HCL 686/2022 Reșița adoptată

JUDEŢUL CARAŞ-SEVERIN MUNICIPIUL REȘIȚA HOTARÂREA NR. 686 din 27.12.2022 privind aprobarea procedurii de acordare a eşalonărilor la plată a creanţelor bugetare restante datorate bugetului local de către persoanele fizice şi persoanele juridice care au calitatea de contribuabili ai bugetului local al Municipiului Reșița Consiliul Local al Municipiului Reşiţa, întrunit în şedinţa ordinară din 27.12.2022; Având în vedere referatul de aprobare nr. 88511/22.12.2022 şi raportul de specialitate nr. 88508/22.12.2022 al „Direcţiei Impozite şi Taxe” a Municipiului Reșița, precum şi rapoartele de avizare ale comisiilor de specialitate ale Consiliului Local; Luând în considerare avizul de legalitate nr. 88515/1 1.12.2022 al Direcţiei Juridice; În temeiul prevederilor: - art. 185 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare; - art. 16 alin. (2), art. 20 alin. (1) lit. b) şi art. 27 din Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare; - Titlului IX — Impozite și Taxe Locale din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; - Titlului IX din Hotărârea Guvernului nr. 1/2016 pentru aprobarea Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare; Respectând dispoziţiile art. 7 alin. (13) din Legea nr. 52/2003 privind transparenţa decizională în administraţia publică, republicată; În conformitate cu prevederile art. 87 alin. (3) şi (4), art. 129 alin. (1), alin. (2) lit. b) şi alin. (4) lit. c), art. 136 alin. (1), art. 139 alin. (1), alin. (3) lit. e), art. 196 alin. () lit. a), art. 197 alin. (1), alin. (2), alin. (4) şi art. 198 alin. (1), alin. (2) din O.U.G. nr.57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare, HOTĂRĂŞTE: Art. 1 - Se aprobă acordarea eşalonării la plată a impozitelor, taxelor restante, precum şi a altor obligații fiscale/bugetare datorate bugetului local al Municipiului Reşiţa, conform procedurii din Anexă, care face integrantă din prezenta hotărâre. Art. 2 - Prezenta hotărâre va fi dusă la îndeplinire de Direcţia Impozite şi Taxe a Municipiului Reșița, conform competenţelor legale. Art. 3 — Hotărârea intră în vigoare la data aducerii la cunoștință publică. Art. 4 — Prezenta hotărâre se comunică: - Primarului Municipiului Reşiţa; - Prefectului şi Instituţiei Prefectului Judeţul Caraş-Severin; - Direcţiei Buget, Finanţe-Contabilitate, Resurse Umane; - Direcţiei Impozite:şi Taxe. mea DIRECȚIA IMPOZITE ŞT TAXE Adresa: Piaţa 1 Decembrie 1918Nr. 9, Tel/Fax: 0255/211690, E-mail: impozite. taxe primariaresita.ro Procedura de acordare a eşalonărilor la plată a creanţelor bugetare restante datorate bugetului local de către persoanele fizice şi persoanele juridice care au calitatea de contribuabili ai bugetului local al Municipiului Reşiţa fiscal local (1) La cererea temeinic justificată a contribuabilului, organul fiscal local poate acorda eșalonări la plata obligaţiilor fiscale restante datorate bugetului local al Municipiului Reşiţa pe o perioadă de cel mult 5 ani, în condiţiile prezentei proceduri. Pentru debitorii care nu constituie niciun fel de garanţie potrivit prezentei proceduri, eșalonarea se acordă pe o perioadă cel mult 6 luni. (2) Organul fiscal local este Direcţia Impozite și Taxe a Municipiului Reşiţa din cadrul aparatului de specialitate al Primarului Municipiului Reşiţa. (3) Prezenta procedură se aplică contribuabililor, persoane fizice sau juridice de drept public sau privat, indiferent de modul de organizare. (1) În sensul prevederilor prezentei proceduri, asocierile fără personalitate juridică care, potrivit legii, au calitatea de debitor sunt asimilate persoanelor juridice. Art. 3. Obiectul eşalonării (1) Eşalonarea la plată se acordă pentru toate obligaţiile fiscale administrate de Direcţia Impozite şi 'Taxe, înscrise în certificatul de atestare fiscală, dacă sunt îndeplinite condiţiile prevăzute de prezenta procedură. (2) În scopul acordării eşalonării la plată, sunt asimilate obligațiilor fiscale: a) amenzile de orice fel administrate de organul fiscal local; b) creanţele bugetare stabilite de alte organe și transmise spre recuperare organului fiscal local, potrivit legii, inclusiv creanţele bugetare rezultate din raporturi juridice contractuale stabilite prin hotărâri judecătoreşti sau alte înscrisuri care, potrivit legii, constituie titluri executorii. (3) Eşalonarea la plată nu se acordă pentru: a) obligaţiile fiscale în sumă totală mai mică de 500 lei în cazul persoanelor fizice și 5.000 lei în cazul persoanelor juridice; b) obligaţiile fiscale care au făcut obiectul unei eşalonări acordate de organul fiscal local, care şi-a pierdut valabilitatea; c) obligaţiile fiscale administrate de Direcţia Impozite şi Taxe care au scadența şi/sau termenul de plată după data eliberării certificatului de atestare fiscală; d) obligaţiile fiscale care, la data eliberării certificatului de atestare fiscală, intră sub incidenţa art. 167 din Codul de procedură fiscală, în limita sumei de restituit/de plată de la buget; e) obligaţiile fiscale stabilite prin acte administrative fiscale care, la data eliberării certificatului de atestare fiscală, sunt suspendate în condiţiile art. 14 sau 15 din Legea nr. 1 554/2004, cu modificările și completările ulterioare. În cazul în care suspendarea executării actului administrativ fiscal încetează după data comunicării unei decizii de eşalonare Ia plată, debitorul poate solicita includerea în eşalonare a obligaţiilor fiscale ce au făcut obiectul suspendării, precum şi a obligaţiilor fiscale accesorii aferente. În acest scop, organul fiscal local comunică debitorului o înştiinţare de plată privind obligaţiile fiscale individualizate în acte administrative pentru care a încetat suspendarea executării, precum și deciziile referitoare Ia obligaţiile fiscale accesorii aferente. (4) Perioada de eşalonare la plată va fi stabită în funcţie de cuantumul obligaţiilor fiscale, astfel: 4.1. În cazul persoanelor fizice: a) pentru sume cuprinse între 500 lei — 5.000 lei perioada de eşalonare la plată este de cel mult 2 an; b) pentru sume peste 5.000 lei perioada de eșalonare la plată este de cel mult 5 ani. 4.2. În cazul persoanelor juridice: a) pentru sume cuprinse între 5.000 lei — 50.000 lei perioada de eşalonare la plată este de cel mult 2 an; b) pentru sume peste 50.000 lei perioada de eşalonare la plată este de cel mult 5 ani. (5) Pentru debitorii, persoane fizice sau juridice, care nu constituie niciun fel de garanţie potrivit prezentei proceduri, eşalonarea se acordă pe o perioadă cel mult 6 luni. Art. 4. Condiţii de acordare a eşalonării la plată (1) Pentru acordarea eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale, debitorul trebuie să îndeplinească cumulativ următoarele condiții: a) să se afle în dificultate generată de lipsa temporară de disponibilităţi băneşti și să aibă capacitate financiară de plată pe perioada de eşalonare la plată. Aceste situaţii se apreciază de organul fiscal local pe baza unor informaţii și/sau documente relevante, prezentate de debitor sau deținute/solicitate de organul fiscal, b) să aibă constituită garanţia potrivit art. 8; c) să nu se afle în procedura insolvenţei; d) să nu se afle în dizolvare potrivit prevederilor legale în vigoare; e) să nu [i se fi stabilit răspunderea potrivit legislației privind insolvenţa şi/sau răspunderea solidară, potrivit prevederilor art. 25 şi 26 din Codul de procedură fiscală. 2) Pe lângă condiţiile prevăzute la alin. (1), debitorul trebuie să aibă depuse toate declaraţiile fiscale până la data eliberării certificatului de atestare fiscală. 3) Condiţia prevăzută la alin. (2) se consideră îndeplinită şi în cazul în care, pentru perioadele în care nu s-au depus declaraţii fiscale, obligaţiile fiscale au fost stabilite, prin decizie, de către organul fiscal local. 4) Prin excepție de la prevederile alin. (1) lit. a), în cazul debitorilor care nu deţin bunuri în proprietate, situația de dificultate generată de lipsa temporară de disponibilități bănești şi capacitatea financiară de plată pe perioada de eșalonare la plată se menţionează de debitor în cererea depusă prin care se solicită eșalonarea la plată. Organul fiscal local verifică şi constată situația de dificultate generată de lipsa temporară de disponibilități băneşti din informațiile prezentate de debitor în cerere și/sau din informaţii și/sau documente relevante solicitate de organul fiscal. 5) Prin excepţie de la prevederile alin. (1) lit. b), în situaţia debitorilor care nu deţin bunuri în proprietate sau acestea sunt insuficiente pentru a constitui garanţiile prevăzute de 2 prezenta procedură, organul fiscal local poate acorda eșalonarea la plată dacă sunt îndeplinite celelalte condiții prevăzute la alin. (1). În acest caz, majorările de întârziere cuprinse în certificatul de atestare fiscală nu se amână la plată şi se includ în eșalonare. Art. 5. Cererea de acordare a eşalonării la plată (1) Cererea de acordare a eșalonării la plată poate fi depusă: - la registratura UAT Municipiul Reșița, situată în Reșița, Piaţa 1 Decembrie 1918 Nr. lA; - la registratura Direcţiei Impozite şi Taxe, situat pe în Reșița, Piaţa 1 Decembrie 1918 Nr. 9; (2) prin poştă, cu confirmare de primire, la adresele menționate mai sus, pe adresele de e-mail: centru (A primariaresita.ro; impozite.taxe(4 primariaresita.ro (3) Cererea de acordare a eşalonării la plată se soluţionează în termen de 60 de zile de la data înregistrării. (4) Prin excepţie de la prevederile alin. (2), în cazul debitorilor care nu deţin bunuri în proprietate, cererea se soluţionează de organul fiscal local în termen de 30 zile de la data înregistrării acesteia. (5) Cererea va cuprinde următoarele elemente: a) datele de identificare a debitorului: denumirea/numele şi prenumele acestuia, a/ale reprezentantului legal/ împuternicitului, dacă este cazul, domiciliul/sediul fiscal, codul de identificare fiscală, numărul de telefon, fax al acestora, adresa de e-mail; b) perioada pentru care se solicită eşalonarea la plată, exprimată în luni, şi motivarea acesteia; c) suma totală pentru care se solicită eșalonarea la plată, defalcată pe tipuri de impozite, taxe şi alte sume datorate bugetului local, şi, în cadrul acestora, pe obligaţii fiscale principale ș şi accesorii; băneşti şi cauzele acesteia; e) menţiuni referitoare la înlesnirile la plată acordate până la data depunerii cererii; f) menţiuni referitoare la imposibilitatea constituirii garanţiei, în cazul debitorilor care nu deţin bunuri în proprietate sau acestea sunt insuficiente pentru constituirea garanțiilor conform art. 8 din prezenta procedură; g) data şi semnătura debitorului/reprezentantului legal/imputernicitului. (5) La cererea de acordare a eşalonării la plată a obligațiilor fiscale (model prevăzut în anexa nr. 1 la procedură) se anexează următoarele documente: a) declaraţia pe proprie răspundere a debitorului din care să reiasă că nu se află sub incidenţa legislaţiei privind insolvenţa, că nu se află în dizolvare, potrivit prevederilor legale în vigoare, şi că nu i s-a stabilit răspunderea, potrivit legislaţiei privind insolvența, şi/sau răspunderea solidară, potrivit prevederilor art. 25 şi 26 din Codul de procedură fiscală; b) documente sau informații relevante în susținerea cererii. (6) În cazul persoanelor fizice, la cererea de acordare a eşalonării la plata obligaţiilor fiscale se anexează şi următoarele documente: a) copie de pe actul de identitate valabil; b) copie de pe certificatul de căsătorie, dacă este cazul; c) acte prin care se dovedesc veniturile contribuabilului pe ultimele 6 luni anterioare depunerii cererii de acordare a eșalonării la plata obligaţiilor fiscale (adeverinţă de venit de la locul de muncă, în care să se precizeze perioada pentru care este angajat solicitantul, cupon de pensie, fişă fiscală etc.); d) garanția constituită conform art. 8 din prezenta procedură, la 5 zile de la aprobarea eşalonării. (7) În cazul persoanelor juridice, la cererea de acordare a eşalonării la plata obligaţiilor fiscale se anexează și următoarele documente: 2) copia ultimei situaţii financiare anuale; b) situaţia încasărilor şi plăţilor pe ultimele 6 luni anterioare datei depunerii cererii de acordare a eşalonării la plată (model prevăzut în anexa nr. 2 la procedură); c) copia ultimei balanţe de verificare; d) garanţia constituită conform art. 8 din prezenta procedură, la 5 zile de la aprobarea eșalonării. (8) În cazul debitorilor persoane juridice care nu dețin bunuri în proprietate pentru a constitui garanţiile prevăzute de lege, la cererea de acordare a eşalonării la plată nu se anexează documentul prevăzut la alin. (7) lit. d). (9) În cazul debitorilor care nu trebuie să constituie garanții, astfel cum sunt prevăzuţi la art. 8 alin. (2) lit. c) din procedură, la cererea de acordare a eşalonării la plată se anexează şi declaraţiile fiscale privind bunurile pe care le dețin. Art. 6. Eliberarea certificatului de atestare fiscală (1) După primirea cererii de acordare a eşalonării la plată, organul fiscal verifică: a) dacă cererea conţine elementele prevăzute la art. 5; b) dacă cererea este însoțită de documentele prevăzute la art. 5; c) dacă au fost depuse toate declaraţiile fiscale; d) existenţa unor sume de restituit/de plată de la buget. (2) În situaţia în care nu sunt îndeplinite condiţiile prevăzute la alin. (1), organul fiscal îndrumă debitorii în privința drepturilor şi obligaţiilor ce le revin în cursul procedurii de acordare a eșalonării la plată. (3) În vederea soluționării cererii de acordare a eşalonării la plată a obligațiilor fiscale și a stabilirii sumelor care vor face obiectul acestora, organul fiscal local eliberează, din oficiu, certificatul de atestare fiscală. Certificatul de atestare fiscală se eliberează în două exemplare: un exemplar se comunică contribuabilului, iar un exemplar se arhivează de către organul fiscal la dosarul eşalonării. (4) Certificatul de atestare fiscală se eliberează în temen de cel mult 5 zile lucrătoare de la înregistrarea cererii. (5) În cazul în care există diferenţe între sumele solicitate de către debitor în cerere și cele înscrise în certificatul de atestare fiscală, organul fiscal solicită prezentarea debitorului la sediul său pentru clarificarea situaţiei fiscale a acestuia. (6) După clarificarea neconcordanţelor, organul fiscal întocmește în două exemplare un proces-verbal de punere de acord (model prevăzut în anexa nr. 3 la procedură). Un exemplar al procesului-verbal de punere de acord şi al certificatului de atestare fiscală se comunică debitorului, iar un exemplar al acestora se arhivează la dosarul eșalonării. (7) Termenul de clarificare a neconcordanțelor este de cel mult 15 zile de la data comunicării certificatului de atestare fiscală iniţial. Termenul de soluționare a cererii se prelungeşte în mod corespunzător. 4 Art. 7. Modul de soluţionare a cererii (D Cererea debitorului se analizează de organul fiscal local și se soluţionează prin decizie de eşalonare la plată ori decizie de respingere a cererii de eșalonare la plată, după caz. (2) Cuantumul şi termenele de plată a ratelor de eșalonare se stabilesc prin grafice de eşalonare, care fac parte integrantă din decizia de eşalonare la plată. (3) După eliberarea certificatului de atestare fiscală şi, după caz, punerea de acord a sumelor potrivit art. 6 alin. (7), organul fiscal verifică încadrarea cererii în prevederile prezentei proceduri şi comunică debitorului decizia de eşalonare la plată sau decizia de respingere, după caz. (4) Procedura de emitere a deciziei de eşalonare la plată ori a deciziei de respingere a cererii de acordare a eșalonării la plată: 4.1. Organul fiscal local, prin funcționarii de specialitate, analizează cererea de acordare a eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale. 4.2. După eliberarea certificatului de atestare fiscală, organul fiscal verifică: a) dacă sunt îndeplinite condiţiile prevăzute la art. 4 din prezenta procedură; b) dacă cererea de acordare a eșalonării la plată conţine obligaţiile de plată prevăzute la art. 3 alin. (3) din prezenta procedură. 4.3. Îndeplinirea condiţiei prevăzute la art. 4 alin. (1) lit. a) din prezenta procedură, financiară de plată pe perioada de eşalonare, se analizează şi se stabileşte de organul fiscal pe baza documentelor referitoare la încasările și plățile pe ultimele 6 luni anterioare depunerii cererii de acordare a eşalonării la plată a. obligaţiilor fiscale ori a altor informaţii şi/sau documente relevante prezentate de contribuabil sau deţinute de organul fiscal local. 44. Prin excepţie de la pct. 4.3., pentru debitorii care nu deţin bunuri în proprietate, situația de organul fiscal pe baza informaţiilor prezentate de debitor în cerere şi/sau din informaţii şi/sau documente relevante solicitate de organul fiscal iocal. 4.5. După verificarea condiţiilor prevăzute la pct. 4.2., organul fiscal, în cel mult 50 de zile de la eliberarea certificatului de atestare fiscală, întocmeşte un referat privind îndeplinirea/neîndeplinirea acestor condiţii. 4.6. Referatul prevăzut la pct. 4.5., însoţit de documentele justificative, stă la baza emiterii deciziei de admitere/respingere a cererii de acordare a eşalonărilor la plata obligaţiilor fiscale. 4.7. Eşalonarea la plată se acordă pe număr de luni, pe o perioadă de cel mult $ ani, prin emiterea deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale. Numărul de luni este dat de numărul de rate de eșalonare. 4.8. Perioada de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale se stabilește în funcție de cuantumul obligaţiilor fiscale care se eşalonează la plată și de capacitatea financiară de plată a contribuabilului. 4.9. Termenul de plată a ratelor de eşalonare este data de 15 a fiecărei luni. Prima rată din graficul de eşalonare la plată are termenul de plată data de 15 a lunii următoare emiterii deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale. 4.10. În cuprinsul deciziei de eșalonare la plată (model prevăzut în anexa nr. 5 la procedură) se precizează care sunt obligaţiile de plată accesorii aferente obligaţiilor fiscale principale eşalonate. 4.11. Cererea se soluţionează prin decizie de respingere (model prevăzut în anexa nr. 6 la procedură) în oricare dintre următoarele situații: 5 a) în cazul cererilor depuse pentru obligaţiile prevăzute la art. 3 alin. (3); b) nu sunt îndeplinite condițiile de acordare prevăzute la art. 4; c) debitorul nu depune documentele justificative necesare soluționării cererii; d) cererea şi documentele aferente nu prezintă nicio modificare faţă de condiţiile de acordare a eșalonării la plată dintr-o cerere anterioară care a fost respinsă; e) în cazul stingerii în totalitate, până la data emiterii deciziei de eșalonare la plată, a obligaţiilor fiscale care au făcut obiectul cererii de eșalonare la plată. 4.12. Înaintea emiterii deciziei de respingere a cererii de acordare a eșalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale, organul fiscal efectuează audierea debitorului, conform art. 9 din Codul de procedură fiscală. În acest caz, organul fiscal local va întocmi un proces-verbal de audiere, (model prevăzut în anexa nr. 4 la procedură). 4.13. Decizia de admitere/respingere a cererii de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale se emite în 2 exemplare, dintre care un exemplar se comunică debitorului, iar un exemplar se arhivează de organul fiscal la dosarul eșalonării. Art. 8. Garanţii (1) Pentru acordarea eşalonării la plata obligaţiilor fiscale, contribuabilii trebuie să constituie garanții astfel: a) în cazul persoanelor fizice, o sumă egală cu două rate medii din eşalonare, reprezentând obligaţii fiscale locale eşalonate şi majorări de întârziere calculate; b) în cazul persoanelor juridice garanţia trebuie să acopere totalul obligaţiilor fiscale eșalonate la plată. (2) Prin excepţie de la prevederile alin. [...]