HCL 277/2017 Sebeș adoptată

ROMÂNIA JUDEȚUL ALBA MUNICIPIUL SEBEŞ CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂREA_Nr. 277 /2017 privind stabilirea procedurii de acordare a esalonarilor la plata impozitelor, taxelor si a altor obligatii la bugetul local al municipiului Sebes, a esalonarii la plata majorarilor de intarziere de orice fel, cu exceptia majorarilor de intarziere datorate pe perioada de esalonare de contribuabilii persoane fizice si juridice elaborate in conformitate cu prevederile Legii 207/2015 privind Codul de procedura fiscal. Consiliul Local al Municipiului Sebeș, judeţul Alba Întrunit în Ședinţa publică ordinară din data de 26.10.2017, ora 14,00; Luând în dezbatere proiectul de hotărâre privind stabilirea procedurii de acordare a esalonarilor la plata impozitelor, taxelor si a altor obligatii la bugetul local al municipiului Sebes, a esalonarii la plata majorarilor de intarziere de orice fel, cu exceptia majorarilor de intarziere datorate pe perioada de esalonare de contribuabilii persoane fizice si juridice elaborate in conformitate cu prevederile Legii 207/2015 privind Codul de procedura fiscal. Avand in vedere: - Expunerea de motive a Primarului Municipiului Sebes, inregistrata la nr. 20/10789/1 5.09.2017; _ Referatul nr. 20/10788/15.09.2017, al Directiei Venituri - Biroul Colectare Creante Bugetare prin care se propune stabilirea procedurii de acordare a esalonarilor la plata impozitelor, taxelor si a altor obligatii la bugetul local al municipiului Sebes, a esalonarii la plata majorarilor de intarziere de orice fei, cu exceptia majorarilor de intarziere datorate pe perioada de esalonare de contribuabilii persoane fizice si juridice „elaborate in conformitate cu prevederile Legii 207/2015 privind Codul de procedura fiscal. - Raportul de specialitate nr. 269/20/1 1334/25.09.2017 întocmit de către Direcţia Venituri din cadrul Primăriei Municipiului Sebeş ; -Raportul de specialitate nr. 31528/12.10.2017 întocmit de către Biroul Contencios Juridic, Administraţie , transparență decizională şi Arhivă din cadrul Primăriei Municipiului Sebeş ; - Avizul Comisiei de studii prognoze economico-sociale, buget, finanţe din c adrul Consiliului Local Sebeş; - prevederile art.20 din Legea nr.273/2006 privind finantele publice locale, cu modificarile si - completarile ulterioare; prevederile Legii nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificarile ulterioare ; prevederile Legii nr.207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile ulterioare ; dispozitiile art.7 din Legea nr.52 /2003 privind transparenta decizionala in administratia publica; Potrivit dispozitiunilor art.36 al.4 lit.c, art. 39 al.] si art. 45 din Legea nr. 215/2001 a administratiei publice locale , republicata, cu modificarile si completarii ulterioare, În baza art.45 din aceeaşi lege, HOTĂRĂȘTE Art.1. Se aproba procedura de acordare a esalonarilor la plata impozitelor, taxelor si a altor obligatii la bugetul local al municipiului Sebes, a esalonarii la plata majorarilor de intarziere de orice fel, cu exceptia majorarilor de intarziere datorate pe perioada de esalonare de contribuabilii persoane fizice si juridice „elaborate in conformitate cu prevederile Legii 207/2015 privind Codul de procedura fiscal, conform anexei care face parte din prezenta Hotarare. Pagna 1 din 2 Arţ.2. Se aproba perioada de esalonare potrivit prevederilor art.184 si art. 185 din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare astfel: a) In cazul persoanelor fizice: „- pentru sumele cuprinse intre 500 lei — 2.000 lei perioada de esalonare este de 1 an; „- pentru sumele cuprinse intre 2.001 lei — 5.000 lei perioada de esalonare este de 2 ani; . -pentru sumele cuprinşe intre 5.001 lei — 10.000 lei perioada de esalonare este de 3 ani; „pentru sumele cuprinse intre 10.001 lei — 20.000 lei periosda de esalonare este de 4 ani; . -pentru sumele peste 20.001 perioada de esalonare este de 5 ani. b) In cazul persoanelor juridice: . -pentru sumele cuprinse intre 5.000 lei — 25.000 lei perioada de esalonare este de 1 an; „- pentru sumele cuprinse intre 25.001 lei — 50.000 lei perioada de esalonare este de 2 ani; .- pentru sumele cuprinse intre 50.001 lei — 75.000 lei perioada de esalonare este de 3 ani; „-pentru sumele cuprinse intre 75.001 lei — 100.000 lei perioada de esalonare este de 4 ani; .-pentru sumele peste 100.000 lei perioada de esalonare este de 5 ani. Art.3 Nu se acorda esalonare la plata pentru obligatiile fiscale mai mici de 500 lei in cazul persoanelor fizice si 5.000 lei in cazul persoanelor juridice. Art.4 Nu se acorda esalonari la plata pentru obligatiile fiscale nascute in anul depunerii cererii de acordare a esalonarii la plata. Art.5.Nu se vor constitui garantii pentru obligatiile fiscale mai mici de 5000 lei la persoane fizice si 20.000 lei la persoane juridice;( art.193 alin.1 si 2 din Legea nr.207/2015- Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare); Art.6.Cu indeplinirea prevederilor hotararii se incredinteaza Directia venituri,prin Biroul Colectare Creante Bugetare . Art.7 Prezenta hotărâre poate fi atacată de către persoanele îndreptățite, în termenul Și în condiţiile prevăzute de Legea nr. 544/2004 privind contenciosul administrativ, cu modificările și completările ulterioare. Prezenta hotărâre va fi afișată, se va publica pe site-ul primăriei şi în monitorul oficial al Municipiului Sebeş şi se comunică: - Instituţiei Prefectului Judeţului Alba - Primarului municipiului Sebeş - Viceprimarului municipiului Sebeş - Arhitectului şef - Directia Venituri - Comp.Patrimoniu si transport - Biroului Contencios Juridic , Administrație, Transparenţă decizională şi Arhivă Sebeş la 26.10.2017 CONTRASEMNEAZĂ. SECRETAR MUNICIPIU VLAD CRISTINA ELENA ZM PREȘEIDNTE DE seo $- Consilier local, $ LUPU OVIDIU CĂTĂLIN vw „ 2ex TC/VC/CA conţine 2 pagini şi anexe ANEXA nr.1 la HCL nrâtf 2017 PROCEDURA de acordare a esalonarilor la plata a obligatiilor fiscale restante datorate bugetului local In temeiul art.184 si art.18$ din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedura fiscala,cu modificarile si completarile ulterioare, se aproba procedura de acordare a inlesnirilor la plata a obligatiilor fiscale restante datorate bugetului local,dupa cum urmeaza : Art.] - Beneficiarii esalonarii (1) Prezenta procedura se aplica contribuabililor persoane fizice si persoane juridice de drept public sau privat,indiferent de modul de organizare,pentru o perioada de cel mult $ ani. Art.2 - Obiectul esalonarii (1) in scopul esalonarii la plata,sunt asimilate obligatiilor fiscale : a. amenzile de orice fel administrate de organul fiscal al Municipiului Sebes ; b. creantele bugetare stabilite de alte organe si transmise spre recuperare organului fiscal al Municipiului Sebes,potrivit legii.inclusiv creantele bugetare rezultate din raporturi juridice contractuale stabilite prin hotarari judecatoresti sau alte inscrisuri care,potrivit legii,constituie titluri executorii ; (2) esalonarea la plata nu se acorda pentru : a. obligatii fiscale in suma totala mai mica de 500 lei in cazul persoanelor fizice si 5.000 lei in cazul persoanelor juridice ; b. obligatii fiscale care au facut obiectul unei esalonari acordate in temeiul prezentei proceduri si care si-a pierdut valabilitatea; c. obligatii fiscale care au scadenta si/sau termenul de plata dupa data eliberarii certificatului de atestare fiscal,anexat cererii de esalonare la plata ; d. obligatii fiscale de a caror plata depinde acordarea sau mentinerea unei autorizatii,acord ori alt act administrativ similar,potrivit legii; e. obligatii fiscale stabilite prin acte administrative fiscale care,la data eliberarii certificatului de atestare fiscal anexat cererii de esalonare la plata,sunt suspendate in conditiile art.14 sau 15 din Legea contenciosului administrativ nr.554/2004,cu modificarile si completarile ulterioare ; Art.3 — Perioada de esalonare la plata (1) în cazul persoanelor fizice : | | a. pentru sumele cuprinse intre 500 lei — 2.000 lei,inclusiv,perioada de esalonare este de maxim | an; | | b. pentru sumele cuprinse intre 2.001 Iei — 5.000 lei,inclusiv,perioada de esalonare este de maxim 2 ani ; c. pentru sumele cuprinse intre 5.001 lei — 10.000 lei, inclusiv, perioada de esalonare este de maxim 3 ani ; d. pentru sumele cuprinse intre 10.001 lei — 20.000 lei,inclusiv, perioada de esalonare este de maxim 4 ani ; e. pentru sumele peste 20.001 lei,perioada de esalonare este de maxim 5 ani ; (2) in cazul persoanelor juridice : a. pentru sumele cuprinse intre $.000 lei — 25.000 lei,inclusiv, perioada de esalonare este de maxim | an; b. pentru sumele cuprinse intre 25.001 lei — 50.000 lei,inclusiv, perioada de esalonare este de maxim 2 ani ; c. pentru sumele cuprinse intre 50.001 lei — 75.000 lei, inclusiv, perioada de esalonare este de maxim 3 ani ; d. pentru sumele cuprinse intre 75.001 lei — 100.000 lei,inclusiv, perioada de esalonare este de maxim 4 ani ; e. pentru sumele peste 100.001 lei,perioada de esalonare este de "maxim Sani; Art.4 - Conditii de acordare (1) Pentru acordarea esalonarii la plata a obligatiilor fiscale,contribuabilii trebuie sa indeplineasca cumulativ urmatoarele conditii : a. situatia fiscala a contribuabilului sa corespunda cu realitatea,respectiv sa fie conforma cu inregistrarile efectuate in evidenta fiscala ; b. sa aiba constituita garantia potrivit art.7 din procedura.Garantia se constituie în termen de cel mult 30 de zile de la data comunicarii Deciziei de acordare a esalonarii la plata,intocmita conform Anexei nr.6 la prezenta procedura.La cererea temeinic justificata a debitorului,se poate aproba prelungirea acestui termen cu cel mult 30 de zile ; sa nu se afle in procedura insolventei ; sa nu se afle in dizolvare potrivit prevederilor legale in vigoare ; e. sa nu li se fi stabilit raspunderea potrivit legislatiei privind insolventa si/sau raspunderea solidara.Prin exceptie,daca actele prin care s-a stabilit raspunderea sunt definitive in sistemul cailor administrative si judiciare de atac,iar suma pentru care a fost atrasa raspunderea a fost achitata,conditia se considera indeplinita; f. sa aiba depuse toate declaratiile fiscale,potrivit legii,conditie care trebuie indeplinita la data eliberarii certificatului fiscal prevazut la art.5,alin.(3),lit.a.„petiiii si art.5,alin.(3),lit.b.„petiiii ; o Art.5 - Cererea de acordare (1) Cererea de acordare a esalonarii la plata,intocmita conform Anexei nr.2 sau Anexei nr.3,dupa caz,la procedura,se depune la registratura organului fiscal competent sau se transmite prin posta cu confirmare de primire. (2) Cererea de acordare a esalonarii la plata se solutioneaza in termen de cel mult 30 de zile de la depunerea cererii, prin emiterea unei Decizii de aprobare sau respingerea a esalonarii. (3) Cererea de acordare a esalonarii la plata va cuprinde urmatoarele : a. in cazul persoanelor fizice : ii. iii. iv. vi. vii. viii. ÎX. X. datele de identificare a contribuabilului : numele si prenumele acestuia,domiciliul fiscal, CNP,nr.telefon ; perioada pentru care se solicita esalonarea la plata, exprimata in luni; suma totala pentru care se solicita esalonarea la plata, ldefalcata pe tipuri de impozite,taxe si alte sume datorate bugetului local si in cadrul acestora,defalcata pe obligatii fiscale principale si accesorii,dovedite prin Certificatul de atestare fiscala emis la data depunerii cererii si anexat acesteia ; copie dupa actul de identitate al contribuabilului ; copie dupa certificatul de casatorie,in situatia in care se solicita esalonarea la plata a impozitului pe cladiri/teren,iar aceste imobile sunt detinute in coproprietate ; documentele prin care se dovedesc veniturile contribuabilului din ultima luna anterioara depunerii cererii (adeverinta de salariat in care se precizeaza salariul lunar si perioada pentru care este angajat solicitantul,cupon de pensie,etc.) ; justificarea starii de dificultate generata de lipsa temporara de disponibilitati banesti si cauzele acesteia,dovedite prin documentele depuse ; dovada depunerii garantiei,reprezentand o suma egala cu doua rate medii din esalonare, reprezentand obligatii fiscale locale esalonate si majorari de intarziere calculate. Garantia se constituie in termen de cel mult 30 de zile de la data comunicarii Deciziei de acordare a esalonarii la plata.La cererea temeinic justificata a debitorului,se poate aproba prelungirea acestui termen cu cel mult 30 de zile ; in cazul esalonarii la plata de pana la 5.000 lei in cazul persoanelor fizice nu este necesara constituirea de garantii ; data si semnatura contribuabilului ; b. in cazul persoanelor juridice : i ii. iii. iv. datele de identificare ale contribuabilului : denumire, numele reprezentantului/reprezentantilor legal/legali sau imputernicitului,daca este cazul,domiciliul fiscal,codul de identificare fiscala,adresa e-mail,nr.telefon/fax,cont bancar; perioada pentru care se solicita esalonarea,exprimata in luni; suma totala pentru care se solicita esalonarea la plata,[idefalcata pe tipuri de impozite,taxe sil! alte sume datorate bugetului local si in cadrul acestora,defalcata pe obligatii fiscale principale si accesorii,dovedite prin Certificatul de atestare fiscal emis la data depunerii cererii si anexat acesteia ; copia ultimei situatii financiare anuale depuse la organismele din structura ANAF ; situatia incasarilor si platilor pe ultimele 6 luni anterioare datei depunerii cererii de acordare a esalonarilor la plata a obligatiilor fiscale ; vi. copia ultimei balante de verificare ; vii. bunurile mobile aflate in proprietatea contribuabilului care se ofera drept garantie ; viii. bunurile imobile care se ofera drept garantie,proprietate a contribuabilului sau aflate in proprietatea unei terte persoane,insotite de un extras de carte funciara,eliberat in ultimele 15 zile anterioare depunerii cererii ; ix. in situatia in care se ofera drept garantie bunuri imobile aflate in proprietatea unor terte persoane,la cererea de esalonare se va anexa o Declaratie data de terta persoana,autentificata de catre un notar public,din care sa rezulte ca aceasta este de acord sa ofere drept garantie,pe perioada esalonarii, bunul imobil detinut si sa semneze contractul de ipoteca ce va fi intocmit in acest sens ; x. Garantia se constituie in termen de cel mult 30 de zile de la data comunicarii Deciziei de acordare a esalonarii la plata.La cererea temeinic justificata a debitorului,se poate aproba prelungirea acestui termen cu cel mult 30 de zile.Garantiile constituite,reprezentand bunuri mobile sau imobile, vor fi insotite de raportul de evaluare a acestora,intocmit dupa primirea Deciziei de acordare a esalonarii la plata ; xi. în cazul esalonarii la plata de pana la 20.000 lei in cazul persoanelor juridice nu este necesara constituirea de garantii ; xii. declaratia pe propria raspundere a reprezentantului/ reprezentantilor legali din care sa reiasa ca societatea nu se afla in procedura insolventei ; xiii. declaratia pe propria raspundere a reprezentantului/ reprezentantilor legali din care sa reiasa ca societatea nu se afla in dizolvare potrivit prevederilor legale ; xiv. declaratia pe propria raspundere a reprezentantului/ reprezentantilor legali din care sa reiasa ca sa nu li s-a stabilit raspunderea potrivit legislatiei privind insolventa si/sau raspunderea solidara si/sau daca actele prin care s-a stabilit raspunderea sunt definitive in sistemul cailor administrative si judiciare de atac,iar suma pentru care a fost atrasa raspunderea a fost achitata ; xy. declaratiile pe propria raspundere de la pct.xii,xiii si xiv se vor fi intocmite conform Anexei nr.4 la prezenta procedura; xvi. data si semnatura contribuabilului ; Art.6 — Modul de solutionare a cererii (1) cererea contribuabilului se analizeaza de catre o comisie constituita in acest scop printr-o dispozitie a Primarului Municipiului Sebes.Comisia va obtine Certificatul constatator de la Oficiul Registrului Comertului,in cazul persoanelor juridice ; (2) comisia va intocmi un Referat „conform Anexei nr.5 la prezenta procedura,cu propunerea de aprobare sau respingere a esalonarii in termen de cel mult 20 zile de la data primirii cererii, pe care il va inainta Directorului executiv din cadrul Directiei Venituri. (3) în termen de cel mult 10 zile de la primirea Referatului, Directorul executiv va emite Decizia de aprobare sau respingere a cererii de esalonare,conform Anexei nr.6 la prezenta procedura ; (4) prin Decizia de aprobare a esalonarii se stabilesc : a. perioada de esalonare ; b. cuantumul si termenele de plata a ratelor de esalonare ce se stabilesc prin grafice de esalonare,care fac parte integranta din hotararea de esalonare la plata ; (5) cererea se solutioneaza prin Decizie de respingere,in oricare din urmatoarele situatii,care nu sunt prevazute in mod limitativ : a. nu sunt indeplinite conditiile de acordare prevazute in prezenta procedura ; b. cererea si documentele aferente nu contin nicio modificare fata de conditiile de acordare a esalonarii la plata dintr-o cerere anterioara care a fost respinsa ; Art.7 - Garantii (1) Garantiile,in cazul persoanelor juridice, care se accepta pot consta in: a. Mijloace banesti consemnate pe numele debitorului la dispozitia organului fiscal la Trezoreria Sebes; b. scrisoare de garantie emisa de o institutie de credit sau polita de asigurare emisa de o societate de asigurare,in urmatoarele conditii : i. in cazul in care scrisoarea de garantie/polita de asigurare a garantiei este emisa de o institutie financiara din afara Romaniei,aceasta trebuie confirmata si acceptata de o institutie de credit sau de asigurare din Romania ; ii. perioada de valabilitate a scrisorii de garantie bancara trebuie sa fie cu cel putin 3 luni mai mare decat scadenta ultimei rate din esalonarea la plata ; iii. valoarea scrisorii de garantie trebuie sa acopere sumele esalonate la plata si majorarile datorate pe perioada esalonarii la plata ; c. bunuri imobile aflate in proprietatea contribuabilului ; d. bunuri imobile aflate in proprietatea unei terte persoane ; i. bunurile imobile oferite drept garantie si aflate in proprietatea. unei terte persoane trebuie sa fie libere de orice sarcini,cu exceptia cazului in care acestea sunt sechestrate exclusiv de catre Municipiul Sebes ; e. bunuri mobile „proprietatea debitorului, reprezentand doar mijloace de transport cu tractiune mecanica care nu au fost sechestrate/gajate ; (2) bunurile mobile si imobile oferite drept garantie vor fi evaluate de un evaluator autorizat independent,prin intocmirea unui raport de evaluare ; (3) garantiile constituite sub formele prevazute la art.7,alin.(1) trebuie sa acopere totalul obligatiilor fiscale esalonate ; (4) in scopul constituirii garantiei sub forma prevazuta la art.7,lit.c. daca bunurile sunt ipotecate/gajate in favoarea altor creditori,valoarea acestor bunuri trebuie sa acopere valoarea pentru care s-a constituit ipoteca/gajul,precum şi totalul obligatiilor fiscale esalonate la plata ; (5) in scopul constituirii garantiei sub forma prevazuta la art.7,alin.(1) lit.d.„valoarea acestor bunuri trebuie sa acopere obligatiile fiscale ale garantului pentru care, eventual, Municipiul Sebeş a instituit sechestrul, precum si totalul obligatiilor fiscale esalonate la plata ; (6) in cazul in care,pe parcursul derularii esalonarii la plata, garantia constituita potrivit art.7„alin.(I),lit.c. se executa de un alt creditorjiar sumele distribuite din valorificare,in favoarea Municipiului Sebes,nu acopera valoarea totala a obligatiilor fiscale ramase de plata din esalonarea aprobata, debitorul are obligatia reintregirii acesteia in termen de cel mult 15 zile,pentru obligatiile fiscale nestinse din esalonarea la plata,in caz contrar esalonarea isi pierde valabilitatea ; (7) în cazul in care,pe parcursul derularii esalonarii la plata, bunul care face obiectul garantiei constitu [...]