HCL 112/2022 Băilești adoptată

MEN EMEA ROMÂNIA JUDEŢUL DOLJ CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI BAILESTI BONA atit 1S0 9004 certificat nr. 233C HOTĂRÂREA NR. 114 Din 12.12.2022 pentru aprobarea procedurii privind reglementarea acordarii esalonarilor la plata a impozitelor, taxelor si a altor obligatii datorate bugetului local al Municipiului Bailesti de catre persoanele fizice si juridice precum si amanarea la plata a unui procent de 50% din majorarile de intarziere aferente obligatiilor fiscale esalonate la plata in vederea anularii Consiliul Local al Municipiului Băileşti, judeţul Dolj; Având în vedere: - referatul de aprobare nr.25985/05.12.2022 al doamnei Nastase Amalia, viceprimar cu atributii de primar; - raportul de specialitate nr.25174/24.11.2022 al doamnei Motataeanu Violeta, Director Executiv in cadrul UAT Bailesti; - avizul nr. 100./12.12.2022 al comisiei de specialitate pentru activitati social-culturale, culte, invatamant, sanatate, familie, munca si protectie sociala, sport si agrement, protectie copii; - avizul nr. 101/12.12.2022 al comisiei de specialitate pentru programe de dezvoltare economico-sociale, amenajarea teritoriului si urbanism si realizarea lucrarilor publice, Buget- finante, Administrarea domeniului Public si Privat al municipiului, Servicii si Comert, Agricultura; -avizul nr. 101 12.12.2022 al comisiei de specialitate juridica si de disciplina, administratie publica si apararea ordinii publice, respectarea drepturilor si libertatilor cetatenesti, protectia mediului si turism; - prevederile art.185 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala cu modificarile si completarile ulterioare ; - prevederile art. 129 alin. 2 lit. (b) si alin. 4 lit. (a) din OUG nr. 57/2019 privind Codul Administrativ cu modificarile si completarile ulterioare; In temeiul art.196 aliniatul 1 litera ”a” din OUG nr. 57/2019 privind Codul Administrativ, cu modificarile si completarile ulterioare HOTĂRĂȘTE: Art.]. Se aprobă procedura privind reglementarea acordarii esalonarilor la plata a impozitelor, taxelor si a altor obligatii datorate bugetului local de catre persoanele fizice si persoanele juridice, precum si amanarea la plata a unui procent de 50% din majorarile de intarziere aferente obligatiilor fiscale esalonate la plata in vederea anularii, anexa la prezenta hotarare. Art. 2. Prezenta hotarare va fi dusa la indeplinire de Directia Economica din cadrul Primariei mun.Bailesti. Art. 3. Prezenta hotarare se comunica: > Institutiei Prefectului —judetul Dolj pentru exercitarea controlului de legalitate. > Viceprimarului cu atributii de primar al mun.Bailesti; > Directiei Economice. Hotararea a fost adoptata in sedinta extraordinara a Consiliului Local al Municipiului Bailesti din data 12.12.2022 cu 17 voturi „pentru”” din totalul celor 17 consilieri locali prezenti . Presedinte de sedinta Contrasemneaza Tibreanu Cristian Doru Consilier juridic cu atributii de secretar general Mitran Z / “ Anexa la HCL nr. 114/12.12.2022 Procedura privind reglementarea acordarii esalonarilor la plata a impozitelor, taxelor si a altor obligatii datorate bugetului local al Municipiului Bailesti de catre persoanele fizice si juridice precum si amanarea la plata a unui procent de 50% din majorarile de intarziere aferente obligatiilor fiscale esalonate la plata in vederea anularii (art. 185 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de Procedura Fiscala cu modificarile si completarile ulterioare privind acordarea inlesnirilor la plata) ARTICOLUL 1 Pentru obligatiile fiscale aferente bugetului Municipiului Bailesti, la cererea temeinic justificata a contribuabililor persoane fizice si juridice, se acorda pentru obligatiile fiscale restante, urmatoarele inlesniri la plata: A) esalonari la plata obligatiilor fiscale (conform art. 185 alin.1 lit. a din Legea nr.207 privind Codul de procedura fiscala ) ; B) amanari la plata a unui procent de 50% din majorarile de intarziere aferente obligaţiilor fiscale eșalonate la plată si prevazute in certificatul fiscal emis, în vederea anulării, până la data finalizării eșalonării la plată. In situatia in care sumele esalonate la plata au fost stinse in totalitate, majorarile de intarziere amanate la plata se anuleaza (conform art. 185 alin.4 din Legea nr.207 privind Codul de procedura fiscala). A. ESALONAREA LA PLATA ARTICOLUL 2 OBIECTUL ESALONARII 1)Fac obiectul esalonarii toate obligatiile fiscale datorate bugetului local al Municipiului Bailesti , inscrise in certificatul de atestare fiscala daca sunt indeplinite conditiile prevazute in prezenta procedura . 2)Nu se acorda esalonarea la plata pentru: a) obligatii fiscale in suma totala ( debit+majorari ) mai mici de 500 lei pentru persoane fizice, 2000 lei in cazul asocierilor fara personalitate juridica si 5000 lei in cazul persoanelor juridice; b) obligatii fiscale care au facut obiectul altei esalonari care si-a pierdut valabilitatea; c) obligatiile fiscale care au scadenta si/sau termenul de plata dupa data eliberarii certificatului de atestare fiscala; d) obligatiile fiscale care la data eliberarii certificatului de atestare fiscala, intra sub incidenta sumelor de rambursat / de restituit/ de plata de la buget; ARTICOLUL 3 PERIOADA DE ACORDARE A ESALONARII 1) In cazul persoanelor fizice: a) Pentru sumele cuprinse intre 500 lei — 2500 lei perioada de esalonare este de 20 luni; b) Pentru sumele cuprinse intre 2501 lei — 5000 lei perioada de esalonare este de 24 luni; c) Pentru sumele cuprinse intre 5001 lei — 10000 lei perioada de esalonare este de 48 luni; d) Peste suma de 10001 lei perioada de esalonare este de 60 de luni; 2) In cazul persoanelor juridice: a) Pentru sumele cuprinse intre 2000/5000 lei-15 000 lei perioada de esalonare este de 20 luni; b) Pentru sumele cuprinse intre 15 001 lei-25 000 lei perioada de esalonare este de 24 luni; 1 c) Pentru sumele cuprinse intre 25 001 lei-50 000 lei perioada de esalonare este de 48 luni; d) Pentru suma de peste 50 001 lei perioada de esalonare este de 60 luni. ARTICOLUL 4 CONDITII DE ACORDARE Pentru acordarea esalonarii la plata a obligatiilor fiscale, contribuabilii trebuie sa indeplineasca cumulativ urmatoarele conditii: a) să se afle în dificultate generată de lipsa temporară de disponibilităţi băneşti şi să aibă capacitate financiară de plată pe perioada de eşalonare. b) să aibă constituită garanţia, potrivit art.9; c) sa nu se afle in procedura insolventei potrivit legii. Debitorul care se afla in procedura insolventei si doreste esalonarea la plata poate solicita aceasta inlesnire la plata cu conditia ca pana la data emiterii dispozitiei de esalonare la plata sa iasa din procedura insolventeisa nu se afle in dizolvare potrivit prevederilor legale in vigoare; d) Sa nu se afle in dizolvare potrivit prevederilor legale in vigoare. ARTICOLUL 5 CEREREA DE ACORDARE A ESALONARII LA PLATA 1.Cererea de acordare a eşalonării la plată, denumită în continuare cerere, se depune la registratura Municipiului Bailesti sau se transmite prin poştă cu confirmare de primire şi se soluţionează de Directia Economica — Compartimentul Constatare, Impunere, Control Persoane Fizice si Juridice, în termen de 60 de zile de la data înregistrării cererii. In cazul debitorilor care nu detin bunuri in proprietate, cererea se solutioneaza de organul fiscal competent in termen de 15 zile de la data inregistrarii acesteia. La cerere se anexeaza urmatoarele documente : In cazul persoanelor fizice: - declaratia pe proprie raspundere privind componenta familiei; - copie BI/CI la toti membrii gospodariei; - actele care dovedesc veniturile pe gospodarie. - argumentarea platilor pe perioada esalonarii. In cazul persoanelor juridice: a) copia ultimei situaţii financiare anuale; b) situaţia încasărilor şi plăţilor pe ultimele 6 luni anterioare datei depunerii cererii de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale; c) copia ultimei balanţe de verificare; d) programul de restructurare sau de redresare financiară semnat de reprezentantul legal al debitorului, care va conţine şi argumentarea posibilităţii plăţilor pe perioada solicitată la eșalonare; e) situaţia privind indicatorii orientativi şi alte informații; f) declaratia pe propria raspundere a contribuabilului, din care sa reiasa ca nu se afla in procedura insolventei, potrivit prevederilor L. 85/2014 privind procedura insolventei, cu modificarile si completarile ulterioare, ca nu se afla in dizolvare, potrivit prevederilor legale in vigoare si ca nu i s-a stabilit raspunderea potrivit prevederilor legii privind insolventa si ale Codului de Procedura Fiscala. 2. Cererea poate fi retrasă de debitor până la emiterea dispozitiei de eşalonare la plată sau a dispozitiei de respingere. 3.Organul fiscal competent comunică debitorului dispozitia prin care se ia act de retragerea cererii. 4. Prin retragerea cererii, debitorul nu pierde dreptul de a depune o nouă cerere. ARTICOLUL 6 PREVEDERI SPECIALE PRIVIND STINGEREA OBLIGATIILOR FISCALE În cazul în care în perioada dintre data eliberării certificatului de atestare fiscală şi data comunicării dispozitiei de eşalonare la plată debitorul efectuează plăţi în conturile bugetare aferente tipurilor de creanţe fiscale ce fac obiectul eşalonării la plată, se sting mai întâi obligaţiile exigibile în această perioadă şi apoi obligaţiile cuprinse în certificatul de atestare fiscală. ARTICOLUL 7 ELIBERAREA CERTIFICATULUI DE ATESTARE FISCALA 1. După primirea cererii, organul fiscal competent eliberează, din oficiu, certificatul de atestare fiscală, pe care îl comunică debitorului. Q. Eliberarea certificatului de atestare fiscală în scopul acordării eşalonării la plată nu este supusă taxei extrajudiciare de timbru. 3. Certificatul de atestare fiscală se eliberează în termen de cel mult 5 zile lucrătoare de la înregistrarea cererii. 4. Certificatul de atestare fiscală cuprinde obligaţiile fiscale restante existente în sold la data eliberării acestuia. 5. Atunci când există diferenţe între sumele solicitate de către debitor în cerere şi cele înscrise în certificatul de atestare fiscală, se procedează la punerea de acord a acestora. 6. Certificatul de atestare fiscală are valabilitate de 90 de zile de la data eliberării. ARTICOLUL 8 MODUL DE SOLUTIONARE A CERERII 1.Cererea debitorului se soluţionează de organul fiscal competent prin dispozitie de eşalonare la plată ori dispozitie de respingere, după caz. 2.Cuantumul şi termenele de plată a ratelor de eşalonare se stabilesc prin grafice de eşalonare care fac parte integrantă din dispozitia de eşalonare la plată. 2'. Termenul de plata a ratelor de esalonare este data de 15 a fiecarei luni, prima rata din graficul de esalonare la plata are termenul de plata data de 15 a lunii urmatoare dispozitiei de esalonare la plata obligatiilor fiscale 3.Cererea se soluţionează prin dispozitie de respingere în oricare dintre următoarele situaţii: a) în cazul cererilor depuse pentru obligaţiile prevăzute la art. 2 din procedura; b) nu sunt îndeplinite condiţiile de acordare prevăzute la art. 4 din procedura; c) debitorul nu are depuse documentele justificative necesare soluționării cererii; d) cererea şi documentele aferente nu prezintă nici o modificare faţă de condiţiile de acordare a eşalonării la plată dintr-o cerere anterioară care a fost respinsă; e) în cazul stingerii în totalitate, până la data emiterii dispozitiei de eşalonare la plată, a obligaţiilor fiscale care au făcut obiectul cererii de eşalonare la plată. 4. După eliberarea certificatului de atestare fiscală şi, după caz, punerea de acord a sumelor, organul fiscal competent verifică încadrarea cererii în prevederile prezentului capitol şi comunică debitorului dispozitia de respingere sau acordul de principiu privind eşalonarea la plată, după caz. 5. Procedura de esalonare la plata a obligatiilor fiscale ori a dispozitiei de respingere a cererii de acordare a esalonarilor la plata a obligatiilor la plata. Inspectorii din cadrul Compartimentului Constatare, Impunere, Control Peroane Fizice si Juridice analizeaza cererile de acordare a esalonarilor la plata. 1) Dupa eliberarea certificatului de atestare fiscala inspectorii verifica: 3 - daca sunt indeplinite conditiile prevazute la art.4 din prezenta procedura; - daca cererea de acordare a esalonarilor la plata a obligatiilor fiscale contine obligatii de plata prevazute la art.2 din prezenta procedura. 2) Indeplinirea conditiei prevazute la art.4 lit.a) din prezenta procedura , referitoare la dificultatea generata de lipsa temporara de disponibilitati banesti si capacitatea financiara de plata pe perioada de esalonare, se analizeaza si se stabileste de organul fiscal pe baza documentelor care atesta veniturile pe care le obtine contribuabilul impreuna cu membrii gospodariei . In aceasta analiza este relevanta evolutia pozitiva a capacitatii financiara de plata pe perioada esalonarii, precum si sustenabilitatea acesteia. In cazul persoanelor juridice, la stabilirea dificultatii generate de lipsa temporara de disponibilitati banesti se pot avea in vedere si indicatorii orientativi, precum si alte informatii. 3) Dupa verificarea conditiilor prevazute la alin 1), inspectorul responsabil, in cel mult 15 zile de la eliberarea certificatului de atestare fiscala, intocmeste referatul de specialitate, conform modelului anexat, in vederea emiterii dispozitiei de esalonare sau respingere a esalonarii la plata obligatiilor fiscale. Un exemplar din dispozitia de esalonare sau de respingere a esalonarii se comunica contribuabilului . In referatul de specialitate, se propune perioada de esalonare, cu mentionarea sumelor esalonate la plata, a majorarilor de intarziere esalonate . Majorarile de intarziere se calculeaza de la data emiterii dispozitiei de esalonare. 4) Referatul va fi insotit de documentele ce dovedesc indeplinirea conditiilor prevazute la alinl). 5) Dispozitia de respingere a cererii de acordare a esalonarilor la plata a obligatiilor fiscale se emite in urmatoarele situatii : a) pentru obligatiile prevazute la art.2 alin 2 din prezenta procedura, ori de cate ori in cerere sunt scrise si astfel de sume ; b) nu sunt indeplinite conditiile de acordare prevazute la art.4 din prezenta procedura; c) contribuabilul nu are depuse documente justificative necesare solutionarii cererii. ARTICOLUL 9 GARANTII 1) În termen de cel mult 30 de zile de la data comunicării acordului de principiu, debitorul trebuie să constituie garanţii. 2) La cererea temeinic justificată a debitorului, organul fiscal competent poate aproba prelungirea acestui termen cu cel mult 30 de zile. 3) Pentru obligaţiile fiscale eşalonate la plată, precum şi cele care fac obiectul amânării la plată potrivit art. 185 alin! lit a din L. 207/2015, de până la 5.000 lei în cazul persoanelor fizice si, respectiv 20.000 lei in cazul persoanelor juridice, nu este necesară constituirea de garanţii. 4) Garantiile in cazul persoanelor fizice pot consta in: - o sumă egală cu două rate medii din eşalonare, reprezentând obligaţii fiscale locale eşalonate şi majorări de întârziere calculate, în cazul eşalonărilor la plată. 5) Garantiile in cazul persoanelor juridice trebuie sa acopere totalul obligatiilor fiscale esalonate. ARTICOLUL 10 CONDITII DE MENTINERE A VALABILITATII ESALONARII LA PLATA 1.Eşalonarea la plată acordată pentru obligaţiile fiscale îşi menţine valabilitatea în următoarele condiţii: a) să se respecte cuantumul şi termenele de plată din graficul de eşalonare. Eşalonarea la plată îşi menţine valabilitatea şi dacă rata de eşalonare este achitată până la următorul termen de plată din graficul de eşalonare; ARTICOLUL 11 MAJORARI DE INTARZIERE 4 1.Pe perioada pentru care se acorda eşalonarea la plată, pentru obligaţiile fiscale principale eşalonate la plata, cu exceptia amenzilor de orice fel si obligatii fiscale accesorii, se datorează majorări de întârziere de 0,5% pe lună sau fracțiune de lună, reprezentând echivalentul prejudiciului, conform art.185(3) din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedura fiscala. 2. Un procent de 50% din majorarile de intarziere prevazute in certificatul de atestare fiscal emis va fi inclus in obligatiile pentru care s-a acordat esalonarea, implicit si in graficul de esalonare iar diferenta de 50% va beneficia de amanare la plata conform art. 185 alin.4 Cod procedura fiscala, urmand ca in situatia in care sumele esalonate la plata au fost stinse in totalitate, majorarile de intarziere amanate la plata sa fie anulate. ARTICOLUL 12 Pierderea valabilitatii esalonarii la plata si consecintele pierderii acesteia Il. Eşalonarea la plată îşi pierde valabilitatea la data la care nu sunt respectate dispoziţiile art. 4 din prezenta procedura; 2. Organul fiscal competent emite o dispozitie de constatare a pierderii valabilităţii eşalonării la plată, care se comunică debitorului. 3. Pierderea valabilităţii eşalonării la plată atrage începerea sau continuarea, după caz, a executării silite pentru întreaga sumă nestinsă. În cazul pierderii valabilităţii eşalonării la plată acordate de organul fiscal, pentru obligaţiile fiscale principale rămase de plată din eşalonarea la plată acordată, se datorează de la data emiterii dispozitiei de eşalonare la plată dobânzi potrivit art. 183 alin 1) din Legea nr.207 privind Codul de procedura fiscala. ARTICOLUL 13 Mentinerea esalonarii la plata Debitorul poate solicita organului fiscal competent menţinerea unei eşalonări a cărei valabilitate a fost pierdută din cauza nerespectării condiţiilor prevăzute la art.4, o singură dată pe perioada de valabilitate a eşalonării, dacă depune o cerere în acest scop înainte de executarea garanţiei de către organul fiscal competent sau înainte de stingerea obligaţiilor fiscale, după caz. Cererea se soluţionează prin emiterea unei dispozitii de menţinere a valabilităţii eşalonării, cu păstrarea perioadei de eşalonare aprobate iniţial. Pentru menţinerea valabilităţii eşalonării, debitorul are obligaţia să achite obligaţiile fiscale exigibile la data comunicării dispozitiei de menţinere a valabilităţii eşalonării, cu excepţia celor care au făcut obiectul eşalonării a cărei valabilitate a fost pierdută, în termen de 90 de zile de la data comunicării deciziei. Prevederile art. 4 sunt aplicabile în mod corespunzător. Esalonarea isi mentine valabilitatea in conditiile in care sunt achitate obligatiile fiscale stabilite de organul fiscal prin decizie, cu termene de plata incepand cu data comunicarii deciziei de esalonare la plata. Esalonarea la plata isi mentine valabilitatea si daca aceste obligatii sunt achitate in cel mult 30 de zile de la termenul de plata prevazut de lege sau pana Ia finalizarea perioadei de esalonare la plata in situatia in care termenul de 30 de zile se implineste dupa aceasta data. ARTICOLUL 14 Executarea garanţiilor În cazul pierderii valabilităţii eşalonării la plată, organul fiscal competent execută garanţiile în contul obligaţiilor fiscale rămase nestinse. ARTICOLUL 15 Suspendarea executării silite 5 1. Pentru sumele care fac obiectul eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale, nu începe sau se suspendă, după caz, procedura de executare silită, de la data comunicării deciziei de eşalonare la plată. 2. Odată cu comunicarea deciziei de eşalonare la plată către debitor, organele fiscale competente comunică, în scris, instituţiilor de credit la care debitorul are deschise conturile bancare şi/sau terţilor popriţi care deţin/datorează sume de bani debitorului măsura de suspendare a executării silite prin poprire. 3. În cazul prevăzut la alin. (2), suspendarea executării silite prin poprire bancară are ca efect încetarea indisponibilizării sumelor viitoare provenite din încasările zilnice în conturile în lei şi în valută, începând cu data şi ora comunicării către instituţiile de credit a adresei de suspendare a executării silite prin poprire. 4. Sumele existente în cont la data şi ora comunicării adresei de suspendare a executării silite rămân indisponib [...]