HCL 33/2025 Gârdani adoptată

ROMÂNIA Ă JUDEȚUL MARAMUREŞ — COMUNA GÂRDANI CONSILIUL LOCAL HOTARAREA NR.33/2025 privind aprobarea Procedurii de acordare a esalonarilor la plata pentru obligatiile fiscale restante datorate bugetului local al comunei Gârdani de catre persoane fizice si Juridice care au calitatea de contribuabili Consiliul local al comunei Gârdani, întrunit în şedinţa extraordinara din data de 19.06.2025 Având în vedere referatul de aprobare al domnului primar nr. 1690/18.06.2025, însoțit de avizul comisiei de specialitate şi de avizul secretarului general al comunei ; Văzând raportul compartimentului de specialitate din cadrul aparatului de specialitate al primarului nr. 1691/18.06.2025 În baza dispoziţiiilor Legii nr. 52/2003 privind transparența decizională în administrația publică, cu modificările şi completările ulterioare ; În baza prevderilor Titlului IX cu privire la impozitele şi taxele locale din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile și completarile ulterioare si ale art. 185 din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificarile si completarile ulterioare ; În temeiul art. 129 alin), alin.(2) lit.b), alin.(14), ail. 139 alin.(3) lit.a) si art. 196 alin. (1) lit. a) din OUG nr.57/2019 privind Codul administrativ cu modificarile si completările ulterioare. HOTĂRĂȘTE: Art. 1 Se aproba Procedura de acordare a unor inlesniri la plata, constand in esalonări la plata obligatiilor restante, datorate bugetului local al comunei Gârdani de catre persoane fizice si juridice care au calitatea de contribuabili , conform Anexei nr.]. care face parte integranta din prezenta hotatare. Art, 2 Cu ducerea la indeplinire a prezentei hotarari se încredințează primarul comunei Gârdani prin aparatul de specialitate . Art. 3 Prezenta hotărâre se comunică : - Instituţiei Prefectului - judeţului Maramureş ; - Primarului UAT. - Compartimentului financiar- contabil al Primăriei Gârdani ; - Cetăţenilor comunei , prin afişaj Hotărârea a fost adoptată, cu un număr de 7 voturi pentru , 0 împotrivă ,0 abţineri. ROMANIA JUDEŢUL MARAMUREȘ COMUNA GÂRDANI Anexa ur] la Hotararea nr,33/2025 Procedura de acordare a esalonarilor la plata pentru obligatiile fiscale restante datorate bugetului local al comunei Gârdani de către persoane fizice si juridice care au calitatea de contribuabili Articolul 1 Instituirea posibilitatii acordarii esalonarii la plata pentru obligatiile fiscale restante datorate bugetului local al comunei Gârdani de catre persoane fizice si juridice care au calitatea de contribuabili Pentru obligatiile fiscale restante datorate bugetului local al comunei Gârdani, organul fiscal local „la cererea temeinic justificata a contribuabilului, poate acorda pentru obligatiile fiscale restante urmatoarele inlesniri la plata : a) esalonari la plata obligatiilor fiscale restante pe o perioada de cel mult 5 ani, în condiţiile prezentei proceduri ; b) scutiri sau reduceri de majorari de intarziere, Articolul 2 Beneficiarii îulesniritor la plată (1) Prezentua procedura se aplica contribuabililor, persoane fizice sau juridice de drept public sau privat, indiferent de modul de organizare. (2) În scopul aplicării prevederilor prezentei proceduri . asocierile fără personalitate juridica, care , potrivit legii, au calitatea de contribuabil sunt asimilate persoanelor juridice . Articolul 3 Obiectul înlesnirilor la plată (1) Eşalonarea la plata se acorda pentru toate obligatiile fiscale administrate de Compartimentul financiar- contabil, inscrise în certificatul de atestare fiscala , daca sunt indeplinite conditiile prezentei proceduri. (2) In scopul acordarii esalonarii la plata, sunt asimilate obligatiilor fiscale: a) amenzile de orice fel administrate de organul fiscal; b) creantele bugetare stabilite de alte organe si transmise spre recuperare organelor fiscale, potrivit legii, inclusiv creantele bugetare rezultate din raporturi juridice contractuale stabilite prin hotarari judecatoreşti sau alte inscrisuri care, potrivit legii, constituie titluri executorii, (3) Esalonarea la plata nu se acorda pentru : a) obligatiile fiscale care au facut obiectul unei esalonari acordate in temeiul prezentei proceduri, care si-a pierdut valabilitatea ; b) obligatiile fiscale care'au scadenta dupa data eliberarii certificatului de atestare fiscala; c) obligatiile fiscale care, la data eliberarii certificatului de atestare fiscala, intra sub incidenta art. 167 din Codul de procedura fiscala , in limita sumei de restituit la buget; d) obligatiile fiscale stabilite prin acte administrative fiscale care, la data eliberarii certificatului de atestare fiscala, sunt suspendate in conditiile art. 14 sau 15 din Legea nr. 554/2004, cu modificarile si completarile ulterioare. In cazul in care suspendarea executarii actului administrativ fiscal inceteaza dupa, data comunicarii unei decizii de esalonare la plata, debitorul poate solicita includerea in esalonare a obligatiilor fiscale ce au facut obiectul suspendarii, precum si a obligatiilor fiscale accesorii aferente, In acest scop, organul fiscal comunica debitorului o instiintare de plata privind obligatiile fiscale individualizate în acte administrative pentru care a incetat suspendarea executarii, precum si deciziile referitoare la obligatiile fiscale accesorii aferente, a e) obligatiile fiscale/bugetare care reprezinta ajutor de stat sau de minimis de recuperat acordat din surse sau resurse de stai ori gestionate de stat; f) obligatiile fiscale care reprezinta acoize . (4) Esalonarea la plata nu se acorda pentru obligatiile fiscale in suma totala mai mica de 300 lei in cazul persoanelor fizice, 2.000 lei in cazul asocierilor fara personalitate juridica si 5.000 lei in cazul persoanelor juridice . Articolul 4 Perioada de esalonare (1) IEsalonarea Ia plata se acorda pe o perioada de cel mult 5 ani. (2) Perioada de esalonare la plata se stabileşte de organul fiscal în functie de cuantumul obligatiilor fiscale si de capacitatea financiara de plata a debitorului, astfel : PERSOANE FIZICE : a) pentru sume cuprinse intre 2,000 lei - 10.000 lei perioada de esalonare va fi cel mult 1 an ; b) pentru sume cuprinse inire 10.001 lei - 20.000 lei perioada de esalonare va fi cel mult 2 ani ; c) pentru sume cuprinse intre 20.001 lei - 30.000 lei perioada de esalonare va fi cel mult 3 ani; d) pentru sume cuprinse intre 30.001 lei - 40.000 lei perioada de esalonare va fi cel mult 4ani ; e) pentru sume peste 40.000 lei perioada de esalonare va fi cel mult 5 ani. PERSOANE JURIDICE : a) pentru sume cuprinse intre 5.000 lei - 15.000 lei perioada de esalonare va fi cel mult 1 an ; b) pentru sume cuprinse intre 15.001 lei - 35.000 lei perioada de esalonare va fi cel mult 2 ani ; c) pentru sume cuprinse intre 35.001 lei - 55.000 lei perioada de esalonare va fi cel mult 3 ani ; d) pentru sume cuprinse intre 55.001 lei - 75.000 lei perioada de esalonare va fi cel mult 4 ani ; €) pentru sume peste 75.000 lei perioada de esalonare va ft cel mult 5 ani . Articolul 5 Conditii de acordare (1) Pentru acordarea eșalonarii Ia plata a obligatiilor fiscale, contribuabilii trebuie sajjideplineasca cumulativ urmatoarele conditii : a) situatia fiscala a contribuabilului sa corespunda cu realitatea : debitorul sa aiba depuse toate declaratiile fiscale potrivit vectorului fiscal, Aceasta conditie trebuie indeplinita Îa data eliberarii certificatului de atestare fiscală. Conditia se considera indeplinita si in cazul în care, pentru perioadele in care nu s-au depus declaratii fiscale, obligatiile fiscale au fost stabilite prin decizie. de catre organul fiscal, b) să se afle în dificultate generata de lipsa temporară de disponibilitati baneșşti si sa aiba capacitate financiara de plata pe perioada de esalonare la plata . Aceste situatii se apreciaza de organul fiscal pe baza programului de restructurare sau de redresare financiara ori a altor informatii și/sau documente relevante, prezentate de debitor sau detinute de organul fiscal: c€) sa aiba constituita garantia potrivit art. 6 din prezenta procedure ; d) sa nu se afle in procedura insolventei potrivit legii ; e) sa nu se afle in dizolvare potrivit prevederilor legale in vigoare ; î) declaratia debitorului sau a reprezentantului legal din care sa reiasa ca respectivul debitor nu se afla in inactivitate temporara inscrisa in registrul comertului sau în registre tinute de instante judecatoresti ; 8) sa nuii se fi stabilit raspunderea potrivit legislatiei privind insolventa si/sau raspunderea solidara ; cu exceptia cazului in care suma pentru care a fost atrasa raspunderea a fost achitata. , Articolul 6 Garantii (1) Pentru obligatiile fiscale esalonate, contribuabilii trebuie sa constituie garantii în termen de 30 de zile de la data eliberarii acordului de principiu , astfel : a) in cazul persoanelor fizice, o suma egala cu doua rate medii din esalonare , reprezentand obligatii fiscale locale esalonate si majorari de intarziere calculate ; b) in cazul persoanelor juridice garantia trebuie sa acopere totalul obligatiilor fiscale esalonate . (2) Garantiile in cazul persoanelor juridice pot consta in: a) mijloace baneşti consemnate pe numele debitorului la dispozitia organului fiscal la o unitate a Trezoreriei Statului ; b) serisoare de garantie bancara sau polita de asigurare emisa de o societate de asigurari ; c) instituirea sechestrului asigurator asupra bunurilor proprietate a debitorului; d) incheierea unui contract de ipoteca sau de paj in favoarea UAT comuna Gârdani avand ca obiect bunuri care sa fie libere de sarcini . (3) Pot forma obiectul garantiilor constituie potrivit alin.(2) doar bunurile mobile care nu au durata normala de functionare expirata , potrivit Legii nr. 15/1994 privind amortizarea capitatului imobilizat în active corporate si necorporale, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare. (4) Bunurile oferite garantie conform alin.(2) lit.c) si d) se evalueaza de catre un evaluator independent autorizat potrivit legii care intocmeste un raport de evaluare. Costurile cu evaluarea si cu incheierea actelor de garantie vor fi suportate de contribuabil. In cazul in care valoarea stabilită in raportul de evaluare este vadit disproportionata fata de valoarea de piata a acestora,organul fiscal poate efectua o noua evaluare, potrivit prevederilor art.63 din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedura fiscala , cu modificarile si completarile ulterioare . (5) Pentru bunurile oferite drept garantie conform alin.(2) lit.c) si d), contribuabilul depune la organul fiscal, in termen de 30 de zile de la data depunerii cererii, raportul de evaluare si alte documente pe care le considera relevante. (6) Nu se constituie garantii in cazul in care valoarea bunurilor deja sechestrate de organul fiscal acopera valoarea prevazuta la alin.(1), cu conditia prezentarii unui raport de evaluare cu valori actualizate ale bunurilor sechestrate Ia data depunerii cererii , Daca valoarea bunurilor nu acopera valoarea prevazuta la alin.(), debitorul constituie garantie pentru diferenta de valoare neacoperita. (7) Pentru bunurile oferite drept garantie conform alin.(2) lit.c) şi d) , oferta debitorului este insotita de urmatoarele documente : a) actul de proprietate al bunului ; b) raportul de evaluare ; c) extrasul de carte funciara actualizat, in cazul bunurilor imobile ; d) fisa mijloacelor fixe . (8) In cazul in care debitorul constituie garantie sub forma scrisorii de garantie bancara, aceasta trebuie sa cuprinda urmatoarele elemente : a) denumirea bancii emitente ; b) data emiterii scrisorii de garantie si perioada de valabilitate a acesteia. In acest caz, scrisoarea trebuie sa aiba mențiunea că perioada de valabilitate a acesteia este cu cel putin 3 luni mai mare decat scadenta ultimei rate din eşalonarea la plata ; c) valoarea scrisorii de garantie bancara ; d) obiectul pentru care se elibereaza scrisoarea de garantie bancara ; e) semnaturile autorizate conform competentelor stabilite ; î) angajamentul ferm al bancii emitente de a plati suma stabilită , in mod neconditionat si irevocabil, la solicitarea organului fiscal, (9) Pe parcursul derularii esalonarii la plata, garantia se poate inlocui sau redimensiona in functie de valoarea ratelor ramase de achitat, la cererea contribuabilului. (10) Compartimentul financiar contabil elibereaza garantiile in cel muli 15 zile de la data comunicarii decizici de finalizare a esalonarii la plata. . Articolul 7 Cererea de acordare a esalonarii la plata (1) Cererea de acordare a esalonarii de plata se depune la Primaria comunei Gârdani, la compartimentul financiar contabil sau se transmite prin poşta cu confirmare de primire si se solutioeaza in termen de 60 de zile de la data inregistrarii . (2) Cererea va cuprinde urmatoarele elemente : a) datele de identificare ale contribuabilului : numele si prenumele; denumirea , reprezentantul legal/imputemicit. domiciliul/ fiscal, CNP /codul de identificare fiscala, numarul de inregistrare la Oficiul Registrului Comertului, numarul de telefon, adresa de e-mail,cont bancar ; b) perioada pentru care se solicita esalonarea la plata, exprimate in luni si motivarea acesteia ; c) suma totala pentru care se solicita esalonarea la plata , defaloate pe tipuri de impozite , taxe si alte sume datorate bugetului local, pe obligatii fiscale principale şi accesorii ; d) justificarea starii de dificulate generate de lipsa temporara de disponibilitati banesti si cauzele acesteia; €) data si semnatura debitorului . (3) La cerere (model prevazut in anexa nr] la procedură) se vot anexa urmatoarele documente : În cazul persoanelor fizice : a) copie a actului de identitate valabil ; b) copie de pe certificatul de casatorie ; 0) acte doveditoare ale veniturilor realizate pe ultimele 6 luni anterioare depunerii cererii (adeverinta de la locul de munca in care sa se precizeze perioada pentru care este angajat solicitantul, adeverinta REVISAL, cupon de pensie, fisa fiscala etc,); d) garaţia constituita conform art.6 din prezenta procedură ; e) Registrul de incasari si plati pe ultimele luni (in cazul persoanelor fizice autorizate „ intreprinderilor individvale.al asocierilor.ete); £) alte documente sau informatii relevante in sustinerea cererii . In cazul persoanelor juridice : a) declaratia pe propria raspundere a contribuabilului din care sa reiasa ca nu se afla in procedure insolventei, ca nu se afla in dizolvare potrivit prevederilor legale in vigoare și ca nu s-a stabilit raspunderea potrivit prevederilor legii insolventei si ale Codului de procedure fiscal; b) copia ultimei situatii financiare anuale depuse la Oficiul Registrului Comertului si la organismele din structure ANAF ; c) situatia incasarilor şi platilor pe ultimele 6 luni anterioare datei depunerii cererii de acordare a eşalonarilor la plata obligatiilor fiscale ; d) copia ultimei balante de verificare ; €) programul de restructure sau de redresare financiara semnat de reprezentantul legal al contribuabilului, care va contine și argumentarea posibilitatilor platilor pe perioada solicitata la esalonare ; £) garantia constituita conform art.6 din prezenta procedură . Articolul 8 Modul de solutionare a cererii (1) Cererea contribuabilului se analizeaza si se solutioneaza prin emiterea deciziei de esalonare la plata sau a deciziei de respingere a cererii de esalonare la plata, dupa caz. (2) Cuantumul si termenele de plata a ratelor de esalonare se stabilesc prin grafice de esalonare » care fac parte integranta din decizia de esalonare la plata. (3) Dupa eliberarea certificatului de atestare fiscala şi, dupa caz, punerea de acord a sumelor „ organul fiscal verifica incadrarea cererii in prevederile prezentei proceduri si comunica debitorului decizia de esalonare la plata sau a decizia de respingere a cererii de esalonare la plata , dupa caz. Articolul 9 Eliberarea certificatului de atestare fiscala (1) Dupa primirea cererii de acordare a esalonarii la plata , organul fiscal verifica: a) daca cererea contine elementele si este insotita de documentele prevazute in art.7 din prezenta procedură b) cuantumul debitului la bugetul local . (2) In vederea solutionarii cererii, si a stabilirii sumelor care vor face obiectul esalonarii, persoana responsabila din cadrul compartimentului financiar contabil elibereaza, in termen de cel mulţ 2 zile „ din oficiu, certificatul de atestare fiscala, in doua exemplare, din care unul se comunica prin posta cu confirmare de primire sau personal cu dovada inmanarii unui exemplar prin semnarea de catre contribuabil si trecerea menjiunii „Am primit un exemplar ” si data inmanarii , iar celalalt exemplar se va athiva la dosarul esalonarii . (3) Prin exceptie de la prevederile art. 159 din Codul de procedure fiscala | certificatul de atestare fiscala are valabilitate pana la data emiterii deciziei de admitere/respingere a cererii de esalonare la plata. (4) Prin exceptie de la prevederile Codului de procedură fiscala , certificatul de atestare fiscala eliberat în scopul acordarii esalonarii la plata va cuprinde obligatiile fiscale existente in sold la data eliberarii acestuia. (5) Nu se insoriu in certificatul de atestare fiscala sumele reprezentand obligatii fiscale stabilite prin acte administrative fiscale a caror executare este suspendata in conditiile Legii contenciosului adminstrativ nr.554/2004. (6) In cazul in care se constata diferente intre sumele solicitate de debitor in cerere și cele inscrise in certificatul de atestare fiscala , se va solicita , in scris, prezentarea debitorului la sediul Primariei comunei Gârdani pentru clarificarea situatiei fiscale. Solicitarea se transmite odata cu certificatul de atestare fiscala. Solicitarea se face in sctis si cuprinde în mod obligatoriu: a) data, ora şi locul la care contribuabilul/piatitorul este obligat sa se prezinte; b)baza legala a solicitarii; c)scopul solicitarii; d)documentele pe care contribuabilul/platitorul este obligat sa le prezinte. La stabilirea datei la care contribuabilul/platitorul trebuie sa se prezinte la sediul Primariei comunei Gârdani, se va avea în vedere un termen rezonabil, care sa dea posibilitatea contribuabitului/platitorului sa isi indeplineasca obligatia. Contribuabilul/Platitorul poate solicita amanarea datei stabilite pentru inotive justificate. Termenul de clarificare a neconcordantelor este de cel mult 15 zile de Ja data comunicarii certificatului. de atestare fiscala . "Termenul de solutionare a cererii se prelungeste in mod corespunzator. (7). Dupa clarificarea neconcordantelor, se va intocmi, in doua exemplare , un proces-verbal de punere de acord conform modelului prevaut in anexe . Un exemplar a! procesului-verbal de punere de acord şi al certificatului de atestare fiscasa se comunica debitorului, iar celalalt exemplar se arhiveaza la dosarul esalonarii . - Articolul 10 Procedura de emitere a deciziei de esalonare la plata ori a deciziei de respingere (1) Primaria comunei Gârdani, prin functionarii din cadrul compartimentului financiar contabil, analizeaza cererile de acordare a esalonarii la plata a obligatiilor fiscale . (2) Dupa emiterea certificatului de atestare fiscala si semnarea procesului-verbal de punere de acord , conform articolului precedent al prezentei proceduri , compartimentul compartimentului financiar contabil, analizeaza cererile si intocmeste un referat privind indeplinirea /neindeplinirea. conditiilor pentru acordarea esalonarii la plata, cu incadrarea in termenul de solutionare a cererii de 60 de zile de la data inregistrarii cererii . (3) Referatul, insotit de documentele justificative , stau la baza emiterii deciziei de admitere/respingere a cererii de acordare a esalonarii la plata a obligatiilor fiscale . (4) Perioada de esalonare la plata a obligatiilor fiscale se stabileste in functie de cuantumul obligatiilor fiscale care se esaloneaza la plata și de capacitatea financiara de plata a contribuabilului. (5) Termenul de p [...]