HCL 69/2025 Helegiu adoptată

ROMANIA JUDETUL BACAU CONSILIUL LOCAL HELEGIU HOTARARE Nr. 69/16.12.2025 privind aprobarea impozitelor și taxelor locale, pentru anul 2026 Consiliul Local al comunei Helegiu, judetul Bacau intrunit in sedinta ordinara din 16.12.2025; Având în vedere prevederile legale: - art. 7 alin. (2) din Legea nr. 287/2009 privind Codul civil, cu modificările si completările ulterioare; - art. 5 alin. (1) lit. a) şi alin. (2), art. 16 alin. (2), art. 20 alin. (1) lit. b), art. 27 şi art. 30 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare; - art. 1, art. 2 alin. (1) lit. h), precum şi pe cele ale titlului IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare; - art. 266, alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală. - H.G. nr.1/13.01.2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal cu modificările si completările ulterioare; - Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 80/2013 privind taxele judiciare de timbru, cu modificările şi completările ulterioare; - prevederile art. 27 şi art. 30 din Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, art. 6, alin. (1), lit. k din Legea nr. 101/2006 a serviciului de salubrizare a localităților, art. 8, alin. (3), lit. "" din Legea nr. 51/2006 a serviciilor comunitare de utilități publice, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; - Ordonanței Guvernului nr. 28/2008 privind registrul agricol, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 98/2009, cu modificările și completările ulterioare; -Legea nr. 351/2001 privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului național - Secţiunea a IV-a Reţeaua de localități, cu modificările si completările ulterioare; - Legea nr. 51 din 8 martie 2006 a serviciilor comunitare de utilități publice; - Art. 108 din Ordinul președintelui A.N.R.S.C. nr. 97/2025 privind aprobarea Regulamentului-cadru al serviciului de salubrizare a localităţilor ; -Legii nr. 52/2003 privind transparenta decizionala in administrația publica, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; Luand act de: -Comunicatul de presă nr. 10 din 14.01.2025 al Institutului Național de Statistică cu privire la rata inflației pentru anul 2024 de 5,6%. -Referatul de aprobare inregistrat sub nr.10074/10.11.2025 prin care primarul comunei Helegiu propune aprobarea impozitelor si taxelor locale, pentru anul 2026; -Raportul de specialitate inregistrat sub nr. 10075/10.11.2025 prin care Biroul Financiar Contabilitate, Taxe si Impozite a Comunei Helegiu sustine aprobarea impozitelor si taxelor locale, pentru anul 2026; -Avizul comisiei de specialitate din cadrul Consiliului local al comunei Helegiu nr. 28/15.12.2025; În conformitate cu prevederile art.129 alin.2 lit.b), alin.4 lit.c), ale art. 139 alin.3 şi ale art. 196 alin.1 lit.a) din O.U.G. nr.57/2019 privind Codul Administrativ, cu modificările și completările ulterioare: HOTARASTE: Art.1.(1) Se stabilesc impozitele şi taxele locale pentru anul 2026, conform prezentei hotărâri. (2) Tabloul cuprinzând cotele, valorile impozabile, nivelurile impozitelor și taxelor locale , taxele speciale și amenzile sunt prevăzute în Anexa nr.1-7 care fac parte integrantă din prezenta hotărare. Art.2.(1) Impozitul anual pe clădiri, impozitul pe teren și impozitul pe mijloacele de transport sunt creanțe fiscale anuale, care se plătesc în două rate egale , până la 31 martie , respectiv 30 septembrie inclusiv. (2) Impozitul anual pe clădiri , teren și mijloace de transport , datorat bugetului local de către contribuabilii persoane fizice și /sau juridice , în cuantum de până la 50 lei inclusiv, fiecare, se plătește integral până la primul termen de plată. Art.3.Se stabileste acordarea unei bonificaţii de 10% pentru plata cu anticipaţie a impozitului pe clădiri,a impozitului pe teren şi a impozitului pe mijloacele de transport datorate pentru întregul an, de către contribuabili persoanele fizice si juridice , până la data de 31.03. 2026. Art.4.(1) Creanțele fiscale restante, aflate în sold la data de 31 decembrie a anului , mai mici de 40 lei, inclusiv, se anulează, conform art.266 alin.(5) din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală. (2) Plafonul se aplică totalului creanțelor fiscale datorate și neachitate de către debitori. Art.5. Prin grija Secretarului General al comunei Helegiu, prezenta hotărâre va fi transmisă Instituției Prefectului Județului Bacau pentru verificarea legalității, Primarului comunei Helegiu, Serviciului Financiar Contabilitatate , Taxe si Impozite, Recuperare Creante, Administrativ , si publica prin afisare pe site-ul www.helegiu.ro pentru cunoaştere şi punere în aplicare. Presedinte de sedinta, Ciprian Nicu ENEA Contrasemenaza Secretar general Mariana SPIRIDON Adoptata cu: 14 voturi « pentru » 0 voturi « impotriva » 1 voturi « abtineri » 15 consilieri prezenti 15 consilieri validati  ANEXA NR.1 I.CALCULUL IMPOZITULUI/TAXEI PE CLADIRI 1.Calculul impozitului/taxei pe clădirile rezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice (1)Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile - anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,08% - 0,2%, asupra valorii impozabile a clădirii. Cota impozitului pe clădiri se stabileşte prin hotărâre a consiliului local. La nivelul municipiului Bucureşti, această atribuţie revine Consiliului General al Municipiului Bucureşti. (2) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, din tabelul următor: Valorile impozabile pe metru pătrat de suprafața construită desfașurată la cladiri, în cazul persoanelor fizice TIPUL CLĂDIRII Niveluri aplicabile pentru anul Niveluri propuse pentrul anul fiscal 2025 conform HCL 52/2024 2026 Valoare impozabilă Valoare impozabilă lei/mp lei/mp Clădire cu Clădire fără Clădire cu Clădire fără instalaţie instalaţie instalaţie instalaţie electrică,de apă,de electrică,de electrică,de electrică,de apă, canalizare şi de apă, de apă,de de încălzire canalizare şi canalizare şi de canalizare şi de (cond.cumulative) de încălzire încălzire valoare încălzire (cond.cumulative) indexată cu valoare indexată indice de inflație cu indice de inflație 0 1 2 3 4 A. Clădire cu cadre din 1492 894 1576 944 beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic B. Clădire cu pereţii 447 299 472 316 exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi sau chimic C. Clădire-anexă cu 299 261 316 276 cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsa sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic D. Clădire-anexă cu 188 110 199 116 pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic E. În cazul 75% din suma care 75% din 75% din suma 75% din suma contribuabilului care s-ar aplica clădirii suma care s- care s-ar aplica care s-ar aplica deţine la aceeaşi adresă ar aplica clădirii clădirii încăperi amplasate la clădirii subsol, la demisol şi/sau mansardă, utilizate ca locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit.A-D F. În cazul 50% din suma care 50% din 50% din suma 50% din suma contribuabilului care s-ar aplica clădirii suma care care care deţine la aceeaşi adresă s-ar aplica s-ar aplica clădirii s-ar aplica încăperi amplasate la clădirii clădirii subsol, la demisol şi/sau la mansardă, utilizate în alte scopuri decât cel de locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit.A-D Zona în Rangul localitații cadrul localităţii IV V A 1,10 1,05 Comuna Helegiu deține patru sate. Calculul se va efectua diferențiat pe zone și ranguri astfel : NR. SAT ZONA RANGUL CRT. 1 HELEGIU A IV 2 DELENI A V 3 DRĂGUGESTI A V 4 BRĂTILA A V Pentru anul 2026 cota de impozitare este de 0,1%. I.Calculul impozitului/taxei pe clădirile nerezidenţiale aflate in proprietatea persoanelor fizice (1)Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,2 - 1,3% asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă. În situaţia depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referinţă, acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor; b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. În situaţia în care nu este precizată valoarea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal; (2) Cota impozitului pe clădiri se stabileşte prin hotărâre a consiliului local. La nivelul municipiului Bucureşti, această atribuţie revine Consiliului General al Municipiului Bucureşti. (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul în care proprietarul clădirii nu depune raportul de evaluare la organul fiscal competent până la primul termen de plată a impozitului, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor art. 457, cu condiţia ca proprietarul clădirii să fi fost notificat de către organul fiscal competent despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare. Notificarea se comunică proprietarului clădirii prin publicarea acesteia în spaţiul privat virtual sau prin poştă, în cazul contribuabililor care nu sunt înrolaţi în spaţiul privat virtual. Termenul până la care trebuie comunicată notificarea este 31 octombrie a anului curent pentru impozitul datorat începând cu anul următor. În cazul în care notificarea nu este comunicată până la această dată, impozitul urmează a se calcula prin aplicarea cotei stabilite potrivit alin. (1) asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor art. 457. Pentru anul 2026 cota de impozitare este de 1,1%. Calculul impozitului/taxei pe clădirile care cuprind spaţii cu destinaţie rezidenţială şi spaţii cu destinaţie nerezidenţială aflate in proprietatea persoanelor fizice (1) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea: a) impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform art. 457; b) impozitului determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, indicată prin declaraţie pe propria răspundere, prin aplicarea cotei menţionate la art. 458 asupra valorii impozabile determinate potrivit art. 457, fără a fi necesară stabilirea valorii prin depunerea documentelor prevăzute la art. 458 alin. (1). (3) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă, când proprietarul nu declară la organul fiscal suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, potrivit alin. (1) lit. b), impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0.3% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457. II. Calculul impozitului/taxei pe clădiri detinute de persoane juridice (1) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,08% - 0,2% asupra valorii impozabile a clădirii. Pentru anul 2026 cota de impozitare este de 0,2 % (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,2% - 1,3%, inclusiv, asupra valorii impozabile a clădirii. Pentru anul 2026 cota de impozitare este de 1,1% (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform alin. (2) sau (3). (5) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi: a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; c) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate. În situaţia în care nu este precizată valoarea în documentele care atestă proprietatea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal e) în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; f) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă. În situaţia depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referinţă acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor. (7) Prevederile alin. (6) nu se aplică în cazul clădirilor care aparţin persoanelor faţă de care a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanşare a procedurii falimentului. (71) Prevederile alin. (6) nu se aplică în cazul clădirilor care sunt scutite de plata impozitului/taxei pe clădiri potrivit art. 456 alin. (8) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este de 5%, cu condiţia ca proprietarul clădirii să fi fost notificat de către organul fiscal competent despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare. Notificarea se comunică proprietarului clădirii prin publicarea acesteia în spaţiul privat virtual sau prin poştă, în cazul contribuabililor care nu sunt înrolaţi în spaţiul privat virtual. Termenul până la care trebuie comunicată notificarea este 31 octombrie a anului curent pentru impozitul datorat începând cu anul următor. În cazul în care notificarea nu este comunicată până la această dată, impozitul urmează a se calcula prin aplicarea cotei stabilite potrivit alin. (1) sau (2), după caz, asupra valorii impozabile a clădirii. (9) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, diferenţa de taxă va fi datorată de proprietarul clădirii, cu condiţia ca acesta să fi fost notificat de către organul fiscal competent, în conformitate cu prevederile alin. (8). (10) Cota impozitului/taxei pe clădiri prevăzută la alin. (1) şi (2) se stabileşte prin hotărâre a consiliului local. La nivelul municipiului Bucureşti, această atribuţie revine Consiliului General al Municipiului Bucureşti. OBLIGAȚII (1) Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate clădirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior. (2) În cazul dobândirii sau construirii unei clădiri în cursul anului, proprietarul acesteia are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii şi datorează impozit pe clădiri începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. (3) Pentru clădirile nou - construite, data dobândirii clădirii se consideră după cum urmează: a) pentru clădirile executate integral înainte de expirarea termenului prevăzut în autorizaţia de construire, data întocmirii procesului - verbal de recepţie, dar nu mai târziu de 15 zile de la data terminării efective a lucrărilor; b) pentru clădirile executate integral la termenul prevăzut în autorizaţia de construire [...]