE CONFORM LEGII 239/2025 PENTRU ANUL 2026 | | Valoarea impozabilă | | TIPUL CLĂDIRII z ae a IL u instalații de apă, canalizare, - îi | electrice şi încălzire (condiţii ară inatalaţii de apă, canalizare, | cumulative) | A, Clădire cu cadre din beton armat! | | sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale 2677 1606 rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic B. Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte! 803 535 materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic (C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte! 535 469 materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic D. Clădire-anexă cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din! cărămidă nearsă, din vălătuci sau din! 335 201 orice alte materiale nesupuse unui! tratament termic şi/sau chimic E. În cazul contribuabilului care deţine! la aceeași adresă încăperi amplasate la! 75% din suma care 75% din suma care s-ar aplica subsol, demisol şi/sau la mansardă, s-ar aplica clădirii clădirii utilizate ca locuinţă, în oricare dintre tipurile de cladiri prevăzute la lit. A-D F. În cazul contribuabilului care deţine; la aceeaşi adresă încăperi amplasate la! 50% din suma care 50% din suma care s-ar aplica subsol, la demisol şi/sau la mansardă, s-ar aplica clădirii clădirii utilizate în alte scopuri decât cel de locuinţă, în oricare dintre tipurile de! clădiri prevăzute la lit. A-D (2)Valoarea impozabilă a cladirii se ajusteaza în functie de rangul localitații şi zona în care este amplasata clădirea, prin înmultirea valorii determinate cu coeficientul de corectie, corespunzator, prevăzut in tabelul urmator - art. 457, alin. (6); Nr.crt | Denumirea localității Zona Rangul Coeficient de | + O MI | Intravilan Extravilan o corecție | 1 SIREŢEL A A IV 1.10 | 2, SLOBOZIA AA v 1.05 3. __| BERESLOGI A A UV | 1.05 4 HUMOSU A DA lv 1105 (3) CALCULUL IMPOZITULUI PE CLADIRI. A. IMPOZITUL PE CLADIRI REZIDENTIALE AFLATE IN PROPRIETATEA PERSOANELOR FIZICE În cazul persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se stabileste prin aplicarea unei cote de impozitare de 0,1% asupra valorii impozabile a clădirii. Valoarea impozabilă (lei) se determină prin înmulțirea suprafeței construite desfăşurate a clădirii (mp) cu valoarea impozabilă corespunzătoare (lei/mp). Valoarea impozabila a cladirii se ajusteaza in functie de rangul localitati IV si V si zona in care este amplasata cladirea, prin inmulţirea valorii determinate conform art. 457 alin.2 din LG 227/2015 priv. Cod fiscal modificat 2025, cu coeficientul de corectie prevazut la art. 457 alin. 6 din LG 227/2015 respectiv pt.cladirea amplasata in zona A rang V = 1.05, pt. cladirea amplasata in zona A rang IV = 1.10. Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafața construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,40. B. IMPOZITUL PE CLĂDIRILE NEREZIDENȚIALE AFLATE ÎN PROPRIETATEA PERSOANELOR FIZICE ART.458 (1) Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,4 % asupra valorii care poate fi: a) Valoarea rezultata dintr-un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta: b) Valoarea finala a lucrarilor de constructii,in cazul cladirilor noi, construite in ultimii $ ani anteriori anului de referinta: c) Valoarea cladirilor care rezulta din actul prin care se transfera dreptul de proprietate, in cazul cladirilor dobandite in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta. (4) In cazul in care valoarea cladirii nu poate fi calculata conform prevederilor alin.(1), impozitul se calculeaza prin aplicarea unei cote de 2% asupra valorii impozabile determinare conform art.457. C. IMPOZITUL PE CLĂDIRILE CU DESTINAȚIA MIXTĂ AFLATE ÎN PROPRIETATEA PERSOANELOR FIZICE ART 459. Calculul impozitului pe cladirile cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor fizice (1) În cazul cladirilor cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor fizic, impozitul se calculeaza prin insumarea impozitului calculate pentru suprafata folosita in scop rezidential conform art.457 cu impozitul determinat pentru suprafata folosita în scop nerezidential, conform art.458 (2) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nici activitate economică, impozitul se calculează conform art,457. (3) în cazul clădirilor cu destinație mixtă, când proprietarul nu declară la organul fiscal suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,3% asupra valorii impozabile determinate conf art.457. Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate clădirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior. Orice persoană care dobândește, construiește, reevaluează, extinde, îmbunătățește, demolează, distruge sau modifică în alt mod o clădire existentă, are obligaţia de a depune o declaraţie fiscală la compartimentul de specialitate al administraţiei publice locale în termen de 30 zile de la momentul în care s-au produs acestea. Depunerea peste termenul de 30 zile sau nedepunerea declaraţiilor de impunere, constituie contravenţii şi se sancţionează cu amendă conform legii. În cazul în care o clădire este înstrălnată, demolată, desfiinţată sau distrusă în cursul unui an fiscal, impozitul pe tot anul respectiv este datorat de persoana care a deţinut dreptul de proprietate asupra clădirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior. în cazul persoanelor fizice care încheie contracte de fiducie conform Codului civil, impozitele şi taxele locale aferente masei patrimoniale fiduciare transferate în cadrul operaţiunii de fiducie sunt plătite de către fiduciar la bugetele locale ale unităţilor administrativ-teritoriale unde sunt înregistrate bunurile care fac obiectul operaţiunii de fiducie, începând cu data de întâi a lunii următoare celei în care a fost încheiat contractul de fiducie. Impozitul pe clădiri este anual si se plătește în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie inclusiv. Plata cu intarziere a impozitului/taxei pe cladiri datorate bugetului local, atrage dupa sine majorari de intarziere. Nivelul majorarii de intarziere este de 1% pentru fiecare luna sau fractiune de luna, incepand cu ziua imediat urmatoare termenului de scadenta si pana la data stingerii sumei datorate incluşiv, cu exceptiile prevazute de lege sl poate fi modificat prin acte normative. Pentru plata cu anticipație a impozitului/taxei pe clădiri, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie a anului respectiv, se acordă o bonificaţie de 10%. Impozitul anual pe clădiri, de până la 50 lei inclusiv se platește integral până la primul termen de plată. În cazul în care contribuabilui deţine în proprietate mai multe clădiri amplasate pe raza comunei Siretel suma de 50 lei se referă la impozitul pe clădiri cumulat. Impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea cotei de impozitare aprobata de consiliu! local asupra valorii impozabile a cladirii. impozitul/taxa astfel calculate se stabilesc la nivel de leu fara subdiviziuni conform legii. Taxa pe clădiri se plăteşte anual, sau lunar, până la data de 25 a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului prin care se transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. CAP. II. IMPOZITUL ȘI TAXA PE TEREN 1. 1. IMPOZITUL /TAXA PE TERENURILE AMPLASATE IN INTRAVILAN - Teren cu construcții (rangul IV SI V) ART.465 alin (2), art.491. a) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel:" “b) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută la alin. (4), iar acest rezultat se înmulțește cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut la alin. (5) Zona din cadrul Nivel aplicat Nivel Lege Nivel pentru anul localitatii în anul 2025 nr. 227/2015 2026 -lei/ha- -lei/ha- -lei/ha- indexat an 2026 conform art. au _ | = Rangul | Rangul V Rangul IV | Rangul IV | V | A 1069 | 801 | 711—1788 | 8569-1422 | 1129 846 ___| NOTA: Nivelul pentru anul 2026 rezultat din indexare este rotunjit in minus in sensul ca fracţiunile sub 0.5 lei se neglijează, iar ceea ce depăşeşte 0.5 [...]