HCL 32/2020 Sălătrucel adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL VÂLCEA COMUNA SĂLĂTRUCEL CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂREA Nr. 32 privind: indexarea cu rata inflaţiei a impozitelor şi taxelor locale care constau într-o anumită sumă în lei și actualizarea limitelor amenzilor prevăzute la art. 493 alin. (3) și alin. (4) al Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiascal, cu modificările şi completările ulterioare, pentru anul 2021 Consiliul local al comunei Sălătrucel, judeţul Vâlcea, întrunit în şedinţă ordinară în data de 27 aprilie 2020, la care participă un nr. de 11 consilieri din totalul de 11 consilieri în funcţie, Văzând că domnul consilier Mărăcine Marian fost ales preşedinte de şedinţă, Luând în dezbatere Referatul de aprobare al Primarului Comunei Sălătrucel nr. 2403 din 26.03.2020 în calitate de iniţiator, precum şi raportul de specialitate nr. 2402 din 26.03.2020, prin care se propune indexarea cu rata inflaţiei a impozitelor și taxelor locale care constau într-o anumită sumă în lei şi actualizarea limitelor amenzilor prevăzute la art. 493 alin. (3) şi alin. (4) al Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, pentru anul 2021. Ţinând seama de rapoartele cuprinzând avizele favorabile ale comisiilor de specialitate: - nr] — comisia pentru programe de dezvoltare economico-socială, buget — finanţe, administrarea domeniului public şi privat al localităţii, agricultură, gospodărire comunală, protecţia mediului, servicii şi comert, înregistrată la nr. 3026 din 27 aprilie 2020; - nr.ll — comisia pentru învățământ, culte, sănătate, cultură, protecţia socială, activități sportive şi de agrement, înregistrată la nr. 3027 din 27 aprilie 2020; - nrll —comisia pentru administraţia domeniului public, juridică, apărarea ordinii și liniştii publice, a drepturilor cetăţenilor, înregistrată la nr. 3028 din 27 aprilie 2020; Ținând seama de raportul de avizare nr.2942 din 16.04.2020 sub aspectul legalităţii proiectului de hotărâre întocmit de secretarul general cu delegaţie al Comunei Sălătrucel prin care se avizează favorabil proiectul de hotărâre, Văzând comunicatul de presă al INS nr. 1319 din 21 ianuarie 2020 privind stabilirea ratei medii a inflaţiei pe anul 2019 de 3,8%. În conformitate cu prevederile Titlului IX din Legea nr. 227/2015, privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, în speță art. 491, alin. (1) şi alin. (2) şi art. 493, alin. (3) şi alin. (4) coroborat cu art. 129, alin. (2), lit. b), alin. (4), lit. c) din OUG nr. 57/2019 privind Codul Administrativ, cu modificările şi completările ulterioare, În temeiul prevederilor Legii nr. 52/2003 privind Transparenţa decizională în administraţia publică, cu modificările şi completările ulterioare; În temeiul art. 196 alin. (1) lit. a) din Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 57/2019, privind Codul Administrativ, cu un nr. de Il voturi “pentru”, adoptă următoarea : HOTĂRÂRE Art.1 Se aprobă indexarea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2021 cu coeficientul de inflaţie al anului 2019 de 3,8 % comunicat de INS, conform anexei care face parte integrantă la prezenta hotărâre. Art.2 Se aprobă actualizarea cu rata inflației de 3,8 % a limitelor amenzilor prevăzute la art. 493 alin. (3) şi (4) din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Art.3 Prezenta hotărâre intră în vigoare începând cu data de 01.01.2021. Art.4 Primarul comunei Sălătrucel va duce la îndeplinire prevederile prezentei hotărâri prin structura de specialitate. Art.5 (1) Prezenta Hotărâre a Consiliului Local Sălătrucel va fi comunicată prin grija secretarului general cu delegaţie al Comunei Sălătrucel, Primarului Comunei Sălătrucel, Instituţiei Prefectului-Judeţul Vâlcea în vederea exercitării controlului de legalitate. (2) Aducerea la cunoştinţă publică se face prin afişare la sediul autorităţii administraţiei publice locale şi pe site-ul Primăriei Comunei Sălătrucel. Sălătrucel, 27 aprilie 2020 Contrasemnează, Președinte de gg Secretar General cu delegaţie al UAT, Anexă la HCL nr. 32 din 27 aprilie 2020 ROMÂNIA JUDEȚUL VÂLCEA COMUNA SĂLĂTRUCEL COTE PROCENTUALE pentru calcul impozite şi taxe locale pentru anul 2021 Nr. crt Denumire impozit sau taxă Limite L.227/2015 Cotă im ozitare 2020 2021 Art. 457 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal Pentru clădirile_rezidențiale_ şi clădirile anexă, aflate in proprietatea persoanelor fizice (cota de impozitare se aplică la valoarea impozabilă a clădirii stabilită în condiţiile legii ) Art. 458 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal a.) Pentru cladirile _nerezidentiale_aflate_in_ proprietatea persoanelor fizice_( cota de impozitare se aplica asupra valorii care poate fi : valoarea rezultata dintr-un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta; valoarea finala a lucrarilor de constructii, in cazul cladirilor noi, construite in ultimii 5 ani anteriori anului fiscal de referinta; valoarea cladirilor care rezulta din actul prin care se transfera dreptul de proprietate, in cazul cladirilor dobandite in ultimii 5 ani anteriori anului fiscal de referinta) b.) Pentru cladirile _nerezidentiale_aflate_in_ proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activitati din domeniul agricol ( cota de impozitare se aplică la valoarea impozabilă a clădirii stabilită în condiţiile legii ) c.) In cazul in care valoarea cladirii nu poate fi calculate conform prevederilor de la pct.a.), impozitul se calculeaza prin aplicarea cotei asupra valorii impozabile determinate conform art.457. Art. 459 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal a.) In cazul cladirilor cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculeaza prin_insumarea_impozitului_ calculate pentru_suprafata folosita _in__scop_rezidential conform _art.457_cu impozitul determinat pentru suprafata folosita in _scop_nerezidential, conform art.458. b.) In cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfasoara nicio activitate economica, impozitul se calculeaza conform art.457. c.) Daca suprafetele folosite in scop rezidential si cele folosite in scop nerezidential nu pot fi evidentiate distinct, se aplica urmatoarele reguli: - in cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfasoara nicio activitate economica, impozitul se calculeaza conform art.457; - in cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care se desfasoara activitatea economica, iar cheltuielile cu utilitatile sunt inregistrate in sarcina persoanei care desfasoara activitatea economica, impozitul pe cladiri se desfasoara conform art.458 -în cazul în care există un contract de închiriere/contract de comodat pentru sediu firmă, atunci impozitul se datorează pentru suprafata mentionată în contract. 0,08 - 0,2% 0,2 — 1,3% 0,4% 2% 0,1% 0,11% 1,10%*% 0,4% 2% Art. 460 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal Impozitul/taxa pe clădiri în cazul persoanelor juridice: a) pentru clădirile rezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice b) pentru clădirile nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice ( * a fost aplicata cota aditionala de impozit 0,08 - 0,2% 0,2 — 1,3% 0,2% 1,3%* Anexă la HCL nr. 32 din 27 aprilie 2020 aprobata pentru 2020) c) pentru clădirile nerezidentiale aflate aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice, utilizate pentru activitati in domeniul agricol d) in cazul cladirilor cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determina prin insumarea impozitului calculat pentru suprafata folosita in scop rezidential conform alin.a.) cu impozitul calculat pentru suprafata folosita in scop nerezidential, conform alin.b.) sau c.). Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi: e ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; e valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; e valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior; e valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior; e încazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; e în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz. e.) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării. f.) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referință, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. (* a fost aplicata cota aditionala de 50% stabilita pentru 2020) 8.) În cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, diferenţa de taxă faţă de cea stabilită conform alin.a) sau b), după caz, va fi datorată de proprietarul clădirii. 0,4% 5% 8% 0,4% 5% Art. 474 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal alin (5) - Taxă pentru eliberarea unei autorizaţii de construire pentru o clădire rezidentiala sau o cladire-anexa Taxa datorată se calculează prin aplicarea cotei la valoarea autorizată a lucrărilor de construcții alin (6) - Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de construire pentru alte construcţii decât cele menţionate la alin. (5) este egală cu 1% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţie, inclusiv valoarea instalaţiilor aferente. alin.(8) -Taxa pentru prelungirea unei autorizaţii de construire este egală cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaţiei iniţiale. alin.(9) -Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de desființare, totală sau parţială, a unei construcţii este egală cu 0,1% din valoarea impozabilă stabilită pentru determinarea impozitului pe clădiri, aferentă părţii desfiinţate. 0,5% 1% 30% din taxa initiala 0,1% 0,5% 1% 30% din taxa initia 0,1% 0,5% 1% 30% din taxa initiala 0,1% Anexă la HCL nr. 32 din 27 aprilie 2020 alin.(12)-Taxa pentru eliberarea autorizaţiei necesare pentru lucrările de organizare de şantier în vederea realizării unei construcţii, care nu sunt incluse în altă autorizaţie de construire, este egală cu 3% din valoarea 3% autorizată a lucrărilor de organizare de şantier. 3% 3% alin.(13) - Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de amenajare de tabere de 2% corturi, căsuțe sau rulote ori campinguri este egală cu 2% din valoarea 2% 2% autorizată a lucrărilor de construcţie. Art. 477 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal Taxa pentru serviciile de reclamă şi publicitate i Taxa se calculează pri li i icii ă şi - 39 3% 3% prin aplicarea cotei la valoarea serviciilor de reclamă şi 1 - 3% publicitate (exclusiv TVA) Art. 481 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal Impozitul pe spectacole a) pentru spectacolele şi manifestările nominalizate la alin (2) lit. a art.48]1 Se calculează prin aplicarea cotei de impozit la suma încasată din | PâDă la2% | 2% ic 5 vânzarea biletelor de intrare şi a abonamentelor b) în cazul oricărei alte manifestări artistice decât cele enumerate la alin (2) lit. a pana la 5% 5% 5% Se calculează prin aplicarea cotei de impozit la suma încasată din vânzarea biletelor de intrare şi a abonamentelor IL. Impozitul/taxa pe clădiri 1.1. Declararea, dobândirea, înstrăinarea şi modificarea clădirilor (1) Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate clădirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior. (2) În cazul dobândirii sau construirii unei clădiri în cursul anului, proprietarul acesteia are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii şi datorează impozit pe clădiri începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. (3) Pentru clădirile nou-construite, data dobândirii clădirii se consideră după cum urmează: a) pentru clădirile executate integral înainte de expirarea termenului prevăzut în autorizaţia de construire, data întocmirii procesului-verbal de recepție, dar nu mai târziu de 15 zile de la data terminării efective a lucrărilor; b) pentru clădirile executate integral la termenul prevăzut în autorizaţia de construire, data din aceasta, cu obligativitatea întocmirii procesului-verbal de recepţie în termenul prevăzut de lege; c) pentru clădirile ale căror lucrări de construcţii nu au fost finalizate la termenul prevăzut în autorizaţia de construire şi pentru care nu s-a solicitat prelungirea valabilităţii autorizaţiei, în condiţiile legii, la data expirării acestui termen şi numai pentru suprafaţa construită desfăşurată care are elementele structurale de bază ale unei clădiri, în speţă pereţi şi acoperiş. Procesul-verbal de recepţie se întocmeşte la data expirării termenului prevăzut în autorizaţia de construire, consemnându-se stadiul lucrărilor, precum și suprafaţa construită desfăşurată în raport cu care se stabileşte impozitul pe clădiri. (4) Declararea clădirilor în vederea impunerii şi înscrierea acestora în evidenţele autorităţilor administraţiei publice locale reprezintă o obligaţie legală a contribuabililor care deţin în proprietate aceste imobile, chiar dacă ele au fost executate fără autorizaţie de construire. (5) În cazul în care dreptul de proprietate asupra unei clădiri este transmis în cursul unui an fiscal, impozitul va fi datorat de persoana care deţine dreptul de proprietate asupra clădirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează. (6) În cazul extinderii, îmbunătăţirii, desființării parţiale sau al altor modificări aduse unei clădiri existente, inclusiv schimbarea integrală sau parțială a folosinţei, precum şi în cazul reevaluării unei clădiri, care determină creşterea sau diminuarea impozitului, proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data modificării respective şi datorează impozitul pe clădiri determinat în noile condiţii începând cu data de | ianuarie a anului următor. (7) În cazul desființării unei clădiri, proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data 3 Anexă la HCL nr. 32 din 27 aprilie 2020 demolării sau distrugerii şi încetează să datoreze impozitul începând cu data de 1 ianuarie a anului următor, inclusiv în cazul clădirilor pentru care nu s-a eliberat autorizaţie de desființare. (8) Dacă încadrarea clădirii în funcţie de rangul localităţii şi zonă se modifică în cursul unui an sau în cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe clădiri, impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de | ianuarie a anului următor. (9) În cazul clădirilor la care se constată diferenţe între suprafeţele înscrise în actele de proprietate şi situaţia reală rezultată din măsurătorile executate în condiţiile Legii cadastrului şi a publicităţii imobiliare nr. 7/1996 republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafeţele care corespund situaţiei reale, dovedite prin lucrări de cadastru. Datele rezultate din lucrările de cadastru se înscriu în evidenţele fiscale, în registrul agricol, precum şi în cartea funciară, iar impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care se înregistrează la organul fiscal local lucrarea de cadastru, ca anexă la declaraţia fiscală. (10) În cazul unei clădiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli: a) impozitul pe clădiri se datorează de locatar, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a fost încheiat contractul; b) în cazul încetării contractului de leasing, impozitul pe clădiri se datorează de locator, începând cu data de | ianuarie a anului următor încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing; c) atât locatorul, cât şi locatarul au obligaţia depunerii declaraţiei fiscale la organul fiscal local în a cărui rază de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data finalizării contractului de leasing sau a încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing însoţită de o copie a acestor documente. (11) Taxa pe clădiri se datorează pe perioada valabilităţii contractului prin care se constituie dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosință. În cazul contractelor care prevăd perioade mai mici de un an, taxa se datorează proporțional cu intervalul de timp pentru care s-a transmis dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. (12) Persoana care datorează taxa pe clădiri are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află clădirea, până la data de 25 a lunii următoare celei în care intră în vigoare contractul prin care se acordă dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosință, la care anexează o copie a acestui contract. (13) În cazul unei situaţii care determină modificarea taxei pe clădiri datorate, persoana care datorează taxa pe clădiri are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, până la data de 25 a lunii următoare celei în care s-a înregistrat situaţia respectivă. (14) Declararea clădirilor în scop fiscal nu este condiţionată de înregistrarea acestor imobile la oficiile de cadastru şi publicitate imobiliară. (15) Depunerea declaraţiilor fiscale reprezintă o obligaţie şi în cazul persoanelor care beneficiază de scutiri sau reduceri de la plata impozitului sau a taxei pe clădiri. (16) Pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a Comunei Sălătrucel, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, oricăror entităţi, altele decât cele de drept public, se stabileşte taxa pe clădiri, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri. (17) Pe perioada în care pentru o clădire se plăteşte taxa pe clădiri, nu se datorează impozitul pe clădiri. (18) În cazul în care o clădire se află în proprietatea comună a două sau mai multe persoane, fiecare dintre proprietarii comuni ai clădirii datorează impozitul pentru spaţiile situate în partea din clădire aflată în proprietatea sa. În cazul în care nu se pot stabili părţile individuale ale proprietarilor în comun, fiecare proprietar în comun datorează o parte egală din impozitul pentru clădirea respectivă. I. 2. Plata impozi [...]