HCL 196/2016 Sinaia adoptată

HOTĂRÂREA NR. 19 CONSILIUL LOCAL SINAIA JUDETUL PRAHOVA ROMANIA privind stabilirea impozitelor si taxelor locale pentru anul 2017 În temeiul art.45 alin.1 din Legea nr. 215/2001 a administraţiei publice locale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; Văzând Expunerea de motive a Primarului oraşului Sinaia nr. 26707/20.10.2016 si Raportul de specialitate întocmit de Serviciul Buget din cadrul Primăriei Orașului Sinaia; Având în vedere : - Art. 56, art. 120 alin.(1), art. 121 alin. (1) si (2) si art. 139 alin.(2) din Constituţia României, republicată; - Art.4 si art. 9 paragraful 3 din Carta Europeană a autonomiei locale, adoptată la Strasbourg la 15 octombrie 1985, ratificată prin Legea nr. 199/1997; - Art.7 alin. (2) din Legea nr. 287/2009 privind Codul Civil, republicată, cu modificările și completările ulterioare; - Art. 5 alin.(1), lit. a) si alin. (2), art. 16 alin. (2), art. 20 alin.(1), lit. b), art. 27, art. 30 si art. 76! alin. (2) si (3) din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare; - Art. 1, art. 2 alin. (1), lit. h), precum si pe cele ale titlului IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu completările ulterioare; - Legea nr. 117/1999 privind taxele extrajudiciare de timbre, cu modificările şi completările Pag terioare; - Ordonanţa de urgentă a Guvernului nr.80/2013 privind taxele judiciare de timbru, cu modificările şi completările ulterioare; - Art. 344 din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală; - Planul Urbanistic General aprobat prin Hotărârea Consiliului Local nr. 50/2000; - Hotărârea Consiliului Local al orașului Sinaia nr. 146/2015 privind stabilirea impozitelor și taxelor locale pe anul 2016; - Hotărârea Consiliului Local nr. 107/1999 privind nomaenclatorul stradal; In temeiul art.27, art. 36 alin. (1), alin. (2), lit. b) si alin. (4) lit. c), coroborate cu art. 45 alin. (2) lit.c) si art. 115 alin. (1), lit. b), CONSILIUL LOCAL AL ORAŞULUI SINAIA HOTARASTE: ART. 1, Începând cu data de 01.01.2017 se aprobă impozitele şi taxele locale stabilite în sumă fixă, impozitele şi taxele locale determinate pe bază de cotă procentuală, cuantumul taxelor speciale, a altor taxe precum şi Regulamentul de stabilire a procedurii de adoptare a taxelor speciale şi fomeniile în care se pot institui conform anexelor 1,2,3 și 4, care fac parte integrantă din prezenta otărâre. ART. 2. Pentru determinarea impozitului pe clădiri şi a taxei pentru eliberarea autorizaţiei de “onstruire în cazul persoanelor fizice / juridice , precum şi a impozitului pe teren, pentru anul 2017, * raza oraşului Sinaia se stabilește o singura zonă — denumită zona A. | Î ră Ş ART. 3. - Pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri, a impozitului pe teren şi a impozitului „supra mijloacelor de transport, datorate pentru întreg anul fiscal 2017, de către contribuabili, până la data de 31 martie 2017, se acordă o bonificaţie de 10% pentru persoane fizice, respectiv 10% pentru persoane juridice. ART. 4. Aprobă adoptarea ulterioară a oricăror alte hotărâri locale în aplicarea Codului Fiscal şi a Normelor metodologice ale acestuia, privind impozitele şi taxele locale datorate de persoanele fizice şi juridice. ART. 5. Aprobă delegarea de competenţe primarului oraşului Sinaia privind deciziile de acordare nominală a facilităţilor fiscale pentru persoanele fizice. ART. 6. Prezenta hotărâre se aplică pentru plata impozitelor şi taxelor locale datorate pentru anul fiscal 2017 şi intră în vigoare începând cu data de 01 ianuarie 2017 . ART.7. Începând cu data intrării în vigoare a prezentei, Hotărârea Consiliului Local Sinaia nr. 146/2016, precum și alte hotărâri locale care contravin prezentei, îşi încetează aplicabilitatea. ART. 8. (1) Prevederile prezentei hotărâri vor fi aduse la îndeplinire de Primarul Oraşului Sinaia, prin serviciile de specialitate. (2) Aducerea la cunoştinţă publică se face prin afişare la sediul Primăriei Oraşului Sinaia si prin publicare pe site-ul Primăriei Sinaia. Sinaia, 20 decembrie 2016 CONTRAS EAZĂ, tu SEC „4 ALINA-ELENA BANU 1 ex. Prefect 1 ex, Primar 1 ex. Serviciul Buget 1 ex. se afiseaza la sediul primariei si pe site-ul propriu ANEXA 1 LA HCL. NR. 196/2016 IMPOZITELE ȘI TAXELE LOCALE SUPUSE APROBĂRII CONSILIULUI LOCAL, APLICABILE ÎN ANUL FISCAL 2017 CAPITOLUL 1 DISPOZIȚII GENERALE 1. Impozitele şi taxele locale constituie venituri proprii ale bugetelor locale ale unităţilor administrativ-teritoriale şi sunt reglementate prin Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal. 2. Resursele financiare constituite din impozitele şi taxele locale se utilizează pentru cheltuieli publice a căror finanţare se asigură de la bugetele locale, în condiţiile legii. 3, Persoanele fizice şi persoanele juridice, denumite în continuare contribuabili, datorează impozitele şi taxele locale reglementate prin prezenta hotărâre. > IMPOZITE ŞI TAXE LOCALE ADMINISTRATE DE SERVICIUL BUGET CAPITOLUL ALII-LEA IMPOZITUL ŞI TAXA PE CLĂDIRI 4. Impozitul pe clădiri rezidenţiale aflate in proprietatea persoanelor fizice Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cotei de 0,09%, asupra valorii impozabile a clădirii. TIPUL CLĂDIRII VALORI IMPOZABILE pe metru pătrat de suprafaţa construită desfășurată, la clădiri proprietatea persoanelor fizice -Valoarea impozabilă - lei/m2? - Cu instalaţii de apă, canalizare, electrice şi Fără instalaţii de apă, canalizare, electricitate sau încălzire încălzire (condiţii cumulative) A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma 1.000 600 unui tratament termic şi/sau chimic B. Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale 300 200 hesupuse unui tratament termic şi/sau chimic C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale 200 175 rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic D. Clădire-anexă cu pereţii exteriori din lemn, din piatră Naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte 125 75 materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic Ş: În cazul contribuabilului care deţine la aceeași adresă (ncăperi amplasate la subsol, la demisol şi/sau la mansardă, ea ca locuinţa, în oricare din tipurile de clădiri prevăzute a 75% din suma care s-ar aplica clădirii 75% din suma care s-ar aplica clădirii i n cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă Ș osriinigiearte la subsol, la demisol şi/sau la mansardă, 50% din suma care s-ar aplica 50% din suma care s-ar aplica 9) o “7 / | utilizate în alte scopuri decât cel de locuinţa, în oricare din clădirii clădirii (= apurile de clădiri prevăzute la lit. A-D 5. Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determina prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea corespunzătoare, exprimată în lei/mp, din tabelul de mai sus. 6. Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determina prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol, exceptând suprafeţele podurilor care nu sunt utilizate ca locuinţa şi suprafețele scărilor şi teraselor neacoperite 7, Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădirii se determina prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,40. 8. Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii (Sinaia este oraş de rangul III-Zona A), prin înmulţirea valorii determinate conform alin 6. cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în tabelul următor: | COEFICIENT DE CORECȚIE | 2,30 | 9, În cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente, coeficientul de corecție se reduce cu 0,10. 10. Valoarea impozabilă a clădirii, se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează: a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință; b) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusiv, la “EOYata de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; c) cu 10%,pentru cladirea care are o vechime cuprinsa intre 30 de ani si 50 de ani inclusiv, la data de | ianuarie a anului fiscal de referinta. 11. În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel ca acesta se considera ca fiind cel în care au fost terminate aceste ultime lucrări. E. Impozitul pe clădiri rezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea cotei 1,1% asupra valorii care poate fi : a) valoarea rezultata dintr-un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta ; b) valoarea finala a lucrarilor de constructii, in cazul cladirilor noi, construite in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta ; c) valoarea cladirilor care rezulta din actul prin care se transfera dreptul de proprietate,in cazul Cladirilor dobandite in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta . 12.1 Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietate: persoanelor fizice,utilizate pentru îlivitati din domeniul agricol,impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote 0,4% asupra Yelorii impozabile a cladiri. 12.2 In cazul in care valoarea cladirii nu poate fi calculata conform pct.12 impozitul se Calculeaza prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate . 3, Impozitul pe clădiri cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor fizice 1 cazul cladirilor cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul se “alculeaza prin insumarea impozitului calculat pentru suprafata folosita in scopul rezidential conform Bet.4 cu impozitul determinat pentru suprafata folosita in scop nerezidential, conform pet. 12. ) 29 13.1 In cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfasoara (o —aicio activitate economica, impozitul se calculeaza conform pct.4; Na | | i 13.2 Daca suprafetele folosite in scop rezidential si cele folosite in scop nerezidential nu pot fi evidentiate distinct, se aplica urmatoarele reguli: i a ) in cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfasoara picio activitate economica,impozitul se calculeaza conforom pct.4; b) in cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care se defasoara activitatea economica, iar cheltuielile cu utilitatile sunt inregistrate in sarcina persoanei care desfasoara activitatea economica,impozitul pe cladiri se calculeaza conform pct.12. 14. Impozitul/taxa pe cladirile detinute de persoanelor juridice se calculeaza astfel: 14. 1 Pentru cladirile rezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice,impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea cotei de 0,1 % asupra valorii impozabile a cladirii ; 14. 2 Pentru cladirile nerezidentiele aflate in proprietate sau detinute de persoanele juridice impozitul/taxa pe cladiri se calculeza prin aplicarea cotei de 1,20% , inclusiv,asupra valorii impozabile a cladirii. 14. 3 Pentru cladirile nerizidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoane juridice utilizate pentru activitati in domeniul agricol,impozitul taxa pe cladiri se calculeaza, prin aplicarea unui cote de 0,4 % asupra valorii impozabile a cladirii. 14. 4 In cazul cladirilor cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determina prin insumarea impozitului calculat pentru suprafata folosita in scop rezidential conform punctului 14.1, cu impozitul calculat pentru suprafata folosita in scopul nerezidential, conform punctului 14.2 saul4.3; 14. 5 Pentru stabilirea impozitului pe cladiri,valoarea impozabila a cladirilor aflate in proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datoreaza impozitul/taxa conform art.460 alin5 din Legea 227/2015. 14.6 Valoarea impozabila a caladirii se actualizeaza o data la 3 ani pe baza unui raport de “evaluare a cladirii intocmit de un evaluator autorizat in conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate in vigoare la data evaluarii cu exceptia cladirilor care apartin persoanelor fata de care a fost pronuntata o hotarare definitiva de declansare a procedurii falimentului. 14.7 In cazul in care proprietarul cladirii nu a actualizat valoarea impozabila a cladirii in ultimii 3 ani anteriori anului de referinta „cota impozitului/taxei pe cladiri este de 5 %,. 14.8 In cazul in care proprietarul cladirii pentru care se datoreaza taxa pe cladiri nu a actualizat valoarea impozabila in ultimii 3 ani anteriori anului de referinta, diferenta de taxa fata de cea stabilita la cladire rezidentiala sau nerezidentiala „dupa caz, va fi datorata de proprietarul cladirii. 15. Impozitul pe cladiri este datorat pentru intregul an fiscal de persoana care are in propietate Cladirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior. 15.1 In cazul dobandirii sau construirii unei cladiri in cursul anului, proprietarul acesteia are obligatia sa depuna o declaratie in termen de 30 zile de la data dobandirii si datoreaza impozit pe Cladiri incepand cu data de 1 ianuarie a anului urmator. 15.2 Pentru clădirile nou-construite, data dobândirii clădirii se consideră după cum urmează; ahpentru clădirile executate integral înainte de expirarea termenului prevăzut în autorizaţia de Construire, data întocmirii procesului-verbal de recepție, dar nu mai târziu de 15 zile de la data leminării efective a lucrărilor; b)pentru clădirile executate integral la termenul prevăzut în autorizaţia de construire, data din îCeasta, cu obligativitatea întocmirii procesului-verbal de recepţie în termenul prevăzut de lege; centru clădirile ale căror lucrări de construcţii nu au fost finalizate la termenul prevăzut în îtorizaţia de construire şi pentru care nu s-a solicitat prelungirea valabilităţii autorizaţiei, în Condiţiile legii, la data expirării acestui termen şi numai pentru suprafaţa construită desfăşurată care île elementele structurale de bază ale unei clădiri, în speţă pereţi şi acoperiş. Procesul-verbal de | recepție se întocmeşte la data expirării termenului prevăzut în autorizaţia de construire, -xonsemnându-se stadiul lucrărilor, precum şi suprafaţa construită desfăşurată în raport cu care se stabileşte impozitul pe clădiri. 15.3 Declararea clădirilor în vederea impunerii şi înscrierea acestora în evidenţele administraţiei publice locale reprezintă o obligaţie legală a contribuabililor care deţin în proprietate aceste imobile, chiar dacă ele au fost executate fără autorizaţie de construire. In cazul în care dreptul de proprietate asupra unei clădiri este transmis în cursul unui an fiscal, impozitul va fi datorat de persoana care deţine dreptul de proprietate asupra clădirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează. 15.4 În cazul extinderii, îmbunătăţirii, desființării parţiale sau al altor modificări aduse unei clădiri existente, inclusiv schimbarea integrală sau parţială a folosinţei, precum şi în cazul reevaluării unei clădiri, care determină creşterea sau diminuarea impozitului, proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data modificării respective şi datorează impozitul pe clădiri determinat în noile condiţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. 15.5 În cazul desființării unei clădiri, proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data demolării sau distrugerii şi încetează să datoreze impozitul începând cu data de 1 ianuarie a anului următor, inclusiv în cazul clădirilor pentru care nu s-a eliberat autorizaţie de desființare. 15.6 Dacă încadrarea clădirii în funcţie de rangul localităţii şi zonă se modifică în cursul unui an sau în cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe clădiri, impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. 15.7 În cazul clădirilor la care se constată diferențe între suprafeţele înscrise în actele de proprietate şi situaţia reală rezultată din măsurătorile executate în condiţiile Legii cadastrului şi a publicităţii imobiliare nr. 7/1996, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru Li ă erminarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafețele care corespund situaţiei reale, dovedite prin “Tlucrări de cadastru. Datele rezultate din lucrările de cadastru se înscriu în evidenţele fiscale, în registrul agricol, precum şi în cartea funciară, iar impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care se înregistrează la organul fiscal local lucrarea de cadastru, ca anexă la declaraţia fiscală. 15.8 În cazul unei clădiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli: a) impozitul pe clădiri se datorează de locatar, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a fost încheiat contractul; b)în cazul încetării contractului de leasing, impozitul pe clădiri se datorează de locator, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii Contractului de leasing; €) atât locatorul, cât şi locatarul au obligaţia depunerii declaraţiei fiscale la organul fiscal local în a Cărui rază de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data finalizării contractului de leasing sau a încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care dlestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing însoţită de o Copie a acestor documente. 16. Taxa pe clădiri se datorează pe perioada valabilităţii contractului prin care se constituie dreptul d concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. În cazul contractelor care prevăd perioade mai bici de un an, taxa se datorează proporţional cu intervalul de timp pentru care s-a transmis dreptul de foncesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. 16.1 Persoana care datorează taxa pe clădiri are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal Val în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, până la data de 25 a lunii următoare A ) O pac) celei în care intră în vigoare contractul prin care se acordă dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă, la care anexează o copie a acestui contract. ” 16.2 În cazul unei situaţii care determină modificarea taxei pe clădiri datorate, persoana care * datorează taxa pe clădiri are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază "teritorială de competenţă se află clădirea, până la data de 25 a lunii următoare celei în care s-a înregistrat situaţia respectivă. 16.3 Depunerea declaraţiilor fiscale reprezintă o obligaţie şi în cazul persoanelor care beneficiază de scutiri sau reduceri de la plata impozitului sau a taxei pe clădiri. 17, Plata impozitului/taxei 17.1 Impozitul pe clădiri se plăteşt [...]