HCL 339/2023 Mediaș adoptată

ROMÂNIA JUDEȚUL SIBIU / MUNICIPIUL MEDIAŞ oa Judeţul Sibiu, 551017, Mediaş, Piaţa Corneliu Coposu nr. 3, Tel: +40 269 803 803, Fax: +40 269 841198 www.primariamedias.ro; e-mail: primaria(âprimariamedias.ro HOTĂRÂRE privind modificarea Anexei nr. 1 a Hotărârii Consiliului Local nr. 121/2023 privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale ale Municipiului Mediaş pe anul 2024 Consiliul Local al Municipiului Mediaș. întrunit în ședința ordinară din data de 20 decembrie 2023; Având în vedere - Referatul de aprobare nr. 354/2023 al proiectului de hotărâre prin care se propune modificarea Anexei nr. | la HCL nr. 121/2023 privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale ale Municipiului Mediaş pe anul 2024; - Raportul de specialitate nr. 34.161/07.12.2023, întocmit de Direcţia Economică-Serviciul Fiscal Local din cadrul Aparatului de Specialitate al Primarului Municipiului Mediaş; - Avizele comisiilor de specialitate nr. 1, 2 şi 3 la proiectul de hotărâre înscris la punctul nr. 3 de pe Ordinea de zi, înregistrate sub nr. 8337, 878 și 910/20.12.2023; Văzând HCL nr. 121/2023 privind stabilirea impozitelor și taxelor locale ale Municipiului Mediaş pe anul 2024; În conformitate cu prevederile art. 470 alin. (5), alin. (6) şi art. 491 alin. (11), alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; În temeiul prevederilor Legii nr. 24/2000 privind normele de tehnică legislativă pentru elaborarea actelor normative, republicată și actualizată, art. 129 alin. (2) lit. „b”, alin. (4) lit. „c”, art. 196, art. 200 din OUG nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare; HOTĂRĂȘTE Art. 1. Se aprobă modificarea Anexei | la HCL nr. 121/2023, pet. IV-/mpozitul pe mijloacele de transport, pentru autovehiculele de transport marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone și pentru combinaţii de autovehicule (autovehicule articulate sau trenuri rutiere) de transport de marfă cu masa totală maximă autorizată egală sau mai mare de 12 tone, ca urmare a indexării în funcţie de rata de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie a fiecărui an, și se înlocuiește cu Anexa care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. II. Primarul Municipiului Mediaş, prin Direcţia Economică-Serviciul Fiscal Local din subordinea sa, va asigura ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentei hotărâri, cu respectarea dispoziţiilor din actele normative în materie. Art. LII. Secretarul general al Municipiului Mediaş are responsabilitatea comunicării prezentei hotărâri Primarului Municipiului Mediaş. Instituţiei Prefectului Judeţului Sibiu, Direcţiei Economice, Serviciului Fiscal Local şi se aduce la cunoștință publică prin publicarea acesteia pe pagina de internet www.primariameddius.ro. Contrasemnează Secretar General, Muntean Sanda Ligia E a Preşedinte de şedinţă, Cotei Mihai Gheorghe Nr. 339/2023 Prezenţi la şedinţă: 19 consilieri Adoptată în şedinţa ordinară din data de 20 decembrie 2023 Cu un număr de 19 voturi „pentru”, din numărul total de 21 consilieri în funcție MSL/CC 4 ex. Cod: FP-06-01 ver. 1 ANEXA NR.1 la HCL Ps) g /2023 1. IMPOZITUL SI TAXA PE CLĂDIRI PERSOANE FIZICE Art.457 din Legea nr. 227/ 2015 privind Codul fiscal stabileşte impozitul pe clădirile rezidenţiale și clădirile anexă aflata în proprietatea persoanelor fizice: Valorile impozabile stabilite prin Legea 227/2015 sunt cuprinse în următorul tablou : Art. 457 alin (2) NIVELURILE APLICABILE PENTRU ANUL 2024 Valoarea impozabilă = lei/m2- Felul clădirilor si al altor constructii impozabile Cu instalatii de apa, | Fara instalatii de canalizare, electrice, | apa, canalizare, incalzire electrice, (conditii mulative) incalzire 0 l 2 3 A Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din 1351 810 cărămidă arsă, sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi / sau chimic B Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, 405 272 din cărămidă nearsă, din valatuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi / sau chimic. [€) Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereţi 272 237 exteriori din cărămidă arsă, sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi / sau chimic D Clădire-anexă cu pereţii exteriori din lemn, din piatră 170 101 naturală, din cărămidă nearsă, din valatuci sau din orice alte materiale nesupuse unuitratament termic şi / sau chimic. E În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă 75% din suma care 75% din suma încăperi amplasate la subsol, demisol şi / sau la mansardă s-ar aplica clădirii care s-ar aplica utilizate ca locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri clădirii prevăzute la lit. A-D F In cazul contribuabilului care deţine la aceeaţi adresă 50% din suma care 50% din suma încăperi amplasate la subsol, demisol şi / sau la mansardă s-ar aplica clădirii care s-ar aplica utilizate în alte scopuri decăt cel de locuinţă în în oricare clădirii dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D 1. În cazul persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de impozitare de 0,097% la valoarea impozabilă a clădirii. Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia (mp) cu valoarea impozabilă corespunzătoare (lei/mp). Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea prin înmulţirea valorii determinate anterior cu coeficienţii de corecție din tabelul următor: Zona din cadrul Rangul localităţii localităţii II A 2,40 B 2,30 C 2,20 D 2,10 Pentru satul aparținător municipiului Mediaş, Ighişul Nou, încadrarea se face conform Legii nr.2/1968 respectiv rangul localităţii V si zona A coeficient de corecție 1,05. Suprafaţa construită şi desfășurată a clădirii se determină prin însumarea suprafeţelor, secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafețele podurilor care nu sunt utilizate ca locuinţă şi suprafețele scărilor şi teraselor neacoperite. În cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente coeficientul se reduce cu 0,10. Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior atunci suprafața construită şi desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu coeficientul de transformare de 1,4. Valoare impozabilă a clădirii se reduce în funcţie de anul terminării acesteia cu 50% pentru clădirea care are o vechime de peste 100 ani de la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință , cu 30% pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani si 100 ani inclusiv de la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă şi 10 % pentru clădirea care are pentru o vechime cuprinsă între 30 de ani si 50 ani inclusiv de la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință În cazul clădirii la care au fost executate lucrări conform art. 457 alin.(9), din punct de vedere fiscal, anul terminării se consideră cel în care au fost terminate aceste ultime lucrări. Impozitul calculat prin înmulţirea valorii impozabile cu 0,097% se stabileşte la nivel de leu fără subdiviziuni conform legii. Art.458 din Legea nr. 227/2015 lege privind Codul fiscal stabileşte impozitul pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice: (1) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1,3% asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă. În situaţia depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referinţă, acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor; b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. În situaţia în care nu este precizată valoarea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal; (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (3) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457. Art.459 din Legea nr. 227/2015 lege privind Codul fiscal stabileşte calculul impozitului pe clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice Calculul impozitului pe clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice: (1) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea: a) impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform art. 457; b) impozitului determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidențial, indicată prin declaraţie pe propria răspundere, prin aplicarea cotei menţionate la art. 458 asupra valorii impozabile determinate potrivit art. 457, fără a fi necesară stabilirea valorii prin depunerea documentelor prevăzute la art. 458 alin. (1). Pentru clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial și stabilită conform alin.1 art.459 din Legea 227/2015 se calculează prin aplicarea cotei de 1,1% aplicată asupra valorii impozabile determinate potrivit art. 457 din Legea 227/2015 (2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 457. (3) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă, când proprietarul nu declară la organul fiscal suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, potrivit alin. (1) lit. b), impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0.3% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457. Orice persoană care dobândeşte, construiește, înstrăinează, extinde, îmbunătăţeşte, demolează, distruge sau modifică în alt mod o clădire existentă, inclusiv schimbarea integrală sau parţială a folosinţei are obligaţia de a depune o declaraţie fiscală la compartimentul de specialitate al administraţiei publice locale în termen de 30 de zile de la monentul la care s-au produs acestea. Depunerea declaraţiilor fiscale reprezintă o obligaţie şi în cazul persoanelor care beneficiază de scutiri sau reduceri de la plata impozitului pe clădiri. Depunerea peste termenul de 30 de zile sau nedepunerea declaraţiilor fiscale constitue contravenţii şi se sancţionează cu amendă conform legii. Impozitul pe clădiri se plăteşte anual în doua rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie inclusiv. Pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri datorat Administraţiei publice locale de persoanele fizice până la data de 31 martie a anului respectiv se acordă o bonificaţie de 5%, pentru cei care au două termene de plată. Impozitul anual pe clădiri de până la 50 lei inclusiv se plăteşte integral până la primul termen de plată. În cazul în care contribuabilul deţine în proprietate mai multe clădiri amplasate pe raza aceleiași unităţi administrativ teritoriale suma de 50 lei se referă la impozitul cumulat conform art. 462 alin.(3) şi alin. (4). Pentru plata cu întârziere a impozitului se calculează majorări de întârziere conform legii. În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă, care se referă la o perioadă mai mare de un an, taxa pe clădiri se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie, inclusive. În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă, care se referă la perioade mai mari de o lună dar nu mai mult de un an, taxa pe clădiri se plăteşte lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului, de către concesionar, locatar, titularul dreptului de administrare sau de folosinţă, în mod egal pe fiecare lună prin rotunjire la leu iar diferenţele de IL. IMPOZITUL SI TAXA PE CLĂDIRI DATORATE DE PERSOANE JURIDICE Art. 460 alin.1 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal stabileşte : (1) impozitul pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,2% asupra valorii de impozitare a clădirii, (2) impozitul pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1,3%, asupra valorii impozabile a clădirii (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii, (4) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidenţial conform alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafața folosită în scop nerezidenţial, conform alin. (2) sau (3). (5) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi: a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; c) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate. In situaţia în care nu este precizată valoarea în documentele care atestă proprietatea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal; €) în cazul clădirilor care sunt finanțate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; £) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă. În situația depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referinţă acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor. (7) Prevederile alin. (6) nu se aplică în cazul clădirilor care aparţin persoanelor faţă de care a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanşare a procedurii falimentului. (8) Prevederile alin. (6) nu se aplică în cazul clădirilor care sunt scutite de plata impozitului/taxei pe clădiri potrivit art. PN 227/2015 privind Codul fiscal. Zi x (9) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. (10) La impozitul/ taxa pe clădiri calculată conform alin. (1),(3), (4 pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial) si (9) se aplică o cotă adițională de 50% conform art. 489 alin (1) şi (2); (11) La impozitul/ taxa pe clădiri calculată conform alin. (2) şi (4 pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial) , se aplică o cotă adițională de 30% conform art. 489 alin (1) şi (2); Pentru plata cu întârziere a impozitului se calculează majorări de întârziere conform legii. Orice persoană care dobândeşte, construieşte, înstrăinează, extinde, îmbunătăţeşte, demolează, distruge sau modifică în alt mod o clădire existentă, inclusiv schimbarea integrală sau parțială a folosinţei are obligaţia de a depune o declaraţie fiscală la compartimentul de specialitate al administraţiei publice locale în termen de 30 de zile de la momentul la care s-au produs acestea la care anexează planurile/releveele cu suprafaţa construită şi desfășurată a clădirilor. Depunerea declaraţiilor fiscale reprezintă o obligaţie şi în cazul persoanelor care beneficiază de scutiri sau reduceri de la plata impozitului pe clădiri. Depunerea peste termenul de 30 de zile sau nedepunerea declaraţiilor fiscale constitue contravenţie şi se sancţionează cu amendă conform legii. În cazul unei clădiri care face obiectul contractului de leasing financiar , impozitul pe clădiri se datorează de către locatar. În anul fiscal 2024 pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităților administrativ- teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, oricăror entităţi, altele decât cele de drept public, se stabileşte taxa pe clădiri, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri. În cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, diferenţa de taxă faţă de cea stabilită conform alin. (1) sau (2), după caz, va fi datorată de proprietarul clădirii. Impozitul pe clădiri datorat aceluiași buget local de către contribuabilii persoane juridice, de până la 50 lei inclusiv, se plăteşte integral până la primul termen de plată. Impozitul pe clădiri se plăteşte anual în doua rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie inclusiv, În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă, care se referă la o perioadă mai mare de un an, taxa pe clădiri se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie, inclusiv. În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă, care se referă la perioade mai mari de o lună dar nu mai mult de un an, taxa pe clădiri se plăteşte lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului, de către concesionar, locatar, titularul dreptului de administrare sau de folosinţă, în mod egal pe fiecare lună prin rotunjire la leu iar diferenţele de rotunjire au termen de plata prima lună. III. IMPOZITUL SI TAXA PE TEREN Art.465 alin.(1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal. Impozitul pe teren precum şi taxa pe teren se stabileşte luand in calcul numarul de metri patrati de teren, rangul localităţii in care este amplasat terenul, zona şi categoria de folosinta a terenului. Art.465 alin.(2) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel: IMPOZITUL ŞI TAXA [...]