HCL 1/2013 Zalău adoptată

MUNICIPIUL ZALĂU CONSILIUL LOCAL 450016 - Zalău, Piaţa Iuliu Maniu nr.3, Judeţul Sălaj Telefon: (403/26076 10550 Fax. (4003/260766 18659 http :ffararw. zalausj.ro e-mail: primaria A zalaus]. ro HOTĂRÂREA NR.I din 7 ianuarie 2013 Privind modificarea Hotărârii Consiliului Local al Municipiului Zalău nr.233 din 17 decembrie 2012 privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2013, a tarifelor şi chiriilor pentru administrarea bunurilor ce aparțin domeniului public şi privat al municipiului Zalău Consiliul local al municipiului Zalău; i Având în vedere : Referatul Direcţiei Economice nr. 60.095 din 28.12.2012 ; -prevederile Titlului IX din Legea nr. 571/2003, republicată, privind Codul fiscal şi ale HG nr.44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003, republicată, privind Codul Fiscal , cu toate modificările şi completările apărute ulterior datei publicării , precum şi prevederile Legii 273/2006 privind finanţele publice locale ; - Prevederile art.178 alin. 2 din O.G. nr.92/2003, republicată privind codul de procedură fiscală cu modificările şi completările ulterioare; - HG nr.1309/2012 privind nivelurile pentru valorile impozabile, impozitele şi taxele locale şi alte taxe asimilate acestora, percum şi amenzile aplicabile începând cu anul fiscal 2013; - OUG nr.59/2010 pentru modificarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal -În conformitate cu prevederile art.6 alin.9 din Legea nr.52/2003 privind transparenţa decizională” În baza art. 36 alin.4 lit. c şi 45 alin. 2 lit.c din Legea nr. 215/2001 privind administraţia publică locală republicată; HOTĂRĂȘTE : Art. 1. Se modifică Anexa 1 a Hotărârii Consiliului Local al Municipiului Zalău nr.233 din 17 decembrie 2012 privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2013, a tarifelor şi chiriilor pentru administrarea bunurilor ce aparţin domeniului public şi privat al municipiului Zalău urmare a aplicării prevederilor HG 1309/2012 astfel că la nivelul municipiului Zalău nivelurile pentru valorile impozabile, impozitele şi taxele locale şi alte taxe asimilate acestora, percum şi amenzile aplicabile începând cu anul fiscal 2013 sunt cele prevăzute în Anexa 1 la prezenta hotărâre. Art. 2.De la data adoptării prezentei hotărâri se abrogă art.1 al HCL 233/17.12.2012. Art.3.Cu ducerea la îndeplinire se încredinţează Direcţia economică. Art.4. Prezenta hotărâre se comunică cu : - Institutia Prefectului judeţului Sălaj - Primarul municipiului Zalău Direcţia administraţie publică locală Direcţia economică, Direcţia patrimoniu Arhitect şef, Direcţia Tehnică, Presa locală Potroviţă TABLOUL CAPITOLUL 1. Codul fiscal - titlul LX "Impozite şi taxe locale” Anexa | la HCL 1/7.01.2013 cuprinzând valorile impozabile, impozitele şi taxele locale, alte taxe asimilate acestora, precum şi amenzile aplicabile începând cu anul fiscal 2013 Valorile impozabile prevăzute la art. 251 alin.(3), impozitele şi taxele locale care constau într-o anumită sumă în lei şi care se indexează/ajustează anual, în condiţiile art.292 şi, respectiv, art.295 alin.(12), precum şi amenzile care se actualizează potrivit art. 294 alin.(7). CAPITOLUL II - Impozitul şi taxa pe clădiri — 0,1 % la valoarea impozabilă a clădirii. A. PERSOANE FIZICE VALORILE IMPOZABILE pe metru pătrat de suprafaţă construită desfăşurată la clădiri, în cazul persoanelor fizice Art, 251 alin. (3) Tipul clădirii Valoarea impozabilă - lei/m? - Cu instalaţii de apă, canalizare,electrice şi încălzire(condiţii cumulative) Fără instalaţii de apă, canalizare, electrice sau încălzire 2013 2013 A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă 935 555 sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic B. Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă 254 159 rearsă,din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din 159 143 cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic D. Clădire anexă cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din 95 63 cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol şi/sau la mansardă, utilizate ca locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D 75 % din suma care s-ar aplica clădirii 75 % din suma care s-ar aplica clădirii F. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol şi/sau la mansardă, utilizate în alte scopuri decât cel de locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A - D 50 % din suma care s-ar aplica clădirii 50 % din suma care s-ar aplica clădirii Notă: nivelurile prezentate în tabel sunt cele prevăzute de H.G.1309/2012. Art.251 (3) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfășurate a acesteia, exprimate în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/m?, din tabel. (4) Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol, exceptând suprafeţele podurilor care nu sunt utilizate ca locuinţă şi suprafeţele scărilor şi teraselor neacoperite. (5) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform alin. (3) cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în tabelul următor: Zona Rangul localităţii în cadrul localităţii 0 L II III IV V A 2,60 2,50 2,40 2,30 1,10 1,05 B 2,50 2,40 2,30 2,20 1,05 1,00 C 2,40 2,30 2,20 2,10 1,00 0,95 D 2,30 2,20 2,10 2,00 0,95 0,90 Municipiul Zalău este localitate de rangul II, aplicându-se următorii coeficienţi: Zona A: 2,40; Zona B: 2,30; Zona C: 2,20; Zona D: 2,10. Pentru Stâna — localitate componentă a municipiului Zalău se aplică coeficienţii aferenţi rangului localităţii, respectiv rangul V. (6) În cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente, coeficientul de corecție prevăzut la alin. (5) se reduce cu 0,10. (7) Valoarea impozabilă a clădirii, determinată în urma aplicării prevederilor de mai sus, se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează: a) cu 20 %, pentru clădirea care are o vechime de peste 50 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință; b) cu 10 %, pentru clădirea: care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă. (8) În cazul clădirii utilizate ca locuinţă, a cărei suprafaţă construită depăşeşte 150 de metri pătraţi, valoarea impozabilă a acesteia, determinată în urma aplicării prevederilor de mai sus, se majorează cu câte 5 % pentru fiecare 50 metri pătraţi sau fracțiune din aceştia. (811) În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care au fost terminate aceste ultime lucrări. Art. 252 (1) Persoanele fizice care au în proprietate două sau mai multe clădiri datorează un impozit pe clădiri, majorat după cum urmează: a) cu 65 % pentru prima clădire în afara celei de la adresa de domiciliu; b) cu 150 % pentru a doua clădire în afara celei de la adresa de domiciliu; c) cu 300 % pentru a treia clădire şi următoarele în afara celei de la adresa de domiciliu; (2) Nu intră sub incidenţa alin. (1) persoanele fizice care deţin în proprietate clădiri dobândite prin succesiune legală. 2 (3) În cazul deţinerii a două sau mai multe clădiri în afara celei de la adresa de domiciliu, impozitul majorat se determină în funcţie de ordinea în care proprietăţile au fost dobândite, aşa cum rezultă din documentele ce atestă calitatea de proprietar. (4) Persoanele fizice prevăzute la alin.(1) au obligaţia să depună o declaraţie specială la compartimentele de specialitate ale autorităţilor administraţiei publice locale în raza cărora îşi au domiciliul, precum şi la cele în raza cărora sunt situate celelalte clădiri ale acestora. Modelul declaraţiei speciale va fi cel prevăzut prin norme metodologice aprobate prin hotărâre a Guvernului. NIVELURILE PROPUSE PENTRU ANUL 2013 5; RERBOANE JURIDICE Cota aplicată asupra valorii de inventar a clădirii (%) Art. 253 alin.(2) Cota de impozit se stabileşte prin hotărâre a consiliului local şi poate fi cuprinsă între 0,25 % şi 1,50% inclusiv. Art. 253 alin (6) În cazul unei clădiri care nu a fost reevaluată, a) - 1,3 % la valoarea de inventar a clădirilor reevaluate cota impozitului pe clădiri se stabileşte de consiliul local/Consiliul în ultimii 3 ani anteriori anului 2013. General al Municipiului Bucureşti între: b) - 10 % la valoarea de inventar a clădirilor a) 10% şi 20 % pentru clădirile care nu au fost reevaluate în nereevaluate în ultimii 3 ani anteriori anului 2013. ultimii 3 ani anteriori anului fiscal de referinţă; c) - 30 % la valoarea de inventar a clădirilor b) 30 % şi 40 % pentru clădirile care nu au fost reevaluate în nereevaluate în ultimii 5 ani anteriori anului 2013. ultimii $ ani anteriori anului fiscal de referinţă. d) - 5 % din valoarea de inventar a clădirii pentru Art. 253 alin (9) Cota de impozit pentru clădirile cu destinaţie clădirile cu destinaţie turistică ce nu funcţionează turistică ce nu funcţionează în cursul unui an calendaristic este de în cursul unui an calendaristic. minimum 5% din valoarea de inventar a clădirii, stabilită prin hotărâre a consiliului local. Art. 253 alin (10) Sunt exceptate de la prevederile alin. (9) structurile care au autorizaţie de construire în perioada de valabilitate, dacă au început lucrările în termen de cel mult 3 luni de la data emiterii autorizaţiei de construire. Art. 287 *) alin.(1) Nivelul impozitelor şi taxelor locale prevăzute în Codul fiscal poate fi majorat anual cu până la 20% de consiliile locale Art. 253 alin.(311) În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, de către locatar, din punct de vedere fiscal, acesta are obligaţia să comunice locatorului valoarea lucrărilor executate pentru depunerea unei noi declaraţii fiscale, în termen de 30 de zile de la data terminării lucrărilor respective. *) Începând cu data de 1 ianuarie 2007, pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, persoanelor juridice, se stabileşte taxa pe clădiri, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrator sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri. Art. 253 alin.(7) În cazul unei clădiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli: a) impozitul pe clădiri se datorează de locatar; b) valoarea care se ia în considerare la calculul impozitului pe clădiri este valoarea din contract a clădirii, aşa cum este ea înregistrată în contabilitatea locatorului sau a locatarului, conform prevederilor legale în vigoare; c) în cazul în care contractul de leasing încetează altfel decât prin ajungerea la scadenţă, impozitul pe clădiri este datorat de locator. Art. 254 alin.(5) Orice persoană care dobândeşte, construieşte sau înstrăinează o clădire are obligaţia de a depune o declaraţie fiscală la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale în a cărei rază de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii, înstrăinării sau construirii. CAPITOLUL III — Impozitul şi taxa pe teren A. Impozitul/taxa pe terenurile amplasate în intravilan — terenuri cu construcţii Art.258 alin. (2) - lei/ha - F za: 2013 Zona în cadrul localităţii Rang II- Zalău Rang V - Stâna A 7:553 7II B 5.269 534 (ca 3.335 355 D 1.763 178 Art. 287 *) alin.(1) Nivelul impozitelor şi taxelor locale prevăzute în Codul fiscal poate fi majorat anual cu până la 20 % de consiliile locale. Notă: Nivelurile din tabel sunt cele prevăzute de H.G.1309/2012. B. Impozitul/taxa pe terenurile amplasate în intravilan — orice altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcții Art. 258 alin.(4) - lei/ha - Nr.crt. Zona / Zona A Zona B Zona C Zona D Categoria de folosinţă 2013 2013 2013 2013 | Zalău Stâna l Teren arabil 28 21 19 15 15 2 Păşune 21 19 15 13 13 3 Fâneaţă 21 19 15 13 13 A Vie 46 35 28 | 19 19 5 | Livadă 53 46 35 |____28 28 6 Pădure sau alt teren 28 21 19 JS 15 cu vegetaţie forestieră 7 Teren cu ape 15 13 i X X 8 Drumuri şi căi ferate X X X X X 9 Neproductiv X X X X X Notă: Tarifele din tabel sunt cele prevăzute de H.G.1309/2012. (5) Suma stabilită conform alin.(4) se înmulţeşte cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut în următorul tabel: Rangul localităţii | Coeficientul de corecție 0 8,00 li 5,00 II 4,00 II 3,00 IV 1,10 V 1,00 Municipiul Zalău fiind localitate de rangul II, coeficientul de corecție care va fi aplicat este 4,00. Pentru localitatea componentă Stâna, coeficientul de corecție este 1,00. (51) Ca excepţie de la prevederile alin.(2), în cazul contribuabililor persoane juridice, pentru terenul amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii, impozitul pe teren se calculează conform prevederilor alin. (3) - (5) numai dacă îndeplinesc, cumulativ, următoarele condiţii: a) au prevăzut în statut, ca obiect de activitate, agricultură; b) au înregistrate în evidenţa contabilă venituri şi cheltuieli din desfăşurarea obiectului de activitate prevăzut la lit. a). Încadrarea terenurilor în categoriile de folosinţă din tabelul de mai sus se va face numai în baza documentelor justificative prezentate de contribuabili, respectiv extras de carte funciară valabil (actualizat) cu poziţii distincte pentru terenurile din alte categorii de folosinţă decât cele cu construcţii, situate în intravilanul municipiului Zalău. (7) Înregistrarea în registrul agricol a datelor privind clădirile şi terenurile, a titularului dreptului de proprietate asupra acestora, precum şi schimbarea categoriei de folosinţă se pot face numai pe bază de documente, anexate la declaraţia făcută sub semnătura proprie a capului de gospodărie sau, în lipsa acestuia, a unui membru major al gospodăriei, potrivit normelor prevăzute la art. 293, sub sancţiunea nulităţii. *) Începând cu data de 1 ianuarie 2007, pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, se stabileşte taxa pe teren care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe teren. **) În cazul impozitului pe terenurile amplasate în intravilan pentru a nu majora sau diminua, după caz, nivelurile respective, ca efect al rotunjirilor la a doua zecimală în urma conversiei generată de aplicarea Legii nr. 348/2004 privind denominarea monedei naţionale, s-a procedat la raportarea nivelurilor impozitului pe teren în lei/ha, ţinând seama de faptul ca | m? = 0,0001 ha. C. Impozitul/taxa pe terenurile amplasate în extravilan Art.258 alin. (6) - lei/ha - 2013 Categoria de folosinţă Zona A B (e; D Stâna D 1. Teren cu construcţii 31 28 26 22 22 2. Arabil 50 48 45 Le) 42 3. Păşune 28 26 22 20 20 4. Fâneaţă 28 26 22 20 20 5. Vie pe rod 55 53 50 48 48 5.1. Vie până la intrarea pe rod X X X X X 6. Livadă pe rod 56 53 50 48 48 6.1. Livadă până la intrarea pe rod X X X X X 7. Pădure sau alt teren cu vegetaţie 16 14 12 8 8 forestieră 7.1. Pădure în vârstă de până la 20 de ani X X X X X şi pădure cu rol de protecţie 8. Teren cu apă, altul decât cel cu 6 5 2 l l amenajări piscicole 8.1. Teren cu amenajări piscicole 34 31 28 26 26 9. Drumuri şi căi ferate X X X X X 10. Teren neproductiv X X X X X Notă: În cazul unui teren amplasat în extravilan, impozitul pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în ha, cu suma corespunzătoare prevăzută în tabelul de mai sus, înmulțită cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut la art.251 alin.(5) astfel: Zona Rangul localităţii în cadrul localităţii 0 A II III IV V A 2,60 2,50 2,40 2,30 1,10 1,05 B 2,50 2,40 2,30 2,20 1,05 1,00 E 2,40 2,30 2,20 2,10 1,00 0,95 D 2,30 2,20 2,10 2,00 0,95 0,90 Pentru municipiul Zalău se vor aplica coeficienţii aferenţi rangului II, Zona A: 2,40; Zona B: 2,30; Zona C: 2,20; Zona D: 2,10. Pentru Stâna — localitate componentă a municipiului Zalău se aplică coeficienţii aferenţi rangului localităţii, respectiv rangul V - zona D: 0,90. Tarifele sunt cele prevăzute de H.G.1309/2012. Art. 258 alin. (7) Înregistrarea în registrul agricol a datelor privind clădirile şi terenurile, a titularului dreptului de proprietate asupra acestora, precum şi schimbarea categoriei de folosință se pot face numai pe bază de documente, anexate la declaraţia făcută sub semnătura proprie a capului de gospodărie sau, în lipsa acestuia, a unui membru major al gospodăriei, potrivit normelor prevăzute la art. 293, sub sancţiunea nulităţii. Art.258 alin. (8) Atât în cazul clădirilor, cât şi al terenurilor, dacă se constată diferenţe între suprafeţele înscrise în actele de proprietate şi situaţia reală rezultată din măsurătorile executate în condiţiile Legii cadastrului şi a publicităţii imobiliare nr. 7/1996, republicată, pentru determinarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafeţele care corespund situaţiei reale, dovedite prin lucrări tehnice de cadastru. Datele rezultate din lucrările tehnice de cadastru se înscriu în evidenţele fiscale, în registrul agricol, precum şi în cartea funciară, iar modificarea sarcinilor fiscale operează începând cu data: de întâi a lunii următoare celei în care se înregistrează la compartimentul de specialitate lucrarea respectivă, ca anexă la declaraţia fiscală. CAPITOLUL IV — Impozitul pe mijloacele de transport Art.263 alin (2) Mijloacele de transport cu tracţiune mecanică Valoarea impozitului 1. Vehicule înmatriculate - lei/200 cm: sau fracțiune din aceasta 2013 1. Motorete, scutere, motociclete şi autoturisme cu capacitatea 8 cilindrică de până la 1600 cm? inclusiv 2. Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 1601 cm: şi 2000 18 cm? inclusiv 3. Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 2001 cm: şi 2600 72 cm? inclusiv 4. Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 2601 cm? şi 3000 144 cm: inclusiv 5. Autoturisme cu capacitatea cilindrică de peste 3.001 cm? 290 6. Autobuze, autocare, microbuze 24 7. Alte autovehicule cu masa totală maximă autorizată de până la 30 12 tone inclusiv 8. Tractoare înmatriculate 18 II. Vehicule înregistrate 2013 1. Vehicule cu capacitatea cilindrică: lei/200 cm* 1.1. Vehicule înregistrate cu capacitatea cilindrică < 4.800 cm? 2 1.2. Vehicule înregistrate cu capacitatea cilindrică > 4.800 cm” 4 2. Vehicule fără capacitate cilindrică evidenţiată 50 lei/an Art.263 alin.(3) În cazul unui ataş, taxa pe mijlocul de transport este de 50 % din taxa pentru motocicletele, motoretele şi scuterele respective. Notă: Valorile din tabel sunt cele prevăzute de H.G.1309/2012. IMPOZITUL ASUPRA MIJLOACELOR DE TRANSPORT pentru autovehiculele de transport marfă cu masa totală maximă autorizată de peste 12 tone - art.263 alin.(4) şi (5) Art. 263 alin. (4) Autovehicule de transport marfă cu masa totală maximă autorizată egală sau mai mare de 12 tone Impozitul Numărul de axe şi greutatea brută încărcată (în lei/an) maximă admisă Ax(e [...]