HCL 346/2019 adoptată

A N E X A Nr. 1 la Hotărârea nr. 346/12.12.2019 a Consiliului Local al Municipiului Buzău IMPOZITE SI TAXE LOCALE PENTRU ANUL FISCAL 2020 Art.1.- Impozitul/taxa pe clădiri pentru anul fiscal 2020, se calculează după cum urmează: a) pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,08% asupra valorii impozabile a clădirii; b) pentru clădirile nerezindeţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,2% asupra valorii care poate fi: - valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă; - valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; - valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. c) pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, în cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. b), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457 din Codul Fiscal. d) pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii; e) pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,2% asupra valorii impozabile a clădirii; f) pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietate sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1,3% asupra valorii impozabile a clădirii; g) pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietate sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii; h) în cazul în care proprietarul clădirii nu a actuzalizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului 2020, pentru clădirile aflate în proprietate sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 5% asupra valorii impozabile a clădirii. Art.2.- (1) Valorile impozabile pe metru pătrat de suprafaţă construită desfăşurată la clădiri în cazul persoanelor fizice, impozitul/taxa pe teren şi impozitul pe mijloacele de transport, aplicabile în anul fiscal 2020, sunt prevăzute în anexele nr. 2 – 6.  Art.3.- (1) Impozitul pe clădiri stabilit potrivit prezentei hotărâri se majorează în cazul clădirilor neîngrijite, situate în intravilan, astfel: -cu 300%, pentru cladirile cu stare tehnică satisfăcătoare; -cu 500%, pentru cladirile cu stare tehnică nesatisfăcătoare. (2) Impozitul pe teren stabilit potrivit prezentei hotărâri se majorează în cazul terenurilor neîngrijite, situate în intravilan, astfel: -cu 300%, pentru punctajul procentual egal cu 50%; -cu 500%, pentru punctajul procentual egal cu 100%. (3) Impozitul pe terenul agricol nelucrat timp de 2 ani consecutiv, stabilit potrivit prezentei hotărâri, se majorează cu 500%, începând cu al treilea an. Art.4.- Criteriile de încadrare în categoria clădirilor și terenurilor neîngrijite prevăzute la art.3 sunt stabilite prin Regulamentul privind stabilirea condiţiilor de majorare a impozitului pe clădirile şi terenurile neîngrijite de pe raza municipiului Buzău, aprobat prin Hotărârea Consiliului Local nr 12/29.01.2018. Art.5.- Clădirile şi terenurile care intră sub incidenţa art. (3) se stabilesc prin hotărâre a consiliului local, conform elementelor de identificare potrivit nomenclaturii stradale/respectiv elementelor de identificare în cazul terenurilor agricole, care are caracter individual. Art.6.- În cazul mijloacelor de transport hibride, impozitul se reduce cu 50%. Art.7.- Zonarea pentru impozitul/taxa pe clădiri, impozitul/taxa pe teren este cea prevăzută în Hotărârea nr. 246/2009 a Consiliului Local al Municipiului Buzău, modificată prin Hotărârea nr. 89/2015. Art.8.- (1) Pentru plata cu anticipaţie de către persoanele fizice a impozitului pe clădiri, a impozitului pe teren şi a impozitului pe mijloacele de transport, se acordă o bonificaţie de 10%, dacă plata impozitului datorat pentru întregul an se efectuează până la data de 31 martie, inclusiv, a anului fiscal 2020. (2) Pentru plata cu anticipaţie de către persoanele juridice a impozitului pe clădiri, a impozitului pe teren şi a impozitului pe mijloacele de transport, se acordă o bonificaţie de 5%, dacă plata impozitului datorat pentru întregul an se efectuează până la data de 31 martie, inclusiv, a anului fiscal 2020. Art.9.- Impozitul pe spectacole se calculează prin aplicarea cotei de impozit la suma încasată din vânzarea biletelor de intrare şi a abonamentelor, după cum urmează: a) cota de 2%, pentru spectacolul de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiţie sportivă internă sau internaţională; b) cota de 5%, în cazul oricărei alte manifestări artistice decât cele enumerate la lit. a). Art.10.- (1) Taxe pentru serviciile de reclamă şi publicitate realizate în baza unui contract sau a unui alt fel de înţelegere încheiată cu o altă persoană, cu excepţia serviciilor de reclamă şi publicitate realizate prin mijloace de informare în masă, scrise şi audiovizuale, se calculează prin aplicarea unei cote de 3% la valoarea serviciilor de reclamă şi publicitate.  (2) Taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate se calculează anual prin înmulţirea numărului de metri pătraţi sau a fracţiunii de metru pătrat a suprafeţei afişajului pentru reclamă sau publicitate cu suma stabilită astfel: a) în cazul unui afiş situat în locul în care persoana derulează o activitate economică, suma este de 32 lei; b) în cazul oricărui alt panou, afişaj sau oricărei alte structuri de afişaj şi publicitate, suma este de 23 lei. (4) Persoanele care datorează taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate sunt obligate să depună o declaraţie la Direcţia Finanţe Publice Locale, în termen de 30 de zile de la data amplasării structurii de afişaj. Art.11.- Taxele pentru eliberarea certificatelor de urbanism, a autorizaţiilor de construire şi a altor avize şi autorizaţii sunt cele prevăzute în anexa nr. 7. Art.12.- Taxele pentru eliberarea autorizațiilor pentru desfășurarea unor activități sunt prevăzute în anexa nr. 8. Art.13.-Taxele pentru utilizarea temporară a locurilor publice sunt prevăzute în anexa nr. 9. Art.14.- Alte taxe locale datorate de contribuabili persoane fizice şi juridice sunt prevăzute în anexa nr. 10. Art.15.- Facilităţile fiscale acordate de Consiliul Local al Municipiului Buzău pentru anul fiscal 2020 sunt prevăzute în anexa nr. 12. Art.16.- Pentru ocuparea terenurilor proprietate publică sau privată a municipiului Buzău fără perfectarea acordurilor de folosinţă temporară şi lipsa de folosinţă a acestor terenuri, persoanele fizice sau juridice în cauză vor fi sancţionate contravenţional conform art 5 alin (2) din Hotărârea nr. 326/2017 a Consiliului Local al Municipiului Buzău, astfel cum a fost modificată şi completată. Art.17.- Pentru anul fiscal 2020 nivelul taxelor judiciare de timbru sunt cele stabilite prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 80/2013 privind taxele judiciare de timbru, cu modificările şi completările ulterioare. Art.18.- Conform prevederilor art. 266, alin. (6) din Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, creanţele fiscale restante aflate în sold la data de 31 decembrie 2019, mai mici de 20 lei, se anulează. Plafonul se aplică totalului creanţelor fiscale datorate şi neachitate de debitori.  A N E X A Nr. 2 la Hotărârea nr. 346/12.12.2019 a Consiliului Local al Municipiului Buzău Valorile impozabile pe metru pătrat de suprafaţă construită desfăşurată la clădiri, în cazul persoanelor fizice Art .457 alin (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal: Nivelurile pentru anul fiscal 2019,conform Nivelurile pentru anul fiscal 2020 indexate HCL nr. 294/2018 cu rata inflației 4,6% Valoarea impozabilă Valoarea impozabilă -lei/m.p. - -lei/m.p. - Cu instalaţii de apă, Fără instalaţii de Cu instalaţii de apă, Fără instalaţii de Tipul clădirii canalizare, electrice apă, canalizare, canalizare, electrice apă, canalizare, şi încălzire (condiţii electrice şi şi încălzire (condiţii electrice şi încălzire cumulative) încălzire cumulative 0 1 2 3 4 A. Clădire cu cadre din beton armat, sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic 1.000 600 1046 628 B. Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic 300 200 314 209 C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat, sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic 200 175 209 183 D. Clădire-anexă cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic 125 75 183 78 E. In cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi 75% din suma care 75% din suma care adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol s-ar aplica clădirii s-ar aplica clădirii 75% din suma care 75% din suma care şi/sau la mansardă, utilizate ca locuinţă, în oricare s-ar aplica clădirii s-ar aplica clădirii dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D F. In cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol şi/sau mansardă, utilizate în alte scopuri decât cea 50% din suma care 50% din suma care 50% din suma care 50% din suma care de locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri s-ar aplica clădirii s-ar aplica clădirii s-ar aplica clădirii s-ar aplica clădirii prevăzute la lit. A-D  A N E X A Nr. 3 la Hotărârea nr. 346/12.12.2019 a Consiliului Local al Municipiului Buzău Art .465 alin (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal: Impozitul/taxa pe teren în cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcţii (CC): Nivelurile impozitului/taxei pentru anul Nivelurile pentru anul fiscal 2020 indexate cu rata inflației 4,6% fiscal 2019, conform HCL nr. 294/2018 -lei/ha- -lei/ha- Zona în cadrul localităţii Municipiul Buzău, localitate de rangul II A 7.931 8296 B 5.532 5786 C 3.502 3663 D 1.851 1936  A N E X A Nr. 4 la Hotărârea nr. 346/12.12.2019 a Consiliului Local al Municipiului Buzău Art .465 alin (4) și alin (6) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal: Impozitul/taxa pe teren în cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii: Zona Nivelurile pentru anul fiscal 2019, conform HCL Nivelurile pentru anul fiscal 2020 indexate cu rata inflației 4,6% nr. 294/2018 Nr. Categoria -lei/ha- crt. de folosinţă -lei/ha- Zona A Zona B Zona C Zona D Zona A Zona B Zona C Zona D 1 Teren arabil 28 21 19 15 29 22 20 16 2 Păşune 21 19 15 13 22 20 16 14 3 Fâneaţă 21 19 15 13 22 20 16 14 4 Vie 46 35 28 19 48 37 29 20 5 Livadă 53 46 35 28 55 48 37 29 6 Pădure sau alt teren cu 28 21 19 15 29 22 20 16 vegetaţie forestieră 7 Teren cu ape 15 13 8 0 16 14 8 0 8 Drumuri şi căi ferate 0 0 0 0 0 0 0 0 9 Neproductiv 0 0 0 0 0 0 0 0  Pentru determinarea impozitului/taxei pe teren, în cazul unui teren am-plasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii, asupra nivelurilor stabilite în tabelul de mai sus se aplică coeficientul de corecţie, ce corespunde municipiului Buzău ca localitate urbană de rangul II, respectiv coeficientului de 4,00. În cazul contribuabililor persoane juridice, pentru terenul amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se calculează conform prevederilor din prezenta anexă numai dacă îndeplinesc, cumulativ, următoarele condiţii: a) au prevăzut în statut, ca obiect de activitate, agricultură; b) au înregistrate în evidenţa contabilă, pentru anul fiscal respectiv, venituri şi cheltuieli din desfăşurarea obiectului de activitate prevăzut la lit. a).  A N E X A Nr. 5 la Hotărârea nr. 346/12.12.2019 a Consiliului Local al Municipiului Buzău Art .465 alin (7) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal: Impozitul/taxa pe teren în cazul unui teren amplasat în extravilan Nivelurile impozitului/taxei pentru Nr. Categoria de folosinţă Nivelurile impozitului/taxei pentru anul fiscal 2020, indexate cu rata crt. anul fiscal 2019, conform HCL inflației 4,6% nr. 294/2018 -lei/ha- -lei/ha- 0 1 2 2 1 Teren cu construcţii 31 32 2 Teren arabil 50 52 3 Păşune 28 29 4 Fâneaţă 28 29 5 Vie pe rod, alta decât cea 55 58 prevăzută la nr. crt.5.1 5.1 Vie până la intrarea pe rod 0 0 6 Livadă pe rod, alta decât cea 56 [...]