HCL 23/2024 Chiojdu adoptată

ROMÂNIA JUDEȚUL BUZĂU COMUNA CHIOJDU CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂRE privind aprobarea indexării impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2025 cu rata inflației de 10,4% CONSILIUL LOCAL CHIOJDU,JUDEŢUL BUZĂU: Având în vedere: -referatul de aprobare al primarului comunei Chiojdu, înregistrat la nr. 1774/8.04.2024; -raportul compartimentului impozite şi taxe locale, înregistrat la nr. 1777 /8.04.2024; -avizul favorabil, fără amemdamente, al comisiei de specialitate a Consiliului Local Chiojdu, înregistrat la nr. 12 din 29.04. 2024; -art. 5 alin. 1) lit. (a) şi alin. 2), art. 16 alin. 2) , art. 20 alin. 1) lit. (b), art. 27 și art. 30 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare; -art. 1, art. 2 alin. 1) lit. (h), art. 491 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , cu modificările și completările ulterioare; - prevederile H.G. nr. 1/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal , cu modificările şi completările ulterioare; -comunicatul de presă nr. 10/12.01.2024, al Institutului Naţional de Statistică, conform căruia rata inflaţiei pentru anul 2023 a fost de 10,4%; -Hotărârea nr. 56/2023 a Consiliului Local Chiojdu, privind stabilirea impozitelor și taxelor locale pentru anul 2024, cu modificările şi completările ulterioare; În temeiul art. 129 alin. 1), alin. 2) lit. (b) alin. 4) lit. (c), art. 139 alin. 3) lit. (c) si art. 196 alin. 1) lit. (a) din OUG nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare, HOTĂRAȘTE: Art. 1-Se aprobă indexarea cu rata inflației de 10,4% a impozitelor şi taxelor locale care constau într-o anumită sumă în lei sau care sunt stabilite pe baza unei anumite sume în lei, precum și a limitelor amenzilor prevăzute la art. 493 alin. 3) si 4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, pentru anul 2025, conform anexei nr. 1 la prezenta hotărâre, care face parte integrantă din aceasta. Art. 2-Prezenta hotărâre intră în vigoare la data de 01.01.2025 şi va sta la baza Hotărârii Consiliului Local privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2025. Art. 3-Secretarul general al comunei Chiojdu va asigura comunicarea prezentei hotărâri autorităţilor şi persoanelor interesate. PREȘEDINTE DE ȘEDINȚĂ, , „ANeaoiţă luiza Magdalena PA N Na N i 9/ FR: Îl 3 [S N A i CONTRASEMNEAZĂ, SECRETAR GENERAL AL COMUNEI, Gherghiceanu PP / Această hotărâre a fost adoptată de Consiliul Local al comunei Chiojdu în şedinţa din data de 30.04.2024 cu respectarea prevederilor art. 139 alin. 3) lit. (c) din OUG nr. 57/2019 privind codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare, cu un număr de 12 voturi pentru, O abţineri şi 1 voturi împotrivă, din numărul total de 13 consilieri în funcţie şi 13 consilieri prezenți la şedinţă. Nr. 23 CHIOJDU, 30.04.2024 Anexa 1 la Hotărârea Consiliului Local nr.23/30.04.2024 TABLOUL CUPRINZÂND VALORILE IMPOZABILE, IMPOZITELE ŞI TAXELE LOCALE, ALTE TAXE ASIMILATE ACESTORA, PRECUM ŞI AMENZILE APLICABILE PENTRU ANUL 2025, INDEXATE CU RATA INFLAȚIEI DE 10,4% CODUL FISCAL - TITLUL IX - Impozite şi taxe locale CAPITOLUL II - IMPOZITUL ŞI TAXA PE CLĂDIRI ART. 457 Calculul impozitului pe clădirile rezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,1%, asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulțirea suprafeței construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, din tabelul următor: Valoarea impozabilă - lei/m2- Cu instalații de Fără instalații Tipul clădirii apă, canalizare, de apă, electrice şi canalizare, încălzire (condiţii electrice sau cumulative) încălzire IMPOZIT 2024 | IMPOZIT 2025 |IMPOZIT 2024 | IMPOZIT 2025 A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereți exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale 1467 1620 881 973 rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic B. Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte AO 486 Sas 826 materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic 295 326 257 284 D. Clădire-anexă cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic 184 203 112 124 E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, demisol şi/sau la mansardă, utilizate ca locuință, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D 75% din suma care s-ar aplica clădirii 75% din suma care s-ar aplica clădirii 75% din suma care s-ar aplica clădirii 75% din suma care s-ar aplica clădirii F. În cazul contribuabilului care deține la aceeaşi adresă încăperi amplasate | 50% din suma : 50% din suma o : la subsol, la demisol şi/sau L „— | 50% din suma _ 3 | 50% din suma la mansardă, utilizate în datele se aplica GATE Bar aplica pm aplica CALE S-a aplica alte scopuri decât cel de clădirii clădirii locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D (3) În cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică în tabelul prevăzut la alin. (2) valoarea impozabilă corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare. (4) Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafețelor secțiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafețele podurilor neutilizate ca locuință, ale scărilor şi teraselor neacoperite. (5) Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafața construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeței utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcție de rangul localității şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform alin. (2)-(5) cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în tabelul următor: Zona în Rangul localității cadrul localității 19) d: II III IV V A 2, 60 2,50 2,40 2,30 1,10 1,05 B 2,50 2,40 2,30 2,20 105 1,00 [ej 2,40 2,30 2,20 2,10 1,00 0,95 D 2,30 2,20 2,10 2,00 0, 95 0,90 ART. 458 Calculul impozitului pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,5% asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință; b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință,depusa la organul fiscal local pana la primul termen de plata din anul de referinta. c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457. Începând cu data de 01-01-2023, potrivit pct. 1 al art. I coroborat cu articolul IV din LEGEA nr. 252 din 20 iulie 2022, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 742 din 22 iulie 2022, la articolul 458, alineatul (4) se modifică şi va avea următorul cuprins: (4) În cazul în care proprietarul clădirii nu depune raportul de evaluare la organul fiscal competent până la primul termen de plată a impozitului, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor art. 457, cu condiţia ca proprietarul clădirii să fi fost notificat de către organul fiscal competent despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare. Notificarea se comunică proprietarului clădirii prin publicarea acesteia în spaţiul privat virtual sau prin poştă, în cazul contribuabililor care nu sunt înrolați în spațiul privat virtual. Termenul până la care trebuie comunicată notificarea este 31 octombrie a anului curent pentru impozitul datorat începând cu anul următor. În cazul în care notificarea nu este comunicată până la această dată, impozitul urmează a se calcula prin aplicarea cotei stabilite potrivit alin. (1) asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor art. 457. ART. 460 Calculul impozitului / taxei pe clădirile deținute de persoanele juridice (1) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, impozitul /taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,1% asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, impozitul /taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,75%, inclusiv, asupra valorii impozabile a clădirii. (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. CAPITOLUL III — IMPOZITUL ŞI TAXA PE TEREN ART. 465 Calculul impozitului / taxei pe teren (1) Impozitul/Taxa pe teren se stabileşte luând în calcul suprafața terenului, rangul localităţii în care este amplasat terenul, zona şi categoria de folosință a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local. (2) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosință terenuri cu construcții, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulțirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, din care se scad suprafețele de teren acoperite de clădiri, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel: Pentru anul 2024 zona în Nivelurile impozitului/taxei, pe ranguri de localităţi cadrul - lei/ha - localităţii 9) I II III IV v Cc - - - - 954 = D = = - = — 522 Pentru anul 2025 Zona în Nivelurile impozitului/taxei, pe ranguri de localităţi cadrul - lei/ha - localității O I II III Iv AA [ei = = = = 1053 — D = = = = > 576 (3) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută la alin. (4), iar acest rezultat se înmulțeşte cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut la alin. (5). (4) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe teren, potrivit alin. (3), se folosesc sumele din tabelul următor, exprimate în lei pe hectar: IMPOZIT 2024 Nr. Zona A B € D crt. Categoria de folosinţă 1 | Teren arabil 42 Si 27 23 2 | Păşune 31 28 23 19 3 | Fâneaţă 2 28 23 19 4 |Vie 67 52 42 28 5 |Livadă 78 60 52 42 6 | Pădure sau alt teren cu vegetaţie forestieră 42 31 28 23 7 | Teren cu ape 23 19 13 O 8 | Drumuri şi căi ferate (9) (9) (9) (9) 9 | Teren neproductiv (9) (9) O (9) IMPOZIT 2025 Nr. Zona A B 6 D crt. Categoria de folosință 1 | Teren arabil 46 34 30 25 2 | Păşune 34 31 25 21 3 | Fâneaţă 2 31 25 21 4 |Vie 74 57 46 31 5 |Livadă 86 66 57 46 6 | Pădure sau alt teren cu vegetaţie forestieră 46 34 31 25 7 | Teren cu ape 25 23 14 (9) 8 | Drumuri şi căi ferate (9) 19) (0) (9) 9 |'Teren neproductiv (9) (9) (9) (9) (5) Suma stabilită conform alin. (4) se înmulțeşte cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut în următorul tabel: Rangul localităţii|Coeficientul de corecție 0 8,00 T 5,00 a 3.8 4,00 III 3,00 IV 1,10 V 1,00 (6) Ca excepţie de la prevederile alin. (3)-(5), în cazul contribuabililor persoane juridice, pentru terenul amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcții, impozitul/taxa pe teren se calculează conform prevederilor alin. (7) numai dacă îndeplinesc, cumulativ, următoarele condiţii: a) au prevăzut în statut, ca obiect de activitate, agricultură; b) au înregistrate în evidența contabilă, pentru anul fiscal respectiv, venituri şi cheltuieli din desfăşurarea obiectului de activitate prevăzut la lit. a). (7) În cazul unui teren amplasat în extravilan, impozitul /taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, din care se scad suprafețele de teren acoperite de clădiri, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare categoriei de folosință prevăzută în tabelul următor şi cu coeficientul de corecție corespunzător zonei şi rangului localității: IMPOZIT 2024 Nr. Impozit crt. Categoria de folosinţă (lei) 1 Teren cu construcţii 39 2 Teren arabil i 66 3 Pășune 33 4 Fâneață 33 5 Vie pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. crt. 74 Sal 5.1 |Vie până la intrarea pe rod (9) 6 livadă pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. 74 ert. Bal 6.1 |Livadă până la intrarea pe rod (9) 7 Pădure sau alt teren cu vegetaţie forestieră, cu 27 excepţia celui prevăzut la nr. crt. 7. 7.1 |Pădure în vârstă de până la 20 de ani şi pădure O cu rol de protecţie 8 Teren cu apă, altul decât cel cu amenajări 2 piscicole 8.1 |Teren cu amenajări piscicole 39 9 Drumuri şi căi ferate (9) 10 |Teren neproductiv O IMPOZIT 2025 Nr. Impozit crt. Categoria de folosinţă (lei) 1 Teren cu construcţii 43 2 Teren arabil 73 3 Pășune 36 4 Fâneaţă 36 5 Vie pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. crt. 82 Sud 5.1 |Vie până la intrarea pe rod O 6 livadă pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. 82 crt. 6.1 6.1 |Livadă până la intrarea pe rod (9) 7 Pădure sau alt teren cu vegetaţie forestieră, cu 30 excepţia celui prevăzut la nr. crt. 7. 7.1 |Pădure în vârstă de până la 20 de ani şi pădure (0) cu rol de protecţie 3 Teren cu apă, altul decât cel cu amenajări 2 piscicole 8.1 |leren cu amenajări piscicole 43 9 Drumuri şi căi ferate (9) 10 |Teren neproductiv (1) Începând cu data de 01-01-2023, potrivit pet. 113 al art. 1 coroborat cu litera i) a articolului IX din ORDONANȚA nr. 16 din 15 iulie 2022, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 716 din 15 iulie 2022, la articolul 465, după alineatul (711) se introduce un nou alineat, alin. (7A2), cu următorul cuprins: (712) Pentru aplicarea dispozițiilor alin. (7), coeficientul de corecție corespunzător zonei şi rangului localităţii este prevăzut în tabelul următor: Răi iăsă Zona în cadrul Rangul localităţii localităţii O I II III IV V A 2,60 2,50 |2,40| 2,30 |1,10| 1,05 B 2,50 2,40 |2,30| 2,20 |1,05| 1,00 Cc 2,40 2,30 |2,20| 2,10 |1,00| 0,95 D 2,30 2,20 |2,10| 2,00 [0,95| 0,90 ) — CAPITOLUL IV - IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT ART. 470 Calculul impozitului (1) Impozitul pe mijloacele de transport se calculează în funcţie de tipul mijlocului de transport, conform celor prevăzute în prezentul capitol. (2) În cazul oricăruia dintre următoarele autovehicule, impozitul pe mijlocul de transport se calculează în funcție de capacitatea cilindrică a acestuia, prin înmulţirea fiecărei grupe de 200 cmc sau fracțiune din aceasta cu suma corespunzătoare din tabelul următor: IMPOZIT 2024 Nr. Mijloace de transport cu tracţiune mecanică Lei/200 cme crt. sau fracțiune din aceasta I. Vehicule înmatriculate (lei/200 cmc sau fracțiune din aceasta) 1 Motociclete, tricicluri, cvadricicluri şi autoturisme cu 13 capacitatea cilindrică de până la 1.600 cmc, inclusiv 2 Motociclete, tricicluri şi cvadricicluri cu capacitatea 14 cilindrică de peste 1.600 cme 3 Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 1.601 cmc şi 27 2.000 cme inclusiv 4 Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 2.001 cmc şi 108 2.600 cmc inclusive 5 Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 2.601 cmc şi 211 3.000 cmc inclusive 6 Autoturisme cu capacitatea cilindrică de peste 3.001 cme 426 ) ) 2.000 cmc inclusiv 74 Autobuze, autocare, microbuze d 34 8 Alte vehicule cu tracţiune mecanică cu masa totală 46 maximă autorizată de până la 12 tone, inclusiv 9 Tractoare înmatriculate 27 II. Vehicule înregistrate 1 Vehicule cu capacitate cilindrică lei/200 cmc 1.1 |Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică 2 < 4.800 cmc 1.2 |Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică 6 > 4.800 cmc 2 Vehicule fără capacitate cilindrică evidenţiată 75 IMPOZIT 2025 Nr. Mijloace de transport cu tracţiune mecanică Lei/200 cme crt. sau fracțiune din aceasta I. Vehicule înmatriculate (lei/200 cmc sau fracțiune din aceasta) l Motociclete, tricicluri, cvadricicluri şi autoturisme cu 14 capacitatea cilindrică de până la 1.600 cmc, inclusiv 2 Motociclete, tricicluri şi cvadricicluri cu capacitatea 15 cilindrică de peste 1.600 cme 3 Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 1.601 cme şi 30 _ 4 Autoturisme cu capacit4cea cilinarică între 2.001 cmc şi 119 2.600 cmc inclusive 5 Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 2.601 cmc şi 233 3.000 cmc inclusive 6 Autoturisme cu capacitatea cilindrică de peste 3.001 cmc 470 pi Autobuze, autocare, microbuze 38 8 Alte vehicule cu tracţiune mecanică cu masa totală 51 maximă autorizată de până la 12 tone, inclusiv 9 Tractoare înmatriculate 30 II. Vehicule înregistrate 1 Vehicule cu capacitate cilindrică lei/200 cme 1.l |Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică 2 < 4.800 cme 1.2 | Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică 7 > 4.800 cme 2 Vehicule fără capacitate cilindrică evidenţiată 83 (3) În cazul mijloacelor de transport hibride, impozitul se reduce cu minimum 50%, conform hotărârii consiliului local. (4) În cazul unui ataş, impozitul pe mijlocul de transport este de 50% din impozitul pentru motocicletele respective. (5) În cazul unui autovehicul de transport de marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunzătoare prevăzută în tabelul următor: Impozitul Fi a BL mea . (în lei/an) umărul brută tă ” - i PNR INN DD SN SE Ax(e) motor(oare) cu Alte sisteme de maximă admisă ystem de suspensie suspensie pentru pneumatic sau axele motoare echivalentele recunoscute I două axe Masa de cel puţin 12 tone, dar mai mică (9) 154 de 13 tone Masa de cel puţin 13 tone, dar mai mică 154 428 de 14 tone Masa de cel puţin 14 tone, dar mai mică 428 602 de 15 tone Masa de cel puţin 15 tone, dar mai mică 602 1.363 de 18 tone Masa de cel puţin 18 tone 602 1.363 II trei axe Masa de cel puţin 15 tone, dar mai mică 154 269 de 17 tone Masa de cel puţin 17 tone, dar mai mică 269 552 de 19 tone Masa de cel puţin 19 zl dar mai mică sa 716 de 21 tone Masa de cel puţin 21 tone, dar mai mică 716 1.104 de 23 tone Masa de cel puţin 23 tone, dar mai mică 1.104 1.716 de 25 tone Masa de cel puţin 25 tone, dar mai mică 1.104 1.716 de 26 tone Masa de cel puţin 26 tone 1.104 1.716 III patru axe Masa de cel puţin 23 tone, dar mai mică 716 726 de 25 tone Masa de cel puţin 25 tone, dar mai mică 126 1.134 de 27 tone Masa de cel puţin 27 tone, dar mai mică 1.134 1.800 de 29 tone Masa de cel puţin 29 tone, dar mai mică 1.800 2.671 de 31 tone Masa de cel puţin 31 tone, dar mai mică 1.800 2.671 de 32 tone Masa de cel puţin 32 tone 1.800 2.671 ) ) (6) În cazul unei combinaţii de autovehicule, un autovehicul articula [...]