HCL 5/2025 Târgu Frumos adoptată

ROMÂNIA JUDEȚULIAŞI CONSILIUL LOCAL AL ORAŞULUI TÂRGU FRUMOS Anexa 1 La HCL Nr5/29.U1.202 ACORD DE COOPERARE privind organizarea și exercitarea activității de audit public intern nr.1 / 15.12.2017 Încheiat astăzi, ... „ue, 2025. Ținând seama de faptul că obținerea eficienței și eficacităţii serviciilor publice reprezintă o condiţie esențială a managementului fiecărei entităţi publice, în cazul prezentului acord de cooperare, entitate publică fiind orașul, în calitatea acesteia de persoană juridică de drept public și, respectiv, de instituţie publică locală, apreciind oportunitatea unei cooperări între instituțiile publice pentru asigurarea serviciilor de audit public intern, respectând în același timp independența și funcţiile specifice fiecăreia dintre acestea, urmărind facilitarea asigurării activităţii de audit public intern pentru fiecare entitate publică semnatară a prezentului acord de cooperare, prin relații profesionale bazate pe criterii de legalitate, economicitate, eficacitate, eficiență și colaborare pentru realizarea obiectivelor specifice acestei activități, având în vedere prevederile: a) Cartei europene a autonomiei locale, adoptată ia Strasbourg la 15 octombrie 1985 și ratificată prin Legea nr. 199/1997; b) Legii nr. 672/2002 privind auditul public intern, cu modificările și completările ulterioare; c) art. 89 alin. (1), alin. (3) din Ordonanţa de Urgenţă nr.57/2019 privind Codul administrativ cu modificările și completările ulterioare; d) art. 35 alin. (6) din Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare; e) art. 1166 și următoarele din Codul civil, referitoare la contracte sau convenții; î) Codului muncii: 9) Legii nr. 182/2002 privind protecţia informaţiilor clasificate, cu modificările și completările ulterioare; h) Codului de procedură civilă; î) Hotărârii Guvernului nr. 781/2002 privind protecția informaţiilor secrete de serviciu, cu modificările și completările ulterioare; |) Codului privind conduita auditorului intern, aprobat prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 252/2004; K) Statutului Asociaţiei de Dezvoltare Intercomunitară „Moldova”: |) Hotărârii Consiliului Local nr. ...... LIRE 2024 privind aderarea orașului Târgu Frumos, județul lași la Asociaţia de Dezvoltare intercomunitară „Moldova. potrivit prezentului acord de cooperare părțile semnatare, prin reprezentanții legali ai acestora, se obligă la o colaborare pe durată nedeterminată, care să asigure o mai mare sustenabilitate și coerenţă în ROMÂNIA JUDEȚUL IAŞI CONSILIUL LOCAL AL ORAȘULUI TÂRGU FRUMOS realizarea activităţilor de audit public intern, pe baza unui set de reguli convenite prin deplină înțelegere, după Cum urmează: Preambul Obţinerea eficienţei și eficacităţii serviciilor publice reprezintă o condiţie esențială a managementului fiecărei entități publice, iar cooperarea în asigurarea serviciilor de audit intern reprezintă o oportunitate în atingerea acestui deziderat, respectând în același timp independenta și funcţiile specițice fiecăreia dintre entități, Scopul acordului de cooperare este de a facilita asigurarea serviciilor de audit intern pentru fiecare entitate publică participantă la acord, urmărindu-se crearea unei relații profesionale de cooperare pentru minimizarea eforturilor umane, materiale și financiare și maximizarea aportului activităţii de audit la realizarea obiectivelor entității. În baza acordului de cooperare entitățile participante se angajează la o colaborare pe termen lung care să asigure o mai mare sustenabilitate și coerenţă în realizarea activităților de audit intern. Prezentul acord de cooperare funcţionează pe baza unui set de reguli stabilite de comun acord, aprobate de reprezentanții legali ai entităţilor publice participante la acord şi prevăzute în conținutul său. Ținând seama de faptul că obținerea eficienței și eficacităţii serviciilor publice reprezintă o condiție esențială a managementului fiecărei entităţi publice, în cazul prezentului acord de cooperare, entitate publică fiind orașul, în calitatea acesteia de persoană juridică de drept public și, respectiv, de instituţie publică locală, Apreciind oportunitatea unei cooperări între UAT-uri pentru asigurarea serviciilor de audit public intern, respectând în același timp independența și funcţiile specifice fiecăreia dintre acestea, urmărind facilitarea asigurării activităţii de audit public intern pentru fiecare UAT semnatar a prezentului acord de cooperare, prin relații profesionale bazate pe criterii de legalitate, economicitate, eficacitate, eficiență și colaborare pentru realizarea obiectivelor specifice acestei activităţi, potrivit prezentului acord de cooperare părțile semnatare, prin reprezentanții legali ai acestora, se obligă la o colaborare pe durată nedeterminată, care să asigure o mai mare sustenabilitate și coerență în realizarea activităților de audit public intern, pe baza unui set de reguli convenite prin deplină înțelegere, după cum urmează: CAPITOLUL | PĂRȚILE Art. 1, - Părțile prezentului acord de cooperare, denumit în continuare acord, sunt: A. Asociația de Dezvoltare intercomunitară „Moldova”, denumită în continuare Asociaţie, în calitate de entitate organizatoare a auditului public intern pentru UAȚ-urile prevăzute la lit, B, cu sediul în comuna Mădârjac, titulară a codului de înregistrare fiscală 38229967 și a contului nr. ROO7RZBRO000060019325965, deschis la Banca Raiffeisen Bank S.A. Agenția Hârlău reprezentată prin domnul Dan Ghebuţă — primar al comunei Mădârjac, județul lași, care îndeplinește funcţia de președinte al Asociaţiei, și ROMÂNIA JUDEȚUL IAŞI CONSILIUL LOCAL AL ORAȘULUI TÂRGU FRUMOS B. Unităţile Administrativ Teritoriale care cooperează în vederea finanțării și realizării în comun a acţiunilor specifice auditului public intern, respectiv: 8.1. Orașul Târgu Frumos, cu sediul în loc. Târgu Frumos, str.Cuza Vodă, nr.67, județul lași, titulară a codului de înregistrare fiscală 4541068 și a contului nr. RO95TREZ407214470400XXXX deschis la Trezoreria Operativă a Orașului Târgu Frumos, reprezentată prin domnul Neculai Zugravu, având funcţia de primar, în calitate de participantă la acordului de cooperare, cu următoarele unități subordonate: - Școala Gimnazială „Garabet Ibrăileanu”, Târgu Frumos - Școala Gimnazială „Ion Creangă”, Târgu Frumos - Liceul Tehnologic „Petru Rareș”, Târgu Frumos - Liceul Teoretic „Ion Neculce”, Târgu Frumos - Grădinița cu program prelungit nr.1, Târgu Frumos - Spitalul de Boli Cronice “Sf, loan”, Târgu Frumos - Casa de cultură "Garabet Ibrăilenw”, Târgu Frumos - Piaţa agroalimentară „Cuza Vodă”, Târgu Frumos B.2. UAT nneerennenneeeeaenaaaee 2), cu sediul în .......... „Str, ....... „Nr. ...., judeţul........ „titulară a codului de înregistrare fiscală .............. și a contului Nr. nenea eee deschis la Trezoreria aa ataman sanse „ reprezentată prin domnul/doamna ........, având funcţia de primar, în baza Hotărârii Consiliului Local nr. ..../........... [ARII „ în calitate de participantă la acordului de cooperare, cu următoarele unități subordonate: - Unitatea de învățământ............„aa eee - S.C./Asociaţie/Fundaţie.........................., convin să încheie următorul acord în baza căruia stabilesc să realizeze în cooperare asigurarea funcției de audit intern spre beneficiul tuturor entităţilor publice locale participante, denumit în continuare acord de cooperare, prin care prevăd următoarele: Capitolul |i. Obiectul acordului de cooperare Articolul 1 Obiectul prezentului acord îl constituie cooperarea entităților publice locale semnatare, prin reprezentanții legali, în vederea organizării și exercitării funcţiei de audit intern în cadrul acestora, în conformitate cu prevederile Legii nr. 672/2002 privind auditul public intern, republicată, cu modificările ulterioare. Articolul 2 Acordul de cooperare stabilește drepturile și obligaţiile părților în organizarea și exercitarea funcţiei de audit intern, atribuțiile specifice compartimentului de audit intern care va derula misiunile, reglementează obligaţiile financiare ale entităţilor participante și asigură confidențialitatea datelor și informaţiilor în posesia cărora vor intra oricare dintre persoanele implicate în acest proces. Articolui 3 Părțile semnatare stabilesc principiile care stau la baza aplicării acordului și se angajează de a acționa consecvent pentru realizarea lor, sub forma: a) menținerii independenţei juridice, decizionale şi financiare a fiecărei entităţi publice participante; b) îmbinării în mod echitabil a nevoilor de audit cu resursele disponibile între entitățile publice participante; ROMÂNIA JUDEȚUL IAŞI CONSILIUL LOCAL AL ORAȘULUI TÂRGU FRUMOS c) irevocabilităţii pe cale unilaterală a acordului de cooperare; d) respectării reciproce a confidențialităţii în derularea activităţilor de audit intern și a raportării rezultatelor acesteia. Capitolul III. Drepturile și obligaţiile părţilor în organizarea și exercitarea funcţiei de audit intern Articolul 4 Entităţile publice partenere au următoarele drepturi: a) propunerea unor obiective de audit intern, specifice entității publice, de către echipa de audit desemnată să realizeze misiunea de audit intern; b) solicită și beneficiază de servicii de audit intern pentru îmbunătăţirea eficienţei și eficacității sistemului de management și control intern care să asigure atingerea obiectivelor entității publice; c) să fie informată în mod exclusiv și operativ asupra problemelor și iregularităților constatate cu ocazia misiunilor de audit intern efectuate; d) să primească în mod exclusiv rapoartele de audit intern care sunt întocmite, ca urmare a misiunilor de audit realizate la propria entitate; e) hotărăște independent asupra acţiunilor necesare implementării recomandărilor formulate în baza misiunilor de audit intern realizate. Articolul 5 Entitățile publice partenere își asumă următoarele obligaţii: a) respectarea metodologiei de audit, respectiv documentarea temeinică, participarea la ședințe, analiza Și avizarea documentelor procedurale elaborate de auditori interni, furnizarea în scris sau verbal a informaţiilor solicitate ș.a.; b) asigurarea accesului la date, informaţii și documente a auditorilor, în vederea atingerii obiectivelor misiunii de audit intern; c) asigurarea logisticii necesare desfășurării misiunilor de audit intern, respectiv spații adecvate, acces la sistemele IT și de comunicaţii, furnituri de birou etc.; d) elaborarea și transmiterea către compartimentul de audit intern a planurilor de acțiune necesare implementării recomandărilor acceptate; e) informarea compartimentului de audit intern cu privire la modul de implementare a recomandărilor dispuse și la gradul de implementare al acestora; f) furnizarea informaţiilor solicitate de auditori interni în vederea planificării misiunilor de audit intern; 9) estimarea costurilor necesare realizării misiunilor de audit solicitate în cursul exerciţiului financiar și cuprinderea acestor angajamente în buget. ROMÂNIA JUDEȚUL IAŞI CONSILIUL LOCAL AL ORAȘULUI TÂRGU FRUMOS Articolul 6 Structura asociativă organizatoare își asumă obligaţiile următoare: a) constituirea unui compartiment de audit public intem, având o dimensiune corespunzătoare, în vederea asigurării realizării misiunilor de audit planificate, în conformitate cu standardele internaționale de audit; b) asigurarea spaţiului necesar și adecvat pentru organizarea și desfășurarea activităților compartimentului de audit public intern; C) asigurarea procesului de recrutare și angajare a personalului adecvat pentru compartimentul de audit public intern; d) asigurarea condiţiilor necesare de pregătire profesională a auditorilor interni la nivelul cerințelor stabilite prin normele metodologice proprii ale entității publice, Capitolul IV. Atribuţiile compartimentului de audit public intern Articolul 7 Compartimentul de audit public intern asigură realizarea funcţiei de audit intern la entitățile publice partenere pe baza unui plan de audit, aprobat de reprezentanții legali ai acestora. Articolul 8 În exercitarea activităților sale, Compartimentul de audit public intern are următoarele atribuții specifice: a) elaborarea normelor metodologice proprii privind exercitarea activităţii de audit intern în cadrul acordului de cooperare, aprobate de entitățile publice partenere la acord și avizate de UCAAPI: b) elaborarea proiectelor planului anual și multianual de audit public intern; c) efectuarea în condiții de calitate a misiunilor de audit intern privind evaluarea sistemelor de management și control intern ale entității publice; d) asigurarea monitorizării realizării misiunilor de audit intern și a activităților de supervizare a acestora; e) raportarea rezultatelor misiunilor de audit intern, respectiv a constatărilor, concluziilor și recomandărilor, numai către conducătorii entităților publice auditate; f) raportarea operativă și exclusivă a problemelor și iregularităților constatate, către conducătorii entităților publice auditate; g) elaborarea raportului anual al activităţii de audit pubiic intern: h) asigurarea confidenţialității datelor și informaţiilor rezultate în urma activităților de audit intern desfășurate, Articolul 9 Planificarea și realizarea misiunilor de audit intern se realizează în mod echitabil pentru toate entităţile publice locale partenere, în funcţie de misiunile solicitate și de resursele disponibile. ROMÂNIA JUDEȚULIAŞI CONSILIUL LOCAL AL ORAŞULUI TÂRGU FRUMOS Articolul 10 Compartimentul de audit public intern asigură efectuarea misiunilor de audit intern de conformitate, de performanţă sau consiliere, solicitate de către primăriile participante la acord, și formulează recomandări și concluzii pentru îmbunătăţirea activităţilor. Articolul 11 (1) Pentru ședințele de lucru organizate cu reprezentanţii entităților publice partenere, compartimentul de audit intern înființat la nivelul entității publice locale/structurii asociative organizatoare asigură secretariatul. (2) Principalele sarcini ale secretariatului sunt de redactare a proceselor-verbale ale ședințelor de lucru și de a administra un registru cu hotărârile luate. Capitolul V. Drepturile și obligațiile financiare ale părților Articolul 12 În vederea realizării în comun a funcţiei de audit intern părțile sunt de acord să susțină financiar organizarea și funcţionarea compartimentului de audit public intern. Articolul 13 Asigurarea evidențelor privind misiunile derulate, precum și a costurilor acestora sunt în responsabilitatea structurii asociative organizatoare; recuperarea acestora se realizează prin facturarea în cota parte ce revine fiecărei entităţi publice partenere. Articolul 14 Cheltuielile decontate între structura asociativă organizatoare și entităţile publice partenere se referă la: a) salarii și alte drepturi de personal acordate auditoritor interni care au realizat misiunile de audit intern; b) obligaţiile către bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat sau bugetele oricărui fond special, rezultate în urma acordării drepturilor de personal; c) cheltuielile materiale necesare desfășurării activităţilor din cadrul compartimentului de audit public intern; d) cheltuieiile cu pregătirea profesională continuă a auditorilor interni; e) cheltuielile privind deplasările auditorilor interni, pentru realizarea misiunilor de audit intern. Articolul 15 Celelalte cheltuieli materiale ocazionate de funcţionarea compartimentului de audit intem se decontează pe baza unor cote stabilite prin prezentul acord de cooperare. Articoiul 16 (1) Repartizarea cheltuielilor între structura asociativă organizatoare și entitățile publice partenere se face prin estimarea prealabilă a volumului cheltuielilor enunțate de art. 34 din Anexa nr. 1 la H.G. nr. 1183/2012 și de art. 21 alin. (7)-(9) din Legea nr. 672/2002, în funcţie de acest volum determinându-se contribuția lunară a fiecărei entităţi publice partenere. Ulterior, pe baza acelorași categorii de cheltuieli şi a misiunilor efectiv realizate se va realiza decontarea cheltuielilor pentru fiecare entitate publică parteneră în parte. ROMÂNIA JUDEȚUL IAŞI CONSILIUL LOCAL AL ORAȘULUI TÂRGU FRUMOS (2) Utilizarea acestui mod de finanțare și decontare a cheltuielilor ocazionate de sistemul de cooperare exclude necesitatea emiterii de facturi la finalul fiecărei misiuni de audit public intern realizate, singurele facturi emise de structura asociativă organizatoare fiind cele lunare, aferente cotei-părţi estimate ce revine fiecărei entități publice partenere. (3) Utilizarea sistemului de finanţare prin intermediul facturilor lunare, iar nu la final de misiune, se impune pentru respectarea de către structura asociativă organizatoare a prevederilor legislaţiei dreptului muncii în domeniul salarizării, în mod special a prevederilor: a) art. 164 alin. (2) și (3) din Legea nr. 53/2003 — Codul muncii, cu modificările și completările ulterioare, denumită în continuare Codul muncii, care instituie în sarcina angajatorului obligaţia de a stabili și de a garanta în plată un salariu lunar brut cel puţin egal cu salariul de bază minim brut pe țară; b) art. 166 alin. (1) din Codul muntii, conform căruia salariul trebuie să se plătească în bani cel puțin o dată e lună; 2) art. 260 alin. (1) lit. a) din Codul muncii, conform căruia constituie contravenţie și se sancţionează cu amenda de la 300 la 2000 lei nerespectarea dispoziţiilor privind garantarea în plată a salariului minim brut pe țară; În mod concret, prin intermediul facturilor lunare se urmărește evitarea situaţiei în care structura asociativă organizatoare s-ar găsi în imposibilitatea de a plăti salariile lunare obligatorii, ca urmare a faptului că o misiune de audit public intern cu mai multe activități auditate este programată să dureze mai mult de o lună de zile, ulterior entitatea parteneră dispunând de un termen de plată de 30 de zile de la facturare. Articolul 17 (1) Cheltuielile prevăzute Ia art. 14 și 15, necesare organizării și funcţionării compartimentului de audit public intern, se decontează astfel: a) pentru misiunile de audit planificate și misiunile de audit ad-hoc, pe fiecare entitate publică parteneră, în funcţie de numărul de zile/auditor prestate și a stat la baza fundamentării bugetului de venituri și cheltuieli aferent anului 2025; b) cheltuielile materiale se decontează între structura asociativă organizatoare și Orașul Târgu Frumos în luna următoare efectuării lor, conform aprobării acestora de conducerii UAT-lui Orașului Târgu Frumos, (2) Pentru anul 2025 și ulterior, nivelul cotei-părţi ce va reveni fiecărei entităţi partenere este determinat în Bugetul de venituri și cheltuieli aferent anului 2025 și ulterior, aprobat de UAT-urile semnatare în cadrul Adunării generale a reprezentanților a entităţilor partenere ale Acordului unic de cooperare pentru exercitarea funcției de audit public intern, și este în cuantum de 7.000 (sapte mii) lei/lunar, reprezentând cheltuieli salariale, contribuții la bugetele de stat și cheltuieli cu deplasările auditorilor, cheltuieli cu pregătirea profesională, cheltuieli cu protecţia muncii . În anul 2025, la nivelul tuturor entităţilor partenere urmează a se desfășura un număr de activități de audit intern, în conformitate cu necesităţile de audit ale fiecărei entităţi membre semnatare. (3) Pentru decontarea cheltuielilor prevăzute la alin. (1) și (2), Asociaţia de Dezvoltare intercomunitară „Moldova” va emite factură, după cum urmează: a) pentru cota-parte de cheltuieli de funcţionare (salarii, contribuții sociale, cheltuieli cu deplasările auditorilor interni) — lunar, în ultima zi lucrătoare a lunii în curs: ROMÂNIA JUDEȚUL IAȘI CONSILIUL LOCAL AL ORAŞULUI TÂRGU FRUMOS b) pentru celelalte cheltuieli materiale ocazionate de funcţionarea compartimentului de audit public intern, acestea vor fi decontate în cote fixe de 1/1 pentru UAT Târgu Frum [...]