HCL 168/2023 Târgu Frumos adoptată

A ia HCL. nr. ICd EA nr. (2 2023 TABLOUL CUPRINZÂND VALORILE IMPOZABILE, IMPOZITELE ȘI TAXELE LOCALE, ALTE TAXE ASIMILATE ACESTORA, PRECUM ŞI ÎN ANUL FISCAL 2024 Codul fiscal — Titlul LX „Impozite si taxe locale” CAPITOLUL II - IMPOZITUL ŞI TAXA PE CLĂDIRI AMENZILE APLICABILE H. 1. VALORILE IMPOZABILE pe metru pătrat de suprafaţă construită desfăşurată la clădiri, în cazul persoanelor fizice - art. 457 alin. (2) TIPUL CLĂDIRII NIVELURILE APLICATE P 2023 ANUL. NIVELURILE INDEXATE CU 13.80% APLICA BILE ÎN ANUL 2024 Valoarea impozabilă - lei/m2 = Valoarea im - lei/m? - pozabilă Cu instalaţii de apă. canalizare, electrice şi încălzire (condiţii cumulative) Fără instalaţii de apă, canalizare, electricitate sau încălzire Cu instalaţii de apă, canalizare, electrice şi încălzire (condiţii cumulative) Fără instalaţii de apă, canalizare, electricitate sau încălzire A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic 1186.46 711.86 1350.19 810.10 B. Ctădire cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală. din cărămidă nearsă. din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic i/sau chimic şi? 237.28 405.05 270.02 C. Clădire-anexă cu cadre din beton arma: sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic 237.28 207.07 270.02 235.65 D. Clădire-anexă cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală. din cărămidă nearsă, din valătuci sau'din orice ale materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimie 148.86 88.42 169.40 100.62 12. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, demisol şi/sau la mansardă, utilizate ca locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D 75%, din suma care s-ar aplica clădirii 75% din suma care s-ar aplica clădirii 75% din suma care s-ar aplica clădirii 75% din suma care s-ar aplica clădirii E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol. la demisol şi/sau la mansardă. utilizate în ahe scopuri decât cel de locuință. în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D 50% din suma care s-ar aplica clădirii 50% din suma care s-ar aplica clădirii 50% din suma care s-ar aplica clădirii 50% din suma care s-ar aplica clădirii 11.2, Coeficientii de corectie in functie de rangul localitatii si zona in care este ro RANG LOCALITATE Zona în ORASUL TÂRGU FRUMOS cadrul LOCALITATE DE RANGUL III localităţii __| LEGEA NR, 351/2001 | A 2.30 _] B 2,20 JJ Cc L_ 2,10 _] D 2.00 amplasata cladirea — art. 457, alin. (6); 11.3. CALCULUL IMPOZITULUI PE CLADIRI. A. IMPOZITUL PE CLADIRI REZIDENTIALE AFLATE IN PROPRIETATEA PERSOANELOR FIZICE În cazul persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se stabileste prin aplicarea unei cote de impozitare de 0,1% asupra valorii impozabile a clădirii. Valoarea impozabilă (lei) se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a clădirii (mp) cu valoarea impozabilă corespunzătoare (lei/mp). Valoarea impozabilă se ajustează funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate cu coeficienţii de corecție următori: e 2,30 pentru zona A; e 2.20 pentru zona B. Suprafaţa construită desfăşurată se determină prin însumarea suprafețelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansarda, exceptând suprafeţele podurilor neutilizate ca locuință şi suprafeţele scărilor şi teraselor neacoperite. În cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente coeficientul de corectie se reduce cu 0,10%, Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu poi fi efectiv măsurate pe conturul exterior. atunci Suprafața construită desfășurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,40. Valoarea impozabilă a clădirii se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, cu 50% pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de | ianuarie a anului fiscal de referință, cu 30% pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani la data de | ianuarie a anului fiscal de referință şi cu 10% pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de | ianuarie a anului fiscal de referinţă. i În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de renovare majoră, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care a fost efectuată recepţia la terminarea lucrărilor. Renovarea majoră reprezintă acţiunea complexă care cuprinde obligatoriu lucrări de intervenţie la structura de rezistență „a clădirii, pentru asigurarea cerinţei fundamentale de rezistență mecanică şi stabilitate, prin acţiuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum şi, după caz, alte lucrări de intervenţie pentru menţinerea, pe întreaga durată de exploatare a clădirii, a celorlalte cerințe fundamentale aplicabile construcţiilor, conform legii. vizând, în principal, creşterea performanţei energetice şi a calităţii arhitectural- ambientale și funcţionale a clădirii. B. IMPOZITUL PE CLĂDIRILE NEREZIDENȚIALE AFLATE ÎN PROPRIETATEA PERSOANELOR FIZICE În cazul clădirilor nerezidenţiale, impozitul pe clădiri se srabileste prin aplicarea unei cote de 0.4% asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință; b) valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință; €) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință. Cota impozitului pe clădiri se stabileşte prin hotărâre a consiliului local. Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii, În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform literelor a), b), c) de la prezentul punct, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile a clădirii, determinate conform punctului IL. C. IMPOZITUL PE CLĂDIRILE CU DESTINAȚIE MIXTĂ AFLATE ÎN PROPRIETATEA PERSOANELOR FIZICE În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidențial cu impozitul determinat pentru suprafata folosită în scop nerezidenţial. În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează în condiţii similare celui stabilit pentru clădirile rezidenţiale. În cazul cladirilor cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor fizice impozitul se calculeaza prin insumarea: a)lmpozitului calculat pentru suprafata folosita in scop rezidential conform art.457 Cod Fiscal; b)impozitului determinat pentru supratafa folosita in scop nerezidential, indicata prin declaratie pe propria raspundere, si cu conditia ca cheltuielile cu utilitatile sa nu fie inregistrate in sarcina persoanei care desfasoara activitatea economica, prin aplicarea cotei stabilite conform art.458 asupra valorii impozabile stabilite contorm art.457, fara a fi necesara stabilirea valorii prin depunerea documentelor, respectiv raport de evaluare. Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate clădirea la data de 3 ! decembrie a anului fiscal anterior. Orice persoană care dobândește, construiește, reevaluează, extinde, îmbunătăţeşte, demolează, distruge sau modifică în alt mod o clădire existentă, are obligaţia de a depune o declaraţie fiscală la compartimentul de specialitate al administraţiei publice locale în termen de 30 zile de la momentul în care s-au produs acestea. Depunerea peste termenul de 30 zile sau nedepunerea declaraţiilor de impunere, constituie contravenţii şi se sancţionează cu amendă conform legii. Dacă încadrarea clădirii în funcţie de zonă se modifică în cursul unui an sau în cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe clădiri, impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de ! ianuarie a anului următor. În cazul în care o clădire este înstrăinată, demolată, desființată sau distrusă în cursul unui an fiscal. impozitul pe tot anul respectiv este datorat de persoana care a deţinut dreptul de proprietate asupra clădirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior. În cazul persoanelor fizice care încheie contracte de fiducie conform Codului civil, impozitele şi taxele locale aferente masei patrimoniale fiduciare transferate în cadrul operaţiunii de fiducie sunt plătite de către fiduciar la bugetele locale ale unităţilor administrativ-teritoriale unde sunt înregistrate bunurile care fac obiectul operaţiunii de fiducie, începând cu data de întâi a lunii următoare celei în care a fost încheiat contractul de fiducie, Impozitul pe clădiri este anual si se plăteşte în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie inclusiv. Plata cu intarziere a impozitului/taxei pe cladiri datorate bugetului local, atrage dupa sine majorari de intarziere. Nivelul majorarii de intarziere este de 1% pentru fiecare luna sau fractiune de luna, incepand cu ziua imediat urmatoare termenului de scadenta si pana la data stingerii sumei datorate inclusiv, cu exceptiile prevazute de lege si poate fi modificat prin acte normative. Peniru plata cu anticipație a impozitului/taxei pe clădiri, datorat pentru întregul an de către contribuabili. până la data de 31 martie a anului respectiv, se acordă o bonificaţie de 10%. Impozitul anual pe clădiri, de până la $0 lei inclusiv se plateşte integral până la primul termen de plată. În cazul în care contribuabilul deţine în proprietate mai multe clădiri amplasate pe raza orasului Targu Frumos, suma de 50 lei se referă la impozitul pe clădiri cumulat. Impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea cotei de impozitare aprobata de consiliul local asupra valorii impozabile a cladirii. Impozitul/taxa astfel calculate se stabilesc la nivel de leu fara subdiviziuni conform legii. Impozitul / taxa pe clădiri se plăteşte anual, în 2 rate egale până la datele de 31 martie, 30 septembrie inclusiv. D. IMPOZITUL PE CLADIRILE REZIDENTIALE SI NEREZIDENTIALE AFLATE IN PROPRIETATEA PERSOANELOR JURIDICE Pentru cladirile rezidentiale aflate in proprietatea persoanelor juridice, impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea corei de 0.2% asupra valorii impozabile a cladirii. Pentru cladirile nerezidemiale aflate in proprietatea persoanelor juridice, impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea cotei de 1% asupra valorii impozabile a cladirii. Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi: a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; c) valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior, d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior; e) în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; î) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz. Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării. In cazul clădirilor care aparţin persoanelor faţă de care a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanșare a procedurii falimentului valoarea impozabila a cladirii nu se actualizeaza o data la 5 ani. Pentru cladirile nerezidentiale utilizate pentru activitati din domeniul agricol persoanele juridice trebuie sa depuna la organul fiscal, ca anexa la declaratia de impunere: declaratie pe proprie raspundere ca aceste cladiri sunt utilizate numai pentru activitati din domeniul agricol, fisa bunului imobil eliberata de Biroul de carte funciara si statutul societatii din care sa reiasa ca au prevazul ca obiect de activitate, agricultura. În cazul dobândirii sau construirii unei clădiri în cursul anului, proprietarul acesteia are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal! local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii şi datorează impozit pe clădiri începând cu data de ! ianuarie a anului următor. În cazul unei clădiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli: a) impozitul pe clădiri se datorează de locatar, începând cu data de ! ianuarie a anului următor celui în care a fost încheiat contractul; b) în cazul încetării contractului de leasing, impozitul pe clădiri se datorează de locator, începând cu data de | ianuarie a anului următor încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă: intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing; c) atât locatorul, cât şi locatarul au obligaţia depunerii declaraţiei fiscale la organul fiscal locai în a cărui rază de competență se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data finalizării contractului de leasing sau a încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing însoţită de o copie a acestor documente. Taxa pe clădiri se datorează pe perioada valabilităţii contractului prin care se constituie dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. În cazul contractelor care prevăd perioade mai mici de un an, taxa se datorează proporţional cu intervalul de timp pentru care s-a transmis dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. În cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, diferenţa de taxă față de cea stabilită, după caz, va fi datorată de proprietarul clădirii. Persoana care datorează taxa pe clădiri are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, până la data de 25 a lunii următoare celei în care intră în vigoare contractul prin care se acordă dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă, la care anexează o copie a acestui contract. În cazul unei situaţii care determină modificarea taxei pe clădiri, persoana care datorează taxa pe clădiri are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, până la data de 25 a lunii următoare celei în care s-a înregistrat situaţia respectivă. În cazul persoanelor juridice care încheie contracte de fiducie conform Codului civil, impozitele şi taxele locale aferente masei patrimoniale fiduciare transferate în cadrul operaţiunii de fiducie sunt plătite de către fiduciar la bugetele locale ale unităţilor administrativ-teritoriale unde sunt înregistrate bunurile care fac obiectul operaţiunii de fiducie, începând cu data de întâi a lunii următoare celei în care a fost încheiat contractul de fiducie. Depunerea peste termenul de 30 de zile sau nedepunerea declaratiilor fiscale, constituie contraventii si se sanctioneaza cu amenda conform legii. Art. 465 alin. (2) — CAPITOLUL Il - IMPOZITUL ȘI TAXA PE TEREN NUL. 1. IMPOZITUL/TAXA PE TERENURILE AMPLASATE ÎN INTRAVILAN — TERENURI CU CONSTRUCȚII _ Târgu Frumos, oraş rang Îl] NIVELURILE APLICATE ÎN 2023 NIVELURILE INDEXATE CU 13.80% lei/ha APLACABILIE IN ANUL 2024 lei/ha A 8301.84 9,447.49 B 3642.38 6,421.03 4 Zona în cadru! localităţii Art. 465 alin. (3) si (4) — 1.2. IMPOZITUL/TAXA PE TERENURILE AMPLASATE ÎN 7] INTRA VILAN ORICE ALTĂ CATEGORIE DE FOLOSINȚĂ DECÂT CEA DE TERENURI CU CONSTRUCŢII NIVELURILE APLICATE ÎN ANUL 2023 NIVELEURILE INDEXATE CU 13.80% lei/ha APLICABILE ÎN ANUL 2024 lei/ha ZONA/ Ş ZONA ZONA CATEGORIA DE FOLOSINȚĂ [7 ŢŞ Fi i ATB A [i cu coef. de cu coef. de cu coef. de cu coef, de corecție 3 corecție 3 corecție 3 corecție 3 Teren arabil 32.45] 24.61 97.36 73.84 36.93] 28.01 110.80 84.03 Păşune 24.61] 22.38 73.84 67.13 2801] 25.47] 84.03 7639 Fâneață 24.61] 22.38 73.83 67.13 28.01 25.47 84.03 “za | Vie 54.84] at.40] 16432 124.20 | 62a1jaz11] 18722 191.34 Livadă 62.67] 54.84) 18801 164.52 [7aa2] 6201] O 21396 | 172 | Pădure sau alt teren cu Vegetaţie| 32.45; 24.61 97.36 73.84 36.93| 28.01 110.80 84.03 | foresfieră __] Teren cu ape 17.90] 15.65 53.70 46.98 20.37| 17.81 61.11 53.46 Drumuri și căi ferate X X x X x X x x Neproductiv X X X X x x x x Nota: Art. 465 alin. (5) Suma stabilita conform alin. 3 si 4 se inmulteste cu coeficientul de corectie corespunzator prevazut in urmatorul tabel: DENUMIRE LOCALITATE RANG COEFICIENTUL DE CORECȚIE Targu Frumos ti 3,00 Art. 465 alin. (7) - IL. 3. IMPOZITUL/TAXA PE TERENURILE AMPLASATE ÎN EXTRAVILAN - lei/ha - 1. . a NIVELURILE INDEXATE Ne. ZONA NIVELURILE Ar ATE [cu 13.800 APLICABILE ÎN en. CATEGORIA DE FOLOSINȚĂ _ ANUL 2024 Zona Zona C C 0 li [9 cu coef. de Cc cu coef. de . corecție 2.1 corecție 2,[ 1 [Teren cu construcţii 30.21 63.43 34.38 72.18 2 ȚArabil 53.72 112.80 61.13 | 12837 | 3 |Paşune 25.74 54.05 | sisa 4 |râncaţă 25.74 54.05 615 |] 5_|Vie pe rod. alta decât cea prevăzută la nr. crt. 5.| 59.32 124,57 1a1.76 | 3.1 [Vic până la intrarea pe rod x Xp x ] 6_jLivadă pe rod. alta decât cea prevăzută la nr. cr. 6.1 59.32 124.37 141.76 | 6.1 |l.ivadă până ia intrarea pe rod x X 7 Pădure sau alt teren cu vegetaţie forestieră, cu excepţia] — 14.55 30.58 celui prevăzut la nr. crt. 7.1 7.1 (Pădure în vârstă de până la 20 de ani şi pădure cu ro! de x x protecţie x LX 8 _|Ieren cu apă. altul decât cel cu amenajări piscicole 2.23 4.68 2.54 533 ] 8.1 [Teren cu amenajări piscicole 32.45 68.16 36.93 | 77.57 Drumuri şi căi ferate X Ă x X 10_|Leren neproductiv x X N x CALCUL IMPOZIT PE TEREN INTRAVILAN SI EXTRAVILAN Avand in vedere zonarea localitatii noastre de rang II, conform Legii nr. 351/2001, in baza H.C.L.. nr. 44/2003 st tinand seama de prevederile art. 465 alin. (2) din C.F. asa cum a fost modificat prin Legea nr. 196/2017 nivelurile impozitelor si taxelor sunt cele mentionate in tabelele de mai sus. Impozitul/taxa pe terenurile situate in extravilan este anual si se stabileste prin inmultirea suprafetei terenului exprimata in hectare cu nivelurile (sumele) corespunzatoare prevazute de lege, pe categorii de folosinta, iar rezultatul se inmulteste cu coeficientul de corectie corespunzator rangului localitatii, respectiv pentru zona C = 2,10. Impozitul/ taxa pe te [...]