HCL 334/2016 Petroșani adoptată

ROMANIA JUDEŢUL HUNEDOARA CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI PETROŞANI HOTĂRÂREA NR.334/2016 Privind aprobarea impozitelor şi taxelor locale în Municipiul Petroşani pentru anul 2017 CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI PETROŞANI; Analizând Proiectul de hotărâre nr.322/2016 şi Expunerea de motive nr.315/2016, întocmită de Primarul municipiului Petroşani, dl Florin Tiberiu lacob-Ridzi, prin care se propune aprobarea impozitelor si taxelor pentru anul 2017; Ţinând cont că a fost îndeplinită procedura prevăzută de art.7, alin.l, alin.2 din Legea nr.52/2003, privind transparenţa decizională în administraţia publică, republicată; Luând în considerare raportul Biroului juridic, legislaţie nr.22505/2016, raportul Serviciului constatare şi impunere persoane fizice şi juridice nr.80355/2016, avizul comisiei juridice nr.1166/2016, avizul comisiei pentru buget nr.1192/2016, avizul comisiei pentru servicii publice nr.1217/2016, avizul comisiei pentru urbanism nr.1258/2016, avizul comisiei pentru sănătate nr.1262/2016, avizul comisiei pentru cultură nr.1275/2016, avizul comisiei pentru minorităţi nr.1284/2016; Având în vedere prevederile Titlului IX, art.453-503 din Legea nr. 227 / 2015 privind Codul fiscal , cu modificările şi completările ulterioare, ale Anexei la H.G. nr. 1 / 2016 privind aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Codului Fiscal, art.1, art.2 din Legea 117/1999, privind taxele extrajudiciare de timbru,cu modificările şi completările ulterioare, art.30 din Legea nr.273/2006, privind finanţele publice locale, cu modificările ulterioare,precum şi prevederile HCL nr.133/2016 pentru aprobarea Regulamentului de stabilire a procedurii de adoptare a taxelor speciale şi domeniile în care acestea se pot institui, art.8, alin.3, lit.” din Legea nr.51/2006 privind serviciile comunitare de utilitati publice, republicată, art.7 din Ordinul nr.109/2007 privind aprobarea Normelor metodologice de stabilire, ajustare sau modificare a tarifelor pentru activitatile specifice serviciului de salubrizare a localitatilor, art.5 si art.6 alin Ilit.k” din Legea nr.101/2006 privind serviciul de salubrizare a localitatilor republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si ale art.3 alin.2, art.42, alin.4, art.80 şi art.82 din Legea nr. 24/2000 privind normele de tehnică legislativă pentru elaborarea actelor normative, republicată, cu modificările și completările ulterioare; În temeiul prevederilor art. 36, alin 2, lit. b, alin.4 lit. c şi ale art.45, alin.(2), lit. c din Legea administraţiei publice locale nr. 215/2001, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. HOTĂRĂŞTE: Art.1. Impozitele şi taxele locale stabilite în conformitate cu prevederile legale, prin prezenta hotărâre constituie integral venituri proprii la bugetul local al municipiului Petroşani, pentru anul fiscal 2017. Art.2. Impozitele şi taxele locale stabilite prin prezenta hotărâre sunt datorate de persoanele fizice şi juridice, prevăzute în titlul IX din Codul Fiscal, precum şi în normele metodologice de aplicare, în calitatea lor de contribuabil, între limitele şi în condiţiile legii. A. Impozitul pe clădiri și taxa pe clădiri Art.3. Impozitul pe clădiri este anual şi se datorează de către contribuabili pentru clădirile aflate în proprietatea lor, situate pe teritoriul administrativ teritorial al municipiului Petroşani, indiferent de destinaţia acesteia. Clădire este orice construcţie situată deasupra solului şi/sau sub nivelul acestuia, indiferent de denumirea ori de folosinţa sa, şi care are una sau mai multe încăperi ce pot servi la adăpostirea de oameni, animale, obiecte, produse, materiale, instalaţii, echipamente și altele asemenea, iar elementele structurale de bază ale acesteia sunt pereţii şi acoperişul, indiferent de materialele din care sunt construite. Încăperea reprezintă spaţiul din interiorul unei clădiri. Clădiri-anexă sunt clădiri situate în afara clădirii de locuit, precum: bucătării, grajduri, pivnițe, cămări, pătule, magazii, depozite, garaje şi altele asemenea. Clădire cu destinație mixtă este clădirea folosită atât în scop rezidenţial, cât şi nerezidenţial. Clădire nerezidenţială este orice clădire care nu este rezidenţială. Clădire rezidenţială este construcţie alcătuită din una sau mai multe camere folosite pentru locuit, cu dependințele, dotările şi utilităţile necesare, care satisface cerinţele de locuit ale unei persoane sau familii. Pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosință, după caz, oricăror entităţi, altele decât cele de drept public, se stabileşte taxa pe clădiri, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri. Impozitul pe clădiri, precum şi taxa pe clădiri se datorează către bugetul local al Municipiului Petroşani pentru clădirile amplasate pe teritoriul municipiului Petroşani. Taxa pe clădiri se stabileşte proporţional cu perioada pentru care este constituit dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. Pe perioada în care pentru o clădire se plăteşte taxa pe clădiri, nu se datorează impozitul pe clădiri. În cazul în care o clădire se află în proprietatea comună a două sau mai multe persoane, fiecare dintre proprietarii comuni ai clădirii datorează impozitul pentru spaţiile situate în partea din clădire aflată în proprietatea sa. În cazul în care nu se pot stabili părţile individuale ale proprietarilor în comun, fiecare proprietar în comun datorează o parte egală din impozitul pentru clădirea respectivă. Impozitul pe clădiri datorat de persoane fizice Art.4. — Impozitul pe clădiri rezidentiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,1 % asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/m?, prevăzută în anexa nr. 1 care face parte integrantă din prezenta hotărâre. (3) În cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică în tabelul prevăzut în anexa nr.l valoarea impozabilă cea mai mare corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare. (4) Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafeţele podurilor neutilizate ca locuinţă, ale scărilor şi teraselor neacoperite. (5) Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafața construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeței utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform alin. (2) - (5) cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în anexa nr. 1 care face parte integrantă din prezenta hotărâre. (7) In cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente, coeficientul de corecție prevăzut la alin. (6) se reduce cu 0,10. (8) Valoarea impozabilă a clădirii, determinată în urma aplicării prevederilor alin. (1) — (7) se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează : e cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință; e cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; e cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă. (9) În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de renovare majoră, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care a fost efectuată recepţia la terminarea lucrărilor. Renovarea majoră reprezintă acţiunea complexă care cuprinde obligatoriu lucrări de intervenţie la structura de rezistență a clădirii, pentru asigurarea cerinţei fundamentale de rezistență mecanică şi stabilitate, prin acţiuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum şi, după caz, alte lucrări de intervenţie pentru menţinerea, pe întreaga durată de exploatare a clădirii, a celorlalte cerinţe fundamentale aplicabile construcţiilor, conform legii, vizând, în principal, creşterea performanței energetice şi a calităţii arhitectural- ambientale şi funcţionale a clădirii. Anul terminării se actualizează în condiţiile în care, la terminarea lucrărilor de renovare majoră, valoarea clădirii creşte cu cel puţin 50% faţă de valoarea acesteia la data începerii executării lucrărilor. Art.5. Impozitul pe clădiri nerezidentiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,2 % asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii S ani anteriori anului de referință; b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii S ani anteriori anului de referință; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (3) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 4. Art.6. Impozitul pe clădiri cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidenţial conform art. 4 cu impozitul determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform art. 5. (2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 4. (3) Dacă suprafeţele folosite în scop rezidenţial şi cele folosite în scop nerezidenţial nu pot fi evidenţiate distinct, se aplică următoarele reguli: a) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfășoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 4; b) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care se desfăşoară activitatea economică, iar cheltuielile cu utilităţile sunt înregistrate în sarcina persoanei care desfăşoară activitatea economică, impozitul pe clădiri se calculează conform prevederilor art. 5. Art.7. Impozitul / taxa pe clădiri datorat de persoane juridice (1) Pentru elădirile_ rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,2 % asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,9 % asupra valorii impozabile a clădirii. (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul clădirilor_cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidenţial conform alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform alin. (2) sau (3). (5) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi: a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; c) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior; e) în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; £) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării. (7) Prevederile alin. (6) nu se aplică în cazul clădirilor care aparţin persoanelor faţă de care a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanșare a procedurii falimentului. (8) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referință, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. (9) În cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 3 ani anteriori anului de referință, diferența de taxă faţă de cea stabilită conform alin. (1) sau (2), după caz, va fi datorată de proprietarul clădirii. Art.8. Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate clădirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior. Declararea, dobândirea, înstrăinarea şi modificarea clădirilor se face conform articolului 461 din Legea 227 / 2015 privind Codul Fiscal. Art.9. (1) Impozitul pe clădiri se plăteşte anual, în doua rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie, inclusiv. (2) Pentru plata cu anticipație, până la data de 31 martie inclusiv, a impozitului pe clădiri datorat pentru întreg anul în curs, contribuabilii persoane fizice şi juridice beneficiază de o bonificaţie de 10%. (3) Impozitul pe clădiri, datorat aceluiaşi buget local de către contribuabili, de până la 50 lei inclusiv, se plătește integral până la data de 31 martie inclusiv. (4) În cazul în care contribuabilul deţine în proprietate mai multe clădiri amplasate pe raza aceleiaşi unităţi administrativ-teritoriale, prevederile alin. (2) şi (3) se referă la impozitul pe clădiri cumulat. (5) Taxa pe clădiri se plăteşte lunar, până la data de 25 a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului prin care se transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosință. Art.10 Scutiri (1) Nu se datorează impozit / taxă pe clădiri pentru clădirile prezentate în Anexa nr.2 care face parte integrantă din prezenta hotărâre. (2) Pensionarii, ale căror venituri pe membru de familie sunt de cel mult 700 lei inclusiv, beneficiază de scutire de la plata impozitului pe clădiri. Scutirea se va aplica numai pentru locuinţa de domiciliu şi numai dacă contribuabilul face dovada că locuieşte efectiv în locuinţa de domiciliu şi nu deţine în proprietate alte clădiri cu destinaţie rezidenţială. Pentru a beneficia de scutire, persoanele îndreptăţite vor depune la Serviciul Constatare și Impunere Persoane Fizice şi Juridice o cerere însoţită de cuponul de pensie de pe luna decembrie 2016 şi factură de utilităţi de pe luna decembrie 2016 ( sau noiembrie 2016, în cazul facturii de electricitate). (3) De prevederile aliniatului (2) beneficiază şi donatorii de sânge care au avut 3 donări de sânge în anul 2016. (4) Scutirea de la plata impozitului pe clădiri, stabilită conform alin. (2) se aplică începând cu data de 1 ianuarie 2017, dacă beneficiarii facilităților în cauză deţin documente justificative emise până la data de 31 decembrie 2016 şi care se pot depune la Serviciul Constatare şi Impunere Persoane Fizice şi Juridice până la 31 martie 2017 inclusiv. (5) Sunt scutite de la plata impozitului / taxei pe clădiri organizațiile neguvernamentale care le utilizează pentru furnizarea de servicii sociale. Sunt scutite de la plata impozitului / taxei pe clădiri organizaţiile nonprofit, care le folosesc exclusiv pentru activităţile fără scop lucrativ. Scutirea de la plata impozitului / taxei se aplică începând cu data de 1 ianuarie 2017, dacă beneficiarii facilităţilor în cauză deţin documente justificative emise până la data de 31 decembrie 2016 şi care se pot depune la Serviciul Constatare şi Impunere Persoane Fizice și Juridice până la data de 31 ianuarie 2017, inclusiv. B. Impozitul/taxa pe teren Art.11. (1) Orice persoană care are în proprietate teren situat pe raza municipiului Petroşani datorează pentru acesta un impozit anual, exceptând cazurile în care legea prevede altfel. (2) Pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a Municipiului Petroşani, aflate pe raza municiupiului Petroşani, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosință, după caz, se stabileşte taxa pe teren care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, în condiţii similare impozitului pe teren. (3) Impozitul prevăzut la alin. (1), denumit în continuare impozit pe teren, precum și taxa pe teren prevăzută la alin. (2) se datorează către bugetul local al municipiului Petroşani. (4) Taxa pe teren se plăteşte proporţional cu perioada pentru care este constituit dreptul de concesionare, închiriere, administrare ori folosință. (5) Pe perioada în care pentru un teren se plăteşte taxa pe teren, nu se datorează impozitul pe teren. (6) În cazul terenului care este deţinut în comun de două sau mai multe persoane, fiecare proprietar datorează impozit pentru partea din teren aflată în proprietatea sa. În cazul în care nu se pot stabili părţile individuale ale proprietarilor în comun, fiecare proprietar în comun datorează o parte egală din impozitul pentru terenul respectiv. Art.12 (1) În cazul unui teren amplasat în_intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcţii, precum. şi terenul înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii în suprafață de până la 400 m?, inclusiv, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în tabelul nr. 1 din anexa nr. 3 care face parte integrantă din prezenta hotărâre. (1%) În cazul unui contribuabil care deţine mai multe terenuri situate în intravilanul aceleiaşi unități/subdiviziuni admini [...]