HCL 12/2024 Sălătrucel adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL VÂLCEA COMUNA SĂLĂTRUCEL CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂREA NR. 12 Privind: aprobarea nivelului impozitelor, taxelor şi a altor sume cuvenite bugetului local pentru anul 2025 Consiliul local al comunei Sălătrucel, judeţul Vâlcea, întrunit în şedinţă ordinară în data de 06 decembrie 2024, la care participă un nr. de 11 consilieri din totalul de 11 consilieri în funcţie, Văzând că domnul consilier SIMA Nicolae a fost ales preşedinte de şedinţă, Luând în dezbatere Referatul de aprobare al Primarului comunei Sălătrucel nr. 7583 din 26.11.2024 în calitate de iniţiator, precum şi raportul de specialitate nr. 7584 din 26.11.2024, prin care se propune aprobarea nivelului impozitelor, taxelor şi a altor sume cuvenite bugetului local pentru anul 2025, precum și anunţul privind transparenţa decizională înregistrat cu nr. 6854 din 31.10.2024. Ținând seama de rapoartele cuprinzând avizele favorabile ale comisiilor de specialitate: - nr. l — comisiei pentru programe de dezvoltare economico-socială, buget finanţe, administrarea domeniului public şi privat al localităţii, agricultură, gospodărire comunală, protecția mediului, servicii și comerţ, înregistrată la nr. 7840 din 6 decembrie 2024; - nr. Il — comisia pentru învățământ, culte, sănătate, cultură, protecția socială, activităţi sportive şi de agrement, înregistrată la nr, 7847 din 6 decembrie 2024; - nr. ÎI —comisiei pentru administraţia domeniului publică, juridică, apărarea ordinii şi liniștii publice, a drepturilor cetăţenilor, înregistrată la nr. nr. 7832 din 6 decembrie 2024; Având în vedere raportul de avizare nr. 7585 din 26.11.2024 sub aspectul legalităţii proiectului de hotărâre întocmit de secretarul general al UAT prin care se avizează favorabil proiectul de hotărâre, Ținând cont de : - principiului autonomiei locale, în virtutea căruia stabilirea şi aprobarea impozitelor şi taxelor locale intră în competenţa Consiliului Local, aşa cum se prevede la art. 129, alin. (4), lit. c) din OUG nr. 57/2019 privind Codul Administrativ, cu modificările şi completările ulterioare; - prevederile Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; - prevederile art. 16 alin. (2), art. 30 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare; - prevederile Legii nr. 52/2003 privind transparenţa decizională în administraţia publică, cu modificările şi completările ulterioare. 1 În temeiul art. 139 alin. (3), lit. a) coroborat cu art. 196 alin. (1) lit. a) din Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 57/2019, privind Codul Administrativ, cu un nr. de 11 voturi “pentru”, adoptă următoarea: HOTĂRÂRE Art.1 Se aprobă impozitele şi taxele locale, cotele procentuale pentru calculul impozitelor şi taxelor locale, precum şi alte taxe asimilate acestora, în sume fixe, pentru anul 2025, precum şi procedura de stabilire a impozitului/taxei pe clădiri, conform anexei care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art.2 Se aprobă acordarea unei bonificaţii de 10% contribuabililor persoane fizice şi juridice care efectuează anticipat, până la data de 31 martie inclusiv, plata integrală a obligaţiilor datorate bugetului local calculat pentru fiecare rol unic provenind din orice fel de impozitare şi taxe şi se acordă pentru sursele de venit reprezentând impozitul pe clădire, teren şi mijloace de transport. Art.3 Debitele reprezentând impozite şi taxe locale neachitate la data de 31 decembrie 2024, al căror cuantum este mai mic de 10 lei, se anulează în totalitate, potrivit art. 266, alin. 5 şi 6 din Legea nr. 207/2015 privind Codul Fiscal, ale Legii nr. 207/2015 privind Codul de Procedură Fiscală. Art.4 Prezenta hotărâre va intra în vigoare la data de 1 ianuarie 2025, iar prevederile acesteia se completează cu cele ale Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, ale Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, precum şi cu actele normative subsecvente în vigoare. Art.5 Prezenta hotărâre intră în vigoare la data de 1 ianuarie 2025, iar orice alte dispoziții contrare îşi încetează aplicabilitatea. Art.6 Prezenta hotărâre se va comunica Primarului Comunei Sălătrucel, compartimentului contabilitate, compartimentului impozite şi taxe locale, Instituţiei Prefectului — județul Vâlcea în vederea exercitării controlului de legalitate şi se va aduce la cunoștința publică prin afişare pe site-ul primăriei la secțiunea Monitorul Oficial Local și la sediul Primăriei comunei Sălătrucel. Sălătrucel, 06 decembrie 2024 Preşedinte de şedinţă, / Contrasemnează, IMA Ni Pa Secretar general al U.A.T., Proceduri obligatorii ulterioare ddoptări nr. 12/2024 V z Nr. | Operațiuni efectuate Das Semnătura | | crt | 22A4Van | persoanei | responsbile să | | efectueze | procedura] a | 23 = JI | Adoptarea hotărârii s-a -a făcut cu majoriate me | | | L x simplă, x absolută, x cali, calificată | 106/12/2024_ | [2 _| Comunicarea către 2 primar IN [e 06/12/2024. | E [3 | Comunicare că către Instituția ia Prefectului 124 2/2024 _] __ | 4 LA | Aducerea la cunoștință publică ___ _ 06/12/2024 | | 5 |] Comunicare, numai în cazul celei cu | 06/12/2024 |____|earacter individuală NIN III | | Hotărârea devine obligatorie sau | 06/12/2024 Tr |— produce efecte juridice, după caz | | Anexă la H.C.L. nr. 12 din 06 decembrie 2024 COTE PROCENTUALE pentru calcul impozite şi taxe locale pentru anul 2025 Nr. crt Denumire impozit sau taxă Limite L.227/2015 Cotă impozitare 2024 2025 Art. 457 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal Pentru cladirile rezidentiale si cladirile anexa, aflate in proprietatea persoanelor fizice (cota de impozitare se aplică la valoarea impozabilă a clădirii stabilită în condiţiile legii ) Art. 458 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal a.) Pentru cladirile nerezidentiale aflate in pro rietatea persoanelor fizice ( cota de impozitare se aplica asupra valorii care poate fi : valoarea rezultata dintr-un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta; valoarea finala a lucrarilor de constructii, in cazul cladirilor noi, construite in ultimii 5 ani anteriori anului fiscal de referinta; valoarea cladirilor care rezulta din actul prin care se transfera dreptul de proprietate, in cazul cladirilor dobandite in ultimii 5 ani anteriori anului fiscal de referinta) b.) Pentru cladirile nerezidentiale aflate in pro rietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activitati din domeniul agricol ( cota de impozitare se aplică la valoarea impozabilă a clădirii stabilită în condiţiile legii ) c.) In cazul in care valoarea cladirii nu poate fi calculate conform prevederilor de la pet.a.), impozitul se calculeaza prin aplicarea cotei asupra valorii impozabile determinate conform art.457. Art. 459 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal a.) In cazul cladirilor cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculeaza prin însumarea impozitului calculate pentru suprafata folosita in scop rezidential conform art.457 cu impozitul determinat pentru suprafata folosita in scop nerezidential,_ conform art.458. b.) In cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfasoara nicio activitate economica, impozitul se calculeaza conform art.457. c.) Daca suprafetele folosite in scop rezidential si cele folosite in scop nerezidential nu pot fi evidentiate distinct, se aplica urmatoarele reguli: - in cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfasoara nicio activitate economica, impozitul se calculeaza conform art.457; 0,08 - 0,2% 0,2 — 1,3% 0,4% 2% 0,11% 1,10% 0,11% 1,10% 0,4% 2% - in cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care se desfasoara activitatea economica, iar cheltuielile cu utilitatile sunt inregistrate in sarcina persoanei care desfasoara activitatea economica, impozitul pe cladiri se desfasoara conform art.458 -în cazul în care există un contract de închiriere/contract de comodat pentru sediu firmă, atunci impozitul se datorează pentru suprafata mentionată în contract. Art. 460 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal Impozitul/taxa pe clădiri în cazul persoanelor juridice: a) pentru clădirile rezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice b) pentru clădirile nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice ( * a fost aplicata cota aditionala de impozit aprobata pentru 2020) c) pentru clădirile nerezidentiale aflate aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice, utilizate pentru activitati in domeniul agricol d) in cazul cladirilor cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determina prin insumarea impozitului calculat pentru suprafata folosita in scop rezidential conform alin.a.) cu impozitul calculat pentru suprafata folosita în scop nerezidential, conform alin.b.) sau c.). Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi: e ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; e valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; e valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior; e valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior; e în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; e în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului 0,08 - 0,2% 0,2 — 1,3% 0,4% 0,2% 1,3%* 0,4% clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz. €.) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării, f.) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referință, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. (* a fost aplicata cota aditionala de 50% stabilita pentru 2020) 8.) În cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 3 ani anteriori anului de referință, diferenţa de taxă faţă de cea stabilită conform alin.a) sau b), după caz, va fi datorată de proprietarul clădirii. 5% 5% 5% Art. 474 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal alin (5) - Taxă pentru eliberarea unei autorizaţii de construire pentru o clădire rezidentiala sau o cladire-anexa Taxa datorată se calculează prin aplicarea cotei la valoarea autorizată a lucrărilor de construcţii alin (6) - Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de construire pentru alte construcţii decât cele menţionate la alin. (5) este egală cu 1% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţie, inclusiv valoarea instalaţiilor aferente. alin.(8) -Taxa pentru prelungirea unei autorizaţii de construire este egală cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaţiei iniţiale. alin.(9) -Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de desființare, totală sau parţială, a unei construcţii este egală cu 0,1% din valoarea impozabilă stabilită pentru determinarea impozitului pe clădiri, aferentă părții desfiinţate. alin.(12)-Taxa pentru eliberarea autorizaţiei necesare pentru lucrările de organizare de şantier în vederea realizării unei construcţii, care nu sunt incluse în altă autorizaţie de construire, este egală cu 3% din valoarea autorizată a lucrărilor de organizare de şantier. alin.(13) - Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de amenajare de tabere de corturi, căsuțe sau rulote ori campinguri este egală cu 2% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcție. 0,5% 1% 30% din taxa initiala 0,1% 3% 2% 0,5% 1% 30% din taxa initia 0,1% 3% 2% 0,5% 1% 30% din taxa initial 0,1% 3% 2% Art, 477 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal Taxa pentru serviciile de reclamă şi publicitate Taxa se calculează prin aplicarea cotei la valoarea serviciilor de reclamă şi publicitate (exclusiv TVA) 1 - 3% 3% 3% Art, 481 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal Impozitul pe spectacole a) pentru spectacolele şi manifestările nominalizate la alin (2) lit. a art.481 pana la 2% 2% Se calculează prin aplicarea cotei de impozit la suma încasată din vânzarea biletelor de intrare şi a abonamentelor b) în cazul oricărei alte manifestări artistice decât cele enumerate la alin (2) lit. a pana la 5% 5% Se calculează prin aplicarea cotei de impozit la suma încasată din vânzarea biletelor de intrare şi a abonamentelor 2% 5% L. Impozitul/taxa pe clădiri 1.1. Declararea, dobândirea, înstrăinarea şi modificarea clădirilor (1) Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate clădirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior. (2) În cazul dobândirii sau construirii unei clădiri în cursul anului, proprietarul acesteia are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii şi datorează impozit pe clădiri începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. (3) Pentru clădirile nou-construite, data dobândirii clădirii se consideră după cum urmează: a) pentru clădirile executate integral înainte de expirarea termenului prevăzut în autorizaţia de construire, data întocmirii procesului-verbal de recepţie, dar nu mai târziu de 15 zile de la data terminării efective a lucrărilor; b) pentru clădirile executate integral la termenul prevăzut în autorizaţia de construire, data din aceasta, cu obligativitatea întocmirii procesului-verbal de recepţie în termenul prevăzut de lege; c) pentru clădirile ale căror lucrări de construcţii nu au fost finalizate la termenul prevăzut în autorizaţia de construire şi pentru care nu s-a solicitat prelungirea valabilităţii autorizaţiei, în condiţiile legii, la data expirării acestui termen şi numai pentru suprafaţa construită desfăşurată care are elementele structurale de bază ale unei clădiri, în speță pereţi şi acoperiş. Procesul- verbal de recepţie se întocmeşte la data expirării termenului prevăzut în autorizaţia de construire, consemnându-se stadiul lucrărilor, precum şi suprafaţa construită desfăşurată în raport cu care se stabileşte impozitul pe clădiri. (4) Declararea clădirilor în vederea impunerii şi înscrierea acestora în evidenţele autorităţilor administraţiei publice locale reprezintă o obligaţie legală a contribuabililor care deţin în proprietate aceste imobile, chiar dacă ele au fost executate fără autorizaţie de construire. (5) În cazul în care dreptul de proprietate asupra unei clădiri este transmis în cursul unui an fiscal, impozitul va fi datorat de persoana care deţine dreptul de proprietate asupra clădirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează. (6) În cazul extinderii, îmbunătăţirii, desființării parţiale sau al altor modificări aduse unei clădiri existente cu destinaţie nerezidenţială, care determină creşterea sau diminuarea valorii impozabile a clădirii cu mai mult de 25%, proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data modificării respective, şi datorează impozitul pe clădiri determinat în noile condiţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. (7) În cazul desființării unei clădiri, proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data demolării sau distrugerii şi încetează să datoreze impozitul începând cu data de 1 ianuarie a anului următor, inclusiv în cazul clădirilor pentru care nu s-a eliberat autorizaţie de desființare. (8) Dacă încadrarea clădirii în funcţie de rangul localităţii şi zonă se modifică în cursul unui an sau în cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe clădiri, impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. (9) În cazul clădirilor la care se constată diferenţe între suprafeţele înscrise în actele de proprietate şi situaţia reală rezultată din măsurătorile executate în condiţiile Legii cadastrului şi a publicităţii imobiliare nr. 7/1996, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafeţele care corespund situaţiei reale, dovedite prin lucrări de cadastru. Datele rezultate din lucrările de cadastru se înscriu în evidenţele fiscale, în registrul agricol, precum şi în cartea funciară, iar impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de | ianuarie a anului următor celui în care se înregistrează lucrarea de cadastru la oficiile de cadastru şi publicitate imobiliară, ca anexă la declaraţia fiscală. (10) În cazul unei clădiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli: a) impozitul pe clădiri se datorează de locatar, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a fost încheiat contractul; b) în cazul încetării contractului de leasing, impozitul pe clădiri se datorează de locator, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing; c) atât locatorul, cât şi locatarul au obligaţia depunerii declaraţiei fiscale la organul fiscal local în a cărui rază de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data finalizării contractului de leasing sau a încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing însoţită de o copie a acestor documente. (1 DÎn cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, în temeiul unui contract de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă care se referă la perioade mai mari de o lună, titularul dreptului de concesiune, închiriere, administrare ori folosință are obligaţia depunerii unei declaraţii la organul fiscal local până la data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării în vigoare a contractului. (12) În cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, în temeiul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare ori folosință care se referă la perioade mai mici de o lună, persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării în vigoare a contractelor, la care anexează o situaţie centralizatoare a acestor contracte. (12.1) În cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, în temeiul unui contract de concesiune, închiriere,administrare ori folosință care se referă la perioade mai mari de un an, titularul dreptului de concesiune, închiriere,administrare ori folosinţă are obligaţia depunerii unei declaraţii la organul fiscal local în termen de 30 de zile de l [...]