HCL 107/2024 Gherla adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL CLUJ MUNICIPIUL GHERLA CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂREA NR. 107/23.12.2024 Privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul fiscal 2025 Luând în dezbatere proiectul de hotărâre cu privire la stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2025, proiect iniţiat de primar; Examinând referatul primarului nr. 18 980 din 04.11.2024, raportul de specialitate nr. 18 981 din 04.11.2024 a Directiei Economice, raportul de specialitate nr. 21513/11.12.2024 al Direcţiei de Urbanism şi Amenajarea Teritoriului, raportul de specialitate nr. 21443/11.12.2024 al Serviciului Juridic, avizul favorabil al Comisiei Economice, avizul favorabil al Comisiei Juridice, avizul favorabil al Comisiei de Învățământ şi avizul favorabil al Comisiei de Urbanism; Având în vedere prevederile art. 454 - 492 din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal cu modificările şi completările ulterioare; Văzând Legea nr. 307/2006 privind apărarea împotriva incendiilor, Legea nr. 50/1991 privind autorizarea lucrărilor în construcţii republicată cu modificările şi completarile ulterioare şi a Legii nr. 273/2006 privind finanţele publice locale cu modificările şi completările ulterioare; În temeiul art. 129 alin. (2) litera b) şi alin. (4) litera c), art. 139 alin. 3 litera c) şi art. 196 alin. | litera a) din ORDONANȚA DE URGENȚĂ Nr. 57/2019 din 3 iulie 2019 privind Codul Administrativ; Consiliul Local al Municipiului Gherla, întrunit în şedinţa ordinară, adoptă prezenta : HOTĂRÂRE: Art.1 Se aprobă impozitele și taxele locale pentru anul 2025, conform Anexei nr. 1, care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art.2 Prezenta hotărâre se comunică Primarului, Instituţiei Prefectului — Judeţul Cluj şi Direcţiilor din cadrul aparatului de specialitate al Primarului Municipiului Gherla. PREȘEDINTE DE ŞEDINŢĂ MUREȘAN MARIUS - MIRCEA Nr. consilieri 19 CONTRASEMNEAZĂ Nr. consilieri Prezenţi 19 SECRETAR GENERAL UAT Nr. voturi Pentru 19 ROTAR MIHAI ANEXA NR. 1 LA HC L NR. 107/23.12.2024 privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul fiscal 2025 Titlul 1. Calculul impozitului pentru clădirile rezidenţiale aflate în propietatea persoanelor fizice: 1. Pentru clădirile rezidentiale si cladirile anexa aflate in propietatea persoanelor fizice, impozitul pe cladiri se calculează prin aplicarea cotei de impozitare de 0,1 90 Ia valoarea impozabilă a clădirii. 2. Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determina prin înmulţirea suprafeței construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metrii pătraţi, cu valoarea impozabila corespunzătoare, exprimată în lei/m?, din tabelul următor: Tipul clădirii Clădire cu instalaţii de apa, canalizare, electrice şi încălzire (lei/m?) (condiţii cumulative) Clădire fără instalaţii de apă, canalizare, electricitate sau incălzire (lei/m?) |A. Cladire cu cadre din beton armat sau cu pereţii exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale! rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic 1 561 936 B. Clădire cu pereţi exteriori din lemn, din piatră| naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din| orice alte materiale nesupuse unui tratament termic! şi/sau chimic 469 314 C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cul pereţi din cărămidă arsă sau din orice alte materiale! rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic 314 273 ID. Clădire-anexă cu pereţi exteriori din lemn din] piatră naturală, cărămidă nearsă, vălătuci, şipci saul alte materiale asemănătoare 197 118 E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşii adresă încăperi situate la subsol, la demisol şi/sau la| mansardă, utilizate ca locuinţă, în oricare din clădirile revăzute la lit. A-D 175% aplica clădirii din suma care s-ar 115% din suma care s-ar aplica clădirii F. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşii adresă încăperi situate la subsol, la demisol şi/sau la| mansardă, utilizate în alte scopuri decât cel del locuinţă, în oricare din clădirile prevăzute la lit. A-D 50% din suma care s-ar aplica clădirii 50% din suma care s-ar aplica clădirii 3. În cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică în tabelul prevăzut la alin. (2) valoarea impozabilă cea mai mare corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare. 4. Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansarda exceptând suprafeţele podurilor care nu sunt utilizate ca locuinţă şi suprafeţele scărilor şi teraselor neacoperite. 5. Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. 6. Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de amplasarea clădirii, prin înmulţirea sumei determinate conform alin. (2)-(5) cu coeficientul de corectie corespunzător din tabelul următor: Zona în cadrul localităţii | Municipiul Gherla Localităţi componente A 24 2,4 B 2,3 2,3 C 2,2 2,2 D 2,1 2,1 7. În cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente, coeficientul de corecție prevăzut în tabelul precedent se reduce cu 0,10. 8. Valoarea impozabilă a clădirii, determinată în urma aplicării prevederilor alin. (1) — (7) se reduce în funcţie de anul terminării acesteia după cum urmează: a) cu 50% pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; b) cu 30% pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; c) cu 10% pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; 9. In cazul clădirii la care au fost executate lucrări de renovare majoră, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care a fost efectuată recepţia la terminarea lucrărilor. Renovarea majoră reprezintă acţiunea complexă care cuprinde obligatoriu lucrări de intervenţie la structura de rezistenţă a clădirii, pentru asigurarea cerinţei fundamentale de rezistență mecanică şi stabilitate, prin acţiuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum şi, după caz, alte lucrări de intervenţie pentru menţinerea, pe întreaga durată de exploatare a clădirii, a celorlalte cerinţe fundamentale aplicabile construcţiilor, conform legii, vizând, în principal, creşterea performanţei energetice şi a calităţii arhitectural-ambientale şi funcţionale a clădirii. Anul terminării se actualizează în condiţiile în care, la terminarea lucrărilor de renovare majoră, valoarea clădirii creşte cu cel puţin 50% faţă de valoarea acesteia la data începerii executării lucrărilor; Titlul II. Scutiri sau reduceri acordate de consiliul local (1) Consiliul local acorda scutirea sau reducerea impozitului/taxei pe clădiri datorate pentru următoarele clădiri: a) clădirile care, potrivit legii, sunt clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, muzee ori case memoriale, cu exceptia incaperilor folosite pentru activitati economice, altele decat cele prevazute la art4 456 alin. 1 litera x din Lege 227/2015 privind codul fiscal b) clădirile utilizate pentru furnizarea de servicii sociale de către organizaţii neguvernamentale şi întreprinderi sociale ca furnizori de servicii sociale, cu exceptia incaperilor folosite pentru activitati economice; c) clădirile utilizate de organizaţii nonprofit folosite exclusiv pentru activităţile fără scop lucrativ; cu exceptia incaperilor folosite pentru activitati economice d) clădirile restituite potrivit art. 16 din Legea nr. 10/2001 privind regimul juridic al unor imobile preluate în mod abuziv în perioada 6 martie 1945 - 22 decembrie 1989, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru perioada pentru care proprietarul menţine afectaţiunea de interes public; e) clădirile retrocedate potrivit art. 1 alin. (10) din Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 94/2000 privind retrocedarea unor bunuri imobile care au aparţinut cultelor religioase din România, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru perioada pentru care proprietarul menţine afectaţiunea de interes public; £) clădirile restituite potrivit art. 1 alin. (5) din Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 83/1999 privind restituirea unor bunuri imobile care au aparținut comunităţilor cetățenilor aparţinând minorităţilor naţionale din România, republicată, pentru perioada pentru care proprietarul menţine afectaţiunea de interes public; 8) clădirile afectate de calamităţi naturale, pentru o perioadă de până la 5 ani, începând cu 1 ianuarie a anului în care s-a produs evenimentul; h) clădirea folosită ca domiciliu persoanelor prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. b) şi art. 4 alin. (1) din Legea nr. 341/2004, cu modificările şi completările ulterioare; i) clădirea folosită ca domiciliu, aflată în proprietatea sau coproprietatea persoanelor ale căror venituri lunare constau în exclusivitate ajutor social; ]) clădirile aflate în proprietatea operatorilor economici, în condiţiile elaborării unor scheme de ajutor de stat/de minimis având un obiectiv prevăzut de legislaţia în domeniul ajutorului de stat; k) clădirile deţinute de asociaţiile de dezvoltare intercomunitară. [) taxa pentru clădirile noi cu destinaţie de locuinţă, realizată în condiţiile Legii locuinţei nr. 114/1996, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi clădirea cu destinaţie de locuinţă, realizată pe bază de credite, în conformitate cu Ordonanţa Guvernului nr. 19/1994 privind stimularea investiţiilor pentru realizarea unor lucrări publice şi construcţii de locuinţe, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 82/1995, cu modificările şi completările ulterioare. În cazul înstrăinării clădirii, scutirea de impozit nu se aplică noului proprietar al acesteia; m) taxa pe clădirile pentru care s-a instituit un regim de protecţie, altele decât monumentele istorice, amplasate în zone de protecţie ale monumentelor istorice şi în zonele construite protejate, cu exceptia incaperilor folosite pentru activitati economice; n) clădirile folosite pentru desfăşurarea de activităţi sportive, inclusiv clădirile care asigură funcţionarea bazelor sportive. (2) Scutirea sau reducerea de la plata impozitului/taxei, stabilită conform alin. (1), se aplică începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care persoana depune documentele justificative. (3) Impozitul pe clădirile aflate în proprietatea persoanelor fizice şi juridice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice cu caracter sezonier, pe o durată de cel mult 180 de zile consecutive sau cumulate în cursul unui an calendaristic, se reduce cu 50%. Reducerea se aplică în anul fiscal următor celui în care este îndeplinită această condiţie. Titlul III. Calculul impozitului pe cladirile nerezidentiale aflate in propietatea persoanelor fizice (1) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0.33 90 asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referință. În situaţia depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referinţă, acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor; b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. În situaţia în care nu este precizată valoarea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal. (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,63% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul în care proprietarul clădirii nu depune raportul de evaluare la organul fiscal competent până la primul termen de plată a impozitului, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor Titlului I, cu condiţia ca proprietarul clădirii să fi fost notificat de către organul fiscal competent despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare. Notificarea se comunică proprietarului clădirii prin publicarea acesteia în spaţiul privat virtual sau prin poştă, în cazul contribuabililor care nu sunt înrolați în spaţiul privat virtual. Termenul până la care trebuie comunicată notificarea este 31 octombrie a anului curent pentru impozitul datorat începând cu anul următor. În cazul în care notificarea nu este comunicată până la această dată, impozitul urmează a se calcula prin aplicarea cotei stabilite potrivit alin. (1) asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor Titlului |. Titlul IV. Calculul impozitului pe clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice. (1) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea: a) impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform Titlului I; b) impozitului determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, indicată prin declaraţie pe propria răspundere, prin aplicarea cotei menţionate la Titlul III asupra valorii impozabile determinate potrivit Titlul I, fără a fi necesară stabilirea valorii prin depunerea documentelor prevăzute la Titlul III. (2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform Titlu I. (3) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă, când proprietarul nu declară la organul fiscal suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, potrivit alin. (1) lit. b), impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0.3% asupra valorii impozabile determinate conform Titlu 1. Titlul V. Calculul impozitului/taxei pe clădirile detinute de persoanele juridice (1) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,33% asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0.94% asupra valorii impozabile a clădirii. (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,63% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform alin. (2) sau (3). (5) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi: a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; c) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior În situaţia în care nu este precizată valoarea în documentele care atestă proprietatea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal e) în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; f) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referință. În situaţia depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referinţă acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor. (7) Prevederile alin. (6) nu se aplică în cazul clădirilor care aparţin persoanelor faţă de care a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanşare a procedurii falimentului. (8) Prevederile alin. (7) nu se aplică în cazul clădirilor care sunt scutite de plata impozitului/taxei pe clădiri. 9) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este de 5%, cu condiţia ca proprietarul clădirii să fi fost notificat de către organul fiscal competent despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare. Notificarea se comunică proprietarului clădirii prin publicarea acesteia în spaţiul privat virtual sau prin poştă, în cazul contribuabililor care nu sunt înrolați în spaţiul privat virtual. Termenul până la care trebuie comunicată notificarea este 31 octombrie a anului curent pentru impozitul datorat începând cu anul următor. În cazul în care notificarea nu este comunicată până la această dată, impozitul urmează a se calcula prin aplicarea cotei stabilite potrivit alin. (1) sau (2), după caz, asupra valorii impozabile a clădirii. (10) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, diferenţa de taxă va fi datorată de proprietarul clădirii, cu condiţia ca acesta să fi fost notificat de către organul fiscal competent, în conformitate cu prevederile alin. (9). Titlu VI. Plata impozitului şi a taxei pentru clădiri. 1.Impozitul pe clădiri se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie inclusiv. 2. Pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri, datorat pentru întregul an de către contribuabili pâna la data de 31 martie a anului respectiv, se acordă o bonificaţie de 10%. 3. Impozitul pe clădiri, datorat aceluiasi buget local de către contribuabili, de până la 50 lei inclusiv, se plăteşte integral până la primul termen de plată. 4.În cazul în care contribuabilul deţine în propietate mai multe clădiri amplasate pe raza municipiului Gherla prevederile alin. (2) si (3) se referă la impozitul pe clădiri cumulat. 5 În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosință, care se referă la o perioadă mai mare de un an, taxa pe clădiri se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie, inclusiv. 6.În cazul contract [...]