HCL 28/2020 Leorda adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL BOTOŞANI COMUNA LEORDA CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI LEORDA HOTĂRÂREA NR. 28 privind aprobarea taxelor și impozitelor locale datorate de persoane fizice şi juridice pe anul 2021 Întrunit în şedinţa ordinară din 30.04.2020, urmare a raportului de specialitate nr. 1580/19.03.2020, analizând referatul de aprobare al inițiatorului proiectului nr. 1581/19.03.2020, consultând publicul în perioada 20.03-24.04.2020, având în vedere avizul comisiei din cadrul consiliului local, luând în considerare rata inflației aferentă anului 2019 în procent de 3,8%, comunicată de Institutul Național de Statistică, în conformitate cu art. 1, art. 2 alin. 1 lit. h, art. 453-494 - titlul IX - Impozite şi taxe locale din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, titlul IX - Impozite şi taxe locale din Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal aprobate prin HG nr. 1/2016, art. 5 alin. 1 lit. a, alin. 2, art. 16 alin. 2, art. 20 alin. 1 lit. b, art. 27, art. 30 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, art. 56, art. 120 alin. 1, art. 139 alin. 2 din Constituția României, art. 7 alin. 18 și 19, art. 8 alin. 2 ș.u. din Legea nr. 50/1991 privind autorizarea executării lucrărilor de construcţii, art. 7 alin. 2 Cod Civil, în temeiul art. 491 alin. 1 și 2 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, art. 129 alin. 2 lit. b, alin. 4 lit. c, art. 139 alin. 1, alin. 3 lit. c, art. 196 alin. 1 lit. a din OUG nr. 57/2019 privind Codul administrativ, Consiliul local al comunei Leorda adoptă prezenta hotărâre. Art. 1 (1) Se aprobă taxele și impozitele locale datorate de persoane fizice şi juridice pe anul 2021, conform anexei care face parte integrantă din prezenta hotărâre. (2) În vederea recuperării decalajului generat de rata inflației înregistrată în anul 2019, taxele și impozitele stabilite la alin. 1, precum și limitele amenzilor prevăzute la art. 493 alin. 3 și 4 din Codul fiscal se indexează cu 3,8%. Art. 2 (1) Primarul comunei Leorda asigură ducerea la îndeplinire a prezentei hotărâri prin compartimentul taxe și impozite locale. (2) Hotărârea se va aduce la cunoștință publică și se va comunica Instituției Prefectului - Județul Botoșani și primarului comunei Leorda. PREȘEDINTE DE ȘEDINȚĂ CONTRASEMNEAZĂ P. SECRETAR GENERAL MALOȘ VALERIAN DIAC-MILATINOVICI LUCIAN  ANEXĂ la Hotărârea nr. 28 din 30.04.2020 Privind stabilirea taxelor și impozitelor locale pe anul 2021 conform Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal 1. IMPOZITUL PE CLĂDIRI REZIDENȚIALE ȘI NEREZIDENȚIALE A. PENTRU PERSOANE FIZICE - CLĂDIRI REZIDENȚIALE Impozitul este în cotă 0,1 % aplicată asupra valorii impozabile a clădirilor, determinată prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a clădirii, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea corenspuzătoare din tabelul următor: Valoarea impozabilă (lei RON m.p.) Nr. Tipul Cu instalaţii de apă, Fără instalaţii de apă, crt. clădirii canalizare, electrice sau canalizare, electrice sau încălzire încălzire (condiţii cumulative) 1 Clădiri cu pereţi sau cadre din beton armat, din cărămidă arsă, 1000 600 piatră naturală sau alte materiale asemănătoare 2 Clădiri cu pereţi din lemn, cărămidă nearsă, paiantă, vălătuci, 300 200 şipci sau alte materiale asemănătoare 3 Construcţii anaxe corpului principal al unei clădiri, având 200 175 pereţi din beton, cărămidă arsă, piatră sau alte materiale asemăntoare 4 Construcţii anexe corpului principal al unei clădiri, având 125 75 pereţi din lemn, cărămidă nearsă, vălătuci, şipci sau alte materiale asemănătoare 5 Subsol, demisol sau mansardă 75% din suma care s-ar 75% din suma care s-ar utilizată ca locuinţă aplica clădirii aplica clădirii 6 Subsol, demisol sau mansardă 50% din suma care s-ar 50% din suma care s- utilizată cu alte scopuri decât cel de aplica clădirii ar aplica clădirii locuinţă Comuna Leorda se regăseşte la zona –A,B,C,D rangul – IV, iar satele componente in zona – A,B,C, D, rangul – V. Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol, exceptând suprfeţele podurilor care nu sunt utilizate ca locuinţă şi suprafeţele scărilor şi teraselor neacoperite. Valoarea impozabilă a clădiri se ajustează în funcţie de amplasarea clădiri, prin înmulţirea acesteia cu coeficientul de corecţie corenspunzător, respectiv: Zona în cadrul Nivelurile impozitului/taxei, pe ranguri de localităţi localităţii 0 I II II IV V A 2,60 2,50 2,40 2,30 1,10 1,05 B 2,50 2,40 2,30 2,20 1,05 1,00 C 2,40 2,30 2,20 2,10 1,00 0,95 D 2,30 2,20 2,10 2,00 0,95 0,90  Dacă dimensiunele exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,40. Valoarea impozabila se reduce cu - 30 % pentru cladirile care au o vechime cuprinsa intre 50 ani si 100 ani inclusiv,la data de 01 ianuarie a anului fiscal de referinta. - 10 % pentru cladirile cu vechime intre 30 si 50 de ani inclusiv, la 01 ianuarie a anului fiscal de referinta. - 50 % pentru cladirile care au o vechime de peste 100 ani la data de 01 ianuarie a anului fiscal de referinta. B. PERSOANE FIZICE CLADIRI NEREZIDENTIALE. 1. Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe cladiri se calcureaza prin aplicarea unei cote de 0,5% asupra valorii care poate fi: a. valoare rezultata dintr-un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta; b. valoarea finala a lucrarilor de constructii, in cazul cladirilor noi constrite in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta; c. Valoarea cladirilor care rezulta din actul prin care se transfera dreptul de propriate, in cazul cladirilor dobandite in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta. 2. Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice , utilizate pentru activitati din domeniul agricol, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozibile a cladirii. 3. In cazul in care valoarea cladirii nu poate fi calculata conform prevederilor aliniat 1 impozitul se calculeaza prin aplicara cotei de 2% asupra valorii impozabile a cladirii. C. PERSOANE FIZICE CLADIRI CU DESTINATIE MIXTA 1. In cazul cladirilor cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculeaza prin insumarea impozitului calculatpentru suprafata folosita in scop rezidential cu impozitul determinat pentru suprafata folosita in scop nerezidential . 2. In cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfasoara nicio activitate economica, impozitul se calculeaza conform cladirilor rezidentiale. 3. Daca suprafetele folosite in scop rezidential si cele folosite in scop nerezidential nu pot fi evidentiate distinct, se aplica urmatoarele reguli: a. In cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfasoara nicio activitate economica, impozitul se calculeaza conform cladirilor rezidentiale; b. În cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care se desfasoara activitatea economica, iar cheltuielile cu utilitatile sunt inregistrate in sarcina persoanei care desfasoara activitatea economica, impozitul pe cladiri se calculeaza conform cladirilor nerezidentiale. D. PENTRU PERSOANE JURİDİCE 1. İmpozitul pe clădiri rezidentiale aflate in propriatatea sau detinute de persoane juridice, se calculează prin aplicarea cotei de 0,15% asupra valorii de impozabile a clădirii. 2. Impozitul pe clădiri nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoane juridice, se calculează prin aplicarea cotei de 1% asupra valorii de impozabile a clădirii. 3. Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor juridice, utilizate pentru activitati din domeniul agricol, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozibile a cladirii. Pentru stabilirea impozitului/ taxei pe cladiri, valoare impozabila a cladirilor aflate in proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datoreaza impozitul/taxa. 4. Valoarea impozabila a cladirii se actualizeaza o data de 3 ani pe baza unui raport de evaluare a cladirii intocmit de un evaluator autorizat in conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate in vigoare la data evaluarii. 5. În cazul in care proprietarul cladirii nu a actualizat valoarea impozabila a cladirii in ultimii 3 ani anteriori anului de referinta, cota impozitului/ taxei pe cladiri este de 5% din valoarea impozabila a cladirii.  2. IMPOZITUL PE TEREN Conform art. 465 alin. (2) din Codul Fiscal, TERENURI CU CONSTRUCŢİİ (curţi construcţii) Impozitul/taxa pe terenurile amplasate în intravilan - terenuri cu construcţii - Art. 465, alin. (2) Zona în cadrul Nivelurile impozitului/taxei, pe ranguri de localităţi localităţii - lei/ha - 0 I II III IV V A 8282-20706 6878- 6042- 5236-13090 1249 995 17194 15106 B 6878-17194 5199- 4215- 3558-8894 995 747 12998 10538 C 5199-12998 3558- 2668-6670 1690-4226 747 497 8894 D 3558-8894 1690- 1410-3526 984-2439 487 249 4226 TEREN INTRAVILAN (orice altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii) Impozitul/taxa pe terenurile amplasate în intravilan - orice altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii - Art. 258, alin. (4) - lei/ha - Nr. Zona Crt. A B C D Categoria de folosinţă 1. B Teren arabil 28 21 19 15 2. Păşune C 21 19 15 13 3. Fâneaţă D 21 19 15 13 4. Vie 46 35 28 19 5. Livadă 53 46 35 28 6. Pădure sau alt teren cu 28 21 19 15 vegetaţie forestieră 7. Teren cu ape 15 13 8 x 8. Drumuri şi căi ferate x x x x 9. Teren neproductiv x x x x Suma stabilită se înmulţeşte cu coeficientul de corecţie corenspunzător:  Rangul localitatii Coeficientul de corectie 0 8,00 I 5,00 II 4,00 III 3,00 IV 1,10 V 1,00 TEREN EXTRAVİLAN İmpozitul pe teren se stbileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suprafaţa corenspunzătoare a zonei A,B,C, D prevăzută în următorul tabel: Nr. Zona Crt. Categoria de folosinţă 2021 1. BTeren cu construcţii 27 2. Teren arabil 46 3. CPăşune 24 4. DFâneaţă 24 5. Vie pe rod, alta decât cea 51 prevăzută la nr. crt. 5.1 5.1 Vie până la intrarea pe rod 0 6. Livadă alta decât cea 52 prevăzută la nr. crt. 6.1 6.1 Livadă până la intrarea pe 0 rod 7. Pădure sau alt teren cu 12 vegetaţie forestieră, cu excepţia celui prevăzut la nr. crt. 7.1 7.1 Pădure în vârstă de până la 0 20 de ani şi pădure cu rol de protecţie 8. Teren cu apă, altul decât cel 3 cu amenjări piscicole 8.1 Teren cu amenajări 30 piscicole 9. Drumuri şi căi ferate 0 10. Teren neproductiv 0  3. IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT Se calculează în funcţie de tipul mijlocului de transport. În cazul oricăruia dintre următoarele mijloace de transport cu tracţiune mecanică, impozitul pe mijlocul de transport se calculează în funcţie de capacitatea cilindrică a acestora, prin înmulţirea fiecărui grupe de 200 cmc sau fracţiune din acestea cu suma corenspunzătoare, după cum urmează: Nr. Mijlocul de transport Valoarea taxei crt. Vehicule inmatriculate (lei Ron/c.m.c sau fracţiune) 1 Motorete, scutere, motociclete si autoturisme cu capacitatea 8 cilindrica pina la 1600 cm³ 1’ Motociclete, tricicluri, cvadricicluri, cu cap. Cilindrica de 9 peste 1600 cm cubi 2 Autoturisme cu capacitatea cilindrică intre 1601 cm³ si 2000 18 cm³ 3 Autoturisme cu capacitatea cilindrica intre 2001 cm³ si 2600 72 cm³ 4 Autoturisme cu capacitatea cilindrica intre 2601 cm³ si 3000 144 cm³ 5 Autoturisme cu capacitatea cilindrica de peste 3001 cm³ 290 6 Autobuze, autocare, microbuze 24 7 Alte autovehicule cu masa totala maxima autorizata de pina 30 la 12 tone inclusiv. 8 Tractoare inmatriculate 18 II. Vehicule inregistrate 1. Vehicule cu capacitate cilindrica: lei/200cmc 1.1 Vehicule inregistrate cu cap. cilindrica< 4800 cmc 3 1.2 Vehicule inregistrate cu cap. cilindrica > 4800 cmc 5 2. Vehicule fara capacitate cilindrica evidentiata 100 lei/an Pentru ataşe se stabileşte o taxă de 50% din taxa pentru motocicletele, motoretele şi scuterele respective.  4. TAXĂ Pentru autovehicule de transport marfă, cu masa totală autorizată de peste 12 tone Taxă (lei Ron) Nr. Nr. axelor şi masa totală maximă Vehicule cu sistem de Vehicule cu alt crt. autarizată suspensie pneumatică sistem de suspensie sau un echivalent recunoscut x I. Vehicule cu 2 axe X X 1 Masa de cel putin 12 tone, dar mai mica de 0 142 13 tone 2 Masa de cel putin 13 tone, dar mai mica de 142 395 14 tone 3 Masa de cel putin 14 tone, dar mai mica de 395 555 15 tone 4 Masa de cel putin 15 tone, dar mai mica de 555 1257 18 tone si de cel putin 18 tone x II. Vehicule cu trei axe X X 1 Masa de cel putin 15 tone, dar mai mica de 142 248 17 tone 2 Masa de cel putin 17 tone, dar mai mica 248 509 de 19 tone 3 Masa de cel putin 19 tone, dar mai mica de 509 661 21 tone 4 Masa de cel putin 21 tone, dar mai mica de 661 1019 [...]