HCL 240/2024 Năvodari adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL CONSTANȚA CONSILIUL LOCAL NAVODARI HOTĂRÂRE NR. 240/16.12.2024 Privind stabilirea impozitelor si taxelor locale pentru anul 2025 Consiliul Local Năvodari, întrunit in şedinţa ordinara din data de 16.12.2024 Avand in vedere: - Proiectul de hotarare, Referatul de aprobare al Primarului Orasului Navodari in calitatea sa de initiator, Raportul compartimentului de specialitate, avizele comisiilor de specialitate; - Dispoziţiile art.9 pet 3 al Cartei Europene a autonomiei locale, adoptata la Strasbourg la 15 oct.1985 si ratificata prin Legea nr.1999/1997; - Prevederile art. 56, art. 120 alin. (1), art. 121 alin. (1) si (2) si art. 139 alin. (2) din Constituţia României, republicată; - Prevederile art.20,alin.1 lit.b si art.30 din Legea 273/2006 privind finanţele publice locale cu modificările si completările ulterioare; - Prevederile art. 7 din Legea 52/2003 privind transparenta decizionala in administraţia publica; -Prevederile Titlului LX Impozite si taxe locale din Legea 227/2015 privind Codul fiscal,impreuna cu H.G. 1/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice; - Prevederile legii 207/2015 privind Codul de procedura fiscala; - Prevederile Ordonanţei de Urgenta a Guvernului 80/2013 privind taxele judiciare de timbru; - Prevederile Ordonanţei Guvernului 2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor, cu modificările si completările ulterioare; - Prevederile Legii 350/2001 privind amenajarea teritoriului si urbanismul; - Prevederile Directivei 1999/62/CE a Parlamentului European şi a Consiliului din 17 iunie 1999 de aplicare a taxelor la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri; - Analizând Nomenclaturile stradale aprobate de Consiliu Local Năvodari, precum si Planul Urbanistic general aprobat prin HCL 42/1994; - Tinand seama de necesităţile de creştere a veniturilor proprii ale bugetului local pentru anul fiscal 2025 in scopul finanţării cheltuielilor publice locale,pe de o parte,precum si condiţiile locale specifice zonei,pe de alta parte; - Prevederile Legii nr.24/2000 privind normele de tehnica legislativa pentru elaborarea actelor normative, republicata, cu modificările si completările ulterioare; In temeiul prevederilor art. 139 alin.(1) si art. 196 alin. (1) lit. a) din O.U.G. nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificarile si completarile ulterioare. HOTĂRĂȘTE: ARTICOLUL 1 - (1) Se aproba impozitele si taxele locale, precum si a taxelor speciale, pentru anul 2025. (2) Cotele, valorile impozabile si nivelurile impozitelor si taxelor locale, taxele speciale si amenzile care se stabilesc, se actualizează sau se ajustează, după caz, de către Consiliul Local al Oraşului Năvodari sunt prevăzute în Anexele 1-11 care fac parte integrantă din prezenta hotarare. ARTICOLUL 2 - Prezenta hotărâre se completează cu prevederile Legii 227/2015 privind Codul fiscal; ARTICOLUL 3 - Compartimentul Relatia cu Consiliul Local va comunica prezenta hotarare: Instituţiei Prefectului-Judeţul Constanta, Primarului Oraşului Năvodari, Direcţiei Generale Economice, Compartimentului Juridic, Compartimentului Comunicare - Relatii Publice şi Direcţiei Administrarea Domeniului Public şi Privat, Serviciul Urbanism, S.P.C.L.P. Năvodari. Hotărârea a fost adoptată cu 17 voturi „PENTRU”, 2 voturi „ÎMPOTRIVĂ”, 0 „ABȚINERI”, la şedinţă fiind prezenţi 19 consilieri din 19 consilieri in functie. PREŞEDINTE DE ȘEDINȚĂ, Cor-in-- ra NN DD / CONTRASEMNEAZA PENTRU LEGALITATE, Secretar General, BĂRĂSCU MIHAELA AURELIA Anexa nr. 1 la hotărârea nr. IMPOZITUL/TAXA PE CLĂDIRI-2025 Art.l Reguli generale (1) Orice persoană care are în proprietate o clădire situată în România datorează anual impozit pentru acea clădire, exceptând cazurile prevazute de legislatia in vigoare. (2) Pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ- teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, oricăror entităţi, altele decât cele de drept public, se stabileşte taxa pe clădiri, care se datorează de concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri. În cazul transmiterii ulterioare altor entităţi a dreptului de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă asupra clădirii, taxa se datorează de persoana care are relaţia contractuală cu persoana de drept public. ART.2. Calculul impozitului/taxei pe cladirile rezidentiale si cladirile anexa aferente: (1) datorat de persoanele fizice: - prin aplicarea cotei de 0.1% asupra valorii impozabile a cladirii pentru cladirile rezidentiale situate in orasul Navodari,exclusiv zona Mamaia Nord,declarata statiune turistica prin HG nr.107/2018; - prin aplicarea cotei de 0.17% asupra valorii impozabile a cladirii pentru cladirile rezidentiale situate in orasul Navodari zona Mamaia Nord,declarata statiune turistica prin HG nr.107/2018; (2)datorat de persoane juridice: - prin aplicarea cotei de 0.17% asupra valorii cladirii pentru cladirile rezidentiale situate in orasul Navodari,exclusiv zona Mamaia Nord,declarata statiune turistica prin HG nr.107/2018; - prin aplicarea cotei de 0.2% asupra valorii cladirii pentru cladirile rezidentiale situate in orasul Navodari zona Mamaia Nord,declarata statiune turistica prin HG nr.107/2018; Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătrați, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, din tabelul următor: Ț VALORILE STABILITE DE CODUL FISCAL PENTRU ANUL 2025(-indexate cu inflatia 10.4 %) - PR Valoarea impozabilă Tipul clădirii Cu Instalatii de apă, canalizare, electrice si Fără instalatii de apă, canalizare, încălzire (conditii electricitate sau încălzire —. cumulative) _____| A. Clădiri cu cadre din beton armat sau cu pereti exteriori din cărămidă 1493 895 arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic si/sau chimic |_ _ B. Clădiri cu pereti exteriori din lemn, din piatră uaturală, din cărămidă 448 299 vălătuci, sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament |_ieraiie si/sau chimie | C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereti exteriori din 299 262 cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic si/sau chimic | D. Clădire-anexă cu pereti exteriori din lemn, din piatră naturală, din 188 110 cărămidă nearsă, din vălătuci, sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic si/sau chimic Lb N | E. În cazul contribuabilului care deține la aceeași adresă încăperi amplasate | 7504 din suma care | 75% din suma care s-ar! ta subsol, demisol și/sau la mansardă, utilizate ca locuinţă, în oricare dintre | tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D s-ar aplica clădirii | aplica clădirii F. În cazul contribuabilului care deține la aceeași adresă încăperi amplasate | 50% din suma care | 50% din suma care s-ar! la subsol, la demisol și/sau la mansardă, utilizate în alte scopuri decât cel de locuință, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D s-ar aplica clădirii | aplica clădirii Valoarea impozabila astfel stabilita se ajusteaza in functie de rangul localitatii si zona in care se afla situata cladirea astfel: - rangul localitatii este III; - coeficientii de corectie in functie de zona: zona A: - 2,30 zona C - 2,10 zona B - 2,20 zona D - 2,00 -coeficientii mentionati mai sus se reduc cu 0,10 in cazul unui apartament situat intr-un bloc cu mai mult de 3 etaje si 8 apartamente; Valoarea impozabila stabilita potrivit celor mentionate mai sus se reduce, in functie de anul terminarii acesteia: a) cu 50$, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; pb) cu 30$, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; c) cu 10$, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă. Impozitul pe cladiri se datoreaza pentru intreg anul fiscal de persoana care are in proprietate cladirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior . ART.3.Calculul impozitului/taxei pe cladirile nerezidentiale si cladirile anexa aferente: (1) datorat de persoanele fizice: - prin aplicarea cotei de 0.7% asupra valorii cladirii; (2) datorat de persoane juridice - prin aplicarea cotei de 1.3% asupra valorii cladirii (3)pentru cladirile utilizate pentru activitati din domeniul agricol, impozitul/taxa se calculeaza prin aplicarea cotei de 0.4% asupra valorii cladirii; În cazul în care proprietarul clădirii,persoana fizica, nu depune raportul de evaluare la organul fiscal competent până la primul termen de plată a impozitului, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2%, asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor art. 457 din Codul fiscal, cu condiţia ca proprietarul clădirii să fi fost notificat de către organul fiscal competent despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare. În cazul în care proprietarul clădirii,persoana juridica, nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, cota impozitului/taxei pe clădiri este de 5%, cu condiţia ca proprietarul clădirii să fi fost notificat de către organul fiscal competent despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare. Notificarea se comunică proprietarului clădirii prin publicarea acesteia în spaţiul privat virtual sau prin poştă, în cazul contribuabililor care nu sunt înrolați în spaţiul privat virtual. Termenul până la care trebuie comunicată notificarea este 31 octombrie a anului curent pentru impozitul datorat începând cu anul următor. Art.4. Calculul impozitului pe clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea: a) impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform art. 2; b) impozitului determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial conform art.3 Impozitul pe cladiri aferent constructiilor neingrijite situate in intravilanul orasului se majoreaza: -cu 250% pentru un punctaj situat intre 0,1% - 25%; -cu 500% pentru un punctaj > 25%; Punctajul se stabileste in conditiile HCL nr.2/11.01.2019; Art.5. Reguli privind calculul impozitului/taxei pe cladiri Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafeţele podurilor neutilizate ca locuinţă, ale scărilor şi teraselor neacoperite. Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafața construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. Art. 6 Obligaţii (1) Persoanele fizice şi juridice care efectuează operaţiuni juridice în cursul unui an, care au ca efect pierderea dreptului de proprietate asupra unei clădiri, au obligaţia de a depune o declaraţie în acest sens la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale în termen de 30 de zile, inclusiv, de la data operaţiunii. (2) Persoanele fizice şi juridice care efectuează operaţiuni juridice în cursul unui an, care au ca efect dobândirea sau pierderea dreptului de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă asupra unei clădiri, au obligaţia de a depune o declaraţie în acest sens la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale în termen de 30 de zile, inclusiv, de la data operaţiunii. (3) Persoanele fizice şi juridice sunt obligate să depună declaraţii chiar dacă beneficiază de reducere sau de scutire la plata impozitului [taxei pe clădiri. (4)Declararea clădirilor în vederea i impunerii şi înscrierea acestora în evidentele autorități ț ora In SVIGEN ee 9 Li Sinteze publice locale reprezintă o obligaţie legală a contribuabililor care deţin în proprietate aceste imobile, chiar dacă ele au fost executate fără autorizaţie de construire Art. 7 Bonificaţie Pentru plata cu anticipație a impozitului/taxei pe cladiri către bugetul local datorat pentru întregul an, până la data de 31 martie inclusiv, se acordă o bonificaţie de 10% pentru persoanele fizice și de 3% pentru persoanele juridice. Art.8 Termen de plata Impozitul pe cladiri se plateste in doua rate egale, pana la 31 martie si pana la 30 septembrie. Impozitul stabilit pana la 50 lei se plateste la primul termen de plata ART.9 Constatarea,stabilirea,incasarea,urmarirea si executarea silita revine Serviciului Impozite si taxe locale in baza declaratiilor fiscale depuse de contribuabili si a documentelor justificative anexate de acestia,sau altor acte administrative fiscale necesare conform legii . Anexa nr. 2 la HCL nr IMPOZITUL/TAXA PE TEREN-2025 Cap.I.Reguli generale Art.1(1) Orice persoană care are în proprietate teren situat în România datorează pentru acesta un impozit anual, exceptând cazurile prevazute de legislatia in vigoare. (2) Pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosință, după caz, oricăror entităţi, altele decât cele de drept public, se stabileşte taxa pe teren, care se datorează de concesionari, locatari, titulari ai dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe teren. În cazul transmiterii ulterioare altor entităţi a dreptului de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă asupra terenului, taxa se datorează de persoana care are relaţia contractuală cu persoana de drept public. CAP. II Calculul impozitului/taxei pe teren datorat de persoanele fizice si juridice Art. 2 (1) Impozitul/taxa pe teren se stabileşte luând în calcul suprafaţa terenului, rangul localităţii în care este amplasat terenul, zona şi categoria de folosinţă a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local. (2) În cazul terenului amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosință terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se determină prin înmulţirea suprafeţei de teren, exprimată în ha, prin transformarea din mp conform formulei Ilha = 10.000 mp, cu suma corespunzătoare, exprimată în lei/ha, din tabelul următor: Lei/ha aouplin NAVODARI cadrul localității A -12.890 lei/ha pt.terenul situat in orasul Navodari „exclusiv zona Mamaia Nord „declarata statiune turistica conf.HG.107/2018 -13.193 lei/ha pt.terenul situat in orasul Navodari , zona Mamaia Nord declarata turistica conf.HG.107/2018 B -8.378 lei/ha pt.terenul situat in orasul Navodari „exclusiv zona Mamaia Nord „declarata statiune turistica conf.HG.107/2018 -8.543 lei/ha pt.terenul situat in orasul Navodari , zona Mamaia Nord „declarata statiune turistica conf.HG.107/2018 Cc 4.383 D 2.321 | (3) În cazul terenului amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se determină prin înmulţirea suprafeţei de teren, exprimată în ha prin transformarea din mp, conform formulei Ilha = 10.000 mp, cu suma corespunzătoare, exprimată în lei/ha, din tabelul următor, iar rezultatul se înmulţeşte cu coeficientul de corecție prevăzut la alin. (4). Lei/ha Zona Categoria de folosinţă Zona A |ZonaB |ZonaC (ZonaD 1, | Teren arabil 51 39 35 28 2. | Păşune 39 35 28 25 3. | Fâneaţă 39 35 28 25 4. |Vie 83 63 51 35 5. | Livadă 95 83 63 51 6. | Pădure sau alt teren cu vegetaţie forestieră SI 49 35 28 7. | Teren cu ape 28 25 17 0 8. | Drumuri şi căi ferate 0 0 0 0 9. | Teren neproductiv 0 0 0 0 Impozitul pe teren a fost majorat potrivit art.491 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal cu coeficientul de 10.4% corespunzator ratei inflatiei si aprobat prin HCL.nr. 107/27.06.2024. (4) Coeficientul de corecție aplicat la nivelul orasului NA VODA RI, localitate de rang III, este 3. (5) In cazul persoanelor juridice pentru terenul amplasat in intravilan, inregistrat in registrul agricol la alta categorie de folosinta decat cea de terenuri cu constructii, impozitul/taxa pe teren se calculeaza similar cu impozitul /taxa pentru terenul situat in extravilan,daca se indeplinesc cumulativ, urmatoarele conditii: - au prevazut in statut ca obiect de activitate — agricultura; - au inregistrate in evidenta contabila,pentru anul fiscal respectiv, venituri si cheltuieli din desfasurarea obiectului de activitate — agricultura; (6) În cazul unui teren amplasat în extravilan, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în ha, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel, înmulțită cu coeficientul de corecție de 3 corespunzătrangului localităţii. Nr.crt Categoria de folosinţă Impozit il Teren cu construcţii 56 2. | Teren arabil 89 [0 ă si 3, Păşune | _] 4. | Fâneaţă 51 5. Vie pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. crt. 98 5.1 | Vie până la intrarea pe rod | 0 6. | Livadă pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. 100 crt. 6.1 6.1 | Livadă până la intrarea pe rod 0 mei i | Pădure sau alt teren cu vegetaţie 30 | | forestieră cu excepţia celui prevăzut | L _|la nr. crt. 7.1 7.1 Pădure în vârstă de până la 20 de ani şi | 0 | pădure cu roi de protecție | a 8. | Teren cu apă, altul decât cel cu amenajări INI 8.1 | Teren cu amenajări piscicole 62 E | Drumuri şi căi ferate 0 | i a 10. | Teren neproductiv | Impozitul pe teren aferent terenurilor neingrijite situate in intravilanul orasului se majoreaza: -cu 250% pentru un punctaj situat intre 0,1% - 25%; -cu 500% pentru un punctaj > 25%; Impozitul pe terenul agricol nelucrat timp de 2 ani consecutivi se majoreaza incepoand cu al treilea an : -cu 250% pentru un punctaj situat intre 0,1% - 25%; -cu 500% pentru un punctaj > 25%; Punctajul se stabileste in conditiile HCL nr.2/11.01.2019; Art. 3 Obligaţii (1) Orice persoană fizică sau juridicacare efectuează operaţiuni juridice în cursul unui an, care au ca efect pierderea dreptului de proprietate asupra unui teren, are obligaţia de a depune o declarație în acest sens la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale în termen de 30 de zile, inclusiv, de la data operaţiunii. (2) Persoanele fizice sau juridice care efectuează operaţiuni juridice în cursul unui an, care au ca efect dobândirea sau pierderea dreptului de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă asupra unui teren, au obligaţia de a depune o declaraţie în acest sens la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale în termen de 30 de zile, inclusiv, de la data operaţiunii. (3) Persoanele fizice sunt obligate să depună declaraţii chiar dacă beneficiază de reducere sau de scutire la plata impozitului/taxei pe teren. Art..4 Termen de plata Impozitul pe teren se plateste in doua rate egale,pana la 31 martie si 30 septembrie. Impozitul stabilit pana in 50 lei se plateste la prâmul termen de plata. Art. 5 Bonificaţie E Pentru plata cu anticipație a impozitului/taxei pe teren către bugetul local datorat pentru întregul an, până la data de 31 martie inclusiv,persoanelor fizice li se acorda o bonificatie de 10% „iar persoanelor juridice li se acordă o bonificaţie de 3%. ART.6 Constatarea,stabilirea,incasarea,urmarirea si executarea silita revine Serviciului Impozite si taxe locale in baza declaratiilor fiscale depuse de contribuabili si a documentelor /actelor justificative anexate de acestia,sau altor acte administrative fiscale necesare conform legii. Anexa nr. 3 la hotărârea nr. IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT-2025 CAP. I Reguli generale Art.1.(1) Orice persoană care are în proprietate un mijloc de transport [...]