HCL 29/2023 Moroeni adoptată

JUDEȚUL DÂMBOVIŢA CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI MOROENI HOTĂRÂRE Privind aprobarea actualizări, pentru anul 2024, a oricărui impozit sau a oricărei taxe locale, care constă într-o anumită sumă în lei sau care este stabilită pe baza unei anumite sume în lei, cu indicele de inflaţie aferent anului fiscal anterior și privind stabilirea impozitelor, taxelor şi tarifelor locale pentru anul 2024 în Comuna Moroeni Consiliul Local al Comunei Moroeni, judeţul Dâmboviţa, întrunit în ședință ordinară, astăzi, 27 aprilie 2023, Având în vedere: -Referatul de aprobare al primarului comunei Moroeni, înregistrat la nr. 3.014 din 8.03.2023, privind iniţierea proiectului de hotărâre privind aprobarea actualizării, pentru anul 2024, a oricărui impozit sau a oricărei taxe locale, care constă într-o anumită sumă în lei sau care este stabilită pe baza unei anumite sume în lei, cu indicele de inflaţie aferent anului fiscal anterior şi privind stabilirea impozitelor, taxelor și tarifelor locale pentru anul 2024 în Comuna Moroeni; -Raportul de specialitate al compartimentului de taxe și impozite locale, înregistrat cu nr. 3.015 din 8.03.2023, privind proiectul de hotărâre pentru aprobarea actualizării, pentru anul 2024, a oricărui impozit sau a oricărei taxe locale, care constă într-o anumită sumă în lei sau care este stabilită pe baza unei anumite sume în lei, cu indicele de inflație aferent anului fiscal anterior şi privind stabilirea impozitelor, taxelor şi tarifelor locale pentru anul 2024 în Comuna Moroeni; -Prevederile art. 56, art. 120 alin. (1), art. 121 alin. (1) şi (2) şi art. 139 alin. (2) din Constituţia României, modificată şi completată prin Legea de revizuire a Constituţiei României nr. 429/2003; -Prevederile ari. 4 și art. 9 paragraful 3 din Caria europeană a autonomiei locale, adoptată la Strasbourg la 15 octombrie 1985, ratificată prin Legea nr. 199/1997; -Prevederile art. 1, art. 2 alin. (1) lit. h), art. 491 alin. (1) şi alin. (2), precum cele ale titlului IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; -Comunicatul existent pe site-ul oficial al Ministerului Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Administraţiei, din care reiese că rata inflaţiei a fost în anul 2022 pozitivă, respectiv — 13,8%, fapt pentru care, pentru anul 2024, nivetul impozitelor şi taxelor locale trebuie indexat cu această rată a inflaţiei, comunicat înregistrat la Primăria comunei Moroeni cu nr. 2.865 din 6.03.2023; -Prevederile art. 5 alin. (1) lit. a) şi alin. (2), art. 16 alin. (2), art. 20 alin. (1) lit. b), art. 27 și art. 30 din Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare; -Prevederile art. 7 alin. (2) din Legea nr. 287/2009 privind Codul civil, republicată, cu modificările ulterioare; -Prevederile art. 19 şi art. 20 din Ordonanța Guvernului nr. 71/2002 privind organizarea şi funcționarea serviciilor publice de administrare a domeniului public şi privat de interes local, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 3/2003, cu modificările ulterioare; -Prevederile art. 25 lit. d) din Legea nr. 481/2004 privind protecţia civilă, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; -Prevederile art. 1 alin. (4) lit. 1), art. 8 alin. (3) lit. j), art. 43 alin. (7) şi art. 44 alin. (2) lit. d) din Legea serviciilor comunitare de utilităţi publice nr. 51/2006, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; -Prevederile art. 5 alin. (2) lit. k), art. 26 alin. (1) lit. b) şi c), alin. (3), alin. (5) şi alin. (8) din Legea serviciului de salubrizare a localităţilor nr. 101/2006, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; -Prevederile art. 10 lit. g) şi art. 34 alin. (2) şi (3) din Legea serviciului de iluminat public nr. 230/2006, cu modificările şi completările ulterioare; -Prevederile art. 14 lit. f) din Legea serviciului de alimentare cu apă şi de canalizare nr. 241/2006, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; 1 -Prevederile art. 5 din Legea cadastrului şi publicităţii imobiliare nr. 7/1996, republicată, cu modificările și completările ulterioare; -Prevederile art. 6 alin. (2) din Ordonanța Guvernului nr. 99/2000 privind comercializarea produselor şi serviciilor de piaţă, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; -Hotărârea Consiliului Local nr. 98/2017 privind aprobarea indicatorilor de zonare fiscală, cu modificările şi completările ulterioare; -Prevederile art. 80 — 82 din Legea nr. 24/2000 privind normele de tehnică legislativă pentru elaborarea actelor normative, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; -Anuntul nr. 3.016 din 8.03.2023de aducere la cunostinta publica a proiectului de act normativ, in conformitate cu prevederile art. 7 din Legea 52/2003 republicata, privind transparenta decizionala in administratia publica; -Rapoartele de avizare favorabile ale Comisiilor de specialitate ale Consiliului Loca! al Comunei Moroeni; -Prevederile art. 129 alin. (2) lit. b), alin. (4) lit. c) din Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare; În temeiul art. 139 alin. (3) lit. c) coroborat cu dispoziţiile art. 5 lit. cc), art. 196 alin. (1), lit. a) şi art. 243, alin. (1), lit.a) din Ordonaţa de Urgenţă a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare, HOTĂRĂȘTE: Art. 1 Se aprobă actualizarea, pentru anul 2024, a oricărui impozit sau a oricărei taxe locale, care constau într-o anumită sumă în lei sau care sunt stabilite pe baza unei anumite sume în Iei, cu indicele de inflaţie aferent anului fiscal anterior, în cuantum de 13,8%, şi se aprobă taxele și impozitele locale începând cu anul 2024, la nivelul comunei Moroeni, după cum urmează: 1. IMPOZITUL PE CLĂDIRI 1.1) Impozitul pe clădirile deținute de persoane fizice 1.1.l)Impozitului pe clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice: (1) Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,1%, asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeței construite desfășurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/m2, din tabelul următor: Tipul clădirii Valoarea impozabilă - lei m? - Cu instalaţii de | Fără instalații de apă, canalizare, | apă, canalizare, electrice şi | electrice şi încălzire (condiţii | încălzire cumulative) A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori 1.000 600 din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic. B. Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, 300 200 din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereţi 200 175 exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic D. Clădire-anexă cu pereţii exteriori din lemn, din piatră 125 75 naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice 2 alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic E. În cazul contribuabililor care deţin la aceeași adresă | 75% din suma |75% din suma încăperi amplasate la subsol, demisol şi/sau la masardă, | care s-ar aplica | care s-ar aplica utilizate ca locuință, în oricare dintre tipurile de clădiri | clădirii clădirii prevăzute la lit. A-D_ _ F. În cazul contribuabililor care deţin la aceeaşi adresă | 50% din suma | 50% din suma încăperi amplasate la subsol, demisol şi/sau la masardă, | care s-ar aplica | care s-ar aplica utilizate în alte scopuri decât cel de locuință, în oricare | clădirii clădirii | dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A - D _ | (3) În cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică în tabelul prevăzut la alin. (2) valoarea impozabilă cea mai mare corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare. (4) Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafețele podurilor neutilizate ca locuinţă, ale scărilor şi teraselor neacoperite. (5) Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii stabilite, cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în tabelul următor: Zona în cadrul localităţii Rangul localităţii 0 1 II III IV 4 A 2,60 | 2,50| 2,40 230| 1,10| 1.05 B 2,50 | 2,40| 2,30 2,20 | 105| 1,00 Cc _ 2,40 |__2,30 | 2,20 2,10 | 1.00 | 0,95 D 2,30 | 2,20 | 2,10 2,00 | 0,95 | 0,90 (7) Valoarea impozabilă a clădirii se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează: a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; b) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; c) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă. (8) În cazul clădirii Ia care au fost executate lucrări de renovare majoră, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care a fost efectuată recepţia la terminarea lucrărilor. Renovarea majoră reprezintă acţiunea complexă care cuprinde obligatoriu lucrări de intervenţie la structura de rezistenţă a clădirii, pentru asigurarea cerinței fundamentale de rezistență mecanică şi stabilitate, prin acţiuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum şi, după caz, alte lucrări de intervenţie pentru menţinerea, pe întreaga durată de exploatare a clădirii, a celorlalte cerințe fundamentale aplicabile construcţiilor, conform legii, vizând, în principal, creşterea performanţei energetice şi a calității arhitectural-ambientale şi funcţionale a clădirii. Anul terminării se actualizează în condiţiile în care, la terminarea lucrărilor de renovare majoră, valoarea clădirii creşte cu cel puţin 50% faţă de valoarea acesteia la data începerii executării lucrărilor. 1.1.2) Impozitul pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Pentru clădirile nerezidenţiaie aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 1 % asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii $ ani anteriori anului de referinţă, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referință. În situaţia depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referinţă, acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor; b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. În situaţia în care nu este precizată valoarea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal. (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (3) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457, din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal. (4) În cazul în care proprietarul clădirii nu depune raportul de evaluare la organul fiscal competent până la primul termen de plată a impozitului, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor art. 457, cu condiţia ca proprietarul clădirii să fi fost notificat de către organul fiscal competent despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare. Notificarea se comunică proprietarului clădirii prin publicarea acesteia în spaţiul privat virtual sau prin poştă, în cazul contribuabililor care nu sunt înrolați în spaţiul privat virtual. Termenul până la care trebuie comunicată notificarea este 31 octombrie a anului curent pentru impozitul datorat începând cu anul următor. În cazul în care notificarea nu este comunicată până la această dată, impozitul urmează a se calcula prin aplicarea cotei stabilite potrivit alin. (1) asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor art. 457. 1.1.3) Impozitului pe clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea: a) impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform art. 457; b) impozitului determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, indicată prin declaraţie pe propria răspundere, prin aplicarea cotei menţionate la art. 458 asupra valorii impozabile determinate potrivit art. 457, fără a fi necesară stabilirea valorii prin depunerea documentelor prevăzute la art. 458 alin. (1). (2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 457. (3) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă, când proprietarul nu declară la organul fiscal suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, potrivit alin. (1) lit. b), impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0.3% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457. 1.2) Impozitul pe clădirile deţinute de persoanele juridice (1) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,2% asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice din domeniul *HORECA”, impozitul/taxa pe clădiri ce au ca destinaţie Hotel, Cabană folosite în scop turistic, declarate, care dovedesc această calitate, se calculează prin aplicarea cotei de 1,2%, inclusiv, asupra valorii impozabile a clădirii. (2!) Pentru clădirile nerezidenţiale altele decât cele de Ia alin.(2), aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 1,5%, inclusiv, asupra valorii impozabile a clădirii. (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafața folosită în scop nerezidenţial, conform alin. (2) sau (3). (5) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi: a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; c) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate. În situaţia în care nu este precizată valoarea în documentele care atestă proprietatea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal; e) în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; f) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă. În situaţia depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referinţă acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor. (7) Prevederile alin. (6) nu se aplică în cazul clădirilor care aparțin persoanelor faţă de care a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanşare a procedurii falimentului. (71) Prevederile alin. (6) nu se aplică în cazul clădirilor care sunt scutite de plata impozitului/taxei pe clădiri potrivit art. 456 alin. (1). 8) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este de 5%, cu condiţia ca proprietarul clădirii să fi fost notificat de către organul fiscal competent despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare. Notificarea se comunică proprietarului clădirii prin publicarea acesteia în spaţiul privat virtual sau prin poştă, în cazul contribuabililor care nu sunt înrolați în spaţiul privat virtual. Termenul până la care trebuie comunicată notificarea este 31 octombrie a anului curent pentru impozitul datorat începând cu anul următor. În cazul în care notificarea nu este comunicată până la această dată, impozitul urmează a se calcula prin aplicarea cotei stabilite potrivit alin. (1) sau (2), după caz, asupra valorii impozabile a clădirii. (9) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, diferenţa de taxă va fi datorată de proprietarul clădirii, cu condiţia ca acesta să fi fost notificat de către organul fiscal competent, în conformitate cu prevederile alin. (8). 2) IMPOZITUL PE TEREN (1) Impozitul/Taxa pe teren se stabileşte luând în calcul suprafaţa terenului, rangul localităţii în care este amplasat terenul, zona şi categoria de folosinţă a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local, prin Hotărârea Consiliului Local al Comunei Moroeni nr. 98 din 08.12.2017. (2) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel: 5 Zona în cadrul Niveliurile impozitului/taxei pe ranguri de localități localității = ei/ha- 0 1 II IN IV V 1000 885 532 slala> (3) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregi [...]