HCL 77/2023 adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL IAŞI MUNICIPIUL PAŞCANI CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂREA Nr. 77 din data de 28.04.2023 privind aprobarea impozitelor şi taxelor locale în municipiul Paşcani pentru anul 2024 Consiliul Local al Municipiului Paşcani, judeţul Iaşi: Având în vedere art. 56 din Constituţia României; Având în vedere Titlul IX - Impozite şi taxe locale - din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; Având în vedere H.G. nr. 1/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; Având în vedere Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare; Având în vedere prevederile Legii nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare; Având în vedere rata inflației pentru anul 2022 de 13,8% comunicată pe site-urile oficiale ale Ministerului Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Administraţiei şi Ministerului Finanţelor Publice; Având în vedere prevederile art. 129, alin. (4), lit. c) din O.U.G. nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare; Având în vedere propunerea Primarului municipiului Paşcani, în calitate de iniţiator al proiectului de hotărâre şi Referatul de aprobare al iniţiatorului înregistrat sub nr. 6362/13.03.2023; Având în vedere Raportul întocmit de Direcţia economică, Serviciul Taxe şi Impozite Locale şi Compartimentul Juridic şi Contencios, înregistrat sub nr. 9058/11.04.2023; Având în vedere următoarele avize ale comisiilor de specialitate din cadrul Consiliului Local al municipiului Paşcani: - Avizul Comisiei de prognoze economico sociale, buget, finanțe, industrie, agricultură, silvicultură, prestări servicii, comerț și IMM-uri, programe europene, atragere de fonduri structurale și relații externe, înregistrat sub nr. 343/27.04.2023; - Avizul Comisiei juridice, ordine publică, administrație publică, drepturile omului și libertăți cetățenești, înregistrat sub nr. 347/27.04.2023; - Avizul Comisiei de organizare și dezvoltare urbanistică, realizarea lucrărilor publice, protecția mediului, ecologie, patrimoniu, înregistrat sub nr. 350/27.04.2023; - Avizul Comisiei pentru învățământ și activități științifice, cultură, conservarea monumentelor istorice, culte, tineret, sport și turism, sănătate, muncă, protecție socială și combaterea sărăciei, înregistrat sub nr. 354/27.04.2023; Având în vedere prevederile Hotărârii Consiliului Local al municipiului Paşcani nr. 225/30.12.2016 privind zonarea municipiului Paşcani în vederea stabilirii impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2017; Având în prevederile art. 7 din Legea nr. 52/2003 privind transparenţa decizională în administraţia publică, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; 1  Ţinând seama de necesitatea de realizare a veniturilor proprii ale bugetului local pentru anul 2024 în scopul asigurării finanţării cheltuielilor publice locale pe de o parte, precum şi de condiţiile locale specifice zonei, pe de altă parte; În temeiul art. 139, alin. (1) din O.U.G. nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare HOTĂRĂŞTE: Art.1. Se aprobă impozitele şi taxele locale în municipiul Paşcani pentru anul 2024, după cum urmează: a) Nivelurile în sume fixe sunt prevăzute în anexele 1 – 11, cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anul 2024, parte integrantă din prezenta hotărâre; b) Cota prevăzută la art. 457, alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal se stabileşte la 0,08% pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă aflate în proprietatea persoanelor fizice; c) Cota prevăzută la art. 458, alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal se stabileşte la 0,85%, pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice; d) În cazul în care valoarea clădirii nerezidenţiale aflată în proprietatea persoanei fizice nu poate fi calculată conform prevederilor art. 458, alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457 din Legea nr. 227/2015; e) Cota prevăzută la art. 460, alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal se stabileşte la 0,08%, pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice; f) Cota prevăzută la art. 460, alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal se stabileşte la 0,85%, pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice; g) Cota impozitului/taxei pe clădiri este de 5%, în cazul în care valoarea impozabilă a clădirii aflată în proprietatea persoanei juridice nu a fost actualizată în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; h) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice şi juridice sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii; i) Cota prevăzută la art. 477, alin. (5) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal se stabileşte la 3% din valoarea serviciilor de reclamă şi publicitate; j) Cotele prevăzute la art. 481, alin. (2), lit. a) şi b) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal se stabilesc la 2% şi respectiv 5% din suma încasată din vânzarea biletelor de intrare și a abonamentelor, exclusiv taxa pe valoarea adăugată; k) Prin excepţie de la prevederile Hotărârii Consiliului Local al Municipiului Pașcani nr. 29/27.02.2019 privind administrarea taxei speciale de salubrizare pentru persoanele fizice şi juridice în Municipiul Paşcani şi aplicarea Planului tarifar aprobat prin Hotărârea Consiliului Local al Municipiului Paşcani nr. 86/09.08.2012 privind însuşirea unor documente aprobate în cadrul şedinţei Adunării Generale ADIS Iaşi din data de 25.05.2012, taxa specială de salubrizare pentru persoanele fizice se menţine la cuantumul aprobat în anul 2022; l) Taxa specială de salubrizare pentru persoanele juridice se stabilește în anul 2024 în conformitate cu prevederile Hotărârii Consiliului Local al Municipiului Pașcani nr. 29/27.02.2019 privind administrarea taxei speciale de salubrizare pentru persoanele fizice şi juridice în Municipiul Paşcani şi aplicarea Planului tarifar aprobat prin Hotărârea Consiliului Local al Municipiului Paşcani nr. 86/09.08.2012 privind însuşirea unor 2 documente aprobate în cadrul şedinţei Adunării Generale ADIS Iaşi din data de 25.05.2012. Art.2. Impozitul/taxa pe terenurile amplasate în intravilan şi extravilan se stabileşte în funcţie de rangul localităţii, pe categorii de folosinţă, potrivit anexei nr. 1, capitolul II şi anexei nr. 2, capitolul II. Art.3. Bonificaţia prevăzută la art. 462, alin. (2), art. 467, alin. (2) şi art. 472 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal pentru plata cu anticipație a impozitului/taxei pe clădiri, a impozitului/taxei pe teren şi a impozitului pe mijloacele de transport datorate pentru întregul an, până la data de 31 martie 2024, se acordă contribuabililor persoane fizice şi juridice şi se stabileşte : a) în cazul impozitului/taxei pe clădiri la 10%; b) în cazul impozitului/taxei pe teren la 10%; c) în cazul impozitului pe mijloacele de transport, cu excepţia celor prevăzute la art. 470, alin. (5) şi (6) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, la 10%. Art.4. Pentru determinarea impozitului pe clădiri şi a taxei pentru eliberarea autorizaţiei de construire în cazul persoanelor fizice, precum şi a impozitului/taxei pe teren pentru anul 2024 se aplică prevederile Hotărârii Consiliului Local al Municipiului Paşcani nr. 225/30.12.2016 privind zonarea municipiului Paşcani în vederea stabilirii impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2017. Art.5. Clădirile pentru care nu se datorează impozit/taxă pe clădiri, potrivit art. 456 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, sunt cele nominalizate la alin. (1) de la lit. a) la lit. y) din articol. Art.6. Terenurile pentru care nu se datorează impozit/taxă pe teren, potrivit art. 464 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, sunt cele nominalizate la alin. (1), de la lit. a) la lit. z) din articol. Art.7. Conform Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, art. 470, alin. (2), în anul fiscal 2024, impozitul pe mijloacele de transport se calculează în funcţie de capacitatea cilindrică a acestora, prin înmulţirea fiecărei grupe de 200 cm³ sau fracţiune din aceasta, cu sumele corespunzătoare în funcţie de vehicul şi respectiv în lei/an pentru vehiculele înregistrate fără capacitate cilindrică evidenţiată, prevăzute în anexa nr. 1, capitolul III şi anexa nr. 2, capitolul III. Art.8. În cazul mijloacelor de transport hibride, impozitul se reduce cu 70%, potrivit prevederilor art. 470, alin. (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. Art.9. Nivelul impozitului pe mijloace de transport pentru autovehiculele de transport marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone şi pentru combinaţiile de autovehicule, autovehicule articulate sau trenuri rutiere de transport marfă, cu masa totală maximă autorizată egală sau mai mare de 12 tone, prevăzut în tabelul de la art. 470, alin. (5) şi (6) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, se indexează anual în funcţie de rata de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie a fiecărui an şi publicată în Jurnalul Uniunii Europene şi de nivelurile minime exprimate în euro prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri, comunicate pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanţelor Publice şi Ministerului Lucrărilor Publice, 3 Dezvoltării şi Administraţiei, potrivit prevederilor art. 491, alin. (1¹) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Art.10. Mijloacele de transport pentru care nu se datorează impozitul pe mijloacele de transport, potrivit art. 469 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, sunt cele nominalizate la alin. (1) de la lit. a) la lit. p) din articol. Art.11. Plata impozitului pe clădiri, a impozitului pe teren şi a impozitului pe mijloacele de transport se face semestrial în două rate egale cu termene la 31 martie şi 30 septembrie inclusiv, conform art. 462, alin. (1), art. 467, alin. (1) şi art. 472, alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. Art.12. Impozitul anual pe clădiri, teren, mijloace de transport şi taxa pentru afişajul în scop de reclamă şi publicitate datorate aceluiaşi buget local de către contribuabilii persoane fizice şi juridice, cumulat pentru cei care deţin în proprietate mai multe clădiri, terenuri sau mijloace de transport, în sume de până la 50 lei se achită integral până la data de 31 martie 2024. Art.13. Nivelul impozitului pe spectacole şi nivelul taxei pentru folosirea mijloacelor de reclamă şi publicitate se stabilesc în anul 2024 potrivit anexei nr. 3. Art.14. Taxa pentru eliberarea sau vizarea anuală a autorizaţiei privind desfăşurarea activităţii de alimentaţie publică pentru persoanele a căror activitate, potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională - C.A.E.N., se încadrează în grupele 561– Restaurante, 563 –Baruri şi alte activităţi de servire a băuturilor şi 932 –Alte activităţi recreative şi distractive, se stabileşte în funcţie de suprafaţa aferentă activităţilor respective, astfel: a) pentru o suprafaţă de până în 100 m² la 670 lei/an; b) pentru o suprafaţă între 100 m² şi 300 m² la 1.196 lei/an; c) pentru o suprafaţă între 300 m² şi 500 m² la 2.392 lei/an; d) pentru o suprafaţă mai mare de 500 m² la 3.588 lei/an. Art.15. Creanțele fiscale restante aflate în sold la data de 31 decembrie 2023, mai mici de 40 lei se anulează, în conformitate cu prevederile art. 266, alin. (5) și (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare. Plafonul se aplică totalului creanţelor fiscale datorate şi neachitate de debitori aflate în sold la data de 31 decembrie 2023. Art.16. Organul fiscal renunţă la stabilirea creanţei fiscale şi nu emite decizie de impunere în situaţia în care creanţa fiscală principală datorată de contribuabil bugetului local este mai mică de 20 lei, în conformitate cu prevederile art. 96, alin. (2) şi (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare. În situaţia în care decizia are ca obiect mai multe tipuri de creanţe fiscale principale, plafonul de aplică totalului acestor creanţe. Art.17. Publicarea pe pagina de internet a Municipiului Pașcani a listei debitorilor persoane juridice, care înregistrează obligații fiscale restante la bugetul local potrivit prevederilor art. 162 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, se realizează trimestrial, până în ultima zi a primei luni din trimestrul următor celui de raportare şi cuprinde obligaţiile fiscale restante la sfârşitul trimestrului şi neachitate la data publicării listei, al căror plafon este de 20.000 4 lei, nefăcând obiectul publicării obligaţiile fiscale restante al căror cuantum total se situează sub acest plafon. Art.18. Lista actelor normative prin care au fost instituite impozite şi taxe locale, inclusiv hotărârile Consiliului Local al Municipiului Paşcani prin care s-au stabilit impozite şi taxe locale, precum şi lista actelor normative, inclusiv hotărâri ale consiliului local, în temeiul cărora s-au acordat facilităţi fiscale, pe o perioada de 5 ani anteriori anului fiscal curent, este prevăzută în anexa nr. 12. Art.19. Anexele 1- 12 fac parte integrantă din prezenta hotărâre. Art.20. Prezenta hotărâre intră în vigoare începând cu data de 1 ianuarie 2024. Art.21. Serviciul Administraţie Publică va comunica în copie prezenta hotărâre către: ➢ Instituţia Prefectului judeţul Iaşi; ➢ Primarul municipiului Paşcani; ➢ Direcţia Economică; ➢ Serviciul Taxe şi Impozite Locale; ➢ Serviciile/compartimentele din cadrul Primăriei municipiului Paşcani; Prezenta hotărâre a fost adoptată astăzi, 28.04.2023, cu un număr de 10 voturi pentru, 7 voturi abținere, 0 voturi împotrivă, din totalul de 19 consilieri locali în funcție. (17 consilieri locali prezenți). PREŞEDINTE DE ŞEDINŢĂ, Contrasemnează pentru legalitate Consilier local, Secretar General al Municipiului, SPIRIDON MIHAELA-IULIA IRINA JITARU 5  ANEXA 1 LA HOTĂRÂREA NR.77/28.04.2023 IMPOZITE ŞI TAXE LOCALE - PERSOANE FIZICE CAPITOLUL I. IMPOZITUL PE CLĂDIRI I.1. Valorile impozabile pe metru pătrat de suprafaţă construită desfaşurată la clădiri aparţinând persoanelor fizice, pentru anul 2024 Nivel aplicat în anul 2023 Nivel Lege Nivel pentru anul 2024 Tipul clădirii -lei/mp- nr. 227/2015 indexat an 2024 -lei/mp- conform art. 491 -lei/mp- 1 2 3 4 5 6 Cu instalaţii de apă, Fără instalaţii de Cu instalaţii de apă, Fără instalaţii de Cu instalaţii de apă, Fără instalaţii de canalizare, electrice apă, canalizare, canalizare, electrice şi apă, canalizare, canalizare, electrice apă, canalizare, şi încălzire (condiţii electrice şi încălzire (condiţii electrice şi şi încălzire (condiţii electrice şi cumulative) incălzire cumulative) incălzire cumulative) incălzire A. Cladire cu cadre din beton armat sau cu pereti exteriori din caramida arsa sau din orice 1.187 712 1.351 810 1.351 810 alte materiale rezultate in urma unui tratament termic si/sau chimic* B. Cladire cu pereti exteriori din lemn, din piatra naturala, din caramida nearsa, din 356 238 405 271 405 271 valatuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic si/sau chimic* C. Cladire – anexa cu cadre din beton armat sau cu pereti exteriori din caramida arsa sau 238 207 271 236 271 236 din orice alte materiale rezultate in urma unui tratament termic si/sau chimic* D. Cladire – anexa cu peretii exteriori din lemn, din piatra naturala, din caramida nearsa, din valatuci sau din orice alte materiale 149 89 170 101 170 101 nesupuse unui tratament termic si/sau chimic* E. In cazul contribuabilului care detine la aceeasi adresa incaperi amplasate la subsol, demisol si/sau la mansarda, utilizate ca 75% din suma care s-ar aplica cladirii locuinta, in oricare din tipurile de cladiri prevazute la lit. A-D* 6  F. In cazul contribuabilului care detine la aceeasi adresa incaperi amplasate la sub [...]