HCL 455/2022 Suceava adoptată

MUNICIPIUL SUCEAVA B-dul 1 Mai nr. SA, cod: 720224 www.primariasy.ro, primsv Oprimariasv.ro Tel: 0230-212696, Fax: 0230-520593 HOTĂRÂRE privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale, precum şi a taxelor speciale, pentru anul 2023 Având în vedere temeiurile juridice, respectiv prevederile: a) art, 120 alin. (1), art. 121 alin. (1) şi (2) şi art. 139 alin. (2) din Constituţia României, republicată; b) art. 4 şi art. 9 paragraful 3 din Carta europeană a autonomiei locale, adoptată la Strasbourg la 15 octombrie 1985, ratificată prin Legea nr. 199/1997; c) art. 7 alin. (2) din Legea nr. 287/2009 privind Codul civil, republicată, cu modificările ulterioare; d) art. 20 din Legea-cadru a descentralizării nr. 195/2006; e) art. 5 alin. (1) lit. a) şi alin. (2), art. 16 alin. (2), art. 20 alin. () lit. b), art. 27 şi art. 30 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare; £) titlului IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; ş) H.GR nr.1/2016 privind Normele de aplicare ale Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; h) Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 80/2013 privind taxele judiciare de timbru, cu modificările şi completările ulterioare; i) art.266 alin (5), art. 344 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală; j) Ordonanţei Guvernului nr. 28/2008 privind registrul agricol, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 98/2009, cu modificările şi completările ulterioare; k) art. 5 din Legea cadastrului și publicității imobiliare nr. 7/1996, republicată, cu modificările și completările ulterioare; 1) O.G. nr.99/2000 — privind comercializarea produselor şi serviciilor de piaţă, republicată, respectiv a H.C.L. nr. 174/2013 privind aprobarea Regulamentului de autorizare a activităţilor de comercializare a produselor şi serviciilor de piaţă pe raza municipiului Suceava, cu modificările şi completările ulterioare; m) Regulamentului privind stabilirea şi modalitatea de încasare a taxei de ecologizare în Municipiul Suceava, aprobat prin Hotărârea Consiliului Local nr. 276/25.11.2010, cu completările şi modificările ulterioare; n) Hotărârii Consiliului Local nr. 17/2020 privind stabilirea zonelor la nivelul Municipiului Suceava; 0) Legea nr.370 din 20.12.2022 privind aprobarea Ordonanţei Guvernului nr.16/2022 privind modificarea şi completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, abrogarea unor acte normative şi alte măsuri financiar-fiscale; ținând seama de prevederile art. 2 din Legea nr. 351/2001 privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului naţional - Secţiunea a IV-a Reţeaua de localităţi, cu modificările şi completările ulterioare, rangul Municipiului Suceava este II. Luând act de: a) Referatul de aprobare a primarului Municipiului Suceava, în calitatea sa de iniţiator, înregistrat sub nr. 46552 din 12.12.2022; b) Raportul Direcţiei Buget, Contabilitate şi Fiscalitate din cadrul aparatului de specialitate al primarului Municipiului Suceava, înregistrat sub nr. 46553 din 12.12.2022; c) Avizul Comisiei economico-financiară, juridică, disciplinară a Consiliului Local. Luând în considerare unul dintre scopurile asigurării autonomiei locale care are la bază dreptul să instituie şi să perceapă impozite şi taxe locale, pe fondul constituirii de resurse financiare pentru finanțarea activităţilor stabilite în competenţa acestor autorități; La elaborarea Proiectului Hotărârii Consiliului Local privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale, precum şi a taxelor speciale, pe anul 2023 s-au avut în vedere prevederile art. 1 din OUG nr.16/2022 — pentru modificarea art. 7 alin. (13) din Legea nr. 52/2003 privind transparenţa decizională în administraţia publică în cazul reglementării unei situaţii urgente sau a uneia care, din cauza circumstanțelor sale excepţionale, impune adoptarea de soluţii imediate, în vederea evitării unei grave atingeri aduse interesului public, proiectele de acte normative se supun adoptării şi anterior expirării termenului prevăzut de lege. În temeiul prevederilor art. 129 alin. (4) lit.c), art. 139 alin. (3) lit.c) art.196 alin. (1) lit.a) din CUG nr. 57/2019 privind Codul administrativ. Consiliul Local al Municipiului Suceava adoptă prezenta hotărâre Art.1. Impozitele şi taxele locale, precum și taxele speciale, pentru anul 2023, se stabilesc potrivit prezentei hotărâri. a) Tabloul cuprinzând cotele, valorile impozabile, nivelurile impozitelor şi taxelor locale, taxele speciale şi amenzile care se stabilesc, se actualizează sau se ajustează, după caz, de către Consiliul Local al Municipiului Suceava, sunt prevăzute în Anexa 1 care face parte integrantă din prezenta hotărâre. b) Cota prevăzută la art.457 alin.(1) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, pentru calculul impozitului/taxei pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile —anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice este de 0,107 % asupra valorii impozabile a clădirii. Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în mp, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, din tabelul de la alin.(2) al Art.457 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafeţele podurilor neutilizate ca locuinţă, ale scărilor şi teraselor neacoperite, Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, cu coeficientul de corecție corespunzător rangului localităţii, prevăzut în tabelul de la alin.(6) al art. 457 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. În cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente, coeficientul de corecție corespunzător rangului localităţii se reduce cu 0,10. Valoarea impozabilă a clădirii, se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează: - cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; - cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință; - cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă. c) Cota prevăzută la art.458 alin.(1) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, pentru calculul impozitului/taxei pentru clădiri nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice se stabileşte în mod diferențiat, astfel: * 0,6% asupra valorii clădirii care poate fi: - valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă; - valoarea finală a lucrărilor de constructii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; - valoarea rezultată din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii $ ani anteriori anului de referinţă. * 0,9% asupra valorii clădirii, în următoarele cazuri: - valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, este mai mică decât valoarea de impozitare stabilită conform art.457 din Legea 227/2015; - valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul ctădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, este mai mică decât valoarea de impozitare stabilită conform art.457 din Legea 227/2015; - valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate , în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, este mai mica decât valoarea de impozitare stabilită conform art.457 din Legea 227/2015. În cazul în care valoarea clădirii nerezidenţiale nu poate fi calculată conform prevederilor de mai sus, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457 din Codul Fiscal. Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,5 “o asupra valorii impozabile a clădirii. d) cota prevăzută la art. 460 alin.(1) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, reprezentând impozitul/taxa pe clădiri datorate de persoanele juridice, se stabileşte astfel: (1) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,3% asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei de 1,95%, asupra valorii impozabile a clădirii. (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,6% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, cota impozitului/taxei pe clădiri este de 7,5%. e) cotele prevăzute la art. 474, din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, sunt: 1. Cota prevăzută la art. 474 alin. 5 - reprezentând taxa pentru eliberarea unei autorizaţii de construire pentru o clădire rezidenţială sau clădire — anexă este egală cu 0,75% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţii. 2. Cota prevăzută la art. 474 alin. 12 - reprezentând taxa pentru eliberarea autorizaţiei necesare pentru lucrările de organizare de şantier în vederea realizării unei construcţii, care nu sunt incluse în altă autorizaţie de construire se stabileşte la 4,50% din valoarea autorizată a lucrărilor de organizare de şantier. 3. Cota prevăzută la art. 474 alin. 13 reprezentând taxa pentru eliberarea autorizaţiei de amenajare de tabere de corturi, căsuțe sau rulote ori campinguri se stabilește la 3,00% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţii. 4. Cota prevăzută la art. 474 alin. 6 reprezentând taxa pentru eliberarea autorizaţiei de construire pentru alte construcţii decât cele menţionate la art. 474 alin.5 se stabileşte la 1,50% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţii, inclusiv valoarea instalaţiilor aferente. 5. Cota prevăzută la art. 474 alin. 9 reprezentând taxa pentru eliberarea autorizaţiei de desființare, totală sau parţială, a unei construcţii este egală cu 0,15% din valoarea impozabilă stabilită pentru determinarea impozitului pe clădiri, aferentă părţii desfiinţate. 6. Cota prevăzută la art. 474 alin. 3 reprezentând taxa pentru prelungirea unui certificat de urbanism este egală cu 45,00% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaţiei iniţiale. 7. Cota prevăzută la art. 474 alin. 8 reprezentând taxa pentru prelungirea unei autorizaţii de construire este egală cu 45,00% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaţiei iniţiale. f) cota prevăzută la art. 477 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, reprezentând taxa pentru servicii de reclamă şi publicitate, se stabileşte la 4,50% din valoarea serviciilor de reclamă şi publicitate, cu excepția taxei pe valoarea adăugată. 8) cota prevăzută la art. 481 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, reprezentând impozit pe spectacole, se stabileşte astfel: g.a) 2,50%, în cazul unui spectacol de teatru, de exemplu o piesă de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiţie sportivă internă sau internaţională; g.b) 6,00 % în cazul oricărei altei manifestări artistice decât cele enumerate la lit. g.a). Art.2. Bonificaţiile prevăzute la art. 462 alin.(2), art. 467 alin.(2) şi art. 472 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, se acordă astfel: a) 10% pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri datorat pentru întregul an până la primul termen de plată, inclusiv, de către contribuabilii persoane fizice şi juridice; b) 10% pentru plata cu anticipație a impozitului pe teren datorat pentru întregul an până la primul termen de plată, inclusiv, de către contribuabilii persoane fizice şi juridice ; c) 10% pentru plata cu anticipație a impozitului pe mijloace de transport, datorat pentru întregul an de către contribuabilii persoane fizice şi juridice, până la primul termen de plată, inclusiv. Art.3. Pentru determinarea impozitului/taxei pe clădiri în cazul persoanelor fizice, a impozitului și taxei pe teren în cazul persoanelor fizice şi juridice, precum şi a taxei pentru folosirea terenului proprietatea Statului roman sau al municipiului Suceava în cazul persoanelor juridice, pentru anul 2023, se menţine delimitarea zonelor aprobată prin Hotărârea Consiliului Local al Municipiului Suceava nr. 17/2020, cu modificările şi completările ulterioare. Art.4. Se aprobă încadrarea din punct de vedere fiscal a tuturor contribuabililor - persoane juridice în categoria mari contribuabili. Art,5, Contribuabilii care datorează taxa pentru servicii de reclamă şi publicitate în baza unui contract sau a unei altfel de înţelegeri încheiată cu altă persoană trebuie să depună o declaraţie decont lunară până la data de 10 a lunii următoare celei în care a intrat în vigoare contractul de prestări servicii de reclamă şi publicitate. Art.6. Taxa pentru folosirea terenurilor proprietatea statului român, respectiv a municipiului Suceava se plăteşte anual, în două rate egale până la datele de 31 martie şi 30 septembrie, inclusiv. Art.7. (1) Se aprobă scutirea de la plata impozitului/taxei pe clădiri și de la plata impozitului/taxei pe teren în cazul clădirilor și terenurilor utilizate pentru furnizarea cu titlu gratuit de servicii sociale de către organizaţii neguvernamentale şi întreprinderi sociale ca furnizori de servicii sociale. Contribuabilii care solicită scutirea de la plata impozitului/taxei pe clădiri şi pe teren în condițiile prezentei hotărâri, trebuie să facă dovada că terenurile și clădirile ce fac obiectul scutirii sunt puse la dispoziţie și utilizate pentru furnizarea cu titlu gratuit de servicii sociale în condiţile legii. (2) Se aprobă scutirea de la plata impozitului/taxei pe clădiri pentru clădirile clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, muzee ori case memoriale. Contribuabilii care solicită scutirea de la plata impozitului/taxei pe clădiri în condiţiile prezentei hotărâri, trebuie să facă dovada că aceste clădiri sunt clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, muzee ori case memoriale. (3) Se aprobă scutirea de la plata impozitului/taxei pe teren pentru suprafeţele neconstruite ale terenurilor cu regim de monument istoric şi protejate. Contribuabilii care solicită scutirea de la plata impozitului/taxei pe teren în condiţiile prezentei hotărâri, trebuie să facă dovada că aceste terenuri fac parte din categoria suprafeţelor neconstruite ale terenurilor cu regim de monument istoric şi protejate. Art.8. Se aprobă reducerea cu 50,00% a impozitului în cazul mijloacelor de transport hibride. Art.9. Nu datorează taxa pentru utilizarea temporară a locurilor publice: a) veteranii de război, văduvele de război şi văduvele nerecăsătorite ale veteranilor de război; b) persoanele fizice prevăzute la art. 1 din Decretul-lege nr. 118/1990, republicat, cu modificările şi completările ulterioare; c) instituţiile sau unităţile care funcţionează sub coordonarea Ministerului Educaţiei şi Cercetării Ştiinţifice sau a Ministerului Tineretului şi Sportului, cu excepţia incintelor folosite pentru activităţi economice; d) fundaţiile înfiinţate prin testament, constituite conform legii, cu scopul de a întreţine, dezvolta şi ajuta instituţii de cultură naţională, precum şi de a susţine acţiuni cu caracter umanitar, social şi cultural; e) organizaţiile care au ca unică activitate acordarea gratuită de servicii sociale în unităţi specializate care asigură găzduire, îngrijire socială şi medicală, asistenţă, ocrotire, activităţi de recuperare, reabilitare şi reinserţie socială pentru copil, familie, persoane cu handicap, persoane vârstnice, precum şi pentru alte persoane aflate în dificultate, în condiţiile legii. Art.10. Creanţele fiscale restante aflate în sold la data de 31 decembrie a anului, mai mici de 40 lei, se anulează. Plafonul se aplică totalului creanţelor fiscale datorate şi neachitate de debitori. Art.11. Normele cuprinse în prezenta hotărâre se completează cu prevederile Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Art.12, Nivelurile impozitelor şi taxelor locale stabilite prin prezenta hotărâre se aplică în anul fiscal 2023. Art.13. Anexa 1 este parte integrantă din prezenta hotărâre. Art.14. Orice prevedere contrară privind nivelul impozitelor şi taxelor locale cuprinse în prezenta hotarâre se revocă. Art.15. Se abrogă art.2 alin. 8; art.3 alin. 3 şi alin. 4 din Regulamentul privind stabilirea şi modalitatea de încasare a taxei de ecologizare în Municipiul Suceava, aprobat prin Hotărârea Consiliului Local nr. 276/25.11.2010, cu completările şi modificările ulterioare. Art.16. Prezenta hotărâre intră în vigoare la data de 01.01.2023 şi va fi dusă la îndeplinire de Primarul Municipiului Suceava prin aparatul său de specialitate. po PREȘEDINTE DEȘE CONTRASEMNEAZĂ BOGDAN-GEO , SECRETAR GENE L MUNICIPIULUI Jrs. CIUTAC Nr,455 din 22 decembrie 2022 Nr. consilieri Nr. Nr. consilieri în Nr. consilieri care NU şi-au Nr. voturi Nr. voturi _ Nr. voturi HCL funcție prezenți exercitat PENTRU ÎMPOTRIVĂ ABȚINERE dreptul de vot 455 23 18 - 16 -- 2 BJeJOaJe AEJ6 ]SOJ e EjUBISIZBI BP EINONAS 101g9 E a IS Q '9s '6EL 19 'p1u NeeI Ss 'eAeeonş |n "ZZOZ'ZL'S0 ep eyep e gsnpo.d eizojdxe ep IPIUNW ui Sens Jojsjuoweuede eljdaoxa no :gjou, ej!qezodiu! e31P0JeA e|IQezoduu! E9/POIEA €ZOZ: 1ANY AULNad 1907 1NISNOD 30 aL NgVvLS 21401VA €z02 1NNV NULNăd 1VOSIA 1N002 Niăd aLiigv1$ 21VX3QNI 31H01VA OILUIU9 Nes/IS Du 9] ȚUBuUee. nun asndnsau ajeloyevu 68 sti 68 87| SIJe 890 UIp Nes 'ONg|EA UIp 'ESJESU EPILIBIEO UIP 'Ee/Neu EJeId Up 'umua ulp uouopxe esd no exeue-aupel9 "d DIUUI UD nes/I$ DIUII9] VUSUILIEI Nun EUUIN Uj Sejjnzai 807 8£z 802 scz 9|eLJ8jeW eye 8910 Up Nes ESI EPILUBIEO UIp HOlle)xe H9/8d N9 NES JeLUJE UOȚSA Ulp 8peo no exaue-eupe) 9 DILUIU9 Nes/IS D118] ȚUSLU ee. nun ssndhsau 8€z 9s€ scz 9s€e aleajeu 8]Je 890 UIp NES '1ONglEA Ul 'BSIeSU EPIUIEIEO UIP 'EJEINyeu EJeid UIp 'Uuu8| Up 11019)x8 19ad no uipelO a „OIUUIU9 Nes/IS 9lui8] juoueje nun ZII 48VL TANA 28LL LUN UI SENNZBI S|EUBELU 9I|e 99140 Up Nes ese BPILUgIgO UIP Oua 99d No Nes jeuuu e UCISA Up 9JPeo N LIPELD v “9Jezi|eue9 15 8914393]9 'oJezieueo e)eyouyoaje oezileueo 1$ 991Ţ98I9 '91ezijeueo Jpe9 INdiL “ede op ijeleşsui exe | 'ede ap uieleysuino | [...]