HCL 106/2021 adoptată

ROMÂNIA - JUDEȚUL TULCEA CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI TULCEA HOTĂRÂREA NR. 106 privind acordarea eşalonării la plata obligaţiilor fiscale de către organul fiscal local Consiliul Local al Municipiului Tulcea, întrunit în şedinţa ordinară din data de 28 aprilie 2021, legal constituită; Examinând proiectul de hotărâre privind acordarea eşalonării la plata obligaţiilor fiscale de către organul fiscal local, proiect din iniţiativa Primarului; Având în vedere Referatul de aprobare al Primarului Municipiului Tulcea înregistrat sub 14032/14.04.2021 şi Raportul de specialitate întocmit de Serviciul Impozite şi Taxe din cadrul Direcţiei Economice, înregistrat sub nr. 215366/14.04.2021; Reţinând avizele comisiilor de specialitate ale Consiliului Local al Municipiului Tulcea; În temeiul prevederilor: - art. 185 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare; - art. 16 alin. (2), art. 20 alin. (1) lit. b) şi art. 27 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare; - Titlului IX – Impozite şi Taxe Locale din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; - Titlului IX din Hotărârea Guvernului nr. 1/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; Respectând dispoziţiile art. 7 alin. (13) din Legea nr. 52/2003 privind transparenţa decizională în administraţia publică, republicată; În baza dispoziţiilor art. 87 alin. (3) şi (4), art. 129 alin. (1), alin. (2) lit. b) şi alin. (4) lit. c) din Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare; În conformitate cu prevederile art. 136 alin. (1), art. 139 alin. (1) și (3) lit. c), art. 196 alin. (1) lit. a), art. 197 alin. (4) şi art. 198 din Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare, HOTĂRĂŞTE: Art. 1. La cererea temeinic justificată a contribuabililor, persoane fizice sau persoane juridice, organul fiscal local poate acorda eşalonări la plata obligaţiilor fiscale restante datorate bugetului local al Municipiului Tulcea. Art. 2. Se aprobă Procedura de acordare a eşalonării la plata obligaţiilor fiscale restante datorate bugetului local al Municipiului Tulcea, conform Anexei nr. 1, care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 3. Începând cu data adoptării prezentei hotărâri, Hotărârea Consiliului Local al Municipiului Tulcea nr. 118/20.12.2016 privind aprobarea procedurii de acordare a eşalonării la plata obligaţiilor restante datorate bugetului local al Municipiului Tulcea se revocă. 1  Art. 4. Secretarul General al Municipiului Tulcea va asigura comunicarea prezentei Hotărâri autorităţilor şi persoanelor interesate pentru ducerea la îndeplinire a prevederilor sale. Hotărârea a fost adoptată cu 21 voturi ale consilierilor locali din 21 consilieri locali prezenţi. Contrasemnează, Preşedinte de şedinţă, Secretar General, Consilier local, Leventh IUSUF Stere ŞACU _______________________________________________________________________________________________________ str. Păcii, nr. 20, codul poștal 820033, tel: +40 0240-511 440, fax: +40 0240-517 736, e-mail:[email protected], site: www.primariatulcea.ro ISO 9001:2015 – NR. CERTIFICAT: 203039/A/0001/UK/RO 2  ROMÂNIA - JUDEȚUL TULCEA CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI TULCEA Anexa nr. 1 la Hotărârea nr. 106/28.04.2021 Procedura de acordare a eşalonării la plata obligaţiilor fiscale restante datorate bugetului local al Municipiului Tulcea Art. 1. Instituirea posibilităţii acordării eşalonării la plată de către organul fiscal local (1) La cererea temeinic justificată a contribuabilului, organul fiscal local poate acorda eşalonări la plata obligaţiilor fiscale restante datorate bugetului local al Municipiul Tulcea pe o perioadă de cel mult 3 ani, în condiţiile prezentei proceduri. Pentru debitorii care nu constituie niciun fel de garanţie potrivit prezentei proceduri, eşalonarea se acordă pe o perioadă cel mult 6 luni. (2) Organul fiscal local este Serviciul Impozite şi Taxe din cadrul Direcţiei Economice – Unitatea Administrativ-Teritorială Municipiul Tulcea. Art. 2. Beneficiarii eşalonării (1) Prezenta procedură se aplică contribuabililor, persoane fizice sau juridice de drept public sau privat, indiferent de modul de organizare. (2) În sensul prevederilor prezentei proceduri, asocierile fără personalitate juridică care, potrivit legii, au calitatea de debitor sunt asimilate persoanelor juridice. Art. 3. Obiectul eşalonării (1) Eşalonarea la plată se acordă pentru toate obligaţiile fiscale administrate de Serviciul Impozite şi Taxe, înscrise în certificatul de atestare fiscală, dacă sunt îndeplinite condiţiile prevăzute de prezenta procedură. (2) În scopul acordării eşalonării la plată, sunt asimilate obligaţiilor fiscale: a) amenzile de orice fel administrate de organul fiscal local; b) creanţele bugetare stabilite de alte organe şi transmise spre recuperare organului fiscal local, potrivit legii, inclusiv creanţele bugetare rezultate din raporturi juridice contractuale stabilite prin hotărâri judecătoreşti sau alte înscrisuri care, potrivit legii, constituie titluri executorii. (3) Eşalonarea la plată nu se acordă pentru: a) obligaţiile fiscale în sumă totală mai mică de 2.000 lei în cazul persoanelor fizice şi 5.000 lei în cazul persoanelor juridice; b) obligaţiile fiscale care au făcut obiectul unei eşalonări acordate de organul fiscal local, care şi-a pierdut valabilitatea; c) obligaţiile fiscale administrate de Serviciul Impozite şi Taxe care au scadenţa şi/sau termenul de plată după data eliberării certificatului de atestare fiscală; d) obligaţiile fiscale care, la data eliberării certificatului de atestare fiscală, intră sub incidenţa art. 167 din Codul de procedură fiscală, în limita sumei de restituit/de plată de la buget; e) obligaţiile fiscale stabilite prin acte administrative fiscale care, la data eliberării certificatului de atestare fiscală, sunt suspendate în condiţiile art. 14 sau 15 din Legea nr. 554/2004, cu modificările şi completările ulterioare. În cazul în care suspendarea executării actului administrativ fiscal încetează după data comunicării unei decizii de eşalonare la plată, 3 debitorul poate solicita includerea în eşalonare a obligaţiilor fiscale ce au făcut obiectul suspendării, precum şi a obligaţiilor fiscale accesorii aferente. În acest scop, organul fiscal local comunică debitorului o înştiinţare de plată privind obligaţiile fiscale individualizate în acte administrative pentru care a încetat suspendarea executării, precum şi deciziile referitoare la obligaţiile fiscale accesorii aferente. (4) Perioada de eşalonare la plată va fi stabită în funcţie de cuantumul obligaţiilor fiscale, astfel: 4.1. În cazul persoanelor fizice: a) pentru sume cuprinse între 2.000 lei – 5.000 lei perioada de eşalonare la plată este de cel mult 1 an; b) pentru sume cuprinse între 5.001 lei – 15.000 lei perioada de eşalonare la plată este de cel mult 2 ani; c) pentru sume peste 15.000 lei perioada de eşalonare la plată este de cel mult 3 ani. 4.2. În cazul persoanelor juridice: a) pentru sume cuprinse între 5.000 lei – 25.000 lei perioada de eşalonare la plată este de cel mult 1 an; b) pentru sume cuprinse între 25.001 lei – 100.000 lei perioada de eşalonare la plată este de cel mult 2 ani; c) pentru sume peste 100.000 lei perioada de eşalonare la plată este de cel mult 3 ani. (5) Pentru debitorii, persoane fizice sau juridice, care nu constituie niciun fel de garanţie potrivit prezentei proceduri, eşalonarea se acordă pe o perioadă cel mult 6 luni. Art. 4. Condiţii de acordare a eșalonării la plată (1) Pentru acordarea eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale, debitorul trebuie să îndeplinească cumulativ următoarele condiţii: a) să se afle în dificultate generată de lipsa temporară de disponibilităţi băneşti şi să aibă capacitate financiară de plată pe perioada de eşalonare la plată. Aceste situaţii se apreciază de organul fiscal local pe baza unor informaţii şi/sau documente relevante, prezentate de debitor sau deţinute/solicitate de organul fiscal; b) să aibă constituită garanţia potrivit art. 8; c) să nu se afle în procedura insolvenţei; d) să nu se afle în dizolvare potrivit prevederilor legale în vigoare; e) să nu li se fi stabilit răspunderea potrivit legislaţiei privind insolvenţa şi/sau răspunderea solidară, potrivit prevederilor art. 25 şi 26 din Codul de procedură fiscală. Prin excepţie, dacă actele prin care s-a stabilit răspunderea sunt definitive în sistemul căilor administrative şi judiciare de atac, iar suma pentru care a fost atrasă răspunderea a fost achitată, condiţia se consideră îndeplinită. (2) Pe lângă condiţiile prevăzute la alin. (1), debitorul trebuie să aibă depuse toate declaraţiile fiscale până la data eliberării certificatului de atestare fiscală. (3) Condiţia prevăzută la alin. (2) se consideră îndeplinită şi în cazul în care, pentru perioadele în care nu s-au depus declaraţii fiscale, obligaţiile fiscale au fost stabilite, prin decizie, de către organul fiscal local. (4) Prin excepţie de la prevederile alin. (1) lit. a), în cazul debitorilor care nu deţin bunuri în proprietate, situaţia de dificultate generată de lipsa temporară de disponibilităţi băneşti şi capacitatea financiară de plată pe perioada de eşalonare la plată se menţionează de debitor în cererea depusă prin care se solicită eşalonarea la plată. Organul fiscal local verifică şi constată situaţia de dificultate generată de lipsa temporară de disponibilităţi băneşti din informaţiile prezentate de debitor în cerere şi/sau din informaţii şi/sau documente relevante solicitate de organul fiscal. (5) Prin excepţie de la prevederile alin. (1) lit. b), în situaţia debitorilor care nu deţin bunuri în proprietate sau acestea sunt insuficiente pentru a constitui garanţiile prevăzute de prezenta procedură, organul fiscal local poate acorda eşalonarea la plată dacă sunt îndeplinite 4 celelalte condiţii prevăzute la alin. (1). În acest caz, majorările de întârziere cuprinse în certificatul de atestare fiscală nu se amână la plată şi se includ în eşalonare. Art. 5. Cererea de acordare a eșalonării la plată (1) Cererea de acordare a eşalonării la plată poate fi depusă: - la registratura Primăriei Municipiului Tulcea, situată pe str. Păcii, nr. 20 sau la registratura Serviciului Impozite şi Taxe, situat pe str. I.L. Caragiale, nr. 2A; - prin poștă, cu confirmare de primire, la adresele menționate mai sus, - pe adresele de e-mail: [email protected]; [email protected]; - prin fax la numărul: 0240.517736, 0240.523.500. (2) Cererea de acordare a eşalonării la plată se soluționează în termen de 60 de zile de la data înregistrării. (3) Prin excepţie de la prevederile alin. (2), în cazul debitorilor care nu deţin bunuri în proprietate, cererea se soluţionează de organul fiscal local în termen de 15 zile de la data înregistrării acesteia. (4) Cererea va cuprinde următoarele elemente: a) datele de identificare a debitorului: denumirea/numele şi prenumele acestuia, a/ale reprezentantului legal/împuternicitului, dacă este cazul, domiciliul/sediul fiscal, codul de identificare fiscală, numărul de telefon/fax al acestora, adresa de e-mail; b) perioada pentru care se solicită eşalonarea la plată, exprimată în luni, şi motivarea acesteia; c) suma totală pentru care se solicită eşalonarea la plată, defalcată pe tipuri de impozite, taxe şi alte sume datorate bugetului local, şi, în cadrul acestora, pe obligaţii fiscale principale şi accesorii; d) justificarea stării de dificultate generate de lipsa temporară de disponibilităţi băneşti şi cauzele acesteia; e) menţiuni referitoare la înlesnirile la plată acordate până la data depunerii cererii; f) menţiuni referitoare la imposibilitatea constituirii garanţiei, în cazul debitorilor care nu deţin bunuri în proprietate sau acestea sunt insuficiente pentru constituirea garanţiilor conform art. 8 din prezenta procedură; g) data şi semnătura debitorului/reprezentantului legal/împuternicitului. (5) La cererea de acordare a eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale (model prevăzut în anexa nr. 1 la procedură) se anexează următoarele documente: a) declaraţia pe proprie răspundere a debitorului din care să reiasă că nu se află sub incidența legislației privind insolvenţa, că nu se află în dizolvare, potrivit prevederilor legale în vigoare, şi că nu i s-a stabilit răspunderea, potrivit legislației privind insolvenţa, şi/sau răspunderea solidară, potrivit prevederilor art. 25 şi 26 din Codul de procedură fiscală; b) documente sau informații relevante în susținerea cererii. (6) În cazul persoanelor fizice, la cererea de acordare a eşalonării la plata obligaţiilor fiscale se anexează şi următoarele documente: a) copie de pe actul de identitate valabil; b) copie de pe certificatul de căsătorie, dacă este cazul; c) acte prin care se dovedesc veniturile contribuabilului pe ultimele 6 luni anterioare depunerii cererii de acordare a eşalonării la plata obligaţiilor fiscale (adeverinţă de venit de la locul de muncă, în care să se precizeze perioada pentru care este angajat solicitantul, cupon de pensie, fişă fiscală etc.); d) garanţia constituită conform art. 8 din prezenta procedură. (7) În cazul persoanelor juridice, la cererea de acordare a eşalonării la plata obligaţiilor fiscale se anexează şi următoarele documente: a) copia ultimei situaţii financiare anuale; b) situaţia încasărilor şi plăţilor pe ultimele 6 luni anterioare datei depunerii cererii de acordare a eşalonării la plată (model prevăzut în anexa nr. 2 la procedură); 5  c) copia ultimei balanţe de verificare; d) garanţia constituită conform art. 8 din prezenta procedură. (8) În cazul debitorilor persoane juridice care nu deţin bunuri în proprietate pentru a constitui garanţiile prevăzute de lege, la cererea de acordare a eşalonării la plată nu se anexează documentul prevăzut la alin. (7) lit. d). (9) În cazul debitorilor care nu trebuie să constituie garanţii, astfel cum sunt prevăzuţi la art. 8 alin. (2) lit. c) din procedură, la cererea de acordare a eşalonării la plată se anexează şi declaraţiile fiscale privind bunurile pe care le deţin. (10) Cererea de acordare a eşalonării la plată poate fi retrasă de debitor până la emiterea deciziei de eşalonare la plată sau a deciziei de respingere. Prin retragerea cererii, debitorul nu pierde dreptul de a depune o nouă cerere. Art. 6. Eliberarea certificatului de atestare fiscală (1) După primirea cererii de acordare a eşalonării la plată, organul fiscal verifică: a) dacă cererea conţine elementele prevăzute la art. 5; b) dacă cererea este însoţită de documentele prevăzute la art. 5; c) dacă au fost depuse toate declarațiile fiscale; d) existenţa unor sume de restituit/de plată de la buget. (2) În situaţia în care nu sunt îndeplinite condiţiile prevăzute la alin. (1), organul fiscal îndrumă debitorii în privinţa drepturilor şi obligaţiilor ce le revin în cursul procedurii de acordare a eșalonării la plată. (3) În vederea soluţionării cererii de acordare a eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale şi a stabilirii sumelor care vor face obiectul acestora, organul fiscal local eliberează, din oficiu, certificatul de atestare fiscală. Certificatul de atestare fiscală se eliberează în două exemplare: un exemplar se comunică contribuabilului, iar un exemplar se arhivează de către organul fiscal la dosarul eşalonării. (4) Certificatul de atestare fiscală se eliberează în termen de cel mult 5 zile lucrătoare de la înregistrarea cererii. (5) Prin excepţie de la prevederile art. 159 din Codul de procedură fiscală, certificatul de atestare fiscală are valabilitate până la data emiterii deciziei de admitere/respingere a cererii de eşalonare la plată. (6) În cazul în care există diferenţe între sumele solicitate de către debitor în cerere şi cele înscrise în certificatul de atestare fiscală, organul fiscal solicită prezentarea debitorului la sediul său pentru clarificarea situaţiei fiscale a acestuia. (7) După clarificarea neconcordanţelor, organul fiscal întocmeşte în două exemplare un proces-verbal de punere de acord (model prevăzut în anexa nr. 3 la procedură). Un exemplar al procesului-verbal de punere de acord şi al certificatului de atestare fiscală se comunică debitorului, iar un exemplar al acestora se arhivează la dosarul eşalonării. (8) Termenul de clarificare a neconcordanţelor este de cel mult 15 zile de la data comunicării certificatului de atestare fiscală inițial. Termenul de soluţionare a cererii se prelungeşte în mod corespunzător. Art. 7. Modul de soluţionare a cererii (1) Cererea debitorului se analizează de organul fiscal local şi se soluţionează prin decizie de eşalonare la plată ori decizie de respingere a cererii de eşalonare la plată, după caz. (2) Cuantumul şi termenele de plată a ratelor de eşalonare se stabilesc prin grafice de eşalonare, care fac parte integrantă din decizia de eşalonare la plată. (3) După eliberarea certificatului de atestare fiscală şi, după caz, punerea de acord a sumelor potrivit art. 6 alin. (7), organul fiscal verifică încadrarea cererii în prevederile prezentei proceduri şi comunică debitorului decizia de eșalonare la plată sau decizia de respingere, după caz. 6  (4) Procedura de emitere a deciziei de eşalonare la plată ori a deciziei de respingere a cererii de acordare a eşalonării la plată: 4.1. Organul fiscal local, prin funcţionarii de specialitate, analizează cererea de acordare a eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale. 4.2. După eliberarea certificatului de atestare fiscală, organul fiscal verifică: a) dacă sunt îndeplinite condiţiile prevăzute la art. 4 din prezenta procedură; b) dacă cererea de acordare a eşalonării la plată conţine obligaţiile de plată prevăzute la art. 3 alin. (3) din prezenta procedură. 4.3. Îndeplinirea condiţiei prevăzute la art. 4 alin. (1) lit. a) din prezenta procedură, referitoare la dificultatea generată de lipsa temporară de disponibilităţi băneşti şi capacitatea financiară de plată pe perioada de eşalonare, se analizează şi se stabileşte de organul fiscal pe baza documentelor referitoare la încasările şi plăţile pe ultimele 6 luni anterioare depu [...]