HCL 39/2024 Gurghiu adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL MUREŞ COMUNA GURGHIU CONSILIUL LOCAL PN HOTĂRÂREA. nr. 39 / 2024 privind aprobarea indexării cu rata inflaţiei a impozitelor şi taxelor locale pentru an ul 2025 Consiliul Local al Comunei Gurghiu, Întrunit în şedinţă ordinară în data de 25.04.2024, Luând în discuţie proiectul de hotărâre privind aprobarea indexării cu rata inflaţiei a impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2025, înaintat de către primarul Comunei Gurghiu, d-l Boar Laurenţiu- Dumitru, prin referatul de aprobare nr. 3328/16.04.2024, Având în vedere: - raportul de specialitate nr. 3330/2024 înaintat de compartimentul taxe și impozite; - avizul Comisiei pentru administrație publică, juridică, apărarea ordinii publice, respectarea drepturilor şi libertăţilor cetățenilor nr. 56/2024; - avizul Comisiei pentru probleme economico-sociale, buget, finanţe, administrarea domeniului public şi privat al comunei, amenajarea teritoriului şi urbanism, realizarea lucrărilor publice, protecția mediului nr. 56/2024; - avizul Comisiei pentru învățământ, sănătate, cultură, protecție socială, sport şi agrement, servicii şi comerţ, conservarea monumentelor istorice și de arhitectură nr. 56/2024; În baza: - Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, art. 491; În temeiul art.129 al.(1), alin. (4) lit.c), art. 139 alin.(3) lit.c), art.196 al.(1) lit.a) din Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare, adoptă prezenta: HOTĂRÂRE: Art.1. Se aprobă indexarea impozitelor şi taxelor locale stabilite pentru anul 2024 prin H.C.L. nr. 26/2023, cu rata inflaţiei în cuantum de 10,4 % şi se stabilesc pentru anul 2025 conform anexei nr.1], anexă care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art.2. Taxele şi impozitele locale, majorate şi stabilite conform art. 1, intră în vigoare începând cu anul fiscal 2025. Art.3. Cu aducerea la îndeplinire se însărcinează Primarul Comunei Gurghiu şi Compartimentul taxe şi impozite din cadrul Primăriei Comunei Gurghiu. Art.4. Prezenta hotărâre se comunică, prin intermediul secretarului general al comunei Gurghiu, în termenul prevăzut de lege, Primarului comunei Gurghiu, Instituţiei Prefectului — Judeţul Mureş, compartimentului taxe şi impozite, şi se aduce la cunoștință publică prin afişarea la sediul primăriei, precum şi în Monitorul oficial local pe site-ul oficial al instituţiei la adresa www.comunagurghiu.ro. Gurghiu, 25.04.2024 Preşedinte a şedinţă C, Secretar general, Nicolae-Franci$ DUMBȚA ia | N Mihai-llie MOLDOVAN U ROMÂNIA JUDEŢUL MUREŞ COMUNA GURGHIU Anexa nr. l la H.C.L. nr.27, /2024 TABLOUL PRIVIND VALORILE IMPOZABILE, IMPOZITELE ȘI TAXELE LOCALE ȘI ALTE TAXE ASIMILATE ACESTORA, PRECUM ȘI AMENZILE APLICABILE ÎN ANUL FISCAL 2025 CAPITOLUL 1. DISPOZIŢII GENERALE: Impozitele şi taxele locale stabilite pentru anul 2025 sunt după cum urmează: a) impozitul pe clădiri şi taxa pe clădiri; b) impozitul pe teren şi taxa pe teren; c) impozitul pe mijloacele de transport; d) taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi autorizaţiilor; €) taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamă şi publicitate; f) impozitul pe spectacole; 8) taxele speciale; h) alte taxe locale. CAPITOLUL IMPOZITUL ŞI TAXA PE CLADIRI A. PERSOANE FIZICE: 1. Calculul impozitului pe clădiri rezidentiale_aflate in prorietatea persoanelor fizice În cazul persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de impozitare de 0,1% la valoarea impozabilă a clădirii. Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulțirea suprafeţei construite desfășurate a acesteia, exprimate în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, din tabelul următor: VALORILE IMPOZABILE pe metru pătrat de suprafaţă construită desfăşurată la clădiri, în cazul persoanelor fizice (art. 457 Cf. Valoarea impozabilă Tipul clădirii „2 - lei/m*- Cu instalaţii | . "pentru de apă, Fără instalaţii i electri : ae, A, cu rata “cu rata încălzire | electrice sau |. î.... (condiţii inflatiei de încălzire inflatiei de t 10.4% 10.4% cumulative) ; : 2024 2025 2024 „2025 A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din et cărămidă arsă sau din orice alte 1332.37 1470.94 766.44 846.15 materiale rezultate în urma unui | tratament termic şi/sau chimic B. Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau ; . . : . 3 9 2 din orice alte materiale nesupuse 400.05 441:64 266.49 2421 unui tratament termic şi/sau chimic C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau | din orice alte materiale rezultate 266.49 294.21 233.18 257.45 în urma unui tratament termic : şi/sau chimic D. Clădire-anexă cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte 166.56 183.89 99.95 110.35 materiale nesupuse unui i tratament termic şi/sau chimic E. In cazul contribuabilului care | : : ş eg deţine la aceeaşi adresă încăperi | 75% din suma | 75% din suma 75% din 275% din amplasate la subsol, demisol Care S-ar care S-ar... | suma care s- |-suma care s- şi/sau la mansardă, utilizate ca aplica clădirii | aplica clădirii ar aplica -ar aplica locuinţă, în oricare dintre tipurile clădirii „clădirii de clădiri prevăzute la lit. A-D : F. În cazul contribuabilului care zi ro, a: poe deţinc la acceaşi adresă încăperi | 50% din suma | 50% din suma | 50% din SO gin, * amplasate la subsol, la demisol care s-ar dare-s-ar ia se die şi/sau la mansardă, utilizate în | aplica clădirii | aplica clădirii Ap Ic ia 3 alte scopuri decât cel de clădirii clădirii locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D * pentru cladirile proprietate publica sau privata a statului ori a unitatilor administrativ- teritoriale, concesionate, inchiriate, date in administrare ori folosinta, dupa caz, persoanelor juridice, se stabileste taxa pe cladiri, care reprezinta sarcina fiscala a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinta, dupa caz, în conditiile similare impozitului pe cladiri Valoarea impozabilă a cladirii, se reduce în funcţie de anul terminarii acesteia, dupa cum urmeaza: a) Cu 50% pentru cladirea care are o vechime de peste 100 de ani de la 1 ianuarie a anului fiscal de referinta ; î | b) Cu 30% pentru cladirea care are o vechime cuprinsa intre SOde ani si 100 de ani inclusiv a data de | ianuarie a anului fiscal de referinta : c) Cu 10% pentru cladirea care are o vechime cuprinsa intre 30de ani si 50 de ani inclusiv „la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinta ; - Anexat la declaratia fiscala dovada anului de construire al imobilului sau copie a autorizatiei de construire 2. Calculul impozitului pe clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei de 0.5% asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii S ani anteriori anului de referinţă; b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii $ ani anteriori anului de referinţă. (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (3) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 2. Calculul impozitului pe clădirile cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea: l. a) impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform art. 457; b) impozitului determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, indicată prin declaraţie pe propria răspundere, şi cu condiţia ca cheltuielile cu utilităţile să nu fie înregistrate în sarcina persoanei care desfăşoară activitatea economică, prin aplicarea cotei stabilite conform art. 458 asupra valorii impozabile stabilite conform art. 457, fără a fi necesară stabilirea valorii prin depunerea documentelor prevăzute la art. 458 alin. (1)." (2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 457. [4*)] (3) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă, când proprietarul nu declară la organul fiscal suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, potrivit alin. (1) lit. b), impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0.3% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457. (alineat modificat prin art. | pct. 196 din Leaea nr. 296/2020, în vigoare de la 24 decembrie 2020) B. PERSOANE JURIDICE: 1. Calculul impozitului pe clădiri aflate in prorietatea persoanelor juridice (1) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,2% asupra valorii impozabile a clădirii (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1.3 % inclusiv, asupra valorii impozabile a clădirii. (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidențial conform alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform alin. (2) sau (3). (5) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi: a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; c) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior; e) în cazul clădirilor care sunt finanțate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; f) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării. (7) Prevederile alin. (6) nu se aplică în cazul clădirilor care aparţin persoanelor faţă de care a fost pronunțată o hotărâre definitivă de declanşare a procedurii falimentului. (8) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. (9) In cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, diferenţa de taxă faţă de cea stabilită conform alin. (1) sau (2), după caz, va fi datorată de proprietarul clădirii. (10) Cota impozitului/taxei pe clădiri prevăzută la alin. (1) şi (2) se stabilește prin hotărâre a consiliului local. 2. Declararea, dobândirea, înstrăinarea şi modificarea clădirilor (1) Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate clădirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior. (2) În cazul dobândirii sau construirii unei clădiri în cursul anului, proprietarul acesteia are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii şi datorează impozit pe clădiri începând cu data de | ianuarie a anului următor. (3) Pentru clădirile nou - construite, data dobândirii clădirii se consideră după cum urmează: a) pentru clădirile executate integral înainte de expirarea termenului prevăzut în autorizaţia de construire, data întocmirii procesului - verbal de recepţie, dar nu mai târziu de 15 zile de la data terminării efective a lucrărilor, b) pentru clădirile executate integral la termenul prevăzut în autorizaţia de construire, data din aceasta, cu obligativitatea întocmirii procesului - verbal de recepție în termenul prevăzut de lege; c) pentru clădirile ale căror lucrări de construcţii nu au fost finalizate la termenul prevăzut în autorizaţia de construire şi pentru care nu s-a solicitat prelungirea valabilităţii autorizaţiei, în condiţiile legii, la data expirării acestui termen şi numai pentru suprafaţa construită desfăşurată care are elementele structurale de bază ale unei clădiri, în speţă pereţi şi acoperiş. Procesul - verbal de recepție se întocmeşte la data expirării termenului prevăzut în autorizaţia de construire, consemnându-se stadiul lucrărilor, precum şi suprafața construită desfăşurată în raport cu care se stabileşte impozitul pe clădiri. (4) Declararea clădirilor în vederea impunerii şi înscrierea acestora în evidenţele autorităţilor administraţiei publice locale reprezintă o obligaţie legală a contribuabililor care deţin în proprietate aceste imobile, chiar dacă ele au fost executate fără autorizaţie de construire. (5) În cazul în care dreptul de proprietate asupra unei clădiri este transmis în cursul unui an fiscal, impozitul va fi datorat de persoana care deţine dreptul de proprietate asupra clădirii la data de 3] decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează. (6) În cazul extinderii, îmbunătăţirii, desființării parţiale sau al altor modificări aduse unei clădiri existente, inclusiv schimbarea integrală sau parțială a folosinţei, care determină creşterea sau diminuarea valorii impozabile a clădirii cu mai mult de 25%, proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data modificării respective, şi datorează impozitul pe clădiri determinat în noile condiţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. (7) În cazul desființării unei clădiri, proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data demolării sau distrugerii şi încetează să datoreze impozitul începând cu data de 1 ianuarie a anului următor, inclusiv în cazul clădirilor pentru care nu s-a eliberat autorizaţie de desființare. (8) Dacă încadrarea clădirii în funcţie de rangul localităţii şi zonă se modifică în cursul unui an sau în cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe clădiri, impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. (9) În cazul clădirilor la care se constată diferenţe între suprafeţele înscrise în actele de proprietate şi situaţia reală rezultată din măsurătorile executate în condiţiile Legii cadastrului şi a publicităţii imobiliare nr. 7/1996, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafeţele care corespund situației reale, dovedite prin lucrări de cadastru. Datele rezultate din lucrările de cadastru se înscriu în evidenţele fiscale, în registrul agricol, precum şi în cartea funciară, iar impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care se înregistrează la organul fiscal local lucrarea de cadastru, ca anexă la declaraţia fiscală. (10) În cazul unei clădiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli: a) impozitul pe clădiri se datorează de locatar, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a fost încheiat contractul; b) în cazul încetării contractului de leasing, impozitul pe clădiri se datorează de locator, începând cu data de | ianuarie a anului următor încheierii procesului - verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing; c) atât locatorul, cât şi locatarul au obligaţia depunerii declaraţiei fiscale la organul fiscal local în a cărui rază de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data finalizării contractului de leasing sau a încheierii procesului - verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă > intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing însoțită de o copie a acestor documente. (1) În cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, în temeiul unui contract de concesiune, închiriere, administrare ori folosință care se referă la perioade mai mari de-o lună, titularul dreptului de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă are obligația depunerii unei declaraţii la organul fiscal local până la data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării în vigoare a contractului (12) În cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, în temeiul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare ori folosință care se referă la perioade mai mici de o lună, persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării în vigoare a contractelor, la care anexează o situaţie centralizatoare a acestor contracte. (13) În cazul unei situaţii care determină modificarea taxei pe clădiri datorate, persoana care datorează taxa pe clădiri are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află clădirea, până la data de 25 a lunii următoare celei în care s-a înregistrat situația respectivă. (14) Declararea clădirilor în scop fiscal nu este condiţionată de înregistrarea acestor imobile la oficiile de cadastru şi publicitate imobiliară. (15) Depunerea declaraţiilor fiscale reprezintă o obligaţie şi în cazul persoanelor care beneficiază de scutiri sau reduceri de la plata impozitului sau a taxei pe clădiri. C. TERMENE DE PLATA A IMPOZITULUI/TAXEI PE CLĂDIRI (1) Impozitul pe clădiri se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 mariie , respectiv 30 septembrie, inclusiv. 2) Pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri, datorat pentru întregul an de către contribuabili persoan fizice si juridice , până la data de 31 martie a anului respe [...]