HCL 210/2023 Năvodari adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL CONSTANȚA CONSILIUL LOCAL NAVODARI HOTĂRÂRE NR. 210/20.12.2023 privind stabilirea impozitelor si taxelor locale pentru anul 2023 Consiliul Local Năvodari, întrunit in şedinţa ordinara din data de 20.12.2023 in conformitate cu prevederile art. 133 alin. (1) si art.134 alin. (1) lit. a), alin. (2), alin. (3) lit. a), alin.(5), art. 137, art. 138 din O.U.G. nr. 57/2019 privind Codul Administrativ; Luând in dezbatere: Referatul de aprobare al Primarului Orasului Navodari, proiectul de hotarare initiat de catre acesta, raportul compartimentului de specialitate, avizele comisiilor de specialitate; In conformitate cu prevederile: - Dispoziţiile art.9 pct. 3 al Cartei Europene a autonomiei locale, adoptata la Strasbourg la 15 oct.1985 si ratificata prin Legea nr.1999/1997; - art. 56, art. 120 alin. (1), art. 121 alin. (1) si (2) si art. 139 alin. (2) din Constituţia României, republicată; -art.20, alin. (1) lit.b) si art. (30) din Legea 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările si completările ulterioare: - art. 7 din Legea 52/2003 privind transparenta decizionala in administraţia publica, republicată; - Titlul IX Impozite si taxe locale din Legea 227/2015 privind Codul fiscal,coroborat cu H.G.1/2016 pentr aprobarea Normelor metodologice, cu modificarile si completarile ulterioare; - Legea 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare; - Ordonanţa de Urgenta a Guvernului 80/2013 privind taxele judiciare de timbru, cu modificarile si completarile ulterioare; - Ordonanţa Guvernului 2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor, cu modificările si completările ulterioare; - Legea 350/2001 privind amenajarea teritoriului si urbanismul, cu modificarile si completarile ulterioare; Analizând Nomenclaturile stradale aprobate de Consiliu Local Năvodari, precum si Planul Urbanistic general aprobat prin HCL 42/1994; Ținând seama de necesităţile de creştere a veniturilor proprii ale bugetului local pentru anul fiscal 2024 in scopul finanţării cheltuielilor publice locale, pe de o parte, precum si condiţiile locale specifice zonei, pe de alta parte; Tinand seama de prevederile Legii nr. 24/2000 privind normele de tehnica legislativa pentru elaborarea actelor normative, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare; In temeiul prevederilor art. 5 lit. „j”, art. 84 alin. (1) si alin. (3), art.129, alin. (Ialin. (4), lit.c), art.139, alin.(3), lit.c), art.196, alin.(l), lit.a) din O.U.G. nr.57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare; HOTĂRĂȘTE: ARTICOLUL 1 - (1) Se aproba impozitele si taxele locale, precum si taxele speciale, pentru anul 2024. (2) Cotele, valorile impozabile si nivelurile impozitelor si taxelor locale, taxele speciale si amenzile care se stabilesc, se actualizează sau se ajustează, după caz, de către Consiliul Local al Oraşului Năvodari, sunt prevăzute in Anexele 1-11 care fac parte integrantă din prezenta hotarare. ARTICOLUL 2 - Prezenta hotarare se completează cu prevederile Legii 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare; ARTICOLUL 3 -Compartimentul Relatia cu Consiliul Local va comunica prezenta hotarare: Instituţiei Prefectului - Judeţul Constanţa, Primarului Oraşului Năvodari, Viceprimarului Oraşului Năvodari, Direcţiei Economice, Biroului Juridic, Direcţiei Administrarea Domeniului Public si Privat, Arhitectului Sef, S.P.C.L.P. Năvodari, Compartimentului Comunicare - Relatii Publice. Hotărârea a fost adoptată cu 17 voturi „PENTRU”, 0 voturi „ÎMPOTRIVĂ”, 1„ABȚINERI”, la şedinţă fiind prezenţi 18 consilieri din 19 consilieri in functie. LEGALITATE, ELA AURELIA Anexa nr. 1 la HCL nr. 210/20.12.2023 IMPOZITUL/TAXA PE CLĂDIRI Art.1 Reguli generale (1) Orice persoană care are în proprietate o clădire situată în România datorează anual impozit pentru acea clădire, exceptând cazurile prevazute de legislatia in vigoare. (2) Pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ- teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, oricăror entități, altele decât cele de drept public, se stabileşte taxa pe clădiri, care se datorează de concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri. În cazul transmiterii ulterioare altor entităţi a dreptului de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă asupra clădirii, taxa se datorează de persoana care are relaţia contractuală cu persoana de drept public. ART.2. Calculul impozitului/taxei pe cladirile rezidentiale si cladirile anexa aferente: (1) datorat de persoanele fizice: - prin aplicarea cotei de 0.1% asupra valorii impozabile a cladirii pentru cladirile rezidentiale situate in orasul Navodari,exclusiv zona Mamaia Nord,declarata siatiune turistica prin HG nr.107/2018; - prin aplicarea cotei de 0.17% asupra valorii impozabile a cladirii pentru cladirile rezidentiale situate in orasul Navodari zona Mamaia Nord,declarata statiune turistica prin HG nr.107/2018; (2)datorat de persoane juridice: - prin aplicarea cotei de 0.17% asupra valorii cladirii pentru cladirile rezidentiale situate in orasul Navodari,exclusiv zona Mamaia Nord,declarata statiune turistica prin HG nr.107/2018; - prin aplicarea cotei de 0.2% asupra valorii cladirii pentru cladirile rezidentiale situate in orasul Navodari zona Mamaia Nord,declarata statiune turistica prin HG nr.107/2018; Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, din tabelul următor: VALORILE STABILITE DE CODUL FISCAL PENTRU ANUL 2024(-indexate cu inflatia 13.8 %) , A _ Valoarea impozabilă Tipul clădirii Cu instalatii de apă, canalizare, electrice si Fără instalatii de apă, canalizare, încălzire (conditii electricitate sau încălzire a _ a cumulative) A. Clădiri cu cadre din beton armat sau cu pereti exteriori din cărămidă 1352 311 din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic i exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă 406 271 „sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament ire din beton armat s cu pereti exteriori din 271 237 din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament Ni _termie si/sau chimic o cărămidă nearsă, din “Valătuei, Sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic si/sau chimic E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate 75% din suma care | 75% din suma care s-ar la subsol, demisol și/sau la mansardă, utilizate ca locuinţă, în oricare dintre apli lădirii li lădirii tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D s-ar aplica ciâdirii aplica ciadirni F. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate | 50% din suma care | 50% din suma care s-ar la subsol, la demisol şi/sau la mansardă, utilizate în alte scopuri decât cel de locuință, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D s-ar aplica clădirii | aplica clădirii Valoarea impozabila astfel stabilita se ajusteaza in functie de rangul localitatii si zona in care se afla situata cladirea astfel: - rangul localitatii este III; - coeficientii de corectie in functie de zona: zona A - 2,30 zona C - 2,10 zona B - 2,20 zona D - 2,00 -coeficientii mentionati mai sus se reduc cu 0,10 in cazul unui apartament situat intr-un bloc cu mai mult de 3 etaje si 8 apartamente; Valoarea impozabila stabilita potrivit celor mentionate mai sus se reduce, in functie de anul terminarii acesteia: a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; b) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; c) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă. Impozitul pe cladiri se datoreaza pentru intreg anul fiscal de persoana care are in proprietate cladirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior . ART.3.Calculul impozitului/taxei pe cladirile nerezidentiale si cladirile anexa aferente: (1) datorat de persoanele fizice: - prin aplicarea cotei de 0.7% asupra valorii cladirii; (2) datorat de persoane juridice - prin aplicarea cotei de 1.3% asupra valorii cladirii (3)pentru cladirile utilizate pentru activitati din domeniul agricol, impozitul/taxa se calculeaza prin aplicarea cotei de 0.4% asupra valorii cladirii; În cazul în care proprietarul clădirii,persoana fizica, nu depune raportul de evaluare la organul fiscal competent până la primul termen de plată a impozitului, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2%, asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor art. 457 din Codul fiscal, cu condiţia ca proprietarul clădirii să fi fost notificat de către organul fiscal competent despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare. În cazul în care proprietarul clădirii,persoana juridica, nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este de 5%, cu condiţia ca proprietarul clădirii să fi fost notificat de către organul fiscal competent despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare. Notificarea se comunică proprietarului clădirii prin publicarea acesteia în spaţiul privat virtual sau prin poştă, în cazul contribuabililor care nu sunt înrolați în spaţiul privat virtual. aa prarre pentru impozitul datorat începând cu anul următor. Art.4. Calculul impozitului pe clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea: a) impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform art. 2; b) impozitului determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial conform art.3 Impozitul pe cladiri aferent constructiilor neingrijite situate in intravilanul orasului se majoreaza: -cu 250% pentru un punctaj situat intre 0,1% - 25%; -cu 500% pentru un punctaj > 25%; Punctajul se stabileste in conditiile HCL nr.2/11.01.2019; Art.5. Reguli privind calculul impozitului/taxei pe cladiri Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafeţele podurilor neutilizate ca locuinţă, ale scărilor şi teraselor neacoperite. Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. Art. 6 Obligaţii (1) Persoanele fizice şi juridice care efectuează operaţiuni juridice în cursul unui an, care au ca efect pierderea dreptului de proprietate asupra unei clădiri, au obligaţia de a depune o declaraţie în acest sens la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale în termen de 30 de zile, inclusiv, de la data operaţiunii. (2) Persoanele fizice și juridice care efectuează operaţiuni juridice în cursul unui an, care au ca efect dobândirea sau pierderea dreptului de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă asupra unei clădiri, au obligaţia de a depune o declaraţie în acest sens la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale în termen de 30 de zile, inclusiv, de la data operaţiunii. (3) Persoanele fizice şi juridice sunt obligate să depună declaraţii chiar dacă beneficiază de reducere sau de scutire la plata impozitului/taxei pe clădiri. (4)Declararea clădirilor în vederea impunerii şi înscrierea acestora în evidenţele autorităţilor administraţiei publice locale reprezintă o obligaţie legală a contribuabililor care deţin în proprietate aceste imobile, chiar dacă ele au fost executate fără autorizaţie de construire Art. 7 Bonificaţie întregul an, până la data de 31 martie inclusiv, se acordă o bonificaţie de 10% pentru persoanele fizice şi de 3% pentru persoanele juridice. Art.8 Termen de plata Impozitul pe cladiri se plateste in doua rate egale, pana la 31 martie si pana la 30 septembrie.Impozitul stabilit pana la 50 lei se plateste la primul termen de plata ART.9 Constatarea,stabilirea,incasarea,urmarirea si executarea silita revine Serviciului Impozite si taxe locale in baza declaratiilor fiscale depuse de contribuabili si a documentelor justificative anexate de acestia,sau altor acte administrative fiscale necesare conform legii . Anexa nr. 2 la HCL nr.210/20.12.2023 IMPOZITUL /TAXA PE TEREN Cap.I.Reguli generale Art.1(1) Orice persoană care are în proprietate teren situat în România datorează pentru acesta un impozit anual, exceptând cazurile prevazute de legislatia in vigoare. (2) Pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităților administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, oricăror entităţi, altele decât cele de drept public, se stabileşte taxa pe teren, care se datorează de concesionari, locatari, titulari ai dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe teren. În cazul transmiterii ulterioare altor entităţi a dreptului de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă asupra terenului, taxa se datorează de persoana care are relaţia contractuală cu persoana de drept public. CAP. II Calculul impozitului/taxei pe teren datorat de persoanele fizice si juridice Art. 2 (1) Impozitul/taxa pe teren se stabileşte luând în calcul suprafaţa terenului, rangul localităţii în care este amplasat terenul, zona şi categoria de folosință a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local. (2) În cazul terenului amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se determină prin înmulţirea suprafeţei de teren, exprimată în ha, prin transformarea din mp conform formulei Ilha = 10.000 mp, cu suma corespunzătoare, exprimată în lei/ha, din tabelul următor: Lei/ha Zona în NAVODARI cadrul localităţii A -11.676 lei/ha pt.terenul situat in orasul Navodari „exclusiv zona Mamaia Nord „declarata statiune turistica conf.HG.107/2018 -11.950 lei/ha pt.terenul situat in orasul Navodari , zona Mamaia Nord declarata turistica conf.HG.107/2018 B -7.589 lei/ha pt.terenul situat in orasul Navodari „exclusiv zona Mamaia Nord „declarata statiune turistica conf.HG.107/2018 -7.738 lei/ha pt.terenul situat in orasul Navodari , zona Mamaia Nord „declarata statiune turistica conf.HG.107/2018 C 3.970 D 2.102 (3) În cazul terenului amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se determină prin înmulţirea suprafeţei de teren, exprimată în ha prin transformarea din mp, conform formulei Ilha = 10.000 mp, cu suma corespunzătoare, exprimată în lei/ha, din tabelul următor, iar rezultatul se înmulţeşte cu coeficientul de corecție prevăzut la alin. (4). Lei/ha Zona | Categoria de folosinţă Zona A |ZonaB |ZonaC |ZonaD 1. | Teren arabil 46 35 32 25 2. | Păşune 35 32 25 23 3. | Fâneaţă 35 32 25 23 4. | Vie 75 57 46 32 5. | Livadă 86 75 57 46 6. | Pădure sau alt teren cu vegetaţie forestieră 46 35 32 25 7. | Teren cu ape 25 23 15 0 8. | Drumuri şi căi ferate 0 0 0 0 9. | Teren neproductiv 0 0 0 0 Impozitul pe teren intravilan se majoreaza potrivit art.489 cu procente cuprinse intre 14-21% fata de nivelul indexat potrivit art.489 din Legea 277/2015 privind Codul fiscal. (4) Coeficientul de corecție aplicat la nivelul orasului NA VODAR I, localitate de rang III, este 3. (5) In cazul persoanelor juridice pentru terenul amplasat in intravilan,inregistrat in registrul agricol la alta categorie de folosinta decat cea de terenuri cu constructii, impozitul/taxa pe teren se calculeaza similar cu impozitul /taxa pentru terenul situat in extravilan,daca se indeplinesc cumulativ, urmatoarele conditii: - au prevazut in statut ca obiect de activitate — agricultura; - au inregistrate in evidenta contabila,pentru anul fiscal respectiv, venituri si cheltuieli din desfasurarea obiectului de activitate — agricultura; (6) În cazul unui teren amplasat în extravilan, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în ha, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel, înmulțită cu coeficientul de corecție de 3 corespunzătrangului localităţii. Nr.crt Categoria de folosinţă | Impozit 1 Teren cu construcţii „SI 2 Teren arabil 81 3 Păşune 46 4. Fâneaţă 46 5 Vie pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. crt. 89 5.1 Vie până la intrarea pe rod 0 6 Livadă pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. 91 crt. 6.1 6.1 | Livadă până la intrarea pe rod 0 7 Pădure sau alt teren cu vegetaţie 27 ă forestieră cu excepţia celui prevăzut la nr. crt. 7.1 Ă . 71 Pădure în vârstă de până la 20 de ani şi 0 | pădure cu rol de protecţie 8. Teren cu apă, altul decât ce! cu amenajări 8.1 Teren cu amenajări piscicole | 56 9. | Drumuri şi căi ferate | 0 10. Teren neproductiv Impozitul pe teren extravilan se majoreaza,potrivit art.489 cu procente cuprinse intre 19-43% fata de nivelul indexat potrivit art.489 din Legea 277/2015 privind Codul fiscal. Impozitul pe teren aferent terenurilor neingrijite situate in intravilanul orasului se majoreaza: -cu 250% pentru un punctaj situat intre 0,1% - 25%; -cu 500% pentru un punctaj > 25%; Impozitul pe terenul agricol nelucrat timp de 2 ani consecutivi se majoreaza incepoand cu al treilea an : -cu 250% pentru un punctaj situat intre 0,1% - 25%; -cu 500% pentru un punctaj > 25%; Punctajul se stabileste in conditiile HCL nr.2/11.01.2019; Art. 3 Obligaţii (1) Orice persoană fizică sau juridicacare efectuează operaţiuni juridice în cursul unui an, care au ca efect pierderea dreptului de proprietate asupra unui teren, are obligaţia de a depune o declaraţie în acest sens la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale în termen de 30 de zile, inclusiv, de la data operaţiunii. (2) Persoanele fizice sau juridice care efectuează operaţiuni juridice în cursul unui an, care au ca efect dobândirea sau pierderea dreptului de concesiune, închiriere, administrare ori folosință asupra unui teren, au obligaţia de a depune o declaraţie în acest sens la compartimentul de specialitate al autorităţii administrației publice locale în termen de 30 de zile, inclusiv, de la data operaţiunii. (3) Persoanele fizice sunt obligate să depună declaraţii chiar dacă beneficiază de reducere sau de scutire la plata impozitului/taxei pe teren. Art..4 Termen de plata Impozitul pe teren se plateste in doua rate egale,pana la 31 martie si 30 septembrie. Impozitul stabilit pana in 50 lei se plateste la promul termen de plata. Art. 5 Bonificaţie Pentru plata cu anticipație a impozitului/taxei pe teren către bugetul local datorat pentru întregul an, până la data de 31 martie inclusiv,persoanelor fizice li se acorda o bonificatie de 10% „iar persoanelor juridice li se acordă o bonificaţie de 3%. ART.6 Constatarea,stabilirea,incasarea,urmarirea si executarea silita revine Serviciului Impozite si taxe locale in baza declaratiilor fiscale depuse de contribuabili si a documentelor /actelor justificative anexate de acestia,sau altor acte administrative fiscale necesare conform legii. Anexa nr. 3 la HCL nr.210/20.12.2023 IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT CAP. I Reguli generale Art.1.(1) Orice persoană care are în proprietate un mijloc de transport care trebuie înmatriculat/înregistrat în România datorează un impozit anua [...]