HCL 63/2023 Helegiu adoptată

ROMANIA JUDETUL BACAU CONSILIUL LOCAL HELEGIU HOTARARE Nr. 63/28.12.2023 privind aprobarea impozitelor și taxelor locale, pentru anul 2024 Consiliul Local al comunei Helegiu, judetul Bacau intrunit in sedinta ordinara din 28.12.2023 Având în vedere prevederile legale: - art. 491, alin. 1 din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, care prevede faptul că, în cazul oricărui impozit sau oricărei taxe locale, care constă într-o anumită sumă în lei sau care este stabilită pe baza unei anumite sume în lei, sumele respective se indexează anual, până la 30 aprilie ținând cont de rata inflației pentru anul fiscal anterior, comunicată pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanțelor Publice și Ministerului Dezvoltării Regionale și Administraiei Publice. Potrivit datelor publicate pe site- ul Ministerului Finanțelor ”Pentru indexarea impozitelor și taxelor locale aferente anului 2024, consiliile locale vor utiliza rata inflației de 13,8%” -art. 20 şi art. 30 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, - Titlul IX – Impozite şi taxe locale din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal ; - Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală ; Vazand referatul de aprobare inregistrat sub nr..10307 / 08.11.2023 prin care primarul Comunei Helegiu propune aprobarea impozitelor si taxelor locale, pentru anul 2024; -Examinand raportul de specialitate inregistrat sub nr. 10308 / 08.11.2023 prin care Biroul Financiar Contabilitate, Taxe si Impozite a Comunei Helegiu sustine aprobarea impozitelor si taxelor locale, pentru anul 2024; Tinand cont de rapoartele ale comisiilor de specialitate ale Comunei Helegiu nr. 48/27,12.2023,nr.52/27.12.2023 si nr.58/27.12.2023; În conformitate cu prevederile art.129 alin.2 lit.b), alin.4 lit.c), ale art. 139 alin.3 şi ale art. 196 alin.1 lit.a) din O.U.G. nr.57/2019 privind Codul Administrativ, cu modificările și completările ulterioare: HOTARASTE: Art.1.(1) Se aproba impozitele şi taxele locale pentru anul 2024, conform prezentei hotărâri. (2) Tabloul cuprinzând cotele, valorile impozabile, nivelurile impozitelor și taxelor locale , taxele speciale și amenzile sunt prevăzute în Anexa nr.1-7 care fac parte integrantă din prezenta hotărare. Art.2.(1) Impozitul anual pe clădiri, impozitul pe teren și impozitul pe mijloacele de transport sunt creanțe fiscale anuale, care se plătesc în două rate egale , până la 31 martie , respectiv 30 septembrie inclusiv. (2) Impozitul anual pe clădiri , teren și mijloace de transport , datorat bugetului local de către contribuabilii persoane fizice și /sau juridice , în cuantum de până la 50 lei inclusiv, fiecare, se plătește integral până la primul termen de plată. Art.3.Se stabileste acordarea unei bonificaţii de 10% pentru plata cu anticipaţie a impozitului pe clădiri,a impozitului pe teren şi a impozitului pe mijloacele de transport datorate pentru întregul an, de către contribuabili persoanele fizice si juridice , până la data de 31.03. 2023. Art.4.(1) Creanțele fiscale restante, aflate în sold la data de 31 decembrie a anului , mai mici de 40 lei, inclusiv, se anulează, conform art.266 alin.(5) din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală. (2) Plafonul se aplică totalului creanțelor fiscale datorate și neachitate de către debitori. Art.5.Hotărârea va intra în vigoare începând cu data de 1 ianuarie 2024. Art.6- Biroul Financiar Contabilitate Taxe si Impozite a Comunei Helegiu va asigura aducerea la indeplinire a prevederilor prezentei hotariri; Art.7- Prezenta se comunica Prefectului Judetului Bacau in vederea exercitarii controlului de legalitate si Biroului Financiar Contabilitate Taxe si Impozite a Comunei Helegiu pentru luare la cunostiinta si conformare Presedinte de sedinta, Contrasemenaza, Patrona Constantin Secretar general al comunei Helegiu Mariana Spiridon Adoptata cu: 15 voturi « pentru » 0 voturi « impotriva » 0 voturi « abtineri » 15 consilieri prezenti 15 consilieri validati  ANEXA NR.1 I.CALCULUL IMPOZITULUI/TAXEI PE CLĂDIRI 1. CLADIRI REZIDENȚIALE AFLATE IN PROPRIETATEA PERSOANELOR FIZICE 1) In cazul persoanelor fizice, impozitul pe clădirile rezidențiale și clădirile-anexă, se calculează prin aplicarea unei cote de impozitare cuprinse între 0,08%-0,2% la valoarea impozabilă a clădirii. Pentru anul 2024 cota de impozitare este de 0,1%. 2) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimate în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, din tabelul urmator: Valorile impozabile pe metru pătrat de suprafața construită desfașurată la cladiri, în cazul persoanelor fizice TIPUL CLĂDIRII Niveluri aplicabile pentru anul Niveluri propuse pentrul anul fiscal 2023 conform HCL 51/2022 2024 Valoare impozabilă Valoare impozabilă lei/mp lei/mp Clădire cu Clădire fără Clădire cu Clădire fără instalaţie instalaţie instalaţie instalaţie electrică,de apă,de electrică,de electrică,de electrică,de apă, canalizare şi de apă, de apă,de de încălzire canalizare şi canalizare şi de canalizare şi de (cond.cumulative) de încălzire încălzire valoare încălzire (cond.cumulative) indexată cu valoare indexată indice de inflație cu indice de inflație 0 1 2 3 4 A. Clădire cu cadre din 1187 712 1351 810 beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic B. Clădire cu pereţii 356 238 405 271 exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi sau chimic C. Clădire-anexă cu 238 207 271 236 cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsa sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic D. Clădire-anexă cu 149 88 170 100 pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic E. În cazul 75% din suma care 75% din 75% din suma 75% din suma contribuabilului care s-ar aplica clădirii suma care s- care s-ar aplica care s-ar aplica deţine la aceeaşi adresă ar aplica clădirii clădirii încăperi amplasate la clădirii subsol, la demisol şi/sau mansardă, utilizate ca locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit.A-D F. În cazul 50% din suma care 50% din 50% din suma 50% din suma contribuabilului care s-ar aplica clădirii suma care care care deţine la aceeaşi adresă s-ar aplica s-ar aplica clădirii s-ar aplica încăperi amplasate la clădirii clădirii subsol, la demisol şi/sau la mansardă, utilizate în alte scopuri decât cel de locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit.A-D Zona în Rangul localitații cadrul localităţii IV V A 1,10 1,05 Comuna Helegiu deține patru sate. Calculul se va efectua diferențiat pe zone și ranguri astfel : NR. SAT ZONA RANGUL CRT. 1 HELEGIU A IV 2 DELENI A V 3 DRĂGUGESTI A V 4 BRĂTILA A V  Calculul impozitului pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice Pentru clădirile nerezidenţiale şi clădirile - anexă aferente, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de minimum 0,5% asupra valorii clădirii care poate fi: - valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă. În situaţia depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referinţă, acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor; (literă modificată prin art. I pct. 195 din Legea nr. 296/2020, în vigoare de la 24 decembrie 2020) - valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; -valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. În situaţia în care nu este precizată valoarea,și utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal. 3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. 4) În cazul în care proprietarul clădirii nu depune raportul de evaluare la organul fiscal competent până la primul termen de plată a impozitului, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor art. 457, cu condiţia ca proprietarul clădirii să fi fost notificat de către organul fiscal competent despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare. Notificarea se comunică proprietarului clădirii prin publicarea acesteia în spaţiul privat virtual sau prin poştă, în cazul contribuabililor care nu sunt înrolaţi în spaţiul privat virtual. Termenul până la care trebuie comunicată notificarea este 31 octombrie a anului curent pentru impozitul datorat începând cu anul următor. În cazul în care notificarea nu este comunicată până la această dată, impozitul urmează a se calcula prin aplicarea cotei stabilite potrivit alin. (1) asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor art. 457. (alineat modificat prin art. I pct. 1 din Legea nr. 252/2022 - publicată la 22 iulie 2022, cu aplicare pentru impozitul/taxa pe clădiri datorat/datorată începând cu data de 1 ianuarie 2023) (text în vigoare până la 1 ianuarie 2025) Pentru anul 2024 cota de impozitare este de 1,1% Calculul impozitului pe clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice 1) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea: a) impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform art. 457 b) impozitului determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, indicată prin declaraţie pe propria răspundere, prin aplicarea cotei menţionate la art. 458 asupra valorii impozabile determinate potrivit art. 457, fără a fi necesară stabilirea valorii prin depunerea documentelor prevăzute la art. 458 alin. (1) 3) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă, când proprietarul nu declară la organul fiscal suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, potrivit alin. (1) lit. b), impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0.3% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457. OBLIGAŢII (1) Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate clădirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior. (2) În cazul dobândirii sau construirii unei clădiri în cursul anului, proprietarul acesteia are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii şi datorează impozit pe clădiri începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. (3) Pentru clădirile nou-construite, data dobândirii clădirii se consideră după cum urmează: a) pentru clădirile executate integral înainte de expirarea termenului prevăzut în autorizaţia de construire, data întocmirii procesului-verbal de recepţie, dar nu mai târziu de 15 zile de la data terminării efective a lucrărilor; b) pentru clădirile executate integral la termenul prevăzut în autorizaţia de construire, data din aceasta, cu obligativitatea întocmirii procesului-verbal de recepţie în termenul prevăzut de lege; c) pentru clădirile ale căror lucrări de construcţii nu au fost finalizate la termenul prevăzut în autorizaţia de construire şi pentru care nu s-a solicitat prelungirea valabilităţii autorizaţiei, în condiţiile legii, la data expirării acestui termen şi numai pentru suprafaţa construită desfăşurată care are elementele structurale de bază ale unei clădiri, în speţă pereţi şi acoperiş. Procesul-verbal de recepţie se întocmeşte la data expirării termenului prevăzut în autorizaţia de construire, consemnându-se stadiul lucrărilor, precum şi suprafaţa construită desfăşurată în raport cu care se stabileşte impozitul pe clădiri. (4) Declararea clădirilor în vederea impunerii şi înscrierea acestora în evidenţele autorităţilor administraţiei publice locale reprezintă o obligaţie legală a contribuabililor care deţin în proprietate aceste imobile, chiar dacă ele au fost executate fără autorizaţie de construire. (5) În cazul în care dreptul de proprietate asupra unei clădiri este transmis în cursul unui an fiscal, impozitul va fi datorat de persoana care deţine dreptul de proprietate asupra clădirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează. (6) În cazul extinderii, îmbunătăţirii, desfiinţării parţiale sau al altor modificări aduse unei clădiri existente cu destinaţie nerezidenţială, care determină creşterea sau diminuarea valorii impozabile a clădirii cu mai mult de 25%, proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data modificării respective, şi datorează impozitul pe clădiri determinat în noile condiţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. (7) În cazul desfiinţării unei clădiri, proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data demolării sau distrugerii şi încetează să datoreze impozitul începând cu data de 1 ianuarie a anului următor, inclusiv în cazul clădirilor pentru care nu s-a eliberat autorizaţie de desfiinţare. (8) Dacă încadrarea clădirii în funcţie de rangul localităţii şi zonă se modifică în cursul unui an sau în cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe clădiri, impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. (9) În cazul clădirilor la care se constată diferenţe între suprafeţele înscrise în actele de proprietate şi situaţia reală rezultată din măsurătorile executate în condiţiile Legii cadastrului şi a publicităţii imobiliare nr. 7/1996, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafeţele care corespund situaţiei reale, dovedite prin lucrări de cadastru. Datele rezultate din lucrările de cadastru se înscriu în evidenţele fiscale, în registrul agricol, precum şi în cartea funciară, iar impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care se înregistrează lucrarea de cadastru la oficiile de cadastru şi publicitate imobiliară, ca anexă la declaraţia fiscală. (10) În cazul unei clădiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli: a) impozitul pe clădiri se datorează de locatar, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a fost încheiat contractul; b) în cazul încetării contractului de leasing, impozitul pe clădiri se datorează de locator, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing; c) atât locatorul, cât şi locatarul au obligaţia depunerii declaraţiei fiscale la organul fiscal local în a cărui rază de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data finalizării contractului de leasing sau a încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing însoţită de o copie a acestor documente. (11) În cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, în temeiul unui contract de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă care se referă la perioade mai mari de o lună, titularul dreptului de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă are obligaţia depunerii unei declaraţii la organul fiscal local până la data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării în vigoare a contractului. (12) În cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, în temeiul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă care se referă la perioade mai mici de o lună, persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării în vigoare a contractelor, la care anexează o situaţie centralizatoare a acestor contracte. (12.1.) În cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, în temeiul unui contract de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă care se referă la perioade mai mari de un an, titularul dreptului de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă are obligaţia depunerii unei declaraţii la organul fiscal local în termen de 30 de zile de la data intrării în vigoare a contractului şi datorează taxa pe clădiri începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. (13) În cazul unei situaţii care determină modificarea taxei pe clădiri datorate, persoana care datorează taxa pe clădiri are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, până la data de 25 a lunii următoare celei în care s-a înregistrat s [...]