HCL 31/2024 Sâncel adoptată

ROMANIA JUDETUL ALBA COMUNA SÂNCEL CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂREA NR. 31/2024 privind indexarea impozitelor şi taxelor locale, precum şi a taxelor speciale, care se vor încasa în anul 2025 cu indicele reprezentând rata inflaţiei Consiliul local al comunei Sâncel, judeţul Alba, întrunit în sedința ordinară din 15.07.2024 la care participă un număr de 10 consilieri din totalul de 11 aflati în funcţie; Luând în dezbatare: - Referatul de aprobare a d-lui. primar inregistrat sub nr. 2181/24.04.2024 privind majorarea impozitelor si taxelor locale pentru anul 2025 cu indicele reprezentând rata inflatei comunicata de M.F.P. şi I.N.S; - Raportul de specialitate întocmit de către Compartimentul Buget - Finanţe din cadrul aparatului propriu al Primarului comunei Sâncel, cu privire la majorarea valorilor impozabile, impozitelor şi taxelor locale aplicabile în anul 2025 cu indicele reprezentând rata inflaţiei comunicată de Ministerul Finantelor Publice, înregistrat sub nr. 2182/24.04.2024; - Anunţul nr. 2186/24.04.2024 privind afişarea proiectului de hotărâre privind indexarea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2025; - Procesul verbal nr. 2187/24.04.2024 privind afişarea proiectului de hotărâre de indexare a impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2025; - H.C.L. nr. 31/2013 prin care s-au stabilit zonele de impozitare pentru comuna Sâncel; Având în vedere prevederile: - art. 56, art. 120 alin. (1), art. 121 alin. (1) şi alin. (2) şi art. 139 alin. (2) din Constituţia României, revizuită; - atr. 7 alin. (2) din Noul Cod Civil — Legea nr. 287/2009, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; - art. 491 alin. (1) — (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu completările ulterioare, potrivit cărora „„(1) In cazul oricârui impozit sau oricărei taxe locale, care consta într-o anumită sumă în lei sau care este stabilită pe baza unei anumite sume în lei, sumele respective se indexează anual, până la data de 30 aprilie, de către consiliile locale, ţinând cont de rata inflaţiei pentru anul fiscal anterior, comunicat pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanţelor Publice şi Ministerului Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice. (1!) Prin excepţie de la prevederile alin. (), sumele prevăzute în talelui prevăzut la art. 470 alin. (5) şi (6) se indexează anual în funcţie de rata de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie a fiecărui an şi publicată în Jurnalul Uniunii Europene şi de nivelurile minime prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de martă pentru utilizarea anumitor infrastucturi. Cursul de schimb a monedei euro şi nivelurile minime, exprimate în euro, prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastucturi se comunică pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanţelor Publice și Ministerului Lucrărilor Publice, Dezvoltării şi Administraţiei. (2) Sumele indexate conform alin. (1) şi (1!) se aprobă prin hotărâre a consiliului local şi se aplică în anul fiscal următor. La nivelul municipiului Bucureşti, această atribuţie revine Consiliului General al Municipiului Bucureşti.” - rata inflaţiei de 10,4% stabilită de Institutul Naţional de Statistică, pentru anul fiscal anterior şi publicată pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanţelor Publice şi Ministerului Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Administratici; - art. 5 alin. (1) lit. „a” şi alin. (2), art. 16 alin. (2), art. 20 alin. (1) lit. „b” şi art. 27 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare; - art. | si art. 2 alin. (1) lit. „h” precum şi ale art. 491 din Titlului IX din Lega nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; - Legea nr. 24/2000 privind normele de tehnică legislativă pentru elaborarea actelor normative, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; - atr. 7 din Legca nr. 52/2003, privind transparenţa decizională în administraţia publică, republicată; - art. 87 alin. (3), art. 129 alin. (1), alin. (2) lit. „b”, alin. (4) lit. „c” din OUG nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare; În temeiul art. 139 alin. (3) lit. „c” coroborat cu art. 196 alin. (1) lit. „a” din O.U.G.57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare, potrivit căruia în exercitarea atribuţiilor care le revin autorităţile administraţiei publice locale emit acte administrative: HOTĂRĂȘTE Art.1.(1). Impozitele si taxele locale, precum și taxele speciale, pentru anul 2025 se indexează cu procentul de 10,4 % conform comunicării de pe site-ul M.F.P. (2). Impozitul şi taxa pe clădiri (art. 455 Cod Fiscal) Reguli generale: (1). Orice persoană care are în proprietate o clădire situată în România datorează anual impozit pentru acea clădire. (2). Pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ- teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, oricăror entităţi, altele decât cele de drept public, se stabileşte taxa pe clădiri, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosință, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri. (3). Taxa pe clădiri se stabileşte proporțional cu perioada pentru care este constituit dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. Art.2. Calculul impozitului pe clădirile rezidenţiale aflate în proprictatea persoanelor fizice (art. 457 Cod Fiscal) (1). Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin aplicarea unei cote de 0,1 % asupra valorii impozabile a clădirii Prin clădire rezidenţială se inţelege o construcţie alcătuită din una sau mai multe camere folosite pentru locuit, cu dependinţele, dotările şi utilităţile necesare, care satisface cerinţele de locuit ale unei persoane sau familii. (2). Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, 1. Codul fiscal — titlul 1X”Impozite si taxe locale” Cap. Il Impozitul si taxa pe cladiri VALORILE IMPOZABILE 2025 pe metru patrat de suprafata construita desfasurata la cladiri, in cazul persoanelor fizice [art. 457 alin. (3)] Tipul cladirii Valoarea impozabila -lei/mp- a] Cu instalatii de apa, canalizare, Fara instalatii de apa, electrice si incalzire canalizare, (conditii cumulative) electrice si incalzire A.Cladire cu cadre din beton armat sau cu pereti exteriori din caramida arsa 1492 894 sau din orice alte materiale rezultate in urma unui tratament termic si/sau chimic Da B.Cladire cu pereti exteriori din lemn,din piatra naturala, din caramida nearsa, din vraleatrarei om dim nm malta AA? "00 materiale nesupuse unui tratament termic si/sau chimic _ C.Cladire-anexa cu cadre 299 261 din beton armat sau cu pereti exteriori din caramida arsa sau din orice alte materiale rezultate in urma unui tratament termic si/sau chimic D.Cladire-anexa cu pereti exteriori din lemn, din piatra naturala,din caramida 188 110 nearsa, din valatuci sau orice alte materiale nesupuse unui tratament termic si/sau chimic E.In cazul contribuabilului care detine la aceeasi adresa incaperi amplasate la subsol, 75% din suma care s-ar aplica 75% din suma care s-ar demisol si/sau la mansarda, cladirii aplica cladirii utilizate ca locuinta, in oricare dintre tipurile de | cladiri prevazute la lit.A-D F. In cazul contribuabilului care detine la aceeasi adresa incaperi amplasate la subsol,demisol si/sau la 50% din suma care s-ar aplica 50% din suma care s-ar mansarda, utilizate in alte cladirii aplica cladirii scopuri decit cel de locuinta. in oricare dintre tipurile de cladiri prevazute la tit.A-D În cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică în tabelul prevăzut la alin. (2) valoarea impozabilă cea mai mare corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare. (3). Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafeţele podurilor neutilizate ca locuinţă, ale scărilor şi teraselor neacoperite. (4). Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeței utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. (5). Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate mai sus cu coeficientul de corecție corespunzător, redat mai jos: Rangul localităţii Zona în cadrul localităţii A B £. D IV-Sâncel 1,10 V-Pănade si Iclod 1,05 (6). În cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente, coeficientul de corecție se reduce cu 0,10, (7). Valoarea impozabilă a clădirii, se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează: a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; b) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusiv, la data de | ianuarie a anului fiscal de referinţă; c) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de | ianuarie a anului fiscal de referinţă. Art. 3. Calculul impozitului pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (art. 458 Cod Fiscal); Clădire nerezidenţială - orice clădire care nu este rezidenţială (1). Pentru clădirile ncrezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1% asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință; b) valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. (2). În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor de la alin. (1) impozitul se calculează prin aplicarea unei cote de 2 % usupra valorii impozabile determinate conform impozitului de la clădirile ncrezidentiale (art. 457 Cod Fiscal). (3). Pentru clădirile ncrezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. Art. 4. Calculul impozitului pe clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice (art. 459 Cod Fiscal) Clădire cu destinaţie mixtă — clădire folosită atât în scop rezidenţial, cât și nerezidenţial. (1). În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform art. 457 Cod Fiscal cu impozitul determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform art. 458 Cod Fiscal; (2). În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfășoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 457. (3). Dacă suprafeţele folosite în scop rezidenţial şi cele folosite în scop nerezidenţial nu pot fi evidenţiate distinct, se aplică următoarele reguli: a) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 457; b) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care se desfăşoară activitatea economică, iar cheltuielile cu utilităţile sunt înregistrate în sarcina persoanei care desfăşoară activitatea economică, impozitul pe clădiri se calculează conform prevederilor art. 458. Art, 5 Calculul impozitului/taxei pe clădirile deţinute de persoanele juridice (art. 460 Cod Fiscal) (1). Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprictatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,1% asupra valorii impozabile a clădirii. (2). Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1% asupra valorii impozabile a clădirii. (3). Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4). In cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul sc determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform alin. (2) sau (3). (5). Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi: a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; c) valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior; e) în cazul clădirilor care sunt finanțate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; f) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz. (6). Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării. (7). Prevederile alin. (6) nu se aplică în cazul clădirilor care aparţin persoanelor faţă de care a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanșare a procedurii falimentului. (8). În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referință, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%, (9). În cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 3 ani anteriori anului de referință, diferenţa de taxă față de cca stabilită conform alin. (1) sau (2), după caz, va fi datorată de proprictarul clădirii. Art, 6 Declararea, dobândirea, înstrăinarea şi modificarea clădirilor (1). Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate clădirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior. (2). În cazul dobândirii sau construirii unei clădiri în cursul anului, proprietarul acesteia are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii și datorează impozit pe clădiri începând cu data de 1 ianuarie a anului următor (chiar şi pentru acele construcţii fără autorizaţie de construire). (3). Pentru clădirile nou construite data dobândirii se consideră după cum urmează: a) pentru clădirile executate integral înainte de expirarea termenului prevăzut în autorizaţia de construire, data întocmirii procesului-verbal de recepţie, dar nu mai târziu de 15 zile de la data terminării efective a lucrărilor; b) pentru clădirile executate integral la termenul prevăzut în autorizaţia de construire, data din aceasta, cu obligativitatea întocmirii procesului-verbal de recepție în termenul prevăzut de lege; c) pentru clădirile ale căror lucrări de construcţii nu au fost finalizate la termenul prevăzut în autorizația de construire şi pentru care nu s-a solicitat prelungirea valabilității autorizaţiei, în nanditiila lanii In Antn awnimării ananhai tamman si mmmni manta ammnrnfata nnnatmită Adaofănurată care are elementele structurale de bază ale unei clădiri, în speţă pereţi şi acoperiș. Procesul- verbal de recepţie se întocmeşte la data expirării termenului prevăzut în autorizaţia de construire, consemnându-se stadiul lucrărilor, precum şi suprafaţa construită desfăşurată în raport cu care se stabileşte impozitul pe clădiri. (4). Declararea clădirilor în vederea impunerii şi înscrierea acestora în evidenţele autorităţilor administraţiei publice locale reprezintă o obligaţie legală a contribuabililor care deţin în proprietate aceste imobile, chiar dacă ele au fost executate fără autorizație de construire. (5). În cazul în care dreptul de proprietate asupra unei clădiri este transmis în cursul unui an fiscal, impozitul va fi datorat de persoana care deţine dreptul de proprietate asupra clădirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează. (6). În cazul extinderii, îmbunătățirii, desființării parţiale sau al altor modificări aduse unci clădiri existente, inclusiv schimbarea integrală sau parţială a folosinţei, precum și în cazul reevaluării unci clădiri, care determină creşterea sau diminuarea impozitului, proprietarul arc obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data modificării respective şi datorează impozitul pe clădiri determinat în noile condiţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. (7). În cazul desființării unei clădiri, proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data demolării sau distrugerii şi încetează să datoreze impozitul începând cu data de | ianuarie a anului următor, inclusiv în cazul clădirilor pentru care nu s-a eliberat autorizaţie de desființare. (8). Dacă încadrarea clădirii în funcţie de rangul localităţii şi zonă se modifică în cursul unui an sau în cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe clădiri, impozitul se calculcază conform noii situaţii începând cu data de | ianuarie a anului următor. (9). În cazul clădirilor la care se constată diferenţe între suprafeţele înscrise în actele de proprietate şi situaţia reală rezultată din măsurătorile executate în condiţiile Legii cadastrului şi a publicităţii imobiliare nr. 7/1996, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafețele care corespund situaţiei reale, dovedite prin lucrări de cadastru. Datele rezultate din lucrările de cadastru se înscriu în evidenţele fiscale, în registrul agricol, precum şi în cartea funciară, iar impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de | ianuarie a anului următor celui în care se înregistrează la organul fisc [...]