HCL 64/2023 Șcheia adoptată

ROMÂNIA JUDETUL IASI COMUNA SCHEIA CONSILIUL LOCAL Hotărârea nr.64 / 15.12.2023 aprobarea impozitelor, taxelor speciale si taxelor locale pe anul 2024 Consiliul Local al comunei Scheia, judetul Iasi; Având în vedere: - referatul de aprobare nr.6992 /2023 a primarului comunei Scheia, initiatorul proiectului de hotărâre nr.64/2023; - Referatul compartimentului financiar-contabil din cadrul aparatului de specialiatte al primarului înregistrat cu nr. 6949/2023 si avizul comisiei de specialitate din cadrul Consiliului Local nr.18/2023; În conformitate cu prevederile Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal Titlul IX „Impozite şi taxe locale, ale HG nr.01/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, art. 266, alin. (5) şi alin. (6) şi art. 9, alin. (3) al Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, art. 9, alin. (1) din Legea 544/2001 privind liberul acces la informaţiile de interes public, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 27 şi art. 30 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale cu modificările si completările ulterioare. Potrivit prevederilor art. 7 din Legea nr. 52/2003 privind transparenţa decizională în administrația publică, republicată; În temeiul art.129 alin.(2), lit.(b), alin.(4) lit(c), art. 139 alin.(3), lit(e) şi art. 196, alin.(1) lit(a) din Ordonanţa de urgenţă nr.57/2019 privind Codul administrativ, Hotărăste: Art.1. (1) Se aproba impozitele si taxele aferente anului 2024, conform anexei nr.1 ce face parte integrantă din prezenta hotărâre . (2) Se aprobă zonarea comunei Scheia, judetul lasi în vederea aplicării taxelor si impozitelor, conform anexei nr.2 ce face parte integrantă din prezenta hotărâre. (3) Se aprobă taxele speciale si alte taxe aferente anului 2024, condorm anexei nr.3 ce face parte integrantă din prezenta hotărâre. (4) Se aprobă Regulamentul privind criteriile si conditiile de acordare a scutirilor / reducerilor la plata impozitelor pe cladiri si teren pentru persoanele fizice a caror venituri lunare sunt mai mici decât salariul minim brut pe tara ori constau în exclusivitate din indemnizatii de somaj sau de ajutor social, conform anexei nr.4 ce face Presedintele sedintei, Contrasemnează pentru legalitate, Consilier local, secretar general, Prisăcaru Cătalin Nastasiu Costel Ls. parte integrantă din prezenta hotărâre. (5) Se aprobă lista facilităţilor fiscale acordate contribuabililor din comuna Scheia, judetul Iasi pentru impozitele si taxele, taxele speciale si alte taxe, conform anexei nr.5 ce face parte integrantă din prezenta hotărâre. (6) Se aproba Regulamentul de stabilire a procedurii de adoptare a taxelor speciale, conform anexei nr.6, ce face parte integranta din prezenta hotărâre. (7) Se aprobă Procedura de adoptare a taxelor locale, conform anexei nr.7, ce face parte integranta din prezenta hotărâre. Art.2. Primarul comunei Scheia, judetul lasi va duce la îndeplinire prezenta hotărâre. Art.3. Secretarul comunei va comunica, în termen legal, prezenta hotărâre Institutiei Prefectului Judetului lasi în vederea controlului de legalitate, compartimentului financiar-contabil din cadrul aparatului de specialitate al primarului comunei Scheia, o va afisa la loc vizibil si pe site-ul www.scheia.ro Presedintele sedintei, Contrasemnează pentru legalitate, Consilier local, secretar general, Prisăcaru Cătalin Nastasiu Costel I.s. 3 638 5 ANEXE LA Hotărârea nr.64/2023 ANEXA NR.1 PRIVIND IMPOZITUL PE CLADIRI, TERENURI, MIJLOACE DE TRANSPORT Si TAXE PENTRU ELIBERAREA CERTIFICATELOR, AVIZELOR SI AUTORIZATIILOR 1.cladire_ rezidentiala — constructie alcatuita din una sau mai multe camere folosite pentru locuit ; 2.cladire — anexa — cladiri _situate_in afara cladirii de locuit 3. cladire nerezidentiala —orice cladire care nu este rezidentiala 4_„cladire_cu_ destinatie mixta -cladire__ folosita atat in scop_rezidential cat _si nerezidential I. IMPOZITUL PE CLADIRI REZIDENTIALE a) persoane fizice Pentru cladirile rezidentiale si cladirile-anexa aflate in proprietatea persoanelor fizice,impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote cuprinse intre 0,08% - 0,2% asupra valorii impozabile a cladirii. Valoarea stabilita de Consiliul Local este de_0.1% Valoarea impozabila a cladirilor rezidentiale, exprimata in lei , se determina prin inmultirea suprafetei construite desfasurate a acesteia , exprimate in metri patrati , cu valoarea impozabila corespunzatoare , exprimata in lei/m.p din tabelul urmator : Nr. TIPUL CLADIRII VALOARE IMPOZABILA Cr. -LEI/m.p.- Fara instalatii de Cu instalatii de apă, apă, canalizare, canalizare, electrice sau electrice sau încalzire încalzire Valoare 2024 Valoare 2024 conform conform Cod Cod fiscal fiscal 1. | Cladire cu cadre din beton 829 1000 1382 armat sau cu pereti 600 exteriori din caramida arsa sau din orice alte materiale rezultate in urma unui tratament termic si /sau 2. | Cladire cu peretii exteriori 200 278 300 415 din lemn , din piatra naturala , din caramida nearsa , din valatuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic si /sau chimic 3. | Cladire-anexa cu cadre din 175 241 200 278 beton armat sau cu pereti exteriori din caramida arsa sau din orice alte materiale rezultate in urma unui tratament termic si/sau chimic 4. | Cladire-anexa cu peretii 75 104 125 174 exteriori din lemn , din piatra naturala , din caramida nearsa , din valatuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic si/sau chimic 5 În cazul contribuabilului 75% din suma care | 75% din suma care s- care deţine la aceeaşi s-ar aplica clădirii ar aplica clădirii adresă încăperi amplasate la subsol, demisol şi/sau la mansardă, utilizate ca locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D 6 În cazul contribuabilului 50% din suma care | 50% din suma care s- care deţine la aceeaşi s-ar aplica clădirii | ar aplica clădirii adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol şi/sau la mansardă, utilizate în alte scopuri decât cel de locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D Valoarea impozabila a cladirii se ajusteaza in functie de rangul localitatii si zona in care este amplasata cladirea , prin inmultirea valorii determinate cu coeficentul de corectie corespunzator prevazut in tabelul de mai jos : * RO Localitatea | Rangul Zona in cadrul localitatii localitatii A B [8 D Scheia IV 1.10 1.05 1,00 0,95 Satu-Nou vV 1.00 0,95 0,90 , 1.05 Poiana — Scheii Cioca- Boca Căuesti Valoarea impozabila a cladirii se reduce in functie de anul terminarii acesteia , dupa cum urmeaza : a) cu 50 % pentru cladirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal. b) cu 30 % pentru cladirea care are o vechime cuprinsa intre 50 si 100 ani inclusiv. c) cu 10 % pentru cladirea care are o vechime cuprinsa intre 30 de ani si 50 de ani inclusiv. IMPOZITUL PENTRU CLĂDIRI NEREZIDENTIALE se calculează prin aplicarea cotei de impozitare cuprinsa intre 0,2-1,3% stabilită de Consiliul Local 1% asupra valorii care poate fi: 1. valoarea rezultata dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referintă; 2. valoarea finala a lucrarilor de constructii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anului de referintă; 3. valoarea cladirilor care rezulta din actul prin care se transfera dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referintă In cazul in care valoarea cladirii nu poate fi calculata conform celor de mai sus impozitul se calculeaza prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile a cladirii. Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activitati din domeniul agricol,impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de __0.4 % asupra valorii impozabile a cladirii. IMPOZITUL CLĂDIRILOR CU DESTINATIE MIXTĂ aflate in proprietatea persoanelor fizice,impozitul se calculeaza prin insumarea impozitului calculat pentru suprafata folosita in scop rezidential cu impozitul determinat pentru suprafata folosita in scop nerezidential. În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă, când proprietarul nu declară la organul fiscal suprafaţa folosită în scop nergzidențial, potrivit alin. (1) lit. b), impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarta cote Sie 0.3% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457 E 7 , ca 5) | ez / e i b)persoane juridice Impozitul pe clădirile rezidentiale se calculează prin aplicarea unei cote de impozitare asupra valorii de inventar a clădirii — 0,08 % - 0,2%./ valoarea stabilită de Consililiul Local este de 0.1% Pentru cladirile proprietate a persoanelor juridice , nereevaluate in ultimii 5 ani ,se aplica o cota de impozitare de 5% Pentru cladirile ncrezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoane juridice,impozitul/taxa pe cladire se calculeaza prin aplicarea unei cote cuprinse intre 0,2%-1,3% asupra valorii impozabile a cladirii./ stabilit de Consiliul Local 1% Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de pesoanele juridice utilizate pentru activitati din domeniul agricolimpozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a cladirii. In cazul cladirilor cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determina prin insumarea impozitului calculat pentru suprafata folosita in scop rezidential cu impozitul calculat pentru suprafata folosita in scop nerezidential. Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi: a)ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; b)valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; e)valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior; d)valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior; e)în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; î)în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz. Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării. În cazul în căretproprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă Ci a clădirii în ultimii. i anului de referință, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. a P 10% Impozitul pe clădiri se plateste anual , in doua rate egale , pana la datele de 31 martie si 30 septembrie inclusiv. Pentru plata cu anticipatie a impozitului pe clădiri , datorat pentru intregul an de catre contribuabili , pana la data de 31 martie a anului se acorda o bonificatie de pana la 70% inclusiv /stabilita de Consiliul Local Impozitul pe clădiri, datorat aceluiaşi buget local de către contribuabili, de până la 50 lei inclusiv, se plăteşte integral până la primul termen de plată. În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă, care se referă la o perioadă mai mare de un an, taxa pe clădiri se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie, inclusiv. În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosință, care se referă la perioade mai mari de o lună, taxa pe clădiri se plătește lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului, de către concesionar, locatar, titularul dreptului de administrare sau de folosință. În cazul contractelor care se referă la perioade mai mici de o lună, persoana juridică de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare sau folosință colectează taxa pe clădiri de la concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosință şi o varsă lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului. ILIMPOZITUL PE TEREN a) persoane fizice Impozitul pe teren se stabileste luând în calcul numărul de metri pătraţi de teren, rangul localităţii în care este amplasat terenul (Scheia — rangul IV, Poiana — Scheii,Satu-Nou,Cioca-Boca,Căuesti — rangul V) şi zona şi folosinţă a terenului. categoriile de În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel: Localitatea Rangul Zona in cadrul localitatii localitati i [9 Scheia IV 711-1788 | 569-1422/ 4271-1068 / 278-696 / / stabilită de | stabilită de stabilită de stabilită Consiliul | Consiliul Consiliul de Local- Local- Local - Consiliul 500 300 Local — 670 844 2024 2024 2024 2024 1149 926 691 i 415 / 7 Satu-Nou 4 569 - 4271-1068 284-710 / 142-356 Poi Scheii 1422 / /stabilită stabilită de /stabilită de oiana — Schei stabilită | de Consiliul Consiliul Cioca-Boca de Consiliul | Local - 300 Local - 150 | Consiliul | Local-500 Căuesti Local — 670 2024 2024 2024 2024 926 691 415 207 In cazul unui teren amplasat in intravilan , inregistrat la alta categorie de folosinta decat cea de terenuri cu constructii , impozitul/taxa pe teren se stabileste prin inmultirea suprafetei terenului , exprimata in hectare , cu suma corespunzatoare din tabelul de mai jos, iar acest rezultat se inmulteste cu coeficentul de corectie corespunzator prevazut in tabel , astfel Presedintele sedintei, Contrasemnează pentru legalitate, Consilier local, secretar general, Prisăcaru Cătalin Nastasiu Costel Ls. ! Nr. crt. Zona ( lei/ha) A B Cc D Valoare | 2024 | Valoare | 2024 | Valoare Valoare 2024 conform conform conform | 2024 conform Cod Cod Cod Cod fiscal fiscal fiscal fiscal Teren 28 39 21 29 19 26 15 21 arabil Pasune 21 29 19 26 15 21 13 18 Faneata 21 29 19 26 15 21 13 18 Vie 46 63 35 48 28 38 19 26 Livada 53 73 46 63 35 47 28 38 Padure 28 39 21 29 19 26 15 20 sau alt teren cu vegetatie forestiera Teren cu 15 21 13 18 8 9 x x apa Suma stabilită mai sus se înmulţeşte cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut în tabelul următor: Localitatea | Rangul localitatii Coeficentul de corectie Scheia IV 1,10 Satu-Nou V 1,00 Poiana — Scheii Cioca- BocaCăuesti Impozitul pe terenul aferent persoanelor juridice situat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii, impozitul pe teren se calculează conform celor de mai sus numai dacă îndeplinesc cumulativ următoarele condiţii: a) au prevăzut în statut, ca obiect,agricultură; b) au înregistrate în evidenţa contabilă venituri și cheltuieli din desfăşurarea obiectului de activitate prevăzut la litera aJiar în caz contrar,impozitul pe teren situat în intravilanul comunei,datorat de persoanele pitice se calculează conform calculelor aplicate persoanelor fizi E O - Im cazul unt er, asalt in extravilan , impozitul /taxa pe teren se stabileste prin Î siiprafetei terenului , exprimata în hectare , cu le € — suma corespunzatoare prevazuta in urmatorul tabel .inmultita cu coeficientul de corectie. Categoria de folosinta IMPOZIT(lei) Teren cu constructii 22-31/ stabilită de Consiliul Local - 31 Valoare conform Cod fiscal 2024 31 43 Arabil 42-50/ stabilită de Consiliul Local - 50 Valoare conform Cod fiscal 2024 50 69 Pasune 20-28 /stabilită de Consiliul Local - 28 Valoare conform Cod fiscal 2024 28 39 Faneata 20-28/ stabilită de Consiliul Local - 28 Valoare conform Cod fiscal 2024 28 39 Vie pe rod 48-55/ stabilită de Consiliul Local - 55 Valoare conform Cod fiscal 2024 55 76 Vie pana la intrarea pe 1) rod Livada pe rod 48-56 / stabilită de Consiliul Local - 56 Valoare conform Cod fiscal 2024 56 77 Livada pana la intrarea 0 pe rod Padure sau alt teren cu | 8-16/stabilită de Consiliul Local - 16 Sainte ducală Valoare conform Cod fiscal 2024 16 22 Padure in varsta pâna A 0 _] lac a A SERE Ş la 20 ani si padure cu 0 rol de protectie Teren cu apa , altul 1-6 / stabilită de Consiliul Local - 6 decat cel cu amenajari piscicole Valoare conform Cod fiscal 2024 6 7 Teren cu amenajari! 26-34/ stabilită de Consiliul Local - 34 piscicole Valoare conform Cod fiscal 2024 34 46 Pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ- teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, se stabileşte taxa pe teren care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, în condiţii similare impozitului pe teren. Taxa pe teren prevăzută mai sus se datorează către bugetul local al comunei, al oraşului sau al municipiului în care este amplasat terenul. Taxa pe teren se plăteşte proporţional cu perioada pentru care este constituit dreptul de concesionare, închiriere, administrare ori folosință. Pe perioada în care pentru un teren se plăteşte taxa pe teren, nu se datorează impozitul pe teren. Taxa pe teren se datorează pe perioada valabilităţii contractului prin care se constituie dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. În cazul contractelor care prevăd perioade mai mici de un an, taxa se datorează proporţional cu intervalul de timp pentru care s-a transmis dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosință. Persoana care datorează taxa pe teren are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află terenul, până la data de 25 a lunii următoare celei în care intră în vigoare contractul prin care se acordă dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă, la care anexează o copie a acestui contract. În cazul unei situaţii care determină modificarea taxei pe teren datorate, persoana care datorează taxa pe teren are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află terenul, până la data de 25 a lunii următoare celei în care s-a înregistrat situaţia respectivă. Impozitul pe teren se plateste anual , in doua rate egale , pana la datele de 31 martie si 30 septembrie inclusiv. Pentru plata cu anticipatie a impozitului pe teren , datorat pentru intregul an de catre contribuabili , pana la data de 31 martie a anului se acorda o bonificatie de pana la 10% inclusiv / stabilită prin hotărâre de Consiliu Local 10% Impozitul pe teren, datorat aceluiaşi buget local de către contribuabili, persoane fizice şi juridice, de până la 50 lei inclusiv, se plăteşte integral până la primul termen de plată; RG p; HLOAGELE DE TRANSPORT - / In cazul oricaruia dintre urmatoarele autovehicule , impozitul pe mijlocul de transport se calculeaza in functie de capacitatea cilindrica a acestuia , prin inmultirea fiecarei grupe de 200 de cm.c sau fractiune din aceasta cu suma corespunzatoare din tabelul urmator : Vehicule înmatriculate Suma , in lei , pt. fiecare grupa de 200 cm.c. sau fractiune din aceasta Valoare 2024 conform Cod fiscal Motorete , scutere , motociclete si 8 9 autoturisme cu capacitate cilindrica de pana la 1600 cm.c [...]