HCL 158/2018 Suceava adoptată

MUNICIPIUL SUCEAVA B-dul 1 Mai nr. SA, cod: 720224 www.primariasv.ro, primsv(primariasv.ro Tel: 0230-212696, Fax: 0230-520593 HOTĂRÂRE privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale, precum şi a taxelor speciale, pentru anul 2019 Având în vedere temeiurile juridice, respectiv prevederile: a) art. 120 alin. (1), art. 121 alin. (1) şi (2) şi art. 139 alin. (2) din Constituţia României, republicată; b) articolul 4 și articolul 9 paragraful 3 din Carta europeană a autonomiei locale, adoptată la Strasbourg la 15 octombrie 1985, ratificată prin Legea nr. 199/1997; c) art. 7 alin. (2) din Legea nr. 287/2009 privind Codul civil, republicată, cu modificările ulterioare; d) art. 20 din Legea-cadru a descentralizării nr. 195/2006; e) art. 27, art. 36 alin. (1), alin. (2) lit. b) şi alin. (4) lit. c), art. 45 din Legea administrației publice locale nr. 215/2001, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; £) art. 5 alin. (1) lit. a) şi alin. (2), art. 16 alin. (2), art. 20 alin. (1) lit. b), art. 27 şi art. 30 din Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare; g) titlului IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările completările ulterioare; h) H.G.R nr.1/2016 privind Normele de aplicare ale legii nr. nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; i) Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 80/2013 privind taxele judiciare de timbru, cu modificările şi completările ulterioare; ) art.266 alin (5), art. 344 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală; k) Ordonanţei Guvernului nr. 28/2008 privind registrul agricol, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 98/2009, cu modificările și completările ulterioare; D) art. 5 din Legea cadastrului și publicităţii imobiliare nr. 7/1996, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; m)Normelor tehnice de completare a registrului agricol pentru perioada 2015-2019, aprobate prin Ordinul comun al ministrului agriculturii şi dezvoltării rurale, ministrului dezvoltării regionale şi administraţiei publice, ministrului finanţelor publice și președintelui Institutul Naţional de Statistică nr. 734/480/1003/3727/2015; n) O.G. nr.99/2000 — privind comercializarea produselor şi serviciilor de piaţă, republicată, respectiv a H.C.L. nr. 174/2013 privind aprobarea Regulamentului de autorizare a activităţilor de comercializare a produselor şi serviciilor de piaţă pe raza municipiului Suceava, cu modificările şi completările ulterioare; o) Regulamentului privind stabilirea şi modalitatea de încasare a taxei de ecologizare în Municipiul Suceava, aprobat prin Hotărârea Consiliului Local nr. 276/25.1 1.2010; p) Hotărârii Consiliului Local nr. 157/29.06.2006 privind aprobarea Nomenclaturii stradale la nivelul Municipiului Suceava; q) Hotărârii Consiliului Local nr. 202/2003 privind stabilirea zonelor la nivelul Municipiului Suceava; ținând seama de prevederile art. 2 din Legea nr. 351/2001 privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului național - Secţiunea a IV-a Reţeaua de localități, cu modificările și completările ulterioare, rangul Municipiului Sucava este II luând act de: a) Expunerea de motive a primarului Municipiului Suceava, în calitatea sa de inițiator, înregistrată sub nr. 11546 din 30.03.2018; b) raportul Direcţiei Buget, Contabilitate şi fiscalitate din cadrul aparatului de specialitate al primarului Municipiului Suceava, înregistrat sub nr. 11547 din 30.03.2018; c) raportul Comisiei economico-financiară, juridică, disciplinară a Consiliului Local luând în considerare unul dintre scopurile asigurării autonorniei locale care are la bază dreptul să instituie şi să perceapă impozite și taxe locale, pe fondul constituirii de resurse financiare pentru finanțarea activităţilor stabilite în competența acestor autorităţi; realizând publicarea anunţului privind elaborarea proiectului Hotărârii Consiliului Local privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale, precum și a taxelor speciale, pe anul 2019 în contextul prevederilor art. 7 din Lege nr. 52/2003 privind transparența decizională în administrația publică, cu completările ulterioare, înregistrat la nr. 11548/30.03.2018 în Registrul special pentru evidenţa anunţurilor referitoare Ia elaborarea unor proiecte de acte normative și la şedinţele publice ale Consiliului Local, şi care a făcut obiectul: a) publicării pe pagina de internet la adresa: wrrw.primariasv.ro; b) afişării la Primărie, în spaţiul accesibil publicului; în temeiul prevederilor art. 45 alin. (1) și alin. (2) lii. c) și celor ale art, 115 alin. (1) lit. b) din Legea administraţiei publice locale nr. 215/2001, republicată, cu modificările și completările ulterioare, Consiliul Local al Municipiului Suceava adoptă prezenta hotărâre Art. 1. - Impozitele și taxele locale, precum și taxele speciale, pentru anul 2019, se stabilesc potrivit prezentei hotărâri. a) Tabloul cuprinzând cotele, valorile impozabile, nivelurile impozitelor și taxelor locale, taxele speciale şi amenzile care se stabilesc, se actualizează sau se ajustează, după caz, de către Consiliul Local al Municipiului Suceava, sunt prevăzute în Anexa 1 care face parte integrantă din prezenta hotărâre. b) Cota prevăzută la Art.457 alin.(l) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, pentru calculul impozitului/taxei pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile —anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice este de 0,102% asupra valorii impozabile a clădirii. Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulțirea suprafeţei construite desfășurate a acesteia, exprimată în mp, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, din tabelul de la alin.(2) al Art.457 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. Suprafața construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafeţele podurilor neutilizate ca locuinţă, ale scărilor şi teraselor neacoperite. Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafața construită desfășurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, cu coeficientul de corecție corespunzător rangului localităţii, prevăzut în tabelul de la alin.(6) al Art. 457 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. În cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri și 8 apartamente, coeficientul de corecție corespunzător rangului localităţii se reduce cu 0,10. 5. Cota prevăzută la art. 474 alin. 9 reprezentând taxa pentru eliberarea autorizaţiei de desființare, totală sau parţială, a unei construcții este egală cu 0,1% din valoarea impozabilă stabilită pentru determinarea impozitului pe clădiri, aferentă părţii desființate. 6. Cota prevăzută la art. 474 alin. 3 reprezentând taxa pentru prelungirea unui certificat de urbanism este egală cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaţiei iniţiale. 7. Cota prevăzută la art. 474 alin. 8 reprezentând taxa pentru prelungirea unei autorizaţii de construire este egală cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaţiei iniţiale. £) cota prevăzută la art. 477 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, reprezentând taxa pentru servicii de reclamă şi publicitate, se stabileşte la 3% din valoarea serviciilor de reclamă şi publicitate, cu excepţia taxei pe valoarea adăugată. g) cota prevăzută la art. 481 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, reprezentând impozit pe spectacole, se stabileşte astfel: g.a) 2%, în cazul unui spectacol de teatru, de exemplu o piesă de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiţie sportivă internă sau internațională; g.b) 5% în cazul oricărei altei manifestări artistice decât cele enumerate la lit. g.a). Art.2 Bonificaţiile prevăzute la art. 462 alin.(2), Art. 467 alin.(2) şi Art. 472 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, se acordă astfel: a) 10% pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri datorat pentru întregul an până la primul termen de plată, inclusiv, de către contribuabilii persoane fizice; b) 10 % pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri datorat pentru întregul an, până la primul termen de plată, inclusiv, de către contribuabilii persoane juridice; C) 10% pentru plata cu anticipație a impozitului pe teren datorat pentru întregul an până la primul termen de plată, inclusiv, de către contribuabilii persoane fizice. d) 10 % pentru plata cu anticipație a impozitului pe teren datorat pentru întregul an, până la primul termen de plată, inclusiv, de către contrbuabilii persoane juridice; e) 10 % pentru plata cu anticipație a impozitului pe mijlocul de transport, datorat pentru întregul an de către contribuabilii persoane fizice, până la primul termen de plată, inclusiv, f) 10 % pentru plata cu anticipație a impozitului pe mijlocul de transport, datorat pentru întregul an de către contribuabilii persoane juridice, până la primul termen de plată, inclusiv. Art.3 Cotele adiţionale stabilite conform art. 489 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, se stabilesc astfel: a) 50,00% pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice; b) 38,46% pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice; c) 50,00 % pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol; d) 50,00% în cazul în care proprietarul clădirii (persoana juridică) nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă; e) 20% pentru terenuri amplasate în intravilan înregistrate în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcţii, aflate în proprietate sau deţinute de persoane fizice şi juridice — art.465 alin. (4); f) 20% pentru terenuri amplasate în extravilan aflate în proprietate sau deţinute de persoane fizice şi juridice — art.465 al.(7); g) 18% pentru mijloace de transport cu tracţiune mecanică înmatriculate aflate în proprietatea persoanelor fizice şi juridice — art.470 al.(2); h) 18% pentru remorci, semiremorci sau rulote aflate în proprietatea persoanelor fizice şi juridice, care nu fac parte dintr-o combinaţie de autovehicule prevăzută la art.470 alin.(7) şi alin.(8), cât şi pentru mijloacele de transport pe apă; i) în cazul taxelor prevăzute la art.474 Cod Fiscal: i. 44,00% pentru eliberarea unei autorizaţii de construire pentru o clădire rezidenţială sau clădire anexă (art.474 alin.5); Valoarea impozabilă a clădirii, se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează: - cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; | - cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință; - cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă. c) Cota prevăzută la Art.458 alin.(1) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, pentru calculul impozitului/taxei pentru clădiri nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice este de 0,5% asupra valorii care poate fi: - valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă; - valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; - valoarea rezultată din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, În cazul în care valoarea clădirii nerezidenţiale nu poate fi calculată conform prevederilor de mai sus, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457 din Codul Fiscal. , Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii d) cota prevăzută la art. 460 alin.(1) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, reprezentând impozitul/taxa pe clădiri datorate de persoanele juridice, se stabileşte astfel: (1) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,2% asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei de 1,3%, asupra valorii impozabile a clădirii. (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este de 5%. e) cotele prevăzute la art. 474, din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, sunt: 1. Cota prevăzută la art. 474 alin. 5 - reprezentând taxa pentru eliberarea unei autorizaţii de construire pentru o clădire rezidențială sau clădire — anexă este egală cu 0,5% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţii. 2. Cota prevăzută la art. 474 alin. 12 - reprezentând taxa pentru eliberarea autorizaţiei necesare pentru lucrările de organizare de șantier în vederea realizării unei construcţii, care nu sunt incluse în altă autorizaţie de construire se stabileşte la 3% din valoarea autorizată a lucrărilor de organizare de şantier. 3. Cota prevăzută la art. 474 alin. 13 reprezentând taxa pentru eliberarea autorizaţiei de amenajare de tabere de corturi, căsuțe sau rulote ori campinguri se stabileşte la 2% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţii. 4. Cota prevăzută la art. 474 alin. 6 reprezentând taxa pentru eliberarea autorizaţiei de construire pentru alte construcții decât cele menţionate la art. 474 alin.5 se stabilește la 1% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcții, inclusiv valoarea instalaţiilor aferente. i.2 44,00% pentru eliberarea autorizaţiei necesare pentru lucrările de organizare de şantier în vederea. realizării unei construcţii, care nu sunt incluse în altă autorizaţie de construire (art.474 alin.12); i.3. 44,00% pentru eliberarea autorizaţiei de amenajare de tabere de corturi, căsuțe sau rulote ori campinguri (art.474 alin.13); i.4. 44,00% pentru eliberarea autorizaţiei de construire pentru alte construcții decât cele menţionate la art.474 alin.5 (art.474 alin.6); 1.5. 44,00% pentru prelungirea unui certificat de urbanism sau a unei autorizaţii de construire; i.6 20,00% pentru taxa de eliberare a autorizaţiei de desființare, totală sau parţială, a unei construcţii; i.7 6,67% pentru taxa avizare certificat de urbanism de către comisia de urbanism si amenajarea. teritoriului, de către primari sau de structurile de specialitate din cadrul consiliului judeţean; i.8 20% pentru taxa eliberare certificat de urbanism pentru suprafeţe ce depăşesc 1.000 mp; Î) 30,00% în cazul taxei pentru servicii de reclamă şi publicitate; k) 50,00 % în cazul taxei pentru eliberarea de copii heliografice de pe planuri cadastrale sau de pe alte asemenea planuri, deţinute de consiliile locale; 1) 48,00% în cazul taxei pentru îndeplinirea procedurii de divorţ pe cale administrativă. m) 30,00% în cazul taxei pentru afişaj în scop de reclamă și publicitate. Axt.4 Pentru determinarea impozitului/taxei pe clădiri în cazul persoanelor fizice, a impozitului și taxei pe teren în cazul persoanelor fizice şi juridice, precum și a taxei pentru folosirea terenului proprietatea statului roman sau al municipiului Suceava în cazul persoanelor juridice, pentru anul 2019, se menţine delimitarea zonelor aprobată prin Hotărârea Consiliului Local al Municipiului Suceava nr. 202/2003, cu modificările și completările ulterioare. Art.5 Se aprobă încadrarea din punct de vedere fiscal a tuturor contribuabililor - persoane juridice în categoria mari contribuabili. Art.6 Contribuabilii care datorează taxa pentru servicii de reclamă şi publicitate în baza unui contract sau a unei altfel de înţelegeri încheiată cu altă persoană trebuie să depună o declaraţie decont lunară până la data de 10 a lunii următoare celei în care a intrat în vigoare contractul de prestări servicii de reclamă și publicitate. Art.7 Taxa pentru folosirea terenurilor proprietatea statului român, respectiv a municipiului Suceava se plăteşte anual, în două rate egale până la datele de 31 martie şi 30 septembrie, inclusiv. Art.8 alin (1) Se aprobă scutirea de la plata impozitului/taxei pe clădiri şi de la plata impozitului/taxei pe teren în cazul clădirilor și terenurilor utilizate pentru furnizarea cu titlu gratuit de servicii sociale de către organizaţii neguvernamentale şi întreprinderi sociale ca furnizori de servicii sociale. Contribuabilii care solicită scutirea de la plata impozitului/taxei pe clădiri şi pe teren în condiţiile prezentei hotărâri, trebuie să facă dovada că terenurile şi clădirile ce fac obiectul scutirii sunt puse la dispoziţie şi utilizate pentru furnizarea cu titlu gratuit de servicii sociale în condiţile legii. alin (2) Se aprobă scutirea de la plata impozitului/taxei pe clădiri pentru clădirile clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, muzee ori case memoriale. Contribuabilii care solicită scutirea de la plata impozitului/taxei pe clădiri în condiţiile prezentei hotărâri, trebuie să facă dovada că aceste clădiri sunt clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, muzee ori case memoriale. alin (3) Se aprobă scutirea de la plata impozitului/taxei pe teren pentru suprafeţele neconstruite ale terenurilor cu regim de monument istoric și protejate. Contribuabilii care solicită scutirea de la plata impozitului/taxei pe teren în condiţiile prezentei hotărâri, trebuie să facă dovada că aceste terenuri fac parte din categoria suprafeţelor neconstruite ale terenurilor cu regim de monument istoric şi protejate. alin (4) Se aprobă scutirea de la plata impozitului/taxei pe clădiri şi de la plata impozitului/taxei pe teren în cazul clădirilor şi terenurilor deţinute sau utilizate de către asociaţiile şi fundaţiile care sunt folosite exclusiv pentru activitățile fără scop lucrativ. Contribuabilii care solicită scturirea de la plata impozitului/taxei pe clădiri şi de la plata impozitului/taxei pe teren în condiţiile prezentei hotărâri, trebuie să facă dovada faptului că terenurile şi ctădirile ce fac obiectul scutirii sunt folosite exclusiv pentru activităţile fără scop lucrativ. Art.9. Se aprobă reducerea cu 95% a impozitului în cazul mijloacelor de [...]