HCL 89/2017 Sâncel adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL ALBA COMUNA SÎNCEL CONSILIUL LOCAL | HOTARÂREA Nr.89/2017 privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale,precum şi a taxelor speciale,pentru anul 2018 Consiliul local al comunei Sîncel judetul Alba.întrunit în sedința ordinară din luna nov.2017:; Luând în dezbatare: -Raportul de specialitate nr. 1317/06.11./2017 întocmit de către Compartimentul impozite si taxe din cadrul aparatului propriu al Primarului comunei Sîncel. cu privire la stabilirea valorilor impozabile. impozitelor şi taxelor locale aplicabile în anul 2018: -expunerea de motive a d-lui primar: -avizele comisiilor de specialitate din cadrul Consiliului local al comunei Sîncel: -H.C.L. nr.31/2013 prin care s-au stabilit zonele de impozitare pentru comuna Sîncel. Având în vedere prevederile: -art 7 alin.0) din Legea 287/2009 privind Codul civil,republicată,cu modificarile şi completările —lterloare.potrivit caruia actele normative adoptate în condiţiile legii de catre autorităţile si instituţiile -administratiei publice locale se aplic numai pe raza lor de competenta. teritorială: -L..195/2006 -Legea cadru a descentralizării: -art.27.art.36 alin(1 )alin(2) lit.b” şi alin.(4) lit.c” din Legea nr.215/2001,republicata.cu modificarile si completarile ulterioare.privind administraţia publică locală: -arl.] si art.2 alin(1) lit.”h” precum şi ale Titlului IX cu referire la Impozitele şi taxele locale ale Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal. cu modificările şi completările ulterioare: - Legii 207/2015 privind Codul de Procedură Fiscală, - Legii 273/2006 privind Finantele Publice Locale; - [117/1999 privind taxele extrajudiciare de timbru.cu modificările si completările ulterioare: - O.U.G, 80/2013 privind taxele judiciare de timbru.cu modificările şi completările ulterioare: -Legea nr.101/2006.republicată.cu modificarile şi completările ulterioare.cu privire la serviciul de salubrizare a localitătilor: -legea 7/1996.republicată.cu modificările şi completările ulterioare.privind cadastru si publicitatea imobiliară: Tinând seama de prevederile art.2 din L.351/2001 privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului naţiona.-Secţiunea IV-Reteaua de localităţi.cu modificările şi completările ulterioare.coroborate cu le ale Legii nr.2/1968 privind organizarea administrativă a teritoriului Romaniei.cu modificările. şi -ompletările ulterioare.referitoare la componenta unitătilor administrativ-teritoriale.ierathizarea localitătilor la nivelul comunei Sîncel este următoarea:rangul IV localitatea Sînceliar rangul V localitătile Ielod si Pănade: În temeiul prevederilor art. 36 alin (4) lit. (e) şi ale art. 45 alin 2) lit. (c). art. 115 alin (1) lit (b) din legea 215/2001. republicată. privind Administraţia Publică Locală. Consiliului Local Sîncel: HOTĂRĂȘTE Art.1.-(1)-Impozitele si taxele locale.precum si taxele speciale „pentru anul 2018 se stabilesc potrivit prezentei hotărâri şi rămân la nivelul celor din anul 2017. (2.) Impozitul şi taxa pe clădiri (art. 455 Cod Fiscal) Reguli generale: (I)Orice persoană care are în proprietate o clădire situată în România datorează anual impozit pentru acea clădire. (2)Pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităților administrativ-teritoriale. | concesionate. închiriate, date în administrare ori în folosinţă. după caz, oricăror entități. altele decât cele de drept public. se stabileşte taxa pe clădiri. care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor. locatarilor. titularilor dreptului de administrare sau de folosință, după caz. în condiţii similare impozitului pe clădiri. (3) axa pe clădiri se stabileşte proporţional cu perioada pentru care este constituit dreptul de concesiune. închiriere, administrare ori folosinţă. Art. 2. Caleulul impozitului pe clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (art. 457 Cod Fiscal) (1) Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă. aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin aplicarea unei cote de 0,1 % asupra valorii impozabile a clădirii Prin clădire rezidenţială se ințelege o construcție alcătuită din una sau mai multe camere folosite pentru locuit. cu dependintele. dotările și utilităţile necesare. care satisface cerințele de locuit ale unei persoane sau familii. (2) Valoarea impozabilă a clădirii. exprimată în lei. se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfășurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi. cu valoarea impozabilă corespunzătoare. „Codul fiscal —titlul IX” Impozite si taxe locale” Cap.Il Ci a Impozitul si taxa ape cladiri | | VALORILE IMPOZABILE | __ pe metru patrat de suprafata construita desfasurata la ciadiri,in cazul persoanelor fizice[art.437 alin(3)] | Tipul cladirii Valoarea impozabila LL -lei/mp- _ Cu instalatii de apa,canalizareselectrice si | Fara instalatii de | incalzire(conditii cumulative) apa.canalizare,electrice si a incalzire _ A Cladire cu cadre din beton armat 1000 600 | sau cu pereti exteriori din caramida | arsă sau din orice alte materiale | rezultate in urma unui tratament _ _lermic_si/sau chimic | B.Cladire cu pereti exteriori din 300 200 E lemn.din piatra naturala.din | caramida nearsa.din valatuci sau | din orice alte materiale nesupuse | ment termic si/sau chimic anexa cu cadre din beton 200 i DS II armat sau cu pereti exteriori din | — ramida arsa sau din orice alte | materiale rezultate in urma unui | si/sau chimic c-anexa cu pereti exteriori | din. lemn.din piatra naturala.din caramida nearsa.din valatuci sau orice alte materiale nesupuse unui E L termic si/sau chimic | t.In cazul contribuabilului care 75% din suma care s-ar aplica cladirii 75% din suma care s-ar aplica | detine la aceeasi adresa incaperi cladirii | amplasate la subsol.demisol si/sau | la mansarda.utilizate ca locuinta.in oricare dintre tipurile de cladiri F. In cazul contribuabilului care 50% din suma care s-ar aplica cladirii 50% din suma care s-ar aplica | detine la aceeasi adresa incaperi cladirii | amplasate la subsol.demisol si/sau la mansarda.utilizate in alte scopuri | decit cel de locuinta.in oricare | intre tipurile de cladiri prevazute | A-D [N] 93 — Dai | tra [I5) În cazul unei clădiri care are pereții exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a cladirii se identifică în tabelul prevăzut la alin. (2) valoarea impozabilă cea mai mare corespunzătoare - materialului cu ponderea cea mai mare. (3) Suprafata construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafețelor secțiunilor tuturor nivelurilor clădirii. inclusiv ale balcoanelor. logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă. exceptând suprafetele podurilor neutilizate ca locuinţă. ale scărilor şi teraselor neacoperite. (4) Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi electiv măsurate pe conturul exterior. atunci suprafata construită desfășurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeței utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1.4. (5) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea. prin înmulțirea valorii determinate mai sus cu coeficientul de corecție corespunzător. redat mai jos: i Rangul localităţii Zona în cadrul localităţii o A B C D_| 1,10 PS V-Pănade si Iclod 1,05 (7) În cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente. coeficientul de corecție se reduce cu 0.10. (8) Valoarea impozabilă a clădirii, se reduce în functie de anul terminării acesteia. după cum urmează: a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință: b) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusiv. la data de | ianuarie a anului fiscal de referinţă: e) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv. la data de |] ianuarie a anului fiscal de referinţă. Art. 3. Calculul impozitului pe clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (art. 458 Cod Fiscal) Cladire nerezidenţială — orice clădire care nu este rezidenţială 1) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice. impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1% asupra valorii care poate îi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință: b) valoarea finală a lucrărilor de construcții. în cazul clădirilor noi. construite în ultimii 5 ani anteriori anului de reterintă: e) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. (2) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor de la alin. (1) impozitul se calculează prin aplicarea unei cote de 2% asupra valorii impozabile determinate conform impozitului de la clădirile nerezidentiale (art. 457 Cod Fiscal). (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice. utilizate pentru activități din domeniul agricol. impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. Art. 4. Caleulul impozitului pe clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice (art. 459 Cod Fiscal) Cladire cu destinatie mixtă — clădire folosită atât în scop rezidențial. cât şi nerezidenţial. (1) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează a) prin însumarea impozitului calculat pentru suprafata folosită în scop rezidenţial conform art. 457 Cod Fiscal cu impozitul determinat pentru suprafata folosită în scop nerezidenţial. contorm art. 458 Cod Fiscal: În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică. impozitul se calculează conform art. 457. Dacă suprafețele folosite în scop rezidenţial şi cele folosite în scop nerezidenţial nu pot fi evidenţiate distinct. se aplică următoarele reguli: în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică. impozitul se calculează conform art. 457: b) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care se desfăşoară activitatea economică. iar cheltuielile cu utilităţile sunt înregistrate în sarcina persoanei care desfăşoară activitatea economică. impozitul pe clădiri se calculează conform prevederilor art. 458. Art. 3 Calculul impozitului/taxei pe clădirile deținute de persoanele juridice (art. 460 Cod Fiscal) “1) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice. impozitul/taxa pe (6 ) clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,1% asupra valorii impozabile a clădirii. Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea sau detinute de persoanele juridice. impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1% asupra valorii impozabile a clădirii. pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice. utilizate pentru activități din domeniul agricol. impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice. impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafata folosită în scop rezidential conform alin. (1). cu impozitul calculat pentru suprafața folosită în scop nerezidenţial. conform alin. (2) sau (3). 4 Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 3] decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi: ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal: valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării: valoarea finală a lucrărilor de construcţii. în cazul. clădirilor noi. construite în cursul anului fiscal anterior: valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate. în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior: în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar. valoarea rezultată dintr- un raport de evaluare întocmit de un ev aluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării: în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri. valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii și comunicată concesionarului. locatarului. titularului dreptului de administrare sau de folosinţă. după caz. Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării. (7) Prevederile alin. (6) nu se aplică în cazul clădirilor care aparțin persoanelor față de care a fost pronunțată o hotărâre definitivă de declanşare a procedurii falimentului. EI (8) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referință. cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. (9) În cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 3 ani anteriori anului de referință. diferența de taxă faţă de cea stabilită conform alin. (1) sau (2). după caz. va fi datorată de proprietarul clădirii. Art. 6 Declararea, dobândirea, înstrăinarea şi modificarea clădirilor (1) Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate clădirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior. (9) În cazul dobândirii sau construirii unei clădiri în cursul anului, proprietarul acesteia are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea. în termen de 30 de zile de la data dobândirii şi datorează impozit pe clădiri începând cu data de 1 ianuarie a anului următor (chiar şi pentru acele construcții fără autorizaţie de construire). (3) Pentru clădirile nou construite data dobândirii se consideră după cum urmează: a) pentru clădirile executate integral înainte de expirarea termenului prevăzut în autorizația de construire. data întocmirii procesului-verbal de recepție. dar nu mai târziu de 15 zile de la data terminării efective a lucrărilor: b) pentru clădirile executate integral la termenul prevăzut în autorizaţia de construire. data din aceasta. cu obligativitatea întocmirii procesului-verbal de recepție în termenul prevăzut de lege: c) pentru clădirile ale căror lucrări de construcții nu au fost finalizate la termenul prevăzut în autorizaţia de construire şi pentru care nu s-a solicitat prelungirea valabilităţii autorizaţiei, în condițiile legii. la data expirării acestui termen şi numai pentru suprafața construită desfăşurată care are elementele structurale de bază ale unei clădiri. în speță pereţi şi acoperiş. Procesul-verbal de recepție se întocmeşte la data expirării termenului prevăzut în autorizaţia de construire, consemnându-se stadiul lucrărilor. precum şi suprafata construită desfășurată în raport cu care se stabileşte impozitul pe clădiri. (4 Declararea clădirilor în vederea impunerii şi înscrierea acestora în evidentele autorităţilor administratiei publice locale reprezintă o obligaţie legală a contribuabililor care detin în proprietate aceste imobile. chiar dacă ele au fost executate fără autorizaţie de construire. in cazul în care dreptul de proprietate asupra unei clădiri este transmis în cursul unui an fiscal. impozitul va [i datorat de persoana care deține dreptul de proprietate asupra clădirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează. tan (6) În cazul extinderii. îmbunătățirii. desființării parțiale sau al altor modificări aduse unei clădiri existente. _—_ inclusiv schimbarea integrală sau parțială a folosinţei. precum şi în cazul reevaluării unei clădiri. care determină creşterea sau diminuarea impozitului. proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data modificării respective şi datorează impozitul pe clădiri determinat în noile condiţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. În cazul desființării unei clădiri. proprietarul are obligația să depună o nouă declaraţie de impunere la oreanul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea. în termen de 30 de zile de la data demolării sau distrugerii şi încetează să datoreze impozitul începând cu data de | ianuarie a anului următor. inclusiv în cazul clădirilor pentru care nu s-a eliberat autorizaţie de desființare. (8) Dacă încadrarea clădirii în funcție de rangul localităţii şi zonă se modifică în cursul unui an sau în cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe clădiri. impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de | ianuarie a anului următor. 19) În cazul clădirilor la care se constată diferențe între suprafetele înscrise în actele de proprietate şi situaţia reală rezultată din măsurătorile executate în condiţiile Legii cadastrului şi a publicităţii imobiliare nr. 7/199. republicată. cu modificările şi completările ulterioare. pentru determinarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafețele care corespund situaţiei reale. dovedite prin lucrări de cadastru. Datele rezultate din lucrările de cadastru se înscriu în evidentele fiscale, în registrul agricol, precum şi în cartea funciară, iar impozitul se 5 calculează conform noii situaţii începând cu data de | ianuarie a anului următor celui în care se înregistrează la oroanul fiscal local lucrarea de cadastru. ca anexă la declaraţia fiscală. (10) În cazul unei clădiri care face obiectul unui contract de leasing financiar. pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli: a) impozitul pe clădiri se datorează de locatar. începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a 'ost încheiat contractul: b) în cazul încetării contractului de leasing. impozitul pe clădiri se datorează de locator. începând cu data de ! ianuarie a anului următor încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing: e) atât locatorul. cât şi locatarul au obligaţia depunerii declarației fiscale la organul fiscal local în a cărui rază de competență se află clădirea. în termen de 30 de zile de la data finalizării contractului de leasing sau a încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare. (11) Taxa pe clădiri se datorează pe perioada valabilității contractului prin care se constituie dreptul de concesiune, închiriere. administrare ori folosinţă. (12) Persoana care datorează taxa pe clădiri are obligația să depună o declarație la Compartimentul impozite si taxe până la data de 25 a lunii următoare celei în care intră în vigoare contractul prin care se acordă dreptul de concesiune. închiriere, administrare ori folosință. la care anexează o copie a acestui contract. 13) În cazul unei situaţii care determină modificarea taxei pe clădiri datorate. persoana care datorează taxa pe clădiri are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află clădirea. până la data de 25 a lunii următoare celei în care s-a înregistrat situația respectivă. (14) Declararea clădirilor în scop f [...]