HCL 21/2023 Chiojdu adoptată

ROMÂNIA JUDETUL BUZĂU COMUNA CHIOJDU CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂRE privind aprobarea indexării impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2024 cu rata inflaţiei de 13,8% CONSILIUL LOCAL CHIOJDU,JUDEŢUL BUZĂU: Având în vedere: -referatul de aprobare al primarului comunei Chiojdu, înregistrat la nr. 1526/23.03.2023; -raportul compartimentului buget, finanțe, contabilitate, impozite și taxe locale, achiziţii publice, înregistrat la nr. 1527 /23.03.2023; -avizul favorabil, fără amendamente, al comisiei de specialitate a Consiliului Local Chiojdu, înregistrat la nr. 13 din 26.04.2023; -art. 5 alin. 1) lit. (a) si alin. 2), art. 16 alin. 2) , art. 20 alin. 1) lit. (b), art. 27 si art. 30 din Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare; -art. 1, art. 2 alin. 1) lit. (h), art. 491 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , cu modificările şi completările ulterioare; - prevederile H.G. nr. 1/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de apricare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal , cu modificările și completările ulterioare; -comunicatul de presă al Institutului Naţional de Statistică, conform căruia rata inflației pentru anul 2022 a fost de 13,8%; -Hotărârea nr. 58/22.12.2022 a Consiliului Local Chiojdu, privind stabilirea impozitelor și taxelor locale pentru anul 2023; În temeiul art. 129 alin. 1), alin. 2) lit. (b) alin. 4) lit. (c), art. 139 alin. 3) lit. (c) si art. 196 alin. 1) lit. (a) din OUG nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare, HOTĂRAŞTE: Art. 1-Se aprobă indexarea cu rata inflației de 13,8% a impozitelor și taxelor locale care constau într-o anumită sumă în lei sau care sunt stabilite pe baza unei anumite sume în lei, precum şi a limitelor amenzilor prevazute la art. 493 alin. 3) si 4) din Legea nr. 227/2015 actualizată, pentru anul 2024, conform anexei nr. 1 la prezenta hotărâre, care face parte integrantă din aceasta. Art. 2-Prezenta hotărâre intră în vigoare la data de 01.01.2024 și va sta la baza Hotărârii Consiliului Local privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2024. Art. 3-Secretarul general al comunei Chiojdu va asigura comunicarea prezentei hotărâri autorităţilor şi persoanelor interesate. PREȘEDINTE DE ȘEDINȚĂ, +, Stoica Virgil-Bogdan CONTRASEMNEAZĂ, SECRETAR GENERAL, AL COMUNEI, Cheraiiiota gi apiela Nr. 21 CHIOJDU, 27.04.2023 Această hotărâre a fost adoptată de Consiliul Local al comunei Chiojdu în şedinţa din data de 27.04.2023 cu respectarea prevederilor art. 139 alin. 3) lit. (c) din OUG nr. 57/2019 privind codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare, cu un număr de 12 voturi pentru, O abţineri și O voturi împotrivă, din numărul total de 13 consilieri în funcţie şi 12 consilieri prezenţi la şedinţă. . Anexa 1 la Hotărârea Consiliului Local nr. 21/27.04.2023 TABLOUL CUPRINZÂND VALORILE IMPOZABILE, IMPOZITELE ŞI TAXELE LOCALE, ALTE TAXE ASIMILATE ACESTORA, PRECUM ŞI AMENZILE APLICABILE PENTRU ANUL 2024, INDEXATE CU RATA INFLAȚIEI DE 13,8% CODUL FISCAL - TITLUL IX - Impozite şi taxe locale CAPITOLUL II - IMPOZITUL ŞI TAXA PE CLĂDIRI ART. 457 Calculul impozitului pe clădirile rezidenţiale aflate în | proprietatea persoanelor fizice (1) Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,1%, asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă | corespunzătoare, exprimată în lei/mp, din tabelul următor: Valoarea impozabilă - lei/m2- Cu instalaţii de! Fără instalații Tipul clădirii apă, canalizare, de | apă, electrice şi canalizare, încălzire (condiţii electrice sau cumulative) încălzire IMPOZIT 2023 IMPOZIT 2024 | IMPOZIT 2023 | IMPOZIT 2024 A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereți exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale 1289 1467 774 881 rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic B. Clădire cu pereții exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din 387 440 259 295 vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic 259 295 226 257 D. Clădire-anexă cu pereții exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic 162 1847 98 112 E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, demisol şi/sau la mansardă, utilizate ca locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D 75% din suma care s-ar aplica clădirii 75% din suma care s-ar aplica clădirii 75% din suma care s-ar aplica clădirii 75% din suma care s-ar aplica clădirii F. În cazul contribuabilului care deține la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol şi/sau la mansardă, utilizate în 50% din suma care s-ar aplica clădirii 50% din suma care s-ar aplica clădirii 50% din suma care s-ar aplica clădirii 50% din suma care s-ar aplica clădirii alte scopuri decât cel de locuință, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D (3) În cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică în tabelul prevăzut la alin. (2) valoarea impozabilă corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare. (4) Suprafața construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafețelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafețele podurilor neutilizate ca locuință, ale scărilor şi teraselor neacoperite. (5) Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfășurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcție de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform alin. (2)-(5) cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în tabelul următor: Zona în Rangul localității cadrul localităţii O I TI III IV V A 2,60 2,50 2,40 2,30 Il 1405 B 2,50 2,40 2:30 2;20 1.05 1,00 c 2, 40 530 2,20 2,10 1,00 0,95 D 2,30 2,20 2,19 2,00 0,95 0,90 ART. 458 Calculul impozitului pe clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,5% asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință; b) valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă,depusa la organul fiscal local pana la primul termen de plata din anul de referinta. c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință. (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457. Începând cu data de 01-01-2023, potrivit pet. 1 al art. | coroborat cu articolul IV din LEGEA nr. 252 din 20 iulie 2022, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 742 din 22 iulie 2022, la articolul 458, alineatul (4) se modifică şi va avea următorul cuprins: (4) În cazul în care proprietarul clădirii nu depune raportul de evaluare la organul fiscal competent până la primul termen de plată a impozitului, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor art. 457, cu condiția ca proprietarul clădirii să fi fost notificat de către organul fiscal competent despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare. Notificarea se comunică proprietarului clădirii prin publicarea acesteia în spaţiul privat virtual sau prin poştă, în cazul contribuabililor care nu sunt înrolați în spaţiul privat virtual. Termenul până la care trebuie comunicată notificarea este 31 octombrie a anului curent pentru impozitul datorat începând cu anul următor. În cazul în care notificarea nu este comunicată până la această dată, impozitul urmează a se calcula prin aplicarea cotei stabilite potrivit alin. (1) asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor art. 457. ART. 460 Calculul impozitului /taxei pe clădirile deținute de persoanele juridice (1) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul /taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,1% asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,75%, inclusiv, asupra valorii impozabile a clădirii. (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. CAPITOLUL III - IMPOZITUL ŞI TAXA PE TEREN ART. 465 Calculul impozitului /taxei pe teren (1) Impozitul /Taxa pe teren se stabileşte luând în calcul suprafața terenului, rangul localităţii în care este amplasat terenul, zona şi categoria de folosință a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local. (2) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosință terenuri cu construcții, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, din care se scad suprafeţele de teren acoperite de clădiri, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel: Pentru anul 2023 Zona în Nivelurile impozitului /taxei, pe ranguri de localităţi cadrul - lei/ha - localității [9) T II III IV v D = Ţ - - i - E - 459 Pentru anul 2024 Zona în Nivelurile impozitului /taxei, pe ranguri de localităţi cadrul - lei/ha - localității 9] I II III IV v Cc - = - - 954 - D - - - - - 522 (3) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută la alin. (4), iar acest rezultat se înmulţeşte cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut la alin. (5). (4) Pentru stabilirea impozitului /taxei pe teren, potrivit alin. (3), se folosesc sumele din tabelul următor, exprimate în lei pe hectar: IMPOZIT 2023 Nr. Zona A B € D crt. Categoria de folosință 1 | Teren arabil 37 27 24 20 2 | Păşune 27 25 20 17 3 | Fâneaţă 2 25 20 UZ 4 |Vie 59 46 37 25 5 |Livadă 69 59 46 37 6 | Pădure sau alt teren cu vegetaţie forestieră a7 27 25 20 7 | Teren cu ape 20 17 ul 9) 8 | Drumuri și căi ferate (9) (9) (9) (9) 9 | Teren neproductiv 9) (9) 19) (9) IMPOZIT 2024 Nr. Zona A B Cc D crt. Categoria de folosință 1 | Teren arabil 42 31 27 23 2 | Păşune 31 28 23 19 3 | Fâneaţă 2 28 23 19 4 |Vie 67 52 42 28 5 |Livadă 78 60 52 42 6 | Pădure sau alt teren cu vegetaţie forestieră 42 sa 28 2a 7 | Teren cu ape 23 19 13 (9) 8 | Drumuri şi căi ferate 19) [9] (9) [9] 9 | Teren neproductiv (9) 9) (9) (9) (5) Suma stabilită conform alin. (4) se înmulțeşte cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut în următorul tabel: Rangul localităţii |Coeficientul de corecție 0 8,00 ai 5,00 II 4,00 III 3,00 IV ID V 1,00 (6) Ca excepţie de la prevederile alin. (3)-(5), în cazul contribuabililor persoane juridice, pentru terenul amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții, impozitul/taxa pe teren se calculează conform prevederilor alin. (7) numai dacă îndeplinesc, cumulativ, următoarele condiţii: a) au prevăzut în statut, ca obiect de activitate, agricultură; b) au înregistrate în evidența contabilă, pentru anul fiscal respectiv, venituri şi cheltuieli din desfăşurarea obiectului de activitate prevăzut la lit. a). (7) În cazul unui teren amplasat în extravilan, impozitul /taxa pe teren se stabileşte prin înmulțirea suprafeţei terenului, din care se scad suprafețele de teren acoperite de clădiri, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare categoriei de folosință prevăzută în tabelul următor şi cu coeficientul de corecție corespunzător zonei şi rangului localităţii: IMPOZIT 2023 Nr. Impozit crt. Categoria de folosinţă (lei) 1 Teren cu construcţii 34 2 Teren arabil 58 3 Pășune 29 A Fâneaţă 29 5 vie pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. crt. 65 Bd: 5.1 |Vie până la intrarea pe rod (9) 6 Livadă pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. 65 CEE Bal 6.1 |Livadă până la intrarea pe rod [9) 7 Pădure sau alt teren cu vegetaţie forestieră, cu 24 excepţia celui prevăzut IA Mt Opt, e 7.1 |Pădure în vârstă de până la 20 de ani şi pădure (9) cu rol de protecţie 8 Teren cu apă, altul decât cel cu amenajări 2 piscicole 8.1 |Teren cu amenajări piscicole 34 9 Drumuri şi căi ferate O 10 |Teren neproductiv O IMPOZIT 2024 Nr. Impozit crt. Categoria de folosinţă (lei) | Teren cu construcţii 39 2 Teren arabil 66 3 Pășune 33 Ea Fâneaţă 33 5 Vie pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. crt. 74 Bal 5.1 |Vie până la intrarea pe rod [9 6 Livadă pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. 74 Et 61 6.1 |Livadă până la intrarea pe rod [9) 7 A Pădure sau alt teren cu vegetaţie forestieră, cu 27 excepţia celui prevăzut la nr. crt. 7. 7.1 |Pădure în vârstă de până la 20 de ani şi pădure (9) cu rol de protecţie 8 |Teren cu apă, altul decât cel cu amenajări 2 piscicole 8.1 |Teren cu amenajări piscicole 39 9 Drumuri şi căi ferate 19) 10 |Teren neproductiv (9) Începând cu data de 01-01-2023, potrivit pct. 113 al art. | coroborat cu litera i) a articolului IX din ORDONANȚA nr. 16 din 15 iulie 2022, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 716 din 15 iulie 2022, la articolul 465, după alineatul (711) se introduce un nou alineat, alin. (742), cu următorul cuprins: (712) Pentru aplicarea dispoziţiilor alin. (7), coeficientul de corecție corespunzător zonei şi rangului localităţii este prevăzut în tabelul următor: + 4 3 + Zona în cadrul Rangul localităţii localităţii O l II II IV V > 2,60 2,50 |2,40| 2,30 |1,10| 1,05 2,50 2,40 |2,30| 2,20 |1,05| 1,00 2,40 2,30 |2,20| 2,10 |1,00| 0,95 DL O| W 2,30 2,20 |2,10| 2,00 |0,95| 0,90 CAPITOLUL IV - IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT ART. 470 Calculul impozitului (1) Impozitul pe mijloacele de transport se calculează în funcție de tipul mijlocului de transport, conform celor prevăzute în prezentul capitol. (2) În cazul oricăruia dintre următoarele autovehicule, impozitul pe mijlocul de transport se calculează în funcţie de capacitatea cilindrică a acestuia, prin înmulțirea fiecărei grupe de 200 cmc sau fracțiune din aceasta cu suma corespunzătoare din tabelul următor: IMPOZIT 2023 Nr. Mijloace de transport cu tracţiune mecanică Lei/200 cmc crt. sau fracțiune din aceasta I. Vehicule înmatriculate (lei/200 cmc sau fracțiune din aceasta) | Motociclete, tricicluri, cvadricicluri şi autoturisme cu 11 capacitatea cilindrică de până la 1.600 cmc, inclusiv 2 Motociclete, tricicluri şi cvadricicluri cu capacitatea 12 cilindrică de peste 1.600 cmc 3 Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 1.601 cmc şi 24 2.000 cmc inclusiv 4 Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 2.001 cmc şi 95 2.600 cmc inclusive 5 Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 2.601 cmc şi 186 3.000 cmc inclusive 6 Autoturisme cu capacitatea cilindrică de peste 3.001 cmc 374 Autobuze, autocare, microbuze 30 Alte vehicule cu tracţiune mecanică cu masa totală 40 maximă autorizată de până la 12 tone, inclusiv 9 Tractoare înmatriculate 24 II. Vehicule înregistrate 1 Vehicule cu capacitate cilindrică lei/200 cmc 1.1 |Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică 2 < 4.800 cmc 12 |vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică 5 > 4.800 cmc 9 Vehicule fără capacitate cilindrică evidenţiată 66 IMPOZIT 2024 Nr. Mijloace de transport cu tracţiune mecanică Lei/200 cme cit, sau fracțiune din aceasta I. Vehicule înmatriculate (lei/200 cmc sau fracțiune din aceasta) is Motociclete, tricicluri, cvadricicluri şi autoturisme cu 13 capacitatea cilindrică de până la 1.600 cmc, inclusiv 2 Motociclete, tricicluri şi cvadricicluri cu capacitatea 14 cilindrică de peste 1.600 cmc 3 Autoturisme cu capacitatea cilinarică între 1.601 cmc şi 27 2.000 cmc inclusiv 4 Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 2.001 cmc şi 108 2.600 cmc inclusive Li: Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 2.601 cmc şi 211 3.000 cmc inclusive Autoturisme cu capacitatea cilindrică de peste 3.001 cmc 426 'p Autobuze, autocare, microbuze 34 Alte vehicule cu tracţiune mecanică cu masa totală 46 maximă autorizată de până la 12 tone, inclusiv 9 Tractoare înmatriculate 27 II. Vehicule înregistrate 1 Vehicule cu capacitate cilindrică lei/200 cmc 1.1 |Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică 2 < 4.800 cmc 1.2 |Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică 6 > 4.800 cmc 2 Vehicule fără capacitate cilindrică evidenţiată 75 (3) În cazul mijloacelor de transport hibride, impozitul se reduce cu minimum 50%, conform hotărârii consiliului local. (4) În cazul unui ataş, impozitul pe mijlocul de transport este de 50% din impozitul pentru motocicletele respective. (5) În cazul unui autovehicul de transport de marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunzătoare prevăzută în tabelul următor: Impozitul z : dpi Derazezise ze (în lei/an) Numărul de tat brut ncărcat RER E RSR. NORER See = Ax(e) motor(oare) cu Alte sisteme de maximă admisă ystem de suspensie suspensie pentru pneumatic sau axele motoare echivalentele recunoscute I două axe 1 |Masa de cel puţin 12 tone, dar mai mică 0 153 de 13 tone 2 |Masa de cel puţin 13 tone, dar mai mică 153 426 de 14 tone 3 |Masa de cel puţin 14 tone, dar mai mică 426 599 de 15 tone 4 |Masa de cel puţin 15 tone, dar mai mică 599 1.356 de 18 tone 5 |Masa de cel puţin 18 tone 599 1.356 II trei axe 1 |Masa de cel puţin 15 tone, dar mai mică 153 267 de 17 tone 2 |Masa de cel puţin 17 tone, dar mai mică 267 549 de 19 tone Masa de cel puţin 19 tone, dar mai mică 549 713 de 21 tone Masa de cel puţin 21 tone, dar mai mică 713 1.099 de 23 tone Masa de cel puţin 23 tone, dar mai mică 1.099 1.707 de 25 tone Masa de cel puţin 25 tone, dar mai mică 1.099 1707 de 26 tone Masa de cel puţin 26 tone 1.099 1707 III patru axe Masa de cel puţin 23 tone, dar mai mică 713 123 de 25 tone Masa de cel puţin 25 tone, dar mai mică 123 1128 de 27 tone Masa de cel puţin 27 tone, dar mai mică 1.128 1.792 de 29 tone Masa de cel puţin 29 tone, dar mai mică 1..7:92 2.658 de 31 tone Masa de cel puţin 31 tone, dar mai mică 1.792 2.658 de 32 tone Masa de cel puţin 32 tone 1.792 2.658 (6) În cazul unei combinaţii de autovehicule, un autovehicul articulat sau tren rutier, de transport de marfă cu masa totală [...]