HCL 946/2024 Oradea adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL BIHOR CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI ORADEA Municipiul Oradea, judeţul Bihor, Piaţa Unirii, nr. 1, C.P. 410 100, Tel. +40 0259-437 000, Fax. +40 0259-437 544, E-mail: primarie(Qoradea.ro HOTĂRÂRE privind stabilirea impozitelor, taxelor și tarifelor locale pentru anul 2025 Consiliul Local al municipiului Oradea, întrunit în ședința ordinară din data de 28.11.2024 Examinând Proiectul de hotărâre privind stabilirea impozitelor, taxelor și tarifelor locale pentru anul 2025, Analizând Referatul de aprobare al primarului Municipiului Oradea, în calitate de iniţiator, înregistrat cu numărul 448106/19.11.2024 Având în vedere Raportul de specialitate înregistrat cu numărul 448108/2 din 19.11.2024 întocmit de către Direcţia Economică privind aprobarea proiectului menţionat mai sus; Având în vedere art. 491, alin. 1 din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, care prevede faptul că, în cazul oricărui impozit sau oricărei taxe locale, care constă într-o anumită sumă în lei sau care este stabilită pe baza unei anumite sume în lei, sumele respective se indexează anual, până la 30 aprilie ținând cont de rata inflației pentru anul fiscal anterior, comunicată pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanţelor Publice și Ministerului Dezvoltării Regionale și Administraiei Publice. Potrivit datelor publicate pe site-ul Ministerului Finanţelor "Pentru indexarea impozitelor și taxelor locale aferente anului 2025, consiliile locale vor utiliza rata inflaţiei de 10,4%”. Propunerile de modificare a impozitelor și taxelor pentru anul următor sunt grupate în următoarele categorii: 1. Indexarea cu indicele general al inflaţiei Codul Fiscal obligă autorităţile locale să indexeze anual impozitele şi taxele cu un indice comunicat de Ministerul Finanţelor Publice. Inflaţia pe 2023 aplicată pentru 2025: 10,4% 2. Modificări ale taxelor existente sau adoptarea unor noi taxe locale/speciale. Principii urmărite: +. Impozitarea echitabilă (egală) a unor situaţii/bunuri similare + Corectarea unor situații/fenomene prin utilizarea taxelor sau a unor cote adiţionale (impozitele şi taxe ca pârghie fiscală) Având în vedere prevederile legale: m art. 20şiart. 30din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, = Titlul [X- Impozite şi taxe locale din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal = Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală Văzând proiectul de hotărâre și avizul consultativ al Comisiei de specialitate a Consiliului Local, În conformitate cu prevederile prevederile art. 129 alin. (2) lit. b), alin. (4) lit. c), art. 139 alin. (3), lit. c) și art. 196 alin. (1) lit. a) din O.U.G. nr. 57/2019 privind Codul Administrativ, cu modificările și completările ulterioare, CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI ORADEA hotărăşte: Art, 1, Se stabilesc impozitele şi taxele locale pentru anul 2025, după cum urmează: A. Impozitul pe clădiri Nivelurile stabilite în sume fixe precum și cuantumul valorilor impozabile sunt prevăzute în Tabloul cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anul 2025, constituind Anexa nr. 1, care face parte integrantă din prezenta hotărâre. 1. Cota prevăzută la art. 457 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (impozit/taxa pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile — anexă în cazul persoanelor fizice), se menţine la 0,111 %; 2. Cota prevăzută la art. 458 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (impozit/itaxa pentru clădirile nerezidenţiale în cazul persoanelor fizice), se aplică diferențiat astfel: a. Cota generală se menține la 0,7% din valoare impozabilă a clădirii; b. Prin excepție, impozitul pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, cota prevăzută la art. 458 alin. (1), se menţine la 0,9 % din valoare impozabilă a clădirii dacă: a. valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, este mai mică decât valoarea de impozitare stabilită conform art. 457 din Legea nr 227/2015, b. valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, este mai mică decât valoarea de impozitare stabilită conform art. 457 din Legea nr 227/2015, C. valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, este mai mică decât valoarea de impozitare stabilită conform art. 457 din Legea nr 227/2015. 3. Cota prevăzută la art. 460 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (impozit/taxa pentru clădirile rezidenţiale în cazul persoanelor juridice), se menţine la 0,2% - care devine in final 0,3% (0,2%+0,1%) prin aplicarea cotei aditionale de 50% in baza art. 489 din Legea 227/2015. 4. Cota prevăzută la art. 460 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (impozit/ltaxa pentru clădirile nerezidenţiale în cazul persoanelor juridice), se menține la 1,15 % 5. Cota prevăzută la art. 460 alin. (8) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (impozit/taxa pentru clădirile a căror valoare impozabilă nu a fost actualizată în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă în cazul persoanelor juridice), se menţine la 5% - care devine in final 7,5% (5%+ 2,5%) prin aplicarea cotei adiționale, de 50% in baza art. 489 din Legea 227/2015. 6. Majorarea impozitului pe clădiri pentru imobilele neîngrijite se menţine la 500%. Majorarea se va calcula asupra impozitului pe clădiri, rezultat în urma aplicării majorărilor pct. 7, 9 și/sau 10. 7. Majorarea impozitului pe clădiri cu 50%,în cazul nedeținerii unui contract de furnizare a serviciilor de canalizare menajeră, acolo unde există rețea publică, iar descărcarea apelor uzate este posibilă gravitational, fără realizarea unor investiții de către proprietar. Majorarea se aplică tuturor construcțiilor edificate identificate la numărul administrativ respectiv. Majorarea nu se aplica persoanelor fizice si juridice care detin statii de epurare avansata care respecta conditiile de descarcare a apelor epurate in mediul natural (Autorizatie de mediu , Autorizatie de gospodarire a apelor) 8. În cazul rezidenţilor parcurilor industriale, care au aplicat pentru o schema de ajutor de minimis/regional, impozitul pe clădiri se reduce cu 50% faţă de nivelul standard. 9. Majorarea impozitului pe cladiri cu 50%, pentru constructiile la care au fost realizate extinderi/au fost construite fără autorizaţie de construire, pana la data intrarii in legalitate. 10.Majorare impozitului pe clădiri cu 50% pentru clădirile utilizate de operatori economici cu activități economice având cod CAEN principal 9200 - Activităţi de jocuri de noroc si pariuri (activitate principală conform înregistrărilor la Oficiul Registrul Comerțului). B. Impozitul pe terenuri 1. Nivelurile impozitelor stabilite în sume fixe sunt prevăzute în Tabloul cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anul 2025 constituind Anexa nr. Î, care face parte integrantă din prezenta hotărâre; 2. Impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulţirea nivelului impozitului pe u.m prevăzute în anexă, cu suprafața terenului. 3. Majorarea impozitului pe terenurile neîngrijite se menţine la 500%, 4, Majorarea cu 50% a impozitului pe terenurile construibile, fără construcţii edificate, având front stradal la străzile din Ansamblul urban „Centrul istoric Oradea” conform HCL nr. 827/2017 privind aprobarea regulamentului pentru stimularea dezvoltării Centrului Istoric al Municipiului Oradea. 5. Majorarea cu 50% a impozitului pe terenurile construibile, fără construcţii edificate, având front stradal pe arterele principale ale orașului. 6. În cazul rezidenţilor parcurilor industriale, care au aplicat pentru o schema de ajutor de minimis/regional, impozitul pe teren se reduce cu 50% faţă de nivelul standard. C. Impozitul pe mijloacele de transport Nivelurile impozitelor stabilite în sume fixe sunt prevăzute în Tabloul cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anul 2025, constituind Anexa nr.1, care face parte integrantă din prezenta hotărâre; Cota prevăzută la art.470 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 (impozitul pentru mijloacele de transport hibride), se menţine la 50%; D. Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi autorizaţiilor Nivelurile taxelor stabilite în sume fixe sunt prevăzute în Tabloul cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anul 2025, constituind Anexa nr.1, care face parte integrantă din prezenta hotărâre; E. Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclama şi publicitate Nivelurile taxelor stabilite în sume fixe sunt prevăzute în Tabloul cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anul 2025, constituind Anexa nr. 1, care face parte integrantă din prezenta hotărâre; Cota prevăzută la art.477 alin. (5) din Legea nr. 227/2015 (taxa pentru serviciile de reclamă şi publicitate), se menţine la 3%, aplicată la valoarea serviciilor de reclamă şi publicitate — exclusiv TVA; F. Impozitul pe spectacole Nivelurile impozitelor stabilite în sume fixe sunt prevăzute în Tabloul cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anul 2025 constituind Anexa nr. 1, care face parte integrantă din prezenta hotărâre; Cotele prevăzute la ari. 487 alin. (2) lit. a) şi b) din Legea nr. 227/2015 se menţin la nivelul de: = 0% în cazul unui spectacol de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, sau orice competiție sportivă internă sau internaţională = 2% in cazul unui spectacol de circ sau in cazul prezentarii unui film la cinematograf = 5% în cazul oricărei alte manifestări artistice decât cele enumerate anterior Art, 2. Se mandatează Primarul Municipiului Oradea de a stabili prin dispoziţie lista construcţiilor și a terenurilor cărora li se aplică cota de majorare a impozitului pe clădire, respectiv pe teren prevăzute la art. 1, lit. A, pct. 6 și 8șilit. B, pet. 4. Art. 3. Aprobarea bonificaţiilor prevăzute la art. 462 (2), la art. 467 (2) şi la art. 472 (2) din Legea nr. 22712015 privind Codul fiscal pentru plata cu anticipație până la data de 31 martie, a impozitelor locale datorate pentru întregul an de către contribuabili după cum urmează: A. În cazul achitării la Primărie — sala ghişeelor, poștă, C.E.C., prin P.O.S. sau prin ordin de plată: = 4% în cazul persoanelor fizice și juridice; B. În cazul achitării online prin intermediul site-urilor www.oradea.ro şi www.ghiseul.ro şi a aplicației Mobilepay - Impozite şi taxe: = 10% în cazul persoanelor fizice; m 4% în cazul persoanelor juridice; Art. 4. (1) Aprobarea criteriilor de majorare a impozitelor prevăzute la art. 489 din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal, dupa cum urmeaza, insa nelimitandu-se la acestea, urmatoarele: 1. necesitatea pastrarii, in general, a unui nivel al fiscalităţii locale comparabil cu anii anteriori in vederea asigurării caracterului predictibil al impozitelor si taxelor locale, politică publică asumată de municipalitate in ultimii ani 2. necesitatea asigurării sustenabilității strategiei de dezvoltare a municipiului Oradea 3, necesitatea asigurării de servicii publice de calitate pentru locuitorii municipiului 4. determinarea actualizări masei impozabile astfel incât să se elimine discrepanțele față de valorile pieței imobiliare 5. alte criterii avand la baza considerente de natura economica, sociala, determinate de necesitățile bugetului local (creşterea atractivităţii Centrului Istoric, impulsionarea activităților economice, exploatarea eficientă a patrimoniului imobiliar construit, valorificarea terenurilor construibile din intravilanul localităţii, îmbunătățirea aspectului urban al localităţii — artere și centrul istoric, eficiența sistemului public de canalizare, sănătatea publică a cetățenilor, etc.) (2) Nivelul majorat al impozitelor este cuprins în valoarea pentru anul 2025 din anexele la prezenta hotărâre de specialitate. (3) În cazul mai multor cote de majorare a aceluiași tip de venit, fiecare majorare se aplică asupra valorii de bază a impozitului. Excepţie face cota de impozitate de 500% în cazul clădirilor cu fațadă neîngrijită / terenurilor neîntreţinute, care se aplică valorii impozitului obținut după aplicarea altor cote de majorare. Art. 5. Aprobarea procedurii de acordare a scutirilor reglementate de art. 456 alin 1, art. 464 alin 1 si art. 469 alin 1 din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal, precum și procedura de acordare a înlesnirilor la plata obligaţiilor bugetare restante prevăzută la art. 185 din Legea 207/2015 privind Codul de Procedură Fiscală conform anexelor, care fac parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 6. Aprobarea acordării de facilităţi fiscale constând în scutirea impozituluiftaxei pe clădiri, a impozitului/taxei pe teren și/sau a impozitului pentru autoturisme, cu respectarea după caz, a procedurilor din prezenta hotărâre, pentru următoarele categorii de clădiri, terenuri după caz: a) b) c) d) f) 9) h) Î) k) clădirile, terenurile şi un singur mijloc de transport la alegerea contribuabilului aflate în proprietatea sau coproprietatea veteranilor de război, a văduvelor de război şi a văduvelor nerecăsătorite ale veteranilor de război stabilite în anexe. clădirea folosită ca domiciliu, terenul aferent acesteia şi un singur mijloc de transport la alegerea contribuabilului aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 1 al Decretului-lege nr. 118/1990, republicat, cu modificările şi completările ulterioare, şi a persoanelor fizice prevăzute la art. 1 din Ordonanţa Guvernului nr. 105/4999, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 189/2000, cu modificările şi completările ulterioare stabilite în anexe. clădirea folosită ca domiciliu, terenul aferent şi un singur mijloc de transport la alegere aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap grav sau accentuat şi a persoanelor încadrate în gradul | de invaliditate, respectiv a reprezentanţilor legali ai minorilor cu handicap grav sau accentuat şi ai minorilor încadraţi în gradul | de invaliditate stabilite în anexe. clădirile şi terenurile afectate de calamităţi naturale stabilite în anexe. clădirea şi terenul folosite ca domiciliu prevăzute în Legea recunoştinţei pentru victoria Revoluţiei Române din Decembrie 1989 şi pentru revolta muncitorească anticomunistă de la Braşov din noiembrie 1987 nr. 341/2004, cu modificările şi completările ulterioare stabilite în anexe, clădirile la care proprietarii au executat pe cheltuială proprie lucrări de intervenție pentru creşterea performanței energetice, pe baza procesului-verbal de recepţie la terminarea lucrărilor, întocmit în condiţiile legii, prin care se constată realizarea măsurilor de intervenţie recomandate de către auditorul energetic în certificatul de performanţă energetică sau, după caz, în raportul de audit energetic, astfel cum este prevăzut în Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 18/2009 privind creşterea performanței energetice a blocurilor de locuinţe, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 158/2011, cu modificările şi completările ulterioare - stabilite în anexe; clădirile care, potrivit legii, sunt clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, muzee ori case memoriale, altele decât cele prevăzute la alin. (1) lit. x) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal - in conditiite in care se constață că sunt in stare tehnică buna/foarte bună in urma aplicării procedurii stabilite în anexe. clădirile utilizate de O.N.G. — uri, exclusiv pentru activităţile fără scop lucrativ stabilite în anexe. clădirile/terenurile utilizate pentru furnizarea de servicii sociale de către organizaţii neguvernamentale şi întreprinderi sociale stabilite în anexe. clădiri pentru care s-a instituit un regim de protecţie, altele decât monumentele istorice, amplasate în zone de protecţie ale monumentelor istorice şi în zonele construite protejate- in conditiile in care se constată că sunt in stare tehnică buna/foarte bună in urma aplicării Regulamentului privind stabilirea conditiilor de acordare a facilităţii pentru clădirile monument istoric si pentru cele amplasate in zone de protectie ale monumentelor istorice şi în zonele construite protejate clădirea folosită ca domiciliu aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. b) şi art. 4 alin. (1) din Legea nr. 341/2004, cu modificările şi completările ulterioare (eroi Revolutie), respectiv terenurile aferente acestor cladiri. clădirile/terenurile aflate în proprietatea operatorilor economici, în condiţiile elaborării unor scheme de ajutor de stat/de minimis având un obiectiv prevăzut de legislaţia în domeniul ajutorului de stat; m) clădirile deţinute de asociaţiile de dezvoltare intercomunitară. Art. 7. 1, Acordarea, conform art. 476 alin 2 din legea 227/2015, scutirii la plata taxelor pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi autorizaţiilor pentru: a, lucrări de întreținere, reparare, conservare, consolidare, restaurare, punere în valoare a monumentelor istorice astfel cum sunt definite în Legea nr. 422/2001 privind protejarea monumentelor istorice, republicată, cu modificările ulterioare, datorate de proprietarii persoane fizice care realizează, integral sau parțial, aceste lucrări pe cheltuială proprie; b. lucrări destinate păstrării integrității fizice şi a cadrului construit sau natural al monumentelor istorice definite în Legea nr. 422/2001, republicată, cu modificările ulterioare, finantate de proprietarii imobilelor din zona de protecție a monumentelor istorice, în concordanță cu reglementările cuprinse în documentațiile de urbanism întocmite potrivit legii; c. lucrări executate în condiţiile Ordonanţei Guvernului nr. 20/1994 privind măsuri pentru reducerea riscului seismic al construcţiilor existente, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. 2. Scutirea se acordă pe bază de cerere, depusă la compartimentele de specialitate din cadrul Primăriei Municipiului Oradea o dată cu documentaţia necesară eliberării certificatelor, avizelor şi autorizaţiilor necesare pentru realizarea lucrărilor prevăzute la alin.1. Art. 8. 1. Aprobarea, conform art. 484 alin 2 din Legea 227/2015 privind codul fiscal si a HCL 366/2009, a următoarelor taxe speciale: a. taxa specială pentru promovarea turistică conform regulamentului de instituire, Anexa nr. 46, la prezenta hotărâre. „ taxe speciale pentru emiterea în regim de urgență a unor documente/avize/ certificate/acorduri, conform Anexelor nr. 3, 6, 7, 11. taxa specială de salubrizare datorată de persoanele fizice, persoane fizice autorizate sau asimilate acestora, instituții publice și persoane juridice care nu au încheiat contract de prestări servicii cu operatorul serviciilor publice de salubritate din Municipiul Oradea, conform Anexei nr. 4, la prezenta hotărâre. „ taxe speciale pentru emiterea/vizarea acordului de functionare si inregistrarea orarelor de functionare a unitatilor comerciale pe raza Municipiului Oradea reglementate de OUG 99/2000, conform procedurii prevăzute in Anexa nr. 5, la prezenta hotărâre. taxele aferente activității de stare civilă și de evidență a persoanelor, conform Anexei nr. 6 și Anexa nr. 7, la prezenta hotărâre. taxe speciale practicate de municipalitate prin Directia Logistică, conform Anexelor nr. 8 și 9 la prezenta hotărâre. În cazul plăţii on-line a taxei de trafic greu, verificarea deţinerii autorizaţiei se realizează prin consultarea bazei de date electronice. „ taxe speciale practicate de Direcţia Patrimoniu Imobiliar pentru serviciile prestate, conform Anexei nr. 10, la prezenta hotărâre. „instituirea taxei speciale pentru întreţinerea terenurilor neîngrijite aparținând domeniului public adiacente imobilelor proprietatea persoanelor fizice sau juridice conform Regulamentului cuprins în Anexa nr. 49 la prezenta hotărâre alte taxe speciale, conform Anexei nr. 11, la prezenta hotărâre. 2. Aprobarea proceduri [...]