HCL 30/2022 Băcani adoptată

ROMÂNIA JUDEȚUL VASLUI COMUNA BACANI CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂREA NR 30 din 30.03.2022 privind însuşirea raportului de audit financiar nr. 5684//14.01.2022 privind modul de ducere la indeplinire a masurilor dispuse prin Decizia nr. 25/14.08.2020 a Curtii de Conturi a României Având în vedere faptul că în perioada 15.05.2020 — 23.07.2020 a avut loc o acţiune a Curţii de Conturi a României de audit financiar asupra conturilor anuale de execuţie bugetară ale UATC Bacani, în urma căreia a fost întocmit raportul nr. 540/3850/14.08.2020 privind modul de ducere la indeplinire a masurilor dispuse prin Decizia nr. 25/ 14.08.2020 a Curtii de Conturi a României - referatul de aprobare a primarului comunei Bacani la proiectul de hotarare nr. 1564/15.03.2022 - raportul compartimentului de specialiate nr.1566 din 15.03.2022 la proiectul de hotarare - decizia de prelungire a termenului pentru realizarea masurilor nr. 25/1 din 31.01.2022 În temeiul prevederilor art.33 alin.1 din Legea 94/1992 privind organizarea şi functionarea Curţii de Conturi, republicata, si ale pct. 183 din Regulamentul privind organizarea şi desfasurarea activitatilor specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi În conformitate cu prevederile art.155 alin.1 lit. d, art. 129 alin.l din OUG 57/2019 privind Codul Administrativ Consiliul Local al Comunei Bacani, judetul Vaslui HOTĂRĂȘTE Art.] Se însuşeşte raportul de audit financiar nr. 56840/14.01.2022 privind modul de ducere a indeplinire a masurilor dispuse prin Decizia nr. 25/14.08.2020 a Curtii de Conturi a României conform anexei care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art.2 Se mandatează primarul comunei Bacani cu ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentei hotărâri. Art.3 Prezenta hotărâre se comunică: - Instituţiei Prefectului — Judeţul Vaslui - Primarului comunei Bacani - Se face publică prin afişare PREŞEDINTE DE ŞEDINŢĂ RADACINA BENONE CONTRASEMNEAZĂ SECRETAR BANCIANU ALINA ăi * CURTEA DE d CONTURI A Si. ROMÂNIEI cei 5684114.01.2022 CAMERA DE CONTURI VASIL UATC Băcani Nr. 281/14.01.2022 RAPORT privind modul de ducere la îndeplinire a măsurilor dispuse prin Decizia nr. 25 din 14.08.2020 Localitatea Vaslui, 14 ianuarie 2022 Subsemnatul Stîngaciu Dănuţ, având funcția de auditor public extern în cadrul Camerei de Conturi a județului Vaslui, în temeiul prevederilor Legii nr. 94/1992 privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, a Regulamentului privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, precum și valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi, a delegaţiei nr.21 din 04.01.2022 şi a legitimaţiei de serviciu nr. 2594 am efectuat în perioada 11.01.2022 - 14.01.2022, verificarea modului de ducere la îndeplinire a măsurilor dispuse prin Decizia nr. 25 din data de 14.08.2020 la Unitatea Administrativ Teritorială Comuna Băcani (UATC Băcani) cu sediul în localitatea Băcani, comuna Băcani, având atribuit codul de înregistrare fiscală nr. 3394120, telefon 0235429321, cod poștal 737045, e-mail: bacaniprimaria( yahoo.com, site web: www.comunabacani.ro . În timpul acestei acțiunii de control, conducerea executivă, precum și conducerea compartimentelor economice, financiare și contabile, ale entității verificate au fost asigurate de: * Stoica Vasile — primar în perioada 01.01.-31.12.2020 şi în prezent; e Coroi Mirela Liliana -— inspector contabil în perioada 01.01.-31.12.2020 şi în prezent. Urmare misiunii de "Audit financiar pentru anul 2020” a fost încheiat Procesul verbal de constatare şi Raportul de audit nr. 540/3850 din 23.07.2020 şi a fost emisă Decizia nr.25 din 14 august 2020 cu termen de îndeplinire 03.02.2021, prin care s-a dispus remedierea următoarelor abateri: “4 Clauzele din acordul cadru cu ACOR Vaslui nu furnizează informaţii complete privind planificarea şi realizarea misiunilor de audit intern, comparativ cu obligaţiile de plată datorate de entitatea verificată, aferente serviciului obligatoriu a fi prestat. 1. Nu s-a calculat impozitul pentru mijloacele de transport deținute de persoanele fizice cu domiciliul pe raza comunei Băcani 1: Neaplicarea măsurilor de executare silită în totalitate, gradual, la termenele prevăzute de Codul de procedură fiscală % Nu afost efectuată reevaluarea tuturor bunurilor la termenul prevăzut de actele normative în vigoare 4 Nerespectarea în totalitate a prevederilor legale cu ocazia efectuării inventarierii anuale a patrimoniului + Efectuarea de cheltuieli de personal fără respectarea dispoziţiilor legale în vigoare — acordarea, în luna ianuarie 2019, a indemnizaţiei de hrană aferentă lunii decembrie 2018 Str. Mihail Kogălniceanu nr. 28, Mun. Vaslui, Judeţul Vaslui, +4023.53.13.659, www.curteadeconturi.ro, CCVasluiQrec.ro Di CURTEA DE CONTURI A SL ROMÂNIEI CAMERA DE CONTURI VASLUI “+ Efectuarea de cheltuieli de personal fără respectarea dispoziţiilor legale în vigoare — acordarea de drepturi salariale peste indemnizaţia stabilită pentru viceprimar “+ Efectuarea de cheltuieli ce nu au legătură cu activitatea entității - cheltuieli de publicitate care nu se încadrează în categoria informaţiilor de interes public şi nu sunt strict legate de activitatea entității “+ Plăţi nelegale urmare actualizări fără respectarea prevederilor legale în vigoare a prețurilor din contractele încheiate + Plăţi nelegale urmare actualizării incorecte a prețurilor din contractele încheiate după apariția OG 114/2018 La expirarea termenului UATC Băcani prin adresa nr.694 din 29.01.2021, înregistrată la Camera de Conturi a Judeţului Vaslui la nr.231/01.02.2021, a comunicat stadiul îndeplinirii măsurilor din decizie, anexa nr.1. Urmare verificărilor efectuate s-au constatat următoarele: 1. Abaterea constatată: Pentru asigurarea activităţii de audit public intern la nivelul comunei, entitatea s-a înscris în cooperare în cadrul structurii asociative ACoR Filiala Vaslui. Pentru organizarea activității de audit public intem, UATC Băcani a adoptat Hotărârea Consiliului Local (HCL) nr.75 din 29 noiembrie 2017, în baza căreia comuna își însușeşte Acordul de cooperare privind organizarea şi exercitarea activității de audit public intern încheiat în data de 13 aprilie 2018 şi înregistrat la entitate sub nr.2231/13.04.2018. La art. 1 din această hotărâre se aprobă de către Consiliul Local exercitarea funcţiei de audit public intern în sistem de cooperare în cadrul Filialei Judeţene Vaslui a Asociaţiei Comunelor din România. Din verificarea modului în care s-a realizat obiectul acordului la nivelul anului auditat, s-a constatat că Filiala Judeţeană Vaslui a ACoR, prin Compartimentul de audit intern, nu a realizat nicio misiune de audit până la 31.12.2019, fiind emise, până la sfârşitul anului auditat, de către structura asociativă organizatoare (ACOR Vaslui), următoarele documente: - analiza de risc asupra activităţilor derulate de entitate şi Referatul de justificare pentru întocmirea proiectului planului anual şi multianual de audit intern al UATC Băcani aferent perioadei 2020-2022 înregistrat la UATC Băcani la nr.7893/16. 12.2019; - Planul multianual de audit public intern 2020-2022 nr. 215/03.12.2019 înregistrat la UATC Băcani la nr.7892/23.12.2019; - Planul anual de audit public intern aferent anului 2020 înregistrat la UATC Băcani la nr. 7891/23.12.2019 prin care a fost planificat a se realiza în perioada 01.07.2020 — 31.04.2020 o misiune de audit public intern, având ca obiectiv „Evaluarea derulării activității financiar contabile, administrarea impozitelor şi taxelor locale și registrul agricol”. Astfel, se constată că în perioada 2018-2019 au fost realizate doar operaţiuni de organizare a structurii de audit public intern la nivelul ACoR Filiala Vaslui. În schimb, în anul 2020 activitatea de audit public intern la nivelul UATC Băcani, a devenit operațională, echipa de audit constatând că în perioada 04.05.2020-29.05.2020, ACoR filiala Vaslui a realizat misiunea de audit cu tema Evaluarea derulării activităţii financiar contabile, Str. Mihail Kogălniceanu nr. 28, Mun. Vaslui, Judeţul Vaslui, +4023.53.13.659, www,.curteadeconturi.ro, CCVaslui&rcc.ro Pi CAMERA DE CONTURI VASLUI administrarea impozitelor și taxelor și registrul agricol, din cadrul comunei Băcani, județul Vaslui. Din analiza clauzelor cuprinse în acordul însuşit şi prezentat de entitate au rezultat următoarele deficiențe, ce se constituie în riscuri pe linia utilizării fondurilor publice alocate cu această destinaţie, în condiții de economicitate, eficiență şi eficacitate, din care exemplificăm: - la art. 9 se stipulează faptul că ,, Planificarea și realizarea misiunilor de audit intern se realizează în mod echitabil pentru toate entitățile publice locale partenere, în funcție de misiunile solicitate şi de resursele disponibile ”, fiind necesară o mai bună definire a termenului „ echitabil” şi implicit stabilirea concretă a unei periodicităţi de efectuare a misiunilor de audit public intern în baza programelor anuale/ multianuale de audit întocmite; - la art. 11 din acord se stabileşte că „ în vederea realizării în comun a funcției de audit intern, părțile sunt de acord să susțină financiar organizarea și funcționarea compartimentului de audit intern. Ca urmare, fiecare entitate publică semnatară datorează lunar o cotizație de 1.400 lei”. La solicitarea echipei de audit nu s-a putut pune la dispoziţie o fundamentare a elementelor de cost avute în vedere la stabilirea cotizaţiei lunare prevăzute în acord în corelație cu obligativitatea de a se realiza în mod obligatoriu, la nivelul unui an bugetar un număr standard de misiuni/tipuri de misiuni etc. - la art. 13 lit. a) din acord s-a stabilit un cost cu ,, pregătirea profesională a auditorilor publici interni în cuantum de 100 lei/lună/UAT”, fără a se stabili modul de raportare/ documentele obligatoriu a fi prezentate la decontare, care să ateste realitatea cheltuielilor solicitate cu această destinație. Aceeași situaţie o regăsim şi la aplicarea art. 19 din acord cu privire la „cheltuielile generale de funcționarea compartimentului financiar-contabil și de funcţionare a compartimentului personal” în cuantum de 150 lei/lună/UAT. Facem precizarea că din conţinutul acordului cadru încheiat, rezultă cu precădere obligaţiile generale/ financiare ale UATC Băcani, entitate publică parteneră, dar fără a se prezenta detaliat: - serviciile obligatoriu a fi prestate anual/periodicitatea realizării acestora, în condiţiile în care UATC Băcani şi-a achitat obligaţiile de plată/lună (cotizaţie, taxă pregătire profesională, taxă cheltuieli funcţionare etc.); - obligaţiile ACOR Filiala Judeţeană Vaslui în situația în care până la finele anului bugetar nu se realizează misiunile de audit public intern planificate; - misiunile obligatorii de realizat o dată la trei ani, inclusiv gradul de acoperire prin planificarea anuală/multianuală a misiunilor de realizat. Cauzele şi împrejurările care au condus la producerea abaterilor prezentate mai sus sunt: neefectuarea unei analize a clauzelor contractuale din acordul de cooperare, nici la data însuşirii modelului-cadru și nici la data semnării efective a acestuia, corelat cu obiectul acestuia, situaţie menţinută până la data realizării prezentei misiuni de audit financiar; neimplicarea managementului entității în realizarea obiectului acordului încheiat în condiţii de bună gestiune a fondurilor publice respectiv obţinerea de plus valoare/valoare adăugată în cheltuirea fondurilor publice având ca destinaţie auditul public intern. Actele normative încălcate: art. 12 alin (S) şi art.16 din Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; art. 10 alin (3), art.32 alin Str. Mihail Kogălniceanu nr. 28, Mun. Vaslui, Judeţul Vaslui, +4023.53.13.659, www.curteadeconturi.ro, CCVasluirec.ro NR CAMERA DE CONTURI VASLUI (2), art. 33, art.35 şi art.37 alin.(2) din HG nr. 1.183 din 4 decembrie 2012 pentru aprobarea Normelor privind sistemul de cooperare pentru asigurarea funcției de audit public intern. Măsura dispusă prin Decizia nr. 25 din 14.08.2020: Luarea de către ordonatorul principal de credite a tuturor măsurilor pentru: - reanalizarea și revizuirea clauzelor contractuale prevăzute prin acordul de cooperare pentru organizarea și exercitarea funcţiei de audit public intern încheiat cu ACoR Filiala Județeană Vaslui, care să asigure: e fundamentarea elementelor de cost avute în vedere la stabilirea cotizației lunare (salarii, alte drepturi de personal, contribuţii la bugetul general consolidat etc. ), cu respectarea principiilor de economicitate, eficiență şi eficacitate în alocarea şi utilizarea fondurilor publice și implicit decontarea obligațiilor financiare derivate din acordul de parteneriat proporțional cu activitatea de audit public intern desfășurată, * stabilirea numărului/tipurilor de misiuni obligatorii de realizat anual/o dată la trei ani inclusiv a gradului de acoperire prin planificarea anuală/multianuală a misiunilor de realizat, cu asigurarea transparenţei comunicării către părțile interesate; “obligațiile ACoR Filiala Vaslui, în situaţia în care până la finele anului bugetar/ perioada programată nu s-au realizat misiunile de audit public intern planificate. e aprobarea raportului anual cu privire la constituirea şi utilizarea fondurilor privind organizarea si funcţionarea activităţii de audit intern. Aspectele rezultate în urma acţiunii de verificare din perioada 11.01-14.01.2022: În vederea remedierii abaterii consemnate, entitatea a prezentat următoarele documente care atestă măsurile întreprinse până la data prezentei verificări: - planul anual de audit intern aferent anului 2021, înregistrat cu nr. 164/21.12.2020, respectiv 7033/28.12.2020 la entitatea verificată, prin care se prevede realizarea a două misiuni de audit public intern în anul 2020 având ca obiective Evaluarea sistemului de control intern aferent activității de achiziţii publice şi activitatea școlară şi Evaluarea sistemului de prevenire a corupției; - planul multianual de audit public intern pentr perioada 2021 — 2024, care prevede realizarea a patru misiuni de audit public intern din care două în anul 2021 una în anul 2022 (Evaluarea derulării activității de resurse umane, monitor oficial local, sistemul de luare a deciziilor) şi una în anul 2023 (Evaluarea derulării activităţii de administrare a impozitelor și taxelor locale, sistem IT, registrul agricol, financiar contabilitate; - Raportul misiunii de audit public intern desfășurată în anul 2020 nr.85/28.05.2020, Planul de acţiune pentru implementarea recomandărilor nr.2773/28.05.2020 şi Fişa de urmărire a implementării recomandărilor la data de 31.03.2021 din care reiese că toate recomandările formulate au fost implementate; - Raportul misiunii de audit public intern cu obiectivul "Evaluarea sistemului de prevenire a corupției” nr.685/3645/12.08.2021 finalizat fără a fi emise recomandări; - Raportul misiunii de audit public intern nr.838/5222/01.11.2021 cu obiectivul "Evaluarea derulării activității privind achizițiile publice, urbanism, amenajarea teritoriului şi cadastru din Str. Mihail Kogălniceanu nr. 28, Mun. Vaslui, Judeţul Vaslui, +4023.53.13.659, www.curteadeconturi.ro, CCVasluiQ rcc.ro Piu CAMERA DE CONTURI VASLUI cadrul comunei Băcani” şi Planul de acţiune pentru implementarea recomandărilor nr.5511/17.11.2021, cu termen de implementare data de 31.03.2022. La finele anului 2021, în baza Dispoziţiei președintelui nr.9/03.12.2021 s-a desfășurat Adunarea Generală a Filialei Judeţene Vaslui a Asociaţiei Comunelor din România în şedinţă extraordinară. Conform Procesului verbal al sesiunii extraordinare a Adunării generale a Filialei Judeţene Vaslui a ACoR, înregistrat la nr.9 din 15.12.2021, s-a stabilit: - modificarea Acordului de cooperare; - aprobarea proiectului de buget de venituri și cheltuieli pentru anul 2022; - aprobarea Planului anual de audit intern pentru anul 2022 și Planul multianual intern pentru perioada 2022-2024, Urmare acestei şedinţe s-a adoptat Hotărârea nr. 3 din 15.12.2021 a Filialei Judeţene a ACoR aprobată în unanimitate cu 47 voturi, prin care: - s-a modificat Acordul de cooperate pentru organizarea şi exercitarea funcţiei de audit intern prin emiterea Actului adițional nr.7/15.12.2021; - s-a aprobat proiectul de buget de venituri și cheltuieli pentru anul 2022; - s-a aprobat Planul anual de audit intern pentru anul 2022 şi Planul multianual intern pentru perioada 2022-2024. Printre modificările aduse articolelor 11, 12, 13, 14, 15 şi 17 din Acordul de cooperare se regăsesc cele legate de justificarea timpului alocat misiunilor, tipurile de cheltuieli care se decontează între ACOR şi entitățile semnatare și repartizarea acestora, mod de decontare, costurile datorate lunar pentru serviciile de audit public intern, planificarea misiunilor de audit şi obligații în cazul nerealizării unui număr minim de misiuni de audit, etc. Toate documentele care susțin cele prezentate anterior se regăsesc în anexa nr.2 la prezentul raport de follow-up. În contextul celor prezentate, considerăm că sunt create premisele ca parte din măsură să fie considerată îndeplinită, activitatea de audit public intern având un caracter permanent, însă este necesară implicarea continuă a entităţilor partenere în vederea creșterii calității beneficiilor ulterioare obţinute urmare derulării misiunilor de audit public intern (plus valoare). Totodată, s-a constatat că până la data prezentului raport nu a fost remediat capătul de măsură privind aprobarea raportului anual de activitate pentru anul 2021, această activitate urmând a se desfășura la sfârşitul lunii ianuarie 2022. În contextul celor prezentate, nu au fost respectate în totalitate următoarele prevederi legale: - art. 43 (lit. c) din Legea nr. 94 din 8 septembrie 1992 privind organizarea şi funcționarea Curţii de Conturi, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, entitatea este obligată să procedeze la „înlăturarea neregulilor constatate în activitatea financiar-contabilă sau fiscală controlată”. - punctul 32 lit. d) din Regulamentul privind organizarea şi desfăşurarea activităților specifice Curţii de Conturi, precum și valorificarea actelor rezultate din aceste activități, aprobat prin Hotărârea Plenului nr.155/2014, cu modificările şi completările ulterioare, este în sarcina entității "ducerea la îndeplinire a măsurilor de remediere a deficienţelor constatate de către auditorii publici externi în urma acţiunilor de verificare efectuate, precum și a celorlalte măsuri Str. Mihail Kogălniceanu nr. 28, Mun. Vaslui, Judeţul! Vaslui, +4023.53.13.659, www.curteadeconturi.ro, CCVaslui?rec.ro Pe ai îi = CURTEA DE A GONTURIA SS, ROMÂNIEI E CAMERA DE CONTURI VASLUI și preîntâmpinarea producerii unor asemenea deficienţe în viitor, condiţie a realizării unei bune gestiuni financiare”. Impactul efectiv al măsurii luate privind îmbunătățirea managementului pentru realizarea obiectivelor entității a fost atins parţial în sensul că, deși este asigurată organizarea şi funcționarea auditului public intern în baza Acordului de cooperare, este necesară o comunicare bidirecțională permanentă între părțile implicate astfel încât rezultatele parteneriatului să aducă plus valoare în modul de derulare a activităţii entității publice. Activitatea de audit public intern va fi analizată în interiorul termenului de prescripţie în care se realizează misiunile de audit de către instituția noastră, potrivit art. 27 din Legea nr. 94 din 8 septembrie 1992 privind organizarea și funcționarea Curţii de Conturi, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Consiliul local şi ordonatorul principal de credite vor continua implementarea în totalitate a măsurii dispuse în vederea creşterii performanţei activităţilor realizate ca urmare misiunilor de audit public in [...]