HCL 44/2026 adoptată

UNITATEA ADMINISTRATIV-TERITORIALĂ ORAŞUL PUCIOASA Str. Fântânelor nr. 7, oraşul Pucioasa, judeţul Dâmboviţa Telefon: 0245/232.277; Fax: 0245/760.484 E-mail: [email protected] CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂRE PRIVEŞTE: ÎNCHEIEREA UNUI CONTRACT DE PRESTĂRI SERVICII DE AUDIT PENTRU SITUAŢIILE FINANCIARE AFERENTE ANILOR 2025, 2026 ŞI 2027 ALE S.C. SERVICII COMUNITARE DE UTILITĂȚI PUBLICE PUCIOASA SCUP S.R.L. CU S.C. GENERAL SYSTEM AUDIT S.R.L. PUCIOASA – MARTIE 2026 Consiliul Local al U.A.T. Oraşul Pucioasa, în calitate de Asociat Unic al S.C. SERVICII COMUNITARE DE UTILITĂŢI PUBLICE PUCIOASA SCUP S.R.L., întrunit în Şedinţă ordinară astăzi, 25.03.2026, având în vedere: - Hotărârea Consiliului Local Pucioasa nr. 4/31.01.2012 privind înfiinţarea S.C. SERVICII COMUNITARE DE UTILITATI PUBLICE PUCIOASA SCUP S.R.L. având ca Asociat Unic Consiliul Local Pucioasa; - Hotărârea Consiliului Local Pucioasa nr. 82/31.07.2012 privind aprobarea actului constitutiv al S.C. SERVICII COMUNITARE DE UTILITATI PUBLICE PUCIOASA SCUP S.R.L.; - Hotărârile Consiliului Local Pucioasa nr. 64/28.03.2013, 78/06.08.2014, 175/31.08.2017, 17/25.01.2018, 141/30.08.2018. 216/20.12.2018 şi 30/20.03.2026 privind modificarea Actului constitutiv al S.C. SERVICII COMUNITARE DE UTILITĂŢI PUBLICE PUCIOASA SCUP S.R.L.; - Ordonanţa de Urgenţă nr. 109/2011 privind “guvernanţa corporativă a întreprinderilor publice”; - Legea nr. 31/1990 Republicată a “societăţilor”; - Legea nr. 51/2006 republicată privind „serviciile comunitare de utilităţi publice”; - Ordonanţa nr. 64/2001 privind “repartizarea profitului la societăţile naţionale, companiile naţionale şi societăţile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum şi la regiile autonome”; - Legea „contabilităţii” nr. 82/1991, republicată cu modificările şi completările ulterioare: Art. 34 al. (1):,,situaţiile financiare anuale ale persoanelor juridice de interes public sunt supuse auditului statutar, care se efectuează de către auditori statutari, persoane fizice sau juridice autorizate, în condiţiile legii’’; - Ordinul nr. 1802/2014 pentru aprobarea „reglementărilor contabile privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate”; - Ordonanţa nr. 26/2013 privind „întărirea disciplinei financiare la nivelul unor operatori economici la care statul sau unităţile administrativ-teritoriale sunt acţionari unici ori majoritari sau deţin direct ori indirect o participaţie majoritară”; - Legea 500/2002 privind „Finanţele Publice”, cu modificările şi completările ulterioare; - Legea nr. 227/2015 privind „codul fiscal”; - Legea nr. 207/2015 privind „codul de procedură fiscală”; - Ordinul nr. 2873/2016 privind „reglementarea procedurii de raportare a unor indicatori economico-financiari de către operatorii economici cu capital/patrimoniu integral ori majoritar deţinut direct sau indirect de autorităţile publice centrale ori locale”; - art. 62 din Legea nr. 162/2017 privind “auditul statutar al situaţiilor financiare anuale şi al situaţiilor financiare anuale consolidate şi de modificare a unor acte normative”. 1  - art. 7 alin. 5 din Legea 98/2016 a achiziţiilor publice; - Avizul Comisiilor de specialitate; - Referatul de aprobare nr. 6402/25.03.2026; - Raportul de specialitate nr. 6411/25.03.2026, resp. 280/25.03.2026. În temeiul art. 92 alin. 1, alin. 2 lit. b, Art. 125, Art. 129 alin. 2, lit. c) şi d), alin. 3, lit. d şi e, alin. 6 lit. a şi b, alin. 7 lit. n, Art. 136 şi Art. 196 alin. 1, lit. a) din Ordonanţa de Urgenţă nr. 57/2019 privind Codul Administrativ, HOTĂRĂŞTE: Art. 1. Se aprobă încheierea unui “Contract de prestări servicii de audit pentru situaţiile financiare aferente anilor 2025, 2026 şi 2027 ale S.C. SERVICII COMUNITARE DE UTILITĂȚI PUBLICE PUCIOASA SCUP S.R.L. cu S.C. GENERAL SYSTEM AUDIT S.R.L societate autorizată de Camera Auditorilor Financiari din România, Contract care constituie Anexa nr. I la prezenta Hotărâre. Art. 2. Auditorul desemnat la Art. 1 va examina situaţiile financiare în condiţiile prevăzute de lege, în vederea exprimării unei opinii fidele, clare şi competente asupra rezultatelor financiare ale S.C. SERVICII COMUNITARE DE UTILITĂȚI PUBLICE PUCIOASA SCUP S.R.L Art. 3. Onorariul pentru serviciile aferente anului 2025 este de 15.000 lei/an financiar la care se adaugă TVA în cota legală la data facturării. Art. 4. Pentru anii financiari 2026 şi 2027 vor fi luate în discuție posibile ajustări de preț în funcție de inflație şi de alte elemente ce pot influenţa valoarea Contractului (evoluția pieței, complexitatea serviciilor, numărul de ore lucrate de personalul implicat în audit, de complexitatea angajamentului, de nivelul de pregătire al echipei de audit şi de responsabilitățile acesteia, etc). Art. 5. Hotărârea va fi adusă la îndeplinire de către S.C. SERVICII COMUNITARE DE UTILITĂȚI PUBLICE PUCIOASA SCUP S.R.L., care, prin reprezentantul acesteia, domnul Butcă Ioan Doru, va depune formalităţile necesare în acest sens la „Oficiul Naţional al Registrului Comerţului”. Art. 6. Hotărârea de faţă va fi comunicată celor interesaţi de către C.I.C. şi Instituţiei Prefectului Judeţului Dâmboviţa, conform legii. Preşedinte de şedinţă, ANDREI EDUARD COSTIN ________ Contrasemnează, Secretarul U.A.T. Oraşul Pucioasa Jr. ELENA CATANĂ _________ PUCIOASA, Nr. _______/______________ 2  S. C. SERVICII COMUNITARE DE UTILITĂŢI PUBLICE PUCIOASA SCUP S. R. L. Sed. social: ORAŞ PUCIOASA, STRADA FÎNTÎNILOR, NR. 7, JUD. DÂMBOVIŢA Pct. lucru: ORAŞ PUCIOASA, STRADA MORILOR, NR. 7, JUD. DÂMBOVIŢA J15/537/09.08.2012 CUI RO 30531586 RO 05TREZ2755069XXX002466 - TREZORERIA PUCIOASA RO56BTRLRONCRT0P55001501 - BANCA TRANSILVANIA PUCIOASA Tel.: 0764.796.755; [email protected]; https://www.scuppucioasa.com Anexa nr. 1 la HCL PUCIOASA nr. ________________ CONTRACT DE PRESTĂRI SERVICII DE AUDIT STATUTAR Nr. SC SCUP SRL: ____________ Nr. SC GENERAL SYSTEM AUDIT SRL: ________________ Baza legală: - Hotărârea Consiliului Local Pucioasa nr. __________________privind ÎNCHEIEREA UNUI CONTRACT DE PRESTĂRI SERVICII DE AUDIT PENTRU SITUAŢIILE FINANCIARE ALE ANILOR 2025, 2026 ŞI 2027 ALE S.C. SERVICII COMUNITARE DE UTILITĂȚI PUBLICE PUCIOASA SCUP S.R.L. cu general system audit s.r.l. - Legea „contabilităţii” nr. 82/1991, republicată cu modificările şi completările ulterioare: Art. 34 al. (1):,,situaţiile financiare anuale ale persoanelor juridice de interes public sunt supuse auditului statutar, care se efectuează de către auditori statutari, persoane fizice sau juridice autorizate, în condiţiile legii’’; - Ordinul nr. 1802/2014 pentru aprobarea „reglementărilor contabile privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate”; - Art. 62 din Legea nr. 162/2017 privind “auditul statutar al situaţiilor financiare anuale şi al situaţiilor financiare anuale consolidate şi de modificare a unor acte normative”. Încheiat între: GENERAL SYSTEM AUDIT S.R.L., având sediul social în Pitești, B-dul N. Bălcescu nr. 177, Bl. S1A, sc. B, ap. 3, județul Argeș, înregistrată la Registrul Comerțului cu nr. J03/397/2004, cod fiscal RO16199539, auditor financiar, avizat de Autoritatea pentru Supravegherea Publica a Activității de Auditor Statutar (ASPAAS), înregistrat în Registrul public electronic cu nr. AF697, membru al Camerei Auditorilor Financiari din Romania (CAFR), reprezentată legal de D-na AVRAMESCU Mioara, în calitate de administrator, denumit în continuare Prestator pe de o parte, Şi S.C. SERVICII COMUNITARE DE UTILITĂȚI PUBLICE PUCIOASA SCUP S.R.L., având sediul social in Pucioasa, Str. Fantanilor nr. 7, jud. Dâmbovița, înregistrată la Registrul Comerțului cu nr J15/537/2012, cod fiscal 30531586, cod IBAN RO56BTRLRONCRT0P55001501, reprezentată legal de dl. BUTCA Ioan-Doru - in calitate de administrator, denumit în continuare Beneficiar, pe de altă parte, fiecare numit în continuare individual „Partea” şi colectiv „Părţile”, 1  S. C. SERVICII COMUNITARE DE UTILITĂŢI PUBLICE PUCIOASA SCUP S. R. L. Sed. social: ORAŞ PUCIOASA, STRADA FÎNTÎNILOR, NR. 7, JUD. DÂMBOVIŢA Pct. lucru: ORAŞ PUCIOASA, STRADA MORILOR, NR. 7, JUD. DÂMBOVIŢA J15/537/09.08.2012 CUI RO 30531586 RO 05TREZ2755069XXX002466 - TREZORERIA PUCIOASA RO56BTRLRONCRT0P55001501 - BANCA TRANSILVANIA PUCIOASA Tel.: 0764.796.755; [email protected]; https://www.scuppucioasa.com Articolul 1 OBIECTUL CONTRACTULUI 1.1 Prezentul Contract de Prestări Servicii (denumit în continuare „Contractul de Prestări Servicii”) are ca obiect furnizarea de către Prestator, în schimbul onorariului plătit de către Beneficiar, a următoarelor servicii de audit statutar (denumite în continuare „Servicii”): 1.1.1 Prestatorul va audita, în conformitate cu Standardele Internaţionale de Audit („ISA”), setul complet de situații financiare ale societății Servicii Comunitare de utilități publice Pucioasa SCUP S.R.L. pentru exercițiile financiare care au fost incheiate la datele de 31.12.2025, 31.12.2026, 31.12.2027, întocmite de Beneficiar în conformitate cu [Ordinul Ministrului Finanţelor Publice nr. 1802/2014 cu modificările și completările ulterioare (“OMFP 1802/2014”), denumit în continuare “Cadru Legal de Raportare”. 1.1.2 Prestatorul va introduce în Raportul său de Audit aspectele relevante privind Raportul Administratorilor Beneficiarului, care va include, după caz, și declarația acestuia privind informațiile non-financiare, în conformitate cu reglementările în vigoare, ca și componente ale situaţiilor financiare anuale. Prestatorul va introduce, într-un paragraf separat al Raportului de Audit, informații asupra existenţei oricărei neconcordanțe din cadrul Raportului Administratorilor / informațiile non- financiare față de situaţiile financiare supuse auditării. Aceste prezentări ale Prestatorului nu reprezintă auditarea Raportului Administratorilor Beneficiarului. 1.1.3 În cazul în care Cadrul Legal de Raportare este OMFP 1802/2014, Prestatorul trebuie să raporteze dacă, în opinia sa: (i) informațiile incluse în Raportul Administratorilor nu sunt consecvente, în toate aspectele semnificative, cu situațiile financiare pentru același exercițiu financiar; (ii) Raportul Administratorilor nu include, în toate aspectele semnificative, informațiile solicitate în conformitate cu cerințele OMFP 1802/2014; și (iii) în baza cunoașterii și a înțelegerii dobândite în cursul auditului cu privire la Beneficiar și la mediul acestuia, a identificat în Raportul Administratorilor informații care să fie eronate semnificativ, indicând natura acestor informații eronate. Prestatorul va include opinia sa, conform celor menționate mai sus, într-un paragraf separat al raportului de audit emis asupra situațiilor financiare menționate în art. 1.1.1. de mai sus. 1.1.4. Conform ISA, Prestatorul va comunica în scris, la momentul oportun, către persoanele responsabile cu guvernanţa, deficienţele semnificative din controlul intern identificate pe parcursul auditului, precum şi alte deficienţe din controlul intern care, potrivit raţionamentului profesional al auditorului, sunt suficient de relevante pentru a atrage atenția conducerii. 1.2 Orice modificare sau extindere a sferei de aplicabilitate a auditului care nu este reglementată de prezentul contract de prestări servicii, conform articolului 1.1, (de exemplu, întocmirea unui raport de audit asupra situaţiilor financiare ale unei unităţi sau divizii a Beneficiarului, întocmirea unui raport de audit asupra situațiilor financiare interimare) nu face obiectul prezentului contract. Orice modificare sau extindere a responsabilităţilor Prestatorului va fi convenită în scris, printr-un act adițional semnat de ambele părți. Exceptând cazurile în care se va conveni altfel, termenii si condițiile din prezentul Contract se pot aplica și lucrărilor suplimentare agreate de părți prin actul adițional. 2  S. C. SERVICII COMUNITARE DE UTILITĂŢI PUBLICE PUCIOASA SCUP S. R. L. Sed. social: ORAŞ PUCIOASA, STRADA FÎNTÎNILOR, NR. 7, JUD. DÂMBOVIŢA Pct. lucru: ORAŞ PUCIOASA, STRADA MORILOR, NR. 7, JUD. DÂMBOVIŢA J15/537/09.08.2012 CUI RO 30531586 RO 05TREZ2755069XXX002466 - TREZORERIA PUCIOASA RO56BTRLRONCRT0P55001501 - BANCA TRANSILVANIA PUCIOASA Tel.: 0764.796.755; [email protected]; https://www.scuppucioasa.com Articolul 2 DESCRIEREA AUDITULUI ŞI OBLIGAȚIILE PRESTATORULUI 2.1 Prestatorul are responsabilitatea profesională de a raporta către persoanele responsabile cu guvernanța dacă, în opinia sa, situaţiile financiare oferă o imagine fidelă, sub toate aspectele semnificative, asupra poziţiei financiare a Beneficiarului pentru exercițiile financiare care au fost incheiate la datele de 31.12.2025, 31.12.2026, 31.12.2027, precum și a performanței sale financiare pentru exercițiile încheiate la aceste date, în conformitate cu OMFP 1802/2014 (denumit în continuare și „Raport de Audit”). 2.2 Serviciile vor fi prestate în conformitate cu Standardele Internaţionale de Audit şi vor include acele teste/proceduri asupra tranzacțiilor şi/sau privind existenţa, proprietatea şi modul de evaluare a activelor şi datoriilor, pe care Prestatorul le consideră necesare, adecvate și suficiente, pe baza raționamentului său profesional. Prestatorul va analiza sistemele contabile şi de control intern ale Beneficiarului, astfel încât să poată stabili dacă acestea sunt potrivite pentru a fi folosite ca bază pentru întocmirea situaţiilor financiare şi dacă Beneficiarul a menținut evidenţe contabile adecvate. 2.3 Prestatorul va solicita și obţine acele probe pe care le va considera suficiente și adecvate pentru a-i permite să formuleze concluzii rezonabile. Natura și amploarea procedurilor sale de audit vor varia în funcție de evaluarea proprie a sistemului de control intern al Beneficiarului. Legat de auditarea situațiilor financiare ale Beneficiarului, Prestatorul va solicita să i se pună din timp la dispoziţie toate documentele sau declaraţiile care vor fi emise împreună cu acestea. 2.4 Prestatorul are responsabilitatea de a informa Beneficiarul în cazul în care identifică aspecte care nu sunt în concordanţă cu situaţiile financiare supuse auditului. 2.5 Activitatea Prestatorului poate varia în funcţie de constatările sale în timpul auditului, precum și de ariile de risc evaluate inițial, la începutul misiunii. În consecință, de la o perioada la alta, Prestatorul poate alterna ariile de interes şi poate propune anumite aspecte pentru o analiză specială, după cum impun circumstanţele specifice. 2.6 Auditul include evaluarea estimărilor semnificative şi a deciziilor conducerii pentru întocmirea situaţiilor financiare şi pentru a stabili dacă politicile contabile sunt adecvate circumstanţelor Beneficiarului, sunt aplicate consecvent şi prezentate în mod adecvat. Pentru a-şi forma o opinie, Prestatorul va evalua, de asemenea, și prezentarea generală a informaţiilor din situaţiile financiare. 2.7 Pe baza rezultatelor auditului, Prestatorul va întocmi un Raport al Auditorului, care poate include o opinie fără rezerve, cu rezerve, contrară, sau imposibilitatea exprimării unei opinii. De asemenea, Prestatorul poate ajunge la concluzia că nu este posibilă emiterea unui raport de audit. Dacă Prestatorul formulează o opinie cu rezerve sau contrară în Raportul de Audit, sau exprimă imposibilitatea formării unei opinii de audit, ori nu poate emite un raport de audit, aceasta nu înseamnă că Prestatorul nu şi-a îndeplinit obligaţiile de auditor. 2.8 În cazul unei opinii cu rezerve, contrară sau imposibilității de exprimare a opiniei, Prestatorul este îndreptățit să primească onorariul integral şi rambursarea cheltuielilor, aşa cum este prevăzut în Articolul 3 al prezentului contract. În cazul în care auditorul se află în situația în care nu poate prezenta un Raport de Audit, Prestatorul este îndreptățit să primească onorariul, 3  S. C. SERVICII COMUNITARE DE UTILITĂŢI PUBLICE PUCIOASA SCUP S. R. L. Sed. social: ORAŞ PUCIOASA, STRADA FÎNTÎNILOR, NR. 7, JUD. DÂMBOVIŢA Pct. lucru: ORAŞ PUCIOASA, STRADA MORILOR, NR. 7, JUD. DÂMBOVIŢA J15/537/09.08.2012 CUI RO 30531586 RO 05TREZ2755069XXX002466 - TREZORERIA PUCIOASA RO56BTRLRONCRT0P55001501 - BANCA TRANSILVANIA PUCIOASA Tel.: 0764.796.755; [email protected]; https://www.scuppucioasa.com inclusiv rambursarea cheltuielilor angajate, calculate pe baza unui deviz de lucrări prestate efectiv până la data la încetării prezentului contract. 2.9 Auditul nu este neapărat conceput să identifice toate deficiențele semnificative ale sistemului financiar de control intern al Beneficiarului. Cu toate acestea, Prestatorul va raporta în scris conducerii Beneficiarului, în urma finalizării procedurilor de audit, asupra acelor deficienţe semnificative din sistemele contabile şi de control intern ale Beneficiarului, sau asupra altor probleme legate de activitatea acestuia din urmă, care i-au atras atenţia în cursul normal al activităţii de audit şi care, în opinia Prestatorului, necesită atenţia conducerii. 2.10 Niciun raport sau alt material întocmit de Prestator nu poate fi pus la dispoziţia vreunei terţe părți, în tot sau în parte, fără acordul prealabil scris al Prestatorului. Acest acord se poate obține necondiţionat, condiţionat, ori se poate refuza după cum decide Prestatorul, în temeiul prevederilor legale [...]