HCL 82/2025 Gurghiu adoptată

ROMÂNIA a JUDEŢUL. MUREŞ COMUNA GURGHIU CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂREA_nr. 82 /2025 privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2026 Consiliul Local al Comunei Gurghiu, Întrunit în şedinţă ordinară în data de 18.12.2025, ] uând în discuţie proiectul de hotărâre privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2026, înaintat de către primarul Comunei Gurghiu, d-l Boar I.aurenţiu-Dumitru, prin referatul de aprobare nr. 8671/i 6.12.2025, Având în vedere: - raportul de specialitate nr. 8673/2025 înaintat de compartimentul taxe şi impozite; - avizul Comisiei pentru administraţie. publică, juridică, apărarea ordinii publice, respectarea drepturilor și libertăţilor cetățenilor nr. 123/2025; - avizul Comisiei pentru probleme economico-sociale, buget, finanţe, administrarea domeniului public şi privat al comunei, amenajarea teritoriului și urbanism, realizarea lucrărilor publice. protecția mediului nr. 123/2025; - avizul Comisiei pentru învăţământ, sănătate, cultură, protecție socială, sport și agrement, servicii şi comerţ, conservarea monumentelor istorice şi de arhitectură nr. 123/2025; Având în vedere timpul scurt rămas până la finele anului, până când impune modilicarea cuantumurilor stabilite pentru calculul impozitelor și taxelor locale aprobate prin H.C.L.. nr. 18/2025 ca urmare a adoptării Legii nr. 239/153.12.2025 privind stabilirea unor măsuri de redresare şi eficientizare u resurselor publice şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative, publicată în Monitorul Oficial nr. 1460/15.12.2025; - anunţul privind corisultarea publică a proiectului de hotărâre nr. 8674/16.12.2025: În baza: - Legea nr.273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările și completările ulterioare, art.27; , i - Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, utlul LX; - Ordonanţă de urgență 78/2025 pentru modificarea Legii nr. 239/2025 privind stabilirea unor măsuri de redresare şi eficientizare a resurselor publice și pentru modificarea și completarea unor acte normative - O.G. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările ulterioare; - H.G. nr. 1 din 6 ianuarie 2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 22712015 privind Codul Hscal, cu modificăriie ulterioare, Titlul LX; - Legea nr, 52/2003 privind transparenţa decizională în administraţia publică, cu modificărite și coimpletările ulterioare, art.? alin.(13); | | În temeiul art.129 al.(1), alin. (4) lit.c), art. 139 alin.(3) lit.c), art.196 ai.(1) lit.a) din Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 57/2019 pr ivind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare, adoptă prezeiiia: HOTĂRÂRE: Art,1. Se aprobă impoziiele şi taxele locaie pentru Comuna Gurghiu și se stabilesc pentru anul 2026 conform anexei nr.l -— Tabloul privind valorile irnpozabile, impozitele şi taxele locale și alte taxe asimilate acestora, precum şi amenzile aplicabile în anul fiscal 2026, anexă care face parte integrantă din, prezenta hotărâre. Art.2. Taxele şi impozitele locale stabilite conform art. intră în vigoare începând cu anul ! Fiscal 2026, Art.3. Cu aducerea la îndeplinire se însărcinează Primarul Comunei Gurghiu şi Compartimentul taxe şi impozite din cadrul Primăriei Comunei Gurghiu. Art.4. Odată cu intrarea în vigoare a prezentei hotărâri se revocă H.C.L.. nr. 18/10.04.2025 privind aprobarea indexării cu rată inflaţiei a impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2026. Art.5. Prezenta hotărâre se comunică, prin intermediul secretarului general al comunei Gurghiu. în termenul prevăzut de lege, Primarului comunei Gurghiu, Instituţiei Prefectului — Judeţul Mureş, compartimentului taxe și impozite, şi se aduce la cunoștință publică prin afișarea la sediul primăriei, precum şi în Monitorul oficial local pe site-ul oficial al instituţiei la adresa www.comunagurghiu.ro. Gurghiu, 18.12.2025 Preşedinte de şedinţă Secretar general, Ovidiu-Călin SOSTEA orez Mihai-llie MOLDOVAN N ROMÂNIA JUDEŢUL MUREŞ COMUNA GURGHIU Anexa nr. | la H.C.L. nr. 82/2025 TABLOUL PRIVIND VALORILE IMPOZABILE, IMPOZITELE ȘI TAXELE LOCALE ȘI ALTE TAXE ASIMILATE ACESTORA, PRECUM ŞI AMENZILE APLICABILE ÎN ANUL FISCAL 2026 CAPITOLUL 1. DISPOZIȚII GENERALE: Impozitele şi taxele locale stabilite pentru anul 2026 sunt după cum urmează: a) impozitul pe clădiri şi taxa pe clădiri; b) impozitul pe teren şi taxa pe teren; c) impozitul pe mijloacele de transport; d) taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi autorizaţiilor; e) taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamă și publicitate; P) impozitul pe spectacole; 8) taxele speciale; h) alte taxe locale. CAPITOLULII IMPOZITUL ŞI TAXA PE CLĂDIRI A. PERSOANE FIZICE: 1. Caleului impozitului pe clădiri rezidentiale aflate in prorietatea persoanelor fizice În cazul persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de impozitare de 0,1% la valoarea impozabilă a clădirii. Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulțirea suprafeţei construite desfășurate a acesteia, exprimate în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp. din tabelul următor: (art. 457 Cf) VALORILE IMPOZABILE pe metru pătrat de suprafaţă construită desfăşurată la clădiri, în cazul persoanelor fizice Valoarea impozabilă - lei/m2- Cu instalaţii de Tibul clădirii apă, Fără instalaţii p canalizare, Pi de apă, , electrice și Nivel pentru canalizare Nivel pentru „ocine 3 anul 2026 Zale, anul 2026 încălzire electrice sau (condiţii încălzire cumulative) 2025 2026 2025 2026 A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte 1470.94 2677 846.15 1606 materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic B. Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse 441.64 803 294.21 535 unui tratament termic şi/sau chimic C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui 294.21 535 257.43 469 tratament termic şi/sau chimic D. Clădire-anexă cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte 183.89 335 110.35 29] materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic E. În cazul contribuabilului care | | | deţine la aceeași adresă încăperi | 75% din suma | 75% din suma 75% di 75% din amplasate la subsol, demisol și/sau | Câre s-ar aplica care s-ar aplica Se pi suma care la mansardă, utilizate ca locuinţă, clădirii clădirii aplica clădirii | S-ar aplica în oricare dintre tipurile de clădiri P clădirii prevăzute la lit. A-D F. În cazul contribuabilului care deține la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol şi/sau la mansardă, utilizate în alte 50% din suma care s-ar aplica clădirii 50% din suma care s-ar aplica clădirii 50% din suma care s-ar aplica clădirii 50% din suma care s-ar aplica clădirii scopuri decât cel de locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D * pentru cladirile proprietate publica sau privata a statului ori a unitatilor administrativ-teritoriale, concesionate, inchiriate, date in administrare ori folosinta, dupa caz, persoanelor juridice, se stabileste taxa pe cladiri, care reprezinta sarcina fiscala a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinta, dupa caz, in conditiile similare impozitului pe cladiri 2. Calculul impozitului pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei de 0.5% asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință. (3) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 2. Calculul impozitului pe clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice În cazul clădirilor cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea: l. a) impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform art. 457; b) impozitului determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, indicată prin declaraţie pe propria răspundere, şi cu condiţia ca cheltuielile cu utilităţile să nu fie înregistrate în sarcina persoanei care desfăşoară activitatea economică, prin aplicarea cotei stabilite conform art. 458 asupra valorii impozabile stabilite conform art. 457, fără a fi necesară stabilirea valorii prin depunerea documentelor prevăzute la art. 458 alin. (1)." (2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 457. (4*)] (3) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă, când proprietarul nu declară la organul fiscal suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, potrivit alin. (1) lit. b), impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0.3% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457. (alineat modificat prin art. | pct. 196 din Legea nr. 296/2020, în vigoare de la 24 decembrie 2020) B. PERSOANE JURIDICE: 1. Calculul impozitului pe clădiri aflate in prorietatea persoanelor juridice (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1.3 % inclusiv, asupra valorii impozabile a clădirii. (5) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi: a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; c) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior: d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior; e) în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; £) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă. după caz. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării. (7) Prevederile alin. (6) nu se aplică în cazul clădirilor care aparţin persoanelor faţă de care a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanşare a procedurii falimentului. (8) În_cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă_a clădirii în_ultimii 5 ani anteriori anului de referință, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. (9) În cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, diferenţa de taxă faţă de cea stabilită conform alin. (1) sau (2), după caz, va fi datorată de proprietarul clădirii. (10) Cota impozitului/taxei pe clădiri prevăzută la alin. (1) şi (2) se stabileşte prin hotărâre a consiliului local. 2. Declararea, dobândirea, înstrăinarea şi modificarea clădirilor (1) Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate clădirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior. (2) În cazul dobândirii sau construirii unei clădiri în cursul anului, proprietarul acesteia are obligaţia să depună O declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii şi datorează impozit pe clădiri începând cu data de | ianuarie a anului următor. (3) Pentru clădirile nou - construite, data dobândirii clădirii se consideră după cum urmează: a) pentru clădirile executate integral înainte de expirarea termenului prevăzut în autorizaţia de construire, data întocmirii procesului - verbal de recepţie, dar nu mai târziu de 15 zile de la data terminării efective a lucrărilor; b) pentru clădirile executate integral la termenul prevăzut în autorizaţia de construire, data din aceasta, cu obligativitatea întocmirii procesului - verbal de recepţie în termenul prevăzut de lege; c) pentru clădirile ale căror lucrări de construcţii nu au fost finalizate la termenul prevăzut în autorizaţia de construire şi pentru care nu s-a solicitat prelungirea valabilităţii autorizaţiei, în condiţiile legii, la data expirării acestui termen şi numai pentru suprafaţa construită desfășurată care are elementele structurale de bază ale unei clădiri, în speţă pereţi şi acoperiş. Procesul - verbal de recepţie se întocmește la data expirării termenului prevăzut în autorizaţia de construire, consemnându-se stadiul lucrărilor, precum și suprafaţa construită desfăşurată în raport cu care se stabileşte impozitul pe clădiri. (4) Declararea clădirilor în vederea impunerii şi înscrierea acestora în evidenţele autorităţilor administraţiei publice locale reprezintă o obligaţie legală a contribuabililor care deţin în proprietate aceste imobile, chiar dacă ele au fost executate fără autorizaţie de construire. (5) În cazul în care dreptul de proprietate asupra unei clădiri este transmis în cursul unui an fiscal, impozitul va fi datorat de persoana care deține dreptul de proprietate asupra clădirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează. (6) În cazul extinderii, îmbunătăţirii, desființării parţiale sau al altor modificări aduse unei clădiri existente, inclusiv schimbarea integrală sau parţială a folosinţei, care determină creşterea sau diminuarea valorii impozabile a clădirii cu mai mult de 25%, proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data modificării respective, şi datorează impozitul pe clădiri determinat în noile condiţii începând cu data de | ianuarie a anului următor. (7) În cazul desființării unei clădiri, proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscai local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data demolării sau distrugerii şi încetează să datoreze impozitul începând cu data de 1 ianuarie a anului următor, inclusiv în cazul clădirilor pentru care nu s-a eliberat autorizaţie de desființare. (8) Dacă încadrarea clădirii în funcţie de rangul localităţii şi zonă se modifică în cursul unui an sau în cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe clădiri, impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de | ianuarie a anului următor. (9) În cazul clădirilor la care se constată diferenţe între suprafețele înscrise în actele de proprietate și situaţia reală rezultată din măsurătorile executate în condiţiile Legii cadastrului și a publicităţii imobiliare nr. 7/1996, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafeţele care corespund situaţiei reale, dovedite prin lucrări de cadastru. Datele rezultate din lucrările de cadastru se înscriu în evidenţele fiscale, în registrul agricol, precum și în cartea funciară, iar impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care se înregistrează la organul fiscal local lucrarea de cadastru, ca anexă la declaraţia fiscală. (10) În cazul unei clădiri care face obiectul unui contract de leasing, financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli: a) impozitul pe clădiri se datorează de locatar, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a fost încheiat contractul; b) în cazul încetării contractului de leasing, impozitul pe clădiri se datorează de locator, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor încheierii procesului - verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing: €) atât locatorul, cât şi locatarul au obligaţia depunerii declaraţiei fiscale la organul fiscal local în a cărui rază de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data finalizării contractului de leasing, sau a încheierii procesului - verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing însoţită de o copie a acestor documente. C. TERMENE DE PLATA A IMPOZITULUI/TAXEI PE CLĂDIRI (1) Impozitul pe clădiri se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie , respectiv 30 septembrie, inclusiv. (2) Pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri, datorat pentru întregul an de către contribuabili persoan fizice si juridice , până la data de 31 martie a anului respectiv, se acordă o bonificaţie 10%, (3) Impozitul pe clădiri, datorat aceluiași buget local de către contribuabili, de până la 50 lei inclusiv, se plăteşte integral până la primul termen de plată. D. SCUTIRI LA PLATA IMPOZITULUI/TAXEI PE CLĂDIRI 16. La articolul 456, alineatul (1) se modifică şi va avea următorul cuprins: „(1) Nu se datorează impozit/taxă pe clădiri pentru: a) clădirile aflate în domeniul public sau privat al statului ori al unităților administrativ- teritoriale, cu excepţia încăperilor folosite pentru activități economice sau agrement, altele decât cele desfășurate în relație cu persoane juridice de drept public; b) clădirile aflate în domeniul privat al statului concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosință, după caz, instituţiilor publice cu finanţare de la bugetul de stat, utilizate pentru activitatea proprie a acestora; c) clădirile care, prin destinaţie, constituie lăcașuri de cult, aparţinând cultelor religioase recunoscute oficial, asociaţiilor religioase și componentelor locale ale acestora, precum și casele parohiale, cu excepția încăperilor folosite pentru activități economice; d) clădirile funerare din cimitire și crematorii; e) clădirile utilizate de unităţile și instituţiile de învățământ de stat, confesional sau particular, autorizate să funcţioneze provizoriu ori acreditate, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activități economice care generează alte venituri decât cele din taxele de școlarizare, servirea meselor pentru preșcolari, elevi sau studenți și cazarea acestora, precum și clădirile utilizate de către creșe; î) clădirile utilizate de unităţile sanitare publice, cu excepția încăperilor folosite pentru activități economice, precum și pentru clădirile în care funcţionează cabinete de medicină de familie, potrivit legii, cu excepția [...]