HCL 407/2010 Oradea adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL BIHOR MUNICIPIUL ORADEA CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂRE privind modificarea şi completarea Regulamentului de acordare a facilităţilor fiscale la plata impozitelor pe clădiri şi terenuri persoane juridice, în vederea atragerii de investiţii şi susţinerii dezvoltării economice durabile în municipiul Oradea (schemă locală de ajutor de minimis) Analizând raportul de specialitate nr. 138221 din data 12.05.2010 întocmit de către Direcţia Economică – Biroul Impunere Persoane Juridice, prin care se propune Consiliului local al municipiului Oradea, aprobarea modificării şi completării regulamentului de acordare a facilităţilor fiscale la plata impozitelor pe clădiri şi terenuri persoane juridice, în vederea atragerii de investiţii şi susţinerea dezvoltării economice durabile în municipiul Oradea,( schemă locală de ajutor de minimis); Ţinând cont de prevederile Art. 16 alin. 1şi 2 din Legea nr.273/2006 actualizată privind Finanţele Publice locale, Luând în considerare Legea nr.571/2003 Codul fiscal actualizat, art.286 pct.6, şi H.G.nr.44/2004 privind aprobarea Normelor Metodologice de aplicare a Codului fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, În conformitate cu prevederile Ordonanţei nr. 92 din 24 decembrie 2003 (*republicată*) (*actualizată*) privind Codul de procedură fiscală, şi a prevederilor Legii nr. 50/1991 privind autorizarea lucrărilor de construcţii, cu modificările şi completările ulterioare, În temeiul prevederilor Legii 31/1990 privind societăţile comerciale, Legea nr. 52/2003 privind transparenţa decizională în administraţia publică şi a Legii nr. 544/2001 privind liberul acces la informaţiile de interes public, şi a Ordonanţei de urgenţă nr.117/21.12.2006 privind procedurile naţionale în domeniul ajutorului de stat; Ţinând seama de prevederile Legii nr.137/2007 pentru aprobarea Ordonanţei de Urgenţă a Guvernului nr.117/2006 privind procedurile naţionale în domeniul ajutorului de stat; şi a Regulamentului CE nr.1998/2006 al Comisiei din 15 decembrie 2006 privind aplicarea articolelor 87 şi 88 din tratat ajutoarelor de minimis, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 379/28.12.2006, Având în vedere liniile directoare privind ajutoarele de stat regionale pentru perioada 2007 – 2013, H.G.NR.651/2006 privind aprobarea politicii în domeniul ajutorului de stat în perioada 2006 – 2013; Luând în considerare prevederile Hotărârii Consiliului Local nr.110/26.02.2009 privind aprobarea Regulamentului de acordare a facilităţilor fiscale la plata impozitelor şi taxelor locale privind stimularea atragerii de investiţii şi susţinerea dezvoltării economice durabile în municipiul Oradea pentru persoane juridice (schemă locală de ajutor de stat), precum şi ale Hotărârii Consiliului Local nr. 446/2009 privind aprobarea completării Regulamentului de acordare a facilităţilor fiscale la plata impozitelor şi taxelor locale privind stimularea atragerii de investiţii şi susţinerea dezvoltării economice durabile în municipiul Oradea pentru persoane juridice (schemă locală de ajutor de stat), Văzând proiectul de hotărâre şi avizul comisiei de specialitate a Consiliului Local, În baza prevederilor art. art.36 alin.2 lit.b), alin.4 lit.a) şi lit.c) şi ale art.45 alin.2 lit.c) din Legea nr.215/2001 privind administraţia publică locală, republicată, CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI ORADEA Hotărăşte: Art.1 Se aprobă modificarea şi completarea Regulamentului de acordare a facilităţilor fiscale la plata impozitelor pe clădiri şi terenuri persoane juridice, în vederea atragerii de investiţii şi susţinerii dezvoltării economice durabile în municipiul Oradea, (schemă locală de ajutor de minimis), conform anexei, care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art.2 La data intrării în vigoare a prezentei hotărâri se abrogă Hotărârea Consiliului Local nr.110/26.02.2009 privind aprobarea Regulamentului de acordare a facilităţilor fiscale la plata impozitelor şi taxelor locale privind stimularea atragerii de investiţii şi susţinerea dezvoltării economice durabile în municipiul Oradea pentru persoane juridice (schemă locală de ajutor de stat) şi Hotărârea Consiliului Local nr.446/28.05.2009 privind aprobarea completării Regulamentului de acordare a facilităţilor fiscale la plata impozitelor şi taxelor locale privind stimularea atragerii de investiţii şi susţinerea dezvoltării economice durabile în municipiul Oradea pentru persoane juridice (schemă locală de ajutor de stat). Art.3 Cu ducere la îndeplinire a prezentei hotărâri se încredinţează Direcţia Economică. Art.4 Prezenta hotărâre se comunică cu: - Instituţia Prefectului Judeţului Bihor - Primarul Municipiului Oradea - Direcţia Economică - Biroul Impunere Persoane Juridice; - Inspectoratul de Concurenţă Bihor prin grija Direcţiei Economice - Se publică în Monitorul Oficial al judeţului Bihor şi pe site-ul www.oradea.ro PREŞEDINTE DE ŞEDINŢĂ Delorean Ion Iulius Oradea, 24 iunie 2010 CONTRASEMNEAZĂ Nr. 407 SECRETAR Hotărârea fost adoptată cu unanimitate de voturi “pentru” . Ionel Vila  ANEXA la Hotărârea Consiliului Local nr. 407/2010 REGULAMENT (Schemă locală de ajutor de minimis) DE ACORDARE A FACILITĂŢILOR FISCALE LA PLATA IMPOZITELOR PE CLĂDIRI ŞI TERENURI PERSOANE JURIDICE, ÎN VEDEREA ATRAGERII DE INVESTITII SI SUSTINERII DEZVOLTARII ECONOMICE DURABILE IN MUNICIPIUL ORADEA CAPITOLUL I - DISPOZITII GENERALE 1.1. Obiectivele regulamentului Art.1. Acordarea de facilităţi fiscale la plata impozitelor şi taxelor locale pentru persoane juridice în vederea atragerii de investitii în municipiul Oradea are ca obiective:  dezvoltarea regională;  sustinerea dezvoltarii sectorului I.M.M.-urilor în Municipiul Oradea;  cresterea gradului de ocupare al fortei de munca;  dezvoltarea echilibrată a tuturor zonelor Municipiului Oradea;  stimularea agenţilor economici care dezvoltă procese economice cu efecte multiplicatoare în plan economico-social;  realizarea de beneficii fiscale la bugetul local pentru perioade indelungate de timp.  sprijinirea tinerilor pentru infiintarea de intreprinderi Mici si Mijlocii 1.2. Cadrul legal Art. 2. La elaborarea prezentului regulament au fost avute in vedere dispozitiile urmatoarelor acte normative:  Legea nr. 215/2001 privind administratia publica locala, cu modificarile si completarile ulterioare  Legea nr. 273/2006 privind finantele publice locale  Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.  H.G. nr. 44/2004 privind aprobarea Normelor Metodologice de aplicare a Codului fiscal, cu modificările şi completările ulterioare  Ordonanţa nr. 92 din 24 decembrie 2003 (*republicata*)(**actualizata**) privind Codul de procedura fiscală,  Legea nr. 50/1991 privind autorizarea lucrărilor de construcţii, cu modificările şi completările ulterioare  Legea 31/1990 privind societatile comerciale Legea nr.52/2003 privind transparenţa decizională în administraţia publică şi Legea nr. 544/2001 privind liberul acces la informaţiile de interes public,  Ordonanta de urgenta nr.117/21.12.2006 privind procedurile nationale in domeniul ajutorului de stat; 1   Legea nr.137/17 mai 2007 pentru aprobarea Ordonanţei de Urgenţă a Guvernului nr.117/2006 privind procedurile naţionale în domeniul ajutorului de stat;  Liniile directoare privind ajutoarele de stat regionale pentru perioada 2007 – 2013.  Regulamentul Comisiei Europene nr.1998/2006 privind aplicarea art.87 şi 88 din Tratatul de Instituire a Comunităţii Europene în cazul ajutoarelor de minimis, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene nr.L 379/28.12.2006.  H.G.nr.1164 din 26 septembrie 2007 (*actualizata*) privind acordarea de ajutoare de minimis pentru dezvoltarea sau modernizarea întreprinderilor.  H.G.NR.651/2006 privind aprobarea politicii în domeniul ajutorului de stat în perioada 2006 – 2013. 1.3. Principiile ce stau la baza acordării de facilităţi fiscale Art.3. Procesul de stimulare a investiţiilor are ca scop acordarea tratamentului nediscriminatoriu, astfel încât orice investitor să aibă şansa de a beneficia de facilităţile prevăzute de prezentul regulament, cu respectarea următoarelor principii: a) accesul nediscriminatoriu, respectiv asigurarea condiţiilor de desfăşurare a unei concurenţe reale, astfel încât orice investitor să aibă acces la facilităţile prevăzute de lege cu îndeplinirea condiţiilor prezentului regulament; b) recunoaşterea mutuală, respectiv acceptarea produselor , serviciilor, lucrărilor comercializate în mod licit în acele state care acceptă produsele, serviciile şi lucrările comercializate în România, cu condiţia respectării standardelor comunitare precum şi recunoaşterea diplomelor, certificatelor şi a altor documente emise de autorităţile competente din aceste state şi a specificaţiilor tehnice, echivalente cu cele solicitate la nivel naţional, cu excepţia unor domenii reglementate prin legislaţie specială; c) transparenţă şi monitorizare, respectiv aducerea la cunoştinţa tuturor celor interesaţi a informaţiilor referitoare la procedura de acordare a facilităţilor fiscale pentru investiţii; d) tratamentul egal, respectiv stabilirea în mod nediscriminatoriu a criteriilor şi mijloacelor de acordare de facilităţilor pentru investiţii, astfel încât orice investitor să aibă şansa de a beneficia de facilităţile prevăzute de prezentul regulament; e) eficienţa utilizării fondurilor, respectiv utilizarea unor criterii de acordare a facilităţilor fiscale pentru investiţii şi de urmărire a realizării lor, care să reflecte avantajele de natură economică ale proiectelor de investiţii, luându-se în considerare, după caz, efectele în domeniul social, în cel al protecţiei mediului şi promovarea unei dezvoltări economice durabile; f) neretroactivitatea, respectiv excluderea posibilitatii acordării de facilităţi pentru investiţiile (finalizate înainte de 31 octombrie 2007 (data intrării în vigoare a HCL nr.845/2007 actualmente abrogată.) g) acordarea facilităţilor fiscale sub forma reducerii, scutirii de la plata impozitului pe clădiri şi teren în limita echivalentului în lei a valorii maxime de 200.000 de euro, respectiv 100.000 de euro în cazul intreprinderilor care desfaşoară activitate în domeniul transportului rutier. 1.4. Definirea termenilor utilizaţi Art.4. In sensul prezentului regulament urmatorii termeni se definesc astfel: 2   Intreprindere – orice persoana juridica indiferent de forma de organizare , care desfasoara activitati in scop lucrativ total sau partial conform Legii 31/1990 privind societatile comerciale republicata cu modificarile si completarile ulterioare.  nu sunt in stare de insolventa, nu au afacerile administrate de un judecator sindic, nu au nici o restrictie asupra activitatii comerciale.  Facilitate fiscală – scutire sau reducere la plata impozitelor şi taxelor locale acordate ( alocare specifica idividuala – valoarea totala a scutirii la plata impozitului pe cladiri şi /sau a impozitului pe teren care poate fi acordata unei intreprinderi,contribuabililor persoane juridice în cadrul prezentului regulament (schemă locală de ajutor de stat ) .  Intreprinderile mici si mijlocii – se definesc şi se clasifică in conformitate cu prevederile Regulamentului CE nr.364/2004 , publicat in Jurnalul Oficial al Uniunii Europene nr.63/2004  Investitie initiala – o investitie în active corporale si necorporale referitoare la infiintarea de noi unitati , extinderea unei unitati existente , diversificarea productiei unei unitati prin adaugarea unor produse suplimentare noi sau o schimbare fundamentala a ansamblului procesului de productie a unei unitati existente. Valoarea investiţiei trebuie să fie mai mare de 500.000 euro, dovedită prin înregistrări contabile la poziţia imobilizări corporale – clădiri, în contabilitatea investitorului care a recepţionat obiectivul de investiţii, conform standardelor internaţionale de contabilitate.  Investitor – persoană juridică română organizată conform Legii nr. 31/1990 privind societăţile comerciale, sau persoane juridice nerezidente în România .  Tânar intreprinzator- cetăţean român, cu domiciliul in România, cu varsta cuprinsa intre 18 si 35 de ani, care pana la data intrarii in vigoare a acestui regulament nu a avut calitatea de asociat, asociat-unic, ori administrator la vreo societate comerciala, dar incepand cu data de 01.07.2008, infiinteaza pentru prima data si va deveni asociat ori asociat unic al unei societati comerciale IMM inregistrata pe raza teritorial administrativă a municipiului Oradea.  Număr de personal – numărul de persoane angajate de investitor cu contract de muncă pe perioadă nedeterminată, existent în unitate la momentul recepţionării investiţiei, justificat prin declaraţia lunară la asigurările sociale depusă la Casa de Pensii Judeţeană, în cazul persoanelor juridice rezidente în România. În cazul persoanelor juridice nerezidente se va depune un document similar.  Profil de activitate – reprezintă activitatea desfăşurată de investitor, corespunzător clasificaţiei activităţilor din economia naţională, cu ponderea cea mai mare, înscrisă în situaţiile financiare ale investitorului.  Cheltuieli eligibile – sunt cheltuieli legate de investiţia iniţială  Administratorul schemei – Furnizorul de ajutor de stat (minimis) Consiliul local al municipiului Oradea. 3  CAPITOLUL II - FACILITATI FISCALE 2.1. Valoarea investiţiei şi beneficiarii de facilitati fiscale Art.5.(1)Beneficiază de facilităţile fiscale prevăzute de prezentul regulament, persoanele juridice care efectuează investiţii de peste 500.000 euro, precum şi persoanele juridice care realizează investiţii de natura locuinţelor cu valoare de peste 500.000 euro. (2) Echivalentul in euro al valorii investitiei va fi obtinut prin raportarea valorii capitalizate în lei a investiţei finalizate, la cursul de schimb al monedei euro, comunicat de BNR la data procesului verbal de receptie la terminarea lucrărilor. (3) Valoarea investitiei se stabileste prin insumarea:  cheltuielilor pentru proiectare şi asistenţă tehnică  cheltuielilor cu organizarea de şantier şi comisoane, taxe, cote legale  cheltuielilor pentru investiţia de bază  alte cheltuieli privind punerea în funcţiune care se regăsesc în valoarea imobilizării corporale de natura clădirilor, conform standardelor de contabilitate internaţionale 2.2. Categorii de facilităţi fiscale, perioada şi criterii de acordare Art.6. Facilităţile fiscale care se vor acorda investitorilor persoane juridice sunt următoarele: a) reducerea impozitului pe cladiri,(pentru investiţia de peste 500.000 de euro nou realizată) pe o perioada de 5 ani , în limita echivalentului în lei a valorii maxime de 200.000 de euro, respectiv 100.000 de euro în cazul societăţilor care desfaşoară activitate în domeniul transportului rutier, de la data de intâi a lunii urmatoare celei în care Consiliul local a aprobat prin hotărâre , acordarea facilităţilor fiscale solicitate. b) scutirea de la plata impozitului pe terenul aferent investiţiilor de peste 500.000 euro, de la data de intai a lunii urmatoare celei in care Consiliul local a aprobat prin hotarare , acordarea facilitatilor fiscale solicitate, până la data expirării auitorizaţiei de construire. c) scutirea de la plata impozitului pe clădiri pentru investiţii de natura locuinţelor,până la vânzarea lor,dar nu mai mult de 3 ani şi în limita echivalentului în lei a valorii maxime de 200.000 de euro, respectiv 100.000 de euro în cazul societăţilor care desfaşoară activitate în domeniul transportului rutier, de la data de întâi a lunii următoare celei în care Consiliul local a aprobat prin hotărâre, acordarea facilităţilor fiscale. d) valoarea totală a ajutoarelor de minimis acordată unui investitor nu poate depăşi echivalentul în lei a 200.000 euro, respectiv 100.000 de euro în cazul societăţilor care desfaşoară activitate în domeniul transportului rutier, indiferent dacă ajutorul a fost acordat din surse naţionale sau comunitare. e) Echivalentul în euro al valorii facilităţii acordate / fiecare an, va fi opţinut la cursul de schimb al B.N.R. la data adoptării hotărârii prin care se aprobă facilitatea fiscală de către Consiliul local al municipiului Oradea. f) Ajutorul de minimis (facilitatea fiscală) se acordă sub forma de scutire la plata impozitului pe clădiri pentru investiţii de natura locuinţelor, respectiv reducere la plata 4 impozitului pe clădire,(pentru investiţii de peste 500.000 de euro nou realizate,) precum şi scutire la plata impozitului pe terenul aferent investiţiilor de peste 500.000 euro pe perioada de valabilitate a autorizaţiei de construire. g) Plafonul de minimis în cazul ajutoarelor de stat acordate de Consiliul local al municipiului Oradea cumulează facilităţile la impozitul pe clădire cu cele de la impozitul pe teren. Art.7. Criteriile de acordare a facilităţilor fiscale şi cotele de reducere a impozitului pe clădiri aferent investiţiilor de peste 500.000 euro, sunt următoarele: Nr. DENUMIRE CRITERIU COTE DE REDUCERE crt. C1 Valoarea investitiei (valoarea C11: 50% - peste 15 mil. Euro 1. contabilă capitalizată a investiţiei C12: 40% - intre 10 – 15 mil. Euro realizate) C13: 30% - intre 7 –10 mil. Euro C14: 20% - intre 5 – 7 mil. Euro C15: 15% - intre 0,5 – 5 mil. Euro C1.1 Valoarea investitiei (valoarea contabilă capitalizată a investiţiei C16: 25%- intre 0,5 -7 mil.Euro realizate) pentru IMM-uri infiintate de tineri intreprinzatori 2. C2 Nr. de personal mediu angajat C21: 20% - peste 300 persoane (numărul mediu de angajaţi cu contract C22: 15% - între 201 - 300 pers. de muncă) C23: 10% - între 121 - 200 pers. C24: 7% - între 81 - 120 pers. C25: 5% - între 20 - 80 pers. 3. C3 Amplasamentul investitiei (zona C31: 10% - zona fiscala D fiscala in care se afla investitia, conform C32: 5% - zona fiscala C criteriilor de stabilire aprobate de consiliul local) 4. C4 Profil de activitate C41: 15% - productie C42: 10% - servicii [...]