HCL 32/2023 Sâncel adoptată

ROMANIA JUDETUL ALBA COMUNA SÂNCEL CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂREA NR. 32/2023 Privind indexarea impozitelor și taxelor locale, precum şi a taxelor speciale, pentru anul 2024 cu indicele reprezentând rata inflaţiei Consiliul local al comunei Sâncel, judeţul Alba, întrunit în sedința ordinară din luna aprilie 2023 la care participă un număr de 9 consilieri din totalul de 11 aflati în funcţie; Luând în dezbatare: - referatul de aprobare a d-lui primar inreg. sub nr. 961/22.02.2023 privind majorarea impozitelor si taxelor locale pentru anul 2023 cu indicele reprezentând rata inflatei comunicata de M.F.P. si I.N.S; - raportul de specialitate întocmit de către Compartimentul impozite si taxe din cadrul aparatului propriu al Primarului comunei Sâncel, cu privire la majorarea valorilor impozabile, impozitelor şi taxelor locale aplicabile în anul 2022 cu indicele reprezentând rata inflaţiei comunicată de Mimisterul Finantelor Publice, înregistrat sub nr. 960/22.02.2023; _avizele favorabile ale comisiilor de specialitate ale Consiliului Local Sâncel; Având în vedere prevederile: cart. 7 alin. (2) din Legea 287/2009 privind Codul civil, republicată, cu modificarile şi completările ulterioare, potrivit caruia actele normative adoptate în condiţiile legii de catre autoritățile si instituţiile administratiei publice locale se aplic numai pe raza lor de competenta teritorială; _1..195/2006 - L.egea cadru a descentralizării; -art.129 alin (4) lit.c” din OUG nr.57/2019 privind Codul administrativ, cu modificarile si completarile ulterioare, potrivit căruia în exercitarea atribuţiilor care îi revin Consiliul local stabileşte şi aprobă impozitele şi taxele locale, în conditiile legii; _art.] si art. 2 alin. (1) lit.”h” precum şi ale art. 49| din, Titlului IX cu referire la Impozitele și taxele locale ale Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, potrivit caruia în cazul oricarui impozit sau oricarei taxe locale, care constă intr-o anumita sumă în lei sau care este stabilita pe baza unei anumite sume în lei, sumele respective se indexează anual, până la data de 30 aprilie. de către Consiliile locale, tinând cont de rata inflaţiei pentru anul fiscal anterior, comunicata pe site-urile oficiale ale M.EP. si M.D.R. si A.P; - Legii 207/2015 privind Codul de Procedură Fiscală, - Legii 273/2006 privind Finantele Publice Locale; -0.U.G. 80/2013 privind taxele judiciare de timbru, cu modificările şi completările ulterioare; - Legea nr.101/2006, republicată, cu modificarile şi completările ulterioare,cu privire la serviciul de salubrizare a localităuilor: - Legea 7/1996, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, privind cadastru si publicitatea imobiliară; Tinând seama de: - prevederile art. 2 din L. 351/2001 privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului naţiona. - Secţiunea IV-Reţeaua de localităţi, cu modificările şi completările ulterioare, coroborate cu cele ale Legii nr. 2/1968 privind organizarea administrativă a teritoriului Romaniei, cu modificările şi completările ulterioare, referitoare la componenta unitătilor administrativ-teritoriale, ierarhizarea localităților la nivelul comunei Sâncel este următoarea: rangul IV localitatea Sâncel iar rangul V localităţile Iclod si Pănude: În temeiul art. 130 alin (1) potrivit căruia în exercitarea atribuţiilor care îi revin, Consiliul local adoptă hotărâri, coroborat cu art. 196 alin. (1) lit.”a” din 0.U.G.57/2019 privind Codul administrativ, potrivit căruia în exercitarea atribuţiilor care le revin autorităţile administraţiei publice locale emit acte administrative: HOTĂRĂȘTE Art.1.-(1)-Impozitele si taxele locale, precum şi taxele speciale, pentru anul 2024 se indexează cu procentul de 13,8 % conform comunicării de pe site-ul M.F.P. (2.) Impozitul şi taxa pe clădiri (art. 455 Cod Fiscal) Reguli generale: (1) Orice persoană care are în proprietate o clădire situată în România datorează anual impozit pentru acea clădire. (2) Pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ-teritoniale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, oricăror entități, altele decât cele de drept public, se stabileşte taxa pe clădiri, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiții similare impozitului pe clădiri. (3) Taxa pe clădiri se stabileşte proporțional cu perioada pentru care este constituit dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. Art.2. Calculul impozitului pe clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (art. 457 Cod Fiscal) (1) Pentru clădirile rezidenţiale și clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor tizice, impozitul se calculează prin aplicarea unei cote de 0,1 % asupra valorii impozabile a clădirii Prin clădire rezidenţială se ințelege o construcție alcătuită din una sau mai multe camere tolosite pentru locuit, cu dependinţele, dotările şi utilităţile necesare, care satisface cerinţele de locuit ale unei persoane sau familii. (2) Valoarea impozabilă a clădini, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeței construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, 1.Codul fiscal —titlul IX” Impozite si taxe locale” — a î3 Cap. ll __________ Impozitul si taxa ape cladiri | VALORILE IMPOZABILE 2024 | pe metru patrat de suprafata construita desfasurata la cladiri, in cazul persoanelor fizice L_ E OI OU: ____lart. 457 alin. (3) _______ bl | Tipul cladirii | Valoarea impozabila | -lei/mp- Cu instalatii de i Fara instalatii de | apa,canalizare,electrice si apa.canalizare,electrice si a _ incalzire(conditii cumulative) __|__________ incalzire A.Cladire cu cadre din beton i armat sau cu pereti exteriori | din caramida arsa sau din 1351 810 | orice alte materiale rezultate | | in urma unui tratament termic si/sau chimic . 4] | | | | | B.Cladire cu pereti exteriori | din lemn,din piatra | naturala,din caramida ncarsa,din valatuci sau din 405 271 orice alte materiale nesupuse unui tratament termic si/sau chimic C.Cladire-anexa cu cadre din | ui aa i 236 beton armat sau cu pereti exteriori din caramida arsa sau din orice alte materiale |rezultate în urma unui tratament termic si/sau chimic D Cladire-anexa cu pereti exteriori din lemn,din piatra naturala,din caramida nearsa,din valatuci sau orice alte materiale nesupuse unui tratament termic si/sau chimic 170 100 E.In cazul contribuabilului care detine la aceeasi adresa incaperi amplasate la subsol,demisol si/sau la mansarda, utilizate ca locuinta,in oricare dintre tipurile de cladiri prevazute |la lit.A-D 75 % din suma care s-ar aplica cladirii 75 % din suma care s-ar aplica cladirii F. In cazul contribuabilului care detine la aceeasi adresa incaperi amplasate la subsol,demisol si/sau la mansarda.utilizate in alte scopuri decit cel de locuinta,in oricare dintre tipurile de cladiri prevazute la tit. A-D 50 % din suma care s-ar aplica cladirii 50 % din suma care s-ar aplica cladirii În cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii a clădirii se identifică în tabelul prevăzut la alin. (2) valoarea impozabilă cea mai mare impozabile corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai marc. (3) Suprafaţa construită desfășurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafețele podurilor neutilizate ca locuinţă, ale scărilor şi teraselor neacoperite. (4) Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafața construită desfășurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. (5) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în luncţic de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate mai sus cu coeficientul de corecție corespunzător, redat mai jos: (6) În cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente, Rangul localității Zona în cadrul localităţii A B C _D 1V-Sâncel 1,10 V-Pănade si Iclod 1,05 coeficientul de coreche se reduce cu U,LU. (7) Valoarea impozabilă a clădirii, se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează; a) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de ! ianuarie a anului fiscal de reterinţă; b) cu 30%, pentru clădirea care arc o vechime cuprinsă între SU de ani şi 100 de ani inclusiv, la data de | ianuarie a anului fiscal de referinţă; c) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință. Art.3. Calculul impozitului pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (art. 458 Cod Fiscal) Clădire nerezidenţială - orice clădire care nu este rezidenţială (1) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1% asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii $ ani anteriori anului de referință; b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transteră dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință. (2) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor de la alin. (1) impozitul se calculează. prin aplicarea unei cote de 2% asupra valorii impozabile determinate conform impozitului de la clădirile nerezidentiale (art. 457 Cod Fiscal). (3) Pentru clădirile ncrezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. Art.4. Calculul impozitului pe clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice (art. 459 Cod Fiscal) Clădire cu destinaţie mixtă — clădire tolosită atât în scop rezidenţial, cât şi nerezidenţial. (1) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafața tolosită în scop rezidenţial conform art. 457 Cod Fiscal cu impozitul determinat pentru suprafaţa tolosită în scop nerezidenţial, contorm art. 458 Cod Fiscal; (2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfășoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform urt: 457. (3) Dacă suprafeţele tolosite în scop rezidenţial şi cele tolosite în scop nerezidenţial nu pot fi evidenţiate distinct, se aplică următoarele reguli: a) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 457; b) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care se destășoară activitatea economică, iar cheltuielile cu utilităţile sunt înregistrate în sarcina persoanei care desfăşoară activitatea economică, impozitul pe clădiri se calculează conform prevederilor art. 458. Art. 5 Calculul impozitului/taxei pe clădirile deținute de persoanele juridice (art. 460 Cod Fiscal) (1) Pentru clădirile rezidențiale aflate în proprietatea sau deţinule de persoanele juridice, 4 impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aphcarea cotei de U,1%o asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1% asupra valorii impozabile a clădirii. (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprataţa folosită in scop rezidenţial contorm alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafața folosită în scop nerezidenţial, conform alin. (2) sau (3). 4 (5) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi: a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în contormitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; c) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transteră dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior; €) în cazul clădirilor care sunt finanțate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor atlate în vigoare la data evaluării; ?) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosință, după caz. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării. (7) Prevederile alin. (6) nu se aplică în cazul clădirilor care aparțin persoanelor faţă de care a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanşare a procedurii falimentului. (8) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. (9) În cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 3 ani anteriori anului de referință, diferenţa de taxă faţă de cea stabilită contorm alin. (1) sau (2), după caz, va fi datorată de proprietarul clădirii. Art. 6. Declararea, dobândirea, înstrăinarea şi modificarea clădirilor (1) Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an tiscal de persoana care are în propriciate clădirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior. (2) În cazul dobândirii sau construirii unci clădiri în cursul anului, proprietarul acesteia are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii şi datorează impozit pe clădiri începând cu data de | ianuarie a anului următor (chiar şi pentru acele construcţii fără autorizaţie de construire). (3) Pentru clădirile nou construite data dobândirii se consideră după cum urmează: a) pentru clădirile executate integral înainte de expirarea termenului prevăzut în autorizaţia de e construire, data întocmirii procesului-verbal de recepţie. dur nu ma: târziu de 19 zile de ia data terminării efective a lucrărilor; b) pentru clădirile executate integra! la termenul prevăzut în autorizaţia de construire, data din aceasta, cu obligativitatea întocmirii procesului-verbal de recepție în termenul prevăzut de lege; c) pentru clădirile ale căror lucrări de construcții nu au lost finalizate la termenul prevăzut în autorizația de construire şi pentru care nu s-a solicitat prelungirea valabilităţii autorizaţiei, în condiţiile legii, la data expirării acestui termen şi numai pentru suprafaţa construită desfășurată care are elementele structurale de bază ale unei clădiri, în speță pereţi şi acoperiș. Procesul-verbal de recepție se întocmeşte la data expirării termenului prevăzut în autorizația de construire, consemnându-se stadiul lucrărilor, precum și suprataţa construită desfăşurată în raport cu care se stabileşte impozitul pe clădiri. (4) Declararea clădirilor în vederea impunerii şi înscrierea acestora în evidenţele autorităţilor administraţiei publice locale reprezintă o obligaţie legală a contribuabililor care deţin în proprietate aceste imobile, chiar dacă ele au fost executate fără autorizaţie de construire. (5) În cazul în care dreptul de proprietate asupra unei clădiri este transmis în cursul unul an fiscal, impozitul va fi datorat de persoana care deţine dreptul de proprietate asupra clădirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează. (6) În cazul extinderii, îmbunătăţirii, desființării parţiale sau al alor modificări aduse unei clădiri existente, inclusiv schimbarea integrală sau parţială a folosinţei, precum şi în cazul reevaluării unci clădiri, care determină creşterea sau diminuarea impozitului, proprietarul are obligația să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cârui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data modificării respective şi datorează impozitul pe clădiri determinat în noile condiţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor, (7) În cazul desființării unei clădiri, proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data demolării sau distrugerii şi încetează să datoreze impozitul începând cu data de | ianuarie a anului următor, inclusiv în cazul clădirilor pentru care nu s-a cliberat autorizaţie de destiințare. (8) Dacă încadrarea clădirii în funcţie de rangul localităţii și zonă se modifică în cursul unui an sau în cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe clădiri, impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de ] ianuarie a anului următor. (9) În cazul clădirilor la care se constată diferenţe între suprafeţele înscrise în actele de proprietate şi situaţia reală rezultată din măsurătorile executate în condiţiile Legii cadastrului şi a publicităţii imobiliare nr. 7/1996, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafeţele care corespund situaţiei reale, dovedite prin lucrări de cadastru. Datele rezultate din lucrările de cadastru se înscriu în evidenţele fiscale, în registrul agricol, precum şi în cartea funciară, iar impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de | ianuarie a anului următor celui în care se înregistrează la organul fiscal local lucrarea de cadastru, ca anexă la declaraţia fiscală. i (10) În cazul unei clădiri care face obiectul unui contract de Icasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli: a) impozitul pe clădiri se datorează de locatar, începând cu daia de | ianuarie a anului următor celui în care a fost încheiat contractul; b) în cazul încetării contractului de leasing, impozitul pe clădiri se datorează de locator, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing: c) atât locatorul, cât și locatarul au obligaţia depunerii declaraţiei tiscale la organul fiscal local în a cărui rază de competenţă [...]