HCL 91/2026 adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL VRANCEA CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI FOCŞANI HOTĂRÂRE pentru completarea și modificarea Hotărârii Consiliului Local al Municipiului Focșani nr. 474/2025 privind stabilirea nivelurilor pentru valorile impozabile, impozitelor şi taxelor locale şi alte taxe asimilate acestora, precum şi amenzilor aplicabile în anul fiscal 2026 Consiliul local al municipiului Focșani, județul Vrancea, întrunit în ședință extraordinară - analizând proiectul de hotărâre inițiat de Primarul municipiului Focșani prin care se propune completarea și modificarea Hotărârii Consiliului Local al Municipiului Focșani nr. 474/2025 privind stabilirea nivelurilor pentru valorile impozabile, impozitelor şi taxelor locale şi alte taxe asimilate acestora, precum şi amenzilor aplicabile în anul fiscal 2026, referatul de necesitate nr. 21500/04.03.2026 al Serviciului impozite și taxe locale, referatul de aprobare al proiectului de hotărâre înregistrat la nr. 21508/4.03.2026, raportul Serviciului de impozite și taxe locale înregistrat la nr. 21510/4.03.2026; -văzând avizul comisiei de buget şi administraţie publică; - având în vedere prevederile Ordonanţei de urgenţă nr. 9/2026 pentru modificarea şi completarea unor acte normative; - luând în considerare prevederile art. 7 din Legea nr. 52/2003 privind transparența decizională în administrația publică, republicată, cu modificările și completările ulterioare; - în conformitate cu prevederile art. 129 alin. (1), alin. (2) lit. „b” şi alin. (4) lit „c”, precum şi în temeiul art. 139 alin. (3) lit. „c” din Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare HOTĂRĂȘTE: Art.1 Se modifică și completează Anexa nr. 2 a Hotărârii Consiliui Local al Municipiului Focșani nr. 474/2025 privind stabilirea nivelurilor pentru valorile impozabile, impozitelor şi taxelor locale şi alte taxe asimilate acestora, precum şi amenzilor aplicabile în anul fiscal 2026, conform anexei nr. 1 la prezenta hotărâre. 1  Art.2 Se modifică Anexa nr. 3 a Hotărârii Consiliui Local al Municipiului Focșani nr. 474/2025 privind stabilirea nivelurilor pentru valorile impozabile, impozitelor şi taxelor locale şi alte taxe asimilate acestora, precum şi amenzilor aplicabile în anul fiscal 2026, conform anexei nr. 2 la prezenta hotărâre. Art.3 Se modifică şi completează Anexa nr. 9 a Hotărârii Consiliui Local al Municipiului Focșani nr. 474/2025 privind stabilirea nivelurilor pentru valorile impozabile, impozitelor şi taxelor locale şi alte taxe asimilate acestora, precum şi amenzilor aplicabile în anul fiscal 2026, conform anexei nr. 3 la prezenta hotărâre. Art.4 Celelalte prevederi ale Hotărârii Consiliui Local al Municipiului Focșani nr. 474/2025, privind stabilirea nivelurilor pentru valorile impozabile, impozitelor şi taxelor locale şi alte taxe asimilate acestora, precum şi amenzilor aplicabile în anul fiscal 2026 rămân neschimbate. Art.5. Prezenta hotărâre va fi comunicată de către Serviciul juridic și administrație publică locală, compartimentelor, serviciilor, Direcției de Dezvoltare Servicii Publice Focșani, Serviciului Public Comunitar Local de Evidență a Persoanelor Focșani, Teatrului „Maior Gheorghe Pastia” al Municipiului Focșani, Poliției Locale a Municipiului Focșani și Primarului Municipiului Focșani, conform legii, care va asigura executarea acesteia prin Direcţia Economică, Serviciul de impozite şi taxe locale, Direcția Arhitectului Șef, Direcția relații interne și internaționale, Direcția managementul proiectelor și investițiilor, Serviciul administrarea domeniului public și privat, publicitate, Compartiment transport urban, Compartiment audit public intern. PREȘEDINTE DE ȘEDINȚĂ, Adrian Nicolae Vulpoiu Contrasemnează, SECRETARUL GENERAL AL MUNICIPIULUI FOCȘANI , Marta Carmen Ghiuță MUNICIPIUL FOCȘANI, 13 martie 2026 NR. 91 2  ROMÂNIA Anexa nr.1 JUDEȚUL VRANCEA la Hotărârea nr. 91/2026 MUNICIPIUL FOCȘANI (Anexa nr. 2 la H.C.L. nr. 474/2025) CONSILIUL LOCAL CALCULUL IMPOZITULUI/ TAXEI PE CLĂDIRI I. Considerații generale Orice persoană care are în proprietate o clădire situată în România datorează anual impozit pentru aceasta, către bugetul local al unității administrativ teritoriale în care este amplasată clădirea. În înțelesul prezentului punct, clădire este orice construcție situată deasupra solului și/sau sub nivelul acestuia, indiferent de denumirea sau folosința sa și are una sau mai multe încăperi ce pot deservi la adăpostirea de oameni, animale, obiecte, produse, materiale, instalații, echipamente și altele asemenea iar elementele structurale de bază ale acesteia sunt pereții și acoperișul, indiferent de materialele din care sunt construite, inclusiv construcţiile reprezentând turnurile de susţinere a turbinelor eoliene şi fundaţiile acestora; Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare stabilește modalitatea de calcul pentru impozitul/taxa pe clădiri în funcție de scopul în care este utilizată acea clădire astfel: -Clădire rezidențială-construcție alcătuită din una sau mai multe camere folosite pentru locuit, cu dependințe, dotările și utilitățile necesare, care satisface cerințele de locuit ale unei persoane sau familii, -Clădire nerezidențială- orice clădire care nu este rezidențială. -Clădire cu destinaţie mixtă - clădire folosită atât în scop rezidenţial, cât şi nerezidenţial Declararea clădirilor în scop fiscal nu este condiționată de înregistrarea acestor imobile la oficiile de cadastru și publicitate imobiliară, conform art. 461 alin 14) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal cu modificările și completările ulterioare. Declararea clădirilor în vederea impunerii și înscrierii acestora în evidențele autorității administrației publice locale reprezintă o obligație legală a contribuabililor care dețin în proprietate aceste imobile, chiar daca ele au fost executate fără autorizație de construire, conform art 461 alin.4) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal cu modificările și completările ulterioare. Depunerea declarațiilor fiscale reprezintă o obligație și în cazul persoanelor care beneficiază de scutiri sau reduceri de la plata impozitului sau taxei pe clădiri. 3  II. Calculul impozitului pe clădiri Impozitul pe cladiri in cazul persoanelor fizice Art.1 Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă aferente, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,10% asupra valorii clădirii pentru persoane fizice Art.2 Cota se aplică asupra valorii impozabile a clădirii, care se determină prin înmultirea suprafeței construite a clădirii exprimată în metri pătrați cu valoarea impozabilă (poz. art.457 alin.2) din anexa nr. 1 la H.C.L. nr. 474/2025 şi ajustată prin aplicarea unui coeficient de corecţie pe zone( Municipiul Focşani, localitate de rangul II) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform normei cu coeficientul de corecţie corespunzător, prevăzut în tabelul următor: Zona în cadrul localităţii Rangul localităţii I II III IV V A 2,50 2,40 2,30 1,10 1,05 B 2,40 2,30 2,20 1,05 1,00 C 2,30 2,20 2,10 1,00 0,95 D 2,20 2,10 2,00 0,95 0,90 Art.3 În cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii, se identifică valoarea impozabilă cea mai mare corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare. Art.4 Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol, exceptând suprafeţele podurilor care nu sunt utilizate ca locuinţă şi suprafeţele scărilor şi teraselor neacoperite. Art.5 Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. Art.6 Pentru clădirile nerezidenţiale şi clădirile-anexă aferente, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1.30% asupra valorii clădirii pentru persoane fizice. Art.7 Valoarea impozabilă în cazul clădirilor nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice poate fi următoarea: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, depus la organul fiscal până la primul termen de plată din anul de referință; 4  b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. Art.8 În cazul în care proprietarul clădirii nu depune raportul de evaluare la organul fiscal competent până la primul termen de plată a impozitului,respectiv data de 31.03.2026, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor art. 457, cu condiţia ca proprietarul clădirii să fi fost notificat de către organul fiscal competent despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare. Notificarea se comunică proprietarului clădirii prin publicarea acesteia în spaţiul privat virtual sau prin poştă, în cazul contribuabililor care nu sunt înrolaţi în spaţiul privat virtual. Termenul până la care trebuie transmisă notificarea este 31 octombrie a anului curent pentru impozitul datorat începând cu anul următor. În cazul în care notificarea nu este comunicată până la această dată, impozitul urmează a se calcula prin aplicarea cotei stabilite potrivit alin. (1) asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor art. 457 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal. Art.9 În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea: a) impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial b) impozitului determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, indicată prin declaraţie pe propria răspundere, prin aplicarea cotei menţionate la art. 458 asupra valorii impozabile determinate potrivit art. 457, fără a fi necesară stabilirea valorii prin depunerea documentelor prevăzute la art. 458 alin. (1). Art.10 În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 457. Art.11 În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă, când proprietarul nu declară la organul fiscal suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0.3% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457. Art. 12 La stabilirea modului de impozitare pentru clădirile cu utilizare mixtă se vor avea în vedere prevederile punctelor 44, 45 și 46 din Hotărârea Guvernului nr. 1 din anul 2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicarea a Legii nr. 227/2015. Impozitul si taxa pe cladiri datorate de persoane juridice Art.13 Impozitul și taxa pe clădirile persoanelor juridice se calculează prin aplicarea unei cotei de impozitare de 1,30 % , asupra valorii impozabile a clădirii. Art.14 Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi: 5  a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării depus la organul fiscal până la primul termen de plata din anul de referință.; c) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior anului de referință; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate. Art.15 În situaţia în care nu este precizată valoarea în documentele care atestă proprietatea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal; a) în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; b) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz Art.16 Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat, în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă. În situaţia depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referinţă acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor. Art.17 În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este de 5% cu condiţia ca proprietarul clădirii să fi fost notificat de către organul fiscal competent despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare. Notificarea se comunică proprietarului clădirii prin publicarea acesteia în spaţiul privat virtual sau prin poştă, în cazul contribuabililor care nu sunt înrolaţi în spaţiul privat virtual. Termenul până la care trebuie comunicată notificarea este 31 octombrie a anului curent pentru impozitul datorat începând cu anul următor. În cazul în care notificarea nu este comunicată până la această dată, impozitul urmează a se calcula prin aplicarea cotei stabilite potrivit art. 460 alin. (1) sau (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal cu modificările și completările ulterioare. Art.18 Pentru persoanele juridice la care prin reevaluare valoarea de impozitare a unei clădiri se reduce cu mai mult de 20% față de valoarea impozabilă înregistrată în evidența fiscală în ultimii 5 ani anterior anului de referinta se stabilește cota de impozitare de 1,3%, la care se aplică o cotă adițională de 50% ( doar pentru acea clădire). Art. 19 Nedepunerea declarațiilor și a rapoartelor de evaluare întocmite de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluarii până la primul termen de plata va conduce la impozitarea cladirilor funcție de situația la data de 01 ianuarie a anului fiscal de 6 referință, valoarea noua va fi luată în considerare de la data de 01 ianuare a anului fiscal urmator. Art.20 Raportul de evaluare, întocmit de evaluatorul autorizat, în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării, trebuie să fie insoțit de recipisa privind îndeplinirea obligației de completare în baza de date BIF(baza de informații fiscale) generată pană la primul termen de plată, respectiv 31.03. 2026 și depusă la organul fiscal local până la aceeași dată. Art. 21 Structura de specialitate cu atribuţii în domeniul urbanismului, amenajării teritoriului şi autorizării executării lucrărilor de construcţii din cadrul Primariei municipiului Focsani , are obligatia de a transmite procesele-verbale de receptie precum si situatia cladirilor finalizate la data expirarii autorizatiilor de construire al caror proces verbal de receptie se incheie peste termenul de 15 zile prevazut de lege. Art.22 Pentru depunerea cu intarziere a declaratiei pentru stabilirea impozitului/taxei pe cladiri sau pentru nedepunerea acestei declaratii contribuabilii persoane fizice sau persoane juridice sunt sanctionati conform prevederilor legale in vigoare. Contribuabilii care depun peste termen declarațiile de impunere se sancționează cu avertisment o singură dată pe an. Art.23 Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii Art.24 Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă aferente, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,20% asupra valorii clădirii pentru persoane juridice. Art.25 Impozitul si taxa pe clădirile rezidentiale ale persoanelor juridice se calculează prin aplicarea unei cotei de impozitare de 0,20%, asupra valorii impozabile a clădirii la care se aplica o cota aditionala de 50% in conformitate cu prevederile art. 489 alin. 1 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile și completările ulterioare. Art.26 Cota se aplică asupra valorii impozabile a clădirii, care se determină prin înmultirea suprafeței construite a clădirii exprimată în metri pătrați cu valoarea impozabilă (poz. art.457 alin.2) din anexa nr. 1 la H.C.L. nr. 474/2025 şi ajustată prin aplicarea unui coeficient de corecţie pe zone, care pentru Municipiul Focşani, localitate de rangul II, este de 2,40 zona A, 2,30 zona B, 2,20 zona C şi 2,10 zona D. Art.27 În cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii, se identifică valoarea impozabilă cea mai mare corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare. Art.28 Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol, exceptând suprafeţele podurilor care nu sunt utilizate ca locuinţă şi suprafeţele scărilor şi teraselor neacoperite. 7  Art.29 Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. [...]