HCL 40/2023 Rebricea adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL VASLUI COMUNA REBRICEA CONSILIUL LOCAL Cod poştal - 737455 – REBRICEA - Telefon: 0235/457050; Fax : 0335/780051 HOTĂRÂREA nr. 40 din 28 aprilie 2023 privind indexarea impozitelor și taxelor locale pentru anul 2024 având în vedere referatul de aprobare al Primarului comunei Rebricea, raportul compartimentului de specialitate din cadrul aparatului de specialitate al primarului comunei Rebricea; in conformitate cu: - prevederile art.9 pct.3 al Cartei Europene a autonomiei locale, adoptata la Strasbourg pe 15 octombrie 1985 si ratificata prin Legea nr.199/1997; - prevederile art.56, art.120 alin (1), art.121 alin.(1) si (2) si art.139 alin. (2) din Constitutia Romaniei, republicata ; - prevederile art.5 alin. (1) lit.a) si alin.(2), art.16 alin.(2), art.20 alin.(1) lit.b), art.27 si art.30 din Legea nr.273/2006 privind finantele publice locale, cu modificarile si completarile ulterioare; - prevederile art.1, art.2 alin. (1) lit.h), art 453 si urmatoarele din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare; - prevederile Hotararii Consiliului Local al Comunei Rebricea nr.55/30.12.2014 privind zonarea comunei Rebricea, in vederea stabilirii cuantumului impozitelor si taxelor locale; - prevederile art.7 din Legea nr.52/2003 privind transparenta decizionala in administratia publica, republicata; - Hotărârea Consiliului Local Rebricea cu nr. 126 din 20 decembrie 2022 de modificare și completare a Hotărârii Consiliului Local Rebricea cu nr. 53 din 19 aprilie 2022 privind indexarea impozitelor și taxelor locale pentru anul 2023. - tinand seama ca rata inflatiei comunicata pe site-ul Ministerului Dezvoltarii Regionale si Administratiei Publice și Ministerul Finanțelor Publica este de 13,8%. În temeiul art. 129 alin. (2), lit. „b”, alin. (4) lit. „c”, art. 139, alin.(3), lit. „c”, si art.196 alin.(1) lit. „a” din Ordonanta de urgenta nr. 57/2019 privind Codul administrativ. CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI REBRICEA adopta prezenta hotărâre: Art.1. Se aproba indexarea cu rata inflatiei de 13,8% a impozitelor si taxelor locale care constau intr-o anumita suma in lei sau care sunt stabilite pe baza unei anumite sume in lei si a limitelor minime si maxime ale amenzilor aplicate de organul fiscal local persoanelor fizice si juridice, pentru anul 2024, conform Anexei nr.1 care face parte integranta din prezenta hotarare. Art.2. Prezenta hotarare intra in vigoare la data de 01.01.2024 si completeaza Hotararea Consiliului Local privind stabilirea impozitelor si taxelor locale pentru anul 2024. Art.3. Prezenta hotarare se completeaza cu prevederile Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu completarile si modificarile ulterioare si ale Legii nr.207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu completarile si modificarile ulterioare, precum si cu actele normative subsecvente in vigoare.  Art. 4. Aducerea la îndeplinire a prezentei hotărâri se asigură de către primarul comunei Rebricea, prin compartimentulul Buget, contabilitate, impozite şi taxe din cadrul aparatului de specialitate al primarului comunei Rebricea, judeţul Vaslui. Art. 5. Prezenta hotărâre se comunică, prin intermediul secretarului general al comunei Rebricea, în termenul prevăzut de lege, primarului comunei Rebricea și prefectului județului Vaslui și se aduce la cunoștință publică prin afișarea la Primărie, în spațiul accesibil publicului, precum și pe pagina de internet www.comunarebricea.ro Rebricea, 28 aprilie 2023 PREŞEDINTE DE ŞEDINŢĂ, CONTRASEMNEAZĂ, Secretarul general al comunei,  …………………………….…  ……………………………. Fănică Scântee Jrs. Adina Maftei PROCEDURI OBLIGATORII ULTERIOARE ADOPTĂRII HOTĂRÂRII CONSILIULUI LOCAL NR 40/28.04.2023 Nr. Data Semnătura persoanei responsabile să Operaţiuni efectuate crt. ZZ/LL/AN efectueze procedura 0 1 2 3 Adoptarea hotărârii s-a făcut cu majoritate 1 28.04.2023 □ simplă X absolută □ calificată 2 Comunicarea către primar 28.04.2023 3 Comunicarea către prefectul judeţului ....../....../2023 4 Aducerea la cunoştinţa publică 28.04.2023 Comunicarea, numai în cazul celei cu 5 ....../....../....... caracter individual Hotărârea devine obligatorie sau produce 6 ....../....../..... efecte juridice, după caz  ROMANIA Anexa nr. la HCL 40/28.04.2023 JUDETUL VASLUI COMUNA REBRICEA Compartiment Buget Contabilitate-Impozite si taxe locale TAXELE SI IMPOZITELE LOCALE PENTRU ANUL FISCAL 2024 A.Valorile impozabile pe metru patrat de suprafata construita desfasurata la cladiri si alte constructii: a).caldiri rezidentiale a persoanelor fizice: Impozitul pe cladirile rezidentiale si cladirile anexa se calculeaza prin aplicarea unei cote cuprinse de 0,1% asupra valorii impozabile a caldirii. In cazul unei cladiri care are peretii exterior din material diferite,pentru stabilirea valorii impozabile a cladirii se identifica in tabelul de mai jos,valoarea impozabile cea mai mare corespunzatoare tipului cladirii respective. Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/m2, din tabelul următor: Valoarea impozabilă - lei/m2 - indexat 13,8% Cu instalaţii de Tipul clădirii apă, canalizare, Fără instalaţii de apă, electrice şi încălzire canalizare, electrice sau (condiţii încălzire cumulative) A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu 1484 891 pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic B. Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din 445 297 piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic 1  C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau 297 259 cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic D. Clădire-anexă cu pereţii exteriori din lemn, 187 112 din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic E. În cazul contribuabilului care deţine la 83% din suma care 83% din suma care s-ar aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, s-ar aplica clădirii aplica clădirii demisol şi/sau la mansardă, utilizate ca locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D F. În cazul contribuabilului care deţine la 55% din suma care 55% din suma care s-ar aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, la s-ar aplica clădirii aplica clădirii demisol şi/sau la mansardă, utilizate în alte scopuri decât cel de locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D În cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică valoarea impozabilă cea mai mare corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare. Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafeţele podurilor neutilizate ca locuinţă, ale scărilor şi teraselor neacoperite. Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate cu coeficientul de corecţie corespunzător, prevăzut în tabelul următor: Zona în cadrul localităţii Rangul localităţii IV V A 1,10 1,05 B 1,05 1,00 Valoarea impozabilă a clădirii, determinată, se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează: 1) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; 2) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; 3) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă. 2  În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de renovare majoră, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care a fost efectuată recepţia la terminarea lucrărilor. Renovarea majoră reprezintă acţiunea complexă care cuprinde obligatoriu lucrări de intervenţie la structura de rezistenţă a clădirii, pentru asigurarea cerinţei fundamentale de rezistenţă mecanică şi stabilitate, prin acţiuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum şi, după caz, alte lucrări de intervenţie pentru menţinerea, pe întreaga durată de exploatare a clădirii, a celorlalte cerinţe fundamentale aplicabile construcţiilor, conform legii, vizând, în principal, creşterea performanţei energetice şi a calităţii arhitectural-ambientale şi funcţionale a clădirii. Anul terminării se actualizează în condiţiile în care, la terminarea lucrărilor de renovare majoră, valoarea clădirii creşte cu cel puţin 50% faţă de valoarea acesteia la data începerii executării lucrărilor. b).cladiri nerezidentiale a persoanelor fizice Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1,76% asupra valorii care poate fi: 1) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, depus la organul fiscal local pana la primul termen de plata din anul de referinta. In situatia depunerii raportului de evaluare dupa primul termen de plata din anul de referinta, acesta produce efecte incepand cu data de 1 ianuarie a anului fiscal urmator; 2) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; 3) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. In situatia in care nu este precizata valoarea, se utilizeaza ultima valoare inregistrata in baza de date a organului fiscal. Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,58% asupra valorii impozabile a clădirii. In cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 3% asupra valorii impozabile determinate a cladirilor rezidentiale. c).cladiri cu destinatia mixta a persoanelor fizice În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial cu impozitul determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial. In cazul cladirilor cu destinatie mixta, cand proprietarul nu declara la organul fiscal suprafata folosita in scop nerezidential, potrivit alin 1, lit b, art 459- Cod fiscal 3 impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea cotei de 0,3% asupra valorii impozabile determinate conform art 457 Cod fiscal. În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nici o activitate economică, impozitul se calculează ca in cazul cladirilor rezidentiale. Dacă suprafeţele folosite în scop rezidenţial şi cele folosite în scop nerezidenţial nu pot fi evidenţiate distinct, se aplică următoarele reguli: 1) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nici o activitate economică, impozitul se calculează conform prevederilor cladirilor rezidentiale. 2) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care se desfăşoară activitatea economică, iar cheltuielile cu utilităţile sunt înregistrate în sarcina persoanei care desfăşoară activitatea economică, impozitul pe clădiri se calculează conform prevederilor cladirilor nerezidentiale. d).caldiri persoane juridice Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,30% asupra valorii impozabile a clădirii. Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1,76%, asupra valorii impozabile a clădirii. Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,58% asupra valorii impozabile a clădirii. În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial. Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi: 1) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; 2) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; 3)valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior; 4)valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate. In situatia in care nu este precizata valoarea in documentele care atesta proprietatea, se utilizeaza ultima valoare inregistrata in baza de date a organului fiscal; 5) în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; 4  6) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz. Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării, depus la organul fiscal pana la primul termen de plata din anul de referinta. In situatia depunerii raportului de evaluare dupa primul termen de plata din anul de referinta acesta produce efecte incepand cu data de 1 ianuarie a anului fiscal urmator. Prevederile alin. (6) nu se aplică în cazul clădirilor care aparţin persoanelor faţă de care a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanşare a procedurii falimentului. În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5 %. În cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, diferenţa de taxă fata de cea stabilita conform cladirile rezidentiale sau nerezidentiale, după caz, va fi datorată de proprietarul clădirii. Impozitul pe clădiri se plăteşte anual, în două rate egale. Pentru plata cu anticipaţie a impozitului /taxei pe clădiri, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie a anului respectiv, se acordă o bonificaţie de până la 10%. Impozitul pe clădiri, datorat aceluiaşi buget local de către contribuabili, de până la 50 lei inclusiv, se plăteşte integral până la primul termen de plată. În cazul în care contribuabilul deţine în proprietate mai multe clădiri amplasate pe raza aceleiaşi unităţi administrativ-teritoriale,suma de 50 de lei si bonificatia se aplica la impozitul pe clădiri cumulat. Taxa pe clădiri se datorează pe perioada valabilităţii contractului prin care se constituie dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. În cazul contractelor care se refera la peroade mai mari de un an, taxa pe cladiri se plateste anual in doua rate egale pana la data de 31 martie si 30 septembrie de catre concesionar, locatar, titularul dreptului de administrare sau de folosinta, cu obligativitatea depunerii unei declaratii la organul fiscal in termen de 30 de zile de la data intrarii in vigoare a contractului si datoreaza taxa pe cladiri incepand cu data de 1 ianuarie a anului urmator. În cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, în temeiul unui contract de concesiune, închiriere, administrare ori folosință care se referă la perioade mai mari de o lună, [...]