HCL 40/2023 Homocea adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL VRANCEA COMUNA HOMOCEA - CONSILIUL LOCAL- HOTĂRÂREA nr.40 din_14.12.2023 privind aprobarea taxelor si impozitelor locale pentru anul 2024, la nivelul comunci Homocea, judetul Vrancea CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI HOMOCEA, JUDEŢUL VRANCEA, întrunit in şedinţa ordinară, avand în vedere: - referatul de aprobare a proiectului de hotarare initiat de primatul comunei Homocea, prin care se propune aprobarea taxelor si impozitelor locale pe anul 2024, la nivelul UAT- comuna Homocea, judetul Vrancea; - raportul intocmit de compartimentul de resort si avizul favorabil al comisiei de specialitate din cadrul consiliului local, - prevederile art. 454- 494 si art.495 lit.£) - Titlul IX din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, art.30 din Legea nr.273/2006 privind finanţele piblice locale, cu modificările și completările ulterioare si ale O.U.G. nr. 80/2013 privind taxele judiciare de timbru, cu modificările şi completările ulterioare, - prevederile art.6 alin.(1) din Legea nr.52/2003 privind transparenta decizionala, în temeiul art. 129, alin. (2), lit. b) şi alin. (4), lit. chart. 139 alin. (3), lit. e), art. 196 alin. (1), lit. a) din O.U.G. nr.57/2019, privind Codul administrativ, cu modificarile si compietarile uterioare, HOTĂRĂȘTE: Art. 1 - (1) Se aproba taxele si impozitele locale pe anul 2024, la nivelul comunei Homocea, judetul Vrancea, conform anexei, care face parte integranta din prezenta hotarare. (2) În cazul oricărui impozit sau oricărei taxe locale, care constă într-o anumită sumă în lei sau care este stabilită pe baza unei anumite sume în lei, sumele respective se indexează anuâl, ținând cont de rata inflaţiei pentru anul fiscal anterior. cornunicată pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanţelor Publice şi Ministerului Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice, conform art. 491 din Legea 227/2015, privind Codul Fiscal. Art, 2 - Prezenta hotarare poate fi contestata, in conformitate cu prevederile Legii nr.554/2004, privind contenciosul administrativ, cu modificarile si completarile ulterioare. Art. 3 - Prevederile prezentei hotărâri vor fi aduse la îndeplinire ce salariaţii compartimentelor de specialitate, urmand a fi comunicate celor in drept, in termenul prevazut de lege, prin grija secretarului general al comunei Homocea, judeţul Vrancea. PREŞEDINTE DE SEDINTA CONȚ BASEMNEA d: CONSIL (in LOCAL. SEG TAR GENERAL, Mircea SPÎNUI alian VOICU ROMANIA JUDEŢUL YRANCEA CONSILIUL LOCAL HOMOCEA C.F. 4350688 Str. Ştefan ce! Mare, ns. 30; Cod: 627175,Tel. 0237.271.116, fax: 0237.271.109, E-mait: primariahomocea yahoo.com Nr. 13685 / 11-12-2023 RAPORT DE SPECIALITATE PRIVIND STABILIREA IMPOZITELOR ȘI TAXELOR LOCALE PENTRU ANUL 2024 În temeiul prevederilor Legii nr. 227/2015, privind Codul Fiscal, Consiliul Local are obligaţia stabilirii impozitelor și taxelor locale pentru anul 2024. Impozitele si taxele locale pentru anul 2024 se refera la: a) Stabilirea cotei impozitelor si taxelor locale, dupa caz, cand acestea se determina pe baza de cota procentuală, iar prin Codul Fiscal sunt prevazute limite minime si maxime; b) Stabilirea cuantumului impozitelor si taxelor locale, cand acestea sunt prevazute in suma fixa, în limitele prevazute de Codul fiscal, C) Adoptarea de taxe speciale prevazute la art. 484 Codul Fiscal si instituirea / stabilirea taxelor locale prevazute la art. 486 din Codul Fiscal; d) Stabilirea bonificatiei de 10% pentru plata integrala a impozitului conform prevederilor art. 462 alin (2), art. 467 alin (2), art. 472 alin (2) din Codul Fiscal; e) Majorarea impozitelor st taxelor locale în functie de situatia economica, sociala si geogrufica a comunei precum si necesitati bugetare locale, prevazute de art. 459 din Codul Fiscal, cu exceptia taxelor prevazute la art. 494 alin (10) lit. b sic) din Codul Fiscal; JP Delimitarea zonelor în intravilanul si extravilanul localitatii - zone care se vor stabili de Consiliul Local, in functie de pozitia terenului fata de centrul localitatii, de retelele edilitare, precum si de alle elemente specifice fiecarei unitati administrativ- teritoriale, conform documentatiilor de amenajare a teritoriului si de urbanism, evidenielor specifice cadastrului imobiliar - edilitar sau altor evidente care pol afecta valoarea terenului ; e) Procedura de acordare a facilitatilor fiscale categoriilor de persoane fizice si juridice, prevazute la ari. 462, ari. 467 si art. 472 din Codul Fiscul; l) Adoptarea oricaror hotarari în aplicarea Codului Fiscal si a prezentelor norme metodologice. i) în anul 2024, creantele fiscale mai mici de 40 lei, existente in sold la data de 3] decembrie a anului precedent, se vor da in scadere in baza prevederilor art. 266 alin (6) din Legea 207/2015, privind Codul de Procedura Fiscala. Î) În cazul oricărui impozit sau oricărei taxe locale, care constă într-o anumită sumă în lei sau care este stabilită pe baza unei anumite sume în lei, se indexează anual până ia data de 30 aprilie, de către consiliile locale, jinând cont de rata inflaţiei pentru anul fiscal anterior, care este de 13,8 %, comunicată pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanţelor Publice şi Ministerului Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice conform art. 491 din Legea 227/2015, privind Codul Fiscal cu modificarile si completarile ulterioare. In conformitate cu prevederile legale in vigoare, propunem pentru anut 2024, urmatoarele taxe si impozite locale: Page 1 of 18 IMPOZITUL PE CLADIRI - Art. 1- In 2024 clădirile vor fi impozitate ca şi imobile rezidenţiale, nerezidenţiale şi mixte. În cazul clădirilor rezidenţiale si cladirile anexa aflate în proprietatea persoanelor fizice, cota de impozitare prevazută de art. 457 alin. (1) din Codul Fiscal este cuprinsa între 0.08% - 0.2% asupra valorii impozabile a clădirii. Pentru anul 2024 propunem cota sa fie de_ 0,11 % În cazul clădirilor nerezidențiale (spaţii cu altă destinaţie decât cea de locuinţă) aflate în proprietatea persoanelor fizice, cota de impozitare prevazută de art, 458 alin. (1) din Codul Fiscal este cuprinsa între 0.2% si 1.3%, din valoarea impozabilă a clădirii, Pentru anul 2024 propunem cota de 0,5% din valoarea de impozitare a clădirii. Valoarea impozabila a cladirii, exprimata in lei se determina prin inmultirea suprafetei construite desfasurate a acesteia, exprimata in metri patrati, cu valoarea impozabila corespunzatoare, exprimata in lei /mp din tabelul urmator: Valoare impozabila - lei/m? | Art, 457 alin, (2) Cod Fiscal Tipul | Cu instalatii de apa, Fara instalatii de apa, canalizare, cladirii canalizare, electrice si electricitate sau incalzire incaizire(conditii cumulative) [) | 2 A. Cladire cu cadre din beton armat sau cu pereti exteriori din caramida arsa sau din orice alte materiale rezultate in urma unui tratament termic si / sau chimic 1350 810 B. Cladire cu pereti exteriori din lemn, piatra naturala, caramida nearsa, valatuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic si/ sau chimic 405 270 C. Cladire - anexa cu cadre din beton armat sau cu pereti exteriori din caramida arsa sau din orice alte materiale 270 237 rezultate in urma unui tratament termic si 1 sau chimic D. Cladire - anexa cu pereti exteriori din lemn, piatra naturala, caramida ncarsa, valatuci sau din orice alte materiale 168 101 nesupuse unui tratament termic si/ sau chimic E. în cazul contribuabilului care detine fa aceeusi adresa incaperi amplasate la subso! . demisoi si/sau la mansarda, utilizate ca locuinta „în oricare dintre tipurile de cladiri prevazute la lit. A -D , 75% din suma care s-ar aplica cladirii F. in cazul contribuabilului care detine 50% din suma care s-ar aplica cladirii la acecasi adresa incaperi amplasate la subsol , la demisol si/ sau la mansarda , utilizate în alte scopuri decat celde locuinta , în oricare dintre tipurile de cladiri prevazute îa lit, A.-D Page 2 of 18 Valoarea impozabila a cladirii se ajusteaza in functie de rangul localitatii si zona in care este amplasata cladirea, prin inmultirea valorii determinate cu coeficientul de corectie corespunzator, prevazut in tabelul urmator : ART, 457 alin. (6) Rangul localitatii Zona in cadrul localitatii 0 i Ii MII IV | 4 A 2,69 2,50 2,40 2,30 1,40 1,05 B 2,50 2,40 2,39 2,20 1,05 1,00 Cc 2,40 2,30 2,20 2,10 1,00 0,95 D 2,30 2,20 2,10 2,00 9,95 0,90 - satul HOMOCEA - rangul IV, zona A; - pentru satele LESPEZI si COSTISA - rangul V, zona A. Valoarea impozabila a cladirii se reduce in functie de anul terminarii constructiei, dupa cum urmeaza : 1. —cu 50 “% Ia cladirile cu peste 100 ani; 2. —cu30 % a cladirile cuprinse intre 50 si 100 ani; 3, —cu10 %a cladirile intre 30 si 50 ani. În cazul clădirilor rezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor juridice, cota de impozitare, prevăzută de art. 460 alin. (1) din Codul Fiscal, este cuprinsa între 0,08% - 0,2% din valoarea impozabilă a clădirii. Pentru anul 2024, propunem cota de 0.11 % asupra valorii de impozitare. În cazul clădirilor nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor juridice cota de impozitare, prevăzută de art. 460 alin. (2) din Codul Fiscal, este între 0,2% - 1,3%, din valoarea impozabilă a clădirii. Pentru anul 2024, propunem cota de 0.5% din valoarea de impozitare a cladirii, În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă (pentru locuit, dar şi pentru activităţi economice) aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează, conform art. 459 din Legea 227/2015, prin însumarea impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidenţia! conform art. 457 si impozitului determinat pentru suprafața folosită în scop nerezidențţial, indicată prin declarație pe propria răspundere, prin aplicarea cotei menţionate la art. 458 asupra valorii impozabile determinate potrivit art. 457, fără a fi necesară stabilirea valorii prin depunerea documentelor prevăzute la art, 458 alin. (1), Dacă la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform regulilor aplicabile clădirilor rezidenţiale. Page 3 of 18 Daca proprietarul nu declară la organul fiscal suprafața folosită în scop nerezidențial, potrivit art, 459 alin. (1) lit, b), impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0.3% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457. În cazul clădirilor nerezidențiale utilizate pentru activităţi în domeniul agricol şi aflate în proprietatea unor. persoane fizice, conform art. 458 alin. (3) Cod Fiscal, cota de impozitare este de 0,4% din valoarea impozabilă a clădirii, iar în cazul persoanelor juridice, conform art. 460 alin. (3) Cod Fiscal, cota este tot 0,4%, din valoarea impozabilă a clădirii, Prin activitate in domeniul aaricol, conform art. 41 din Capitolul II, din Normele Metodologige de Aplicare a Legii 227/2015, se intelege numai activităţile corespunzătoare grupelor Oit - 016 din Ordinul Preşedintelui institutului naţional de statistică nr. 337/2007 privind actualizarea clasificării activităţilor din economia naţională - CAEN. Impozitul pe clădiri, impozitul pe teren şi impozitul pe mijloacele de transport sunt datorate pentru întregul an fiscal, fără ca aceste impozite să se mai calculeze pe fracțiuni de an. Acestea se vor plăti în două rate egale, până la data de 31 martie şi respectiv 30 septembrie, însă în cazul clădirilor/terenurilor proprietate de stat, (spaţii comerciale, locuinţe, etc) taxa se plăteşte lunar, până la data de 25 a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului prin care se transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. Propunem posibilitatea de a acorda scutiri, respectiv reduceri, ale impozitului pe cladiri, conform: -ART. 456 alin. (2) lit, i): „Clădirile afectate de calamităţi naturale, pentru o perioadă de până la 5 ani, începând cu 1 ianuarie a anului în care s-a produs evenimentul. ” - ART, 456 alin. (3): „Scutirea sau reducerea de la plata impozitului/taxei, stabilită conform alin. (2), se aplică începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care persoana depune o cerere insotita de documentele justificative”. Page 4 of 18 Impozitul /taxa pe teren se stabileste luand în calcul suprafata terenului, rangul localitatii în care este amplasat terenul, zona si categoria de folosinta a terenului, conform incadrarii facute de Consiliul Local. In cazul unui teren amplasat in intravilan, la categoria de folosinta terenuri cu constructii, impozitul /taxa pe teren se stabileste prin inmultirea suprafetei terenului , exprimata în hectare, cu suma corespunzatoare prevazuta in urmatorul tabel: IMPOZITUL Si TAXA PE TEREN. intravilan — TERENURI CU CONSTRUCTII - Zona in cadrul Nivelurile aplicabile in anul fiscal 2024 - lei/ ha- localitatii [7 ] ITI FIŢI IV V A, -Homocea X x x X 836- 2100 X Propus 1203 A, Lespezi 669-167i Costisa X X x X x propus 1014 Pentru stabilirea impozitului /taxei pe teren intravilan se folosesc sumele din tabelul urmator, exprimate in lei pe hectar: IMPOZITUL /TAXA PE TERENURILE AMPLASATE IN INTRAVILAN Orice alta categorie de folosinta decat cea de terenuri cu constructii Art, 465 alin.(4) Nr. ZONA Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2024 - lei/ ha Crt, | Categoria de folosinta A B Cc D 1. | Teren arabil 38 28 26 20 2. | Pasune 28 26 20 18 3. | Faneata 28 26 20 18 4. | Vie 61 47 38 25 5, | Livada 71 63 47 38 6. | Padure sau alt 38 28 26 20 teren cu vegetatie forestiera 7. | Teren cu ape 20 18 9 0 8. | Drumuri si cai 0 i] ferate 9. | Teren neproductiv Li 0 i] 0 incepand cu data de 1 ianuarie 2024 , pentru terenurile proprietate publica sau privata a statului ori a unitatilor administrativ teritoriale, concesionate, inchiriate, date in administrare sau in folosinta, se stabileste taxa pe teren care reprezinta sarcina fiscala a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinta, dupa caz, in conditiile similare impozitului pe teren. Pape 5 of 18 Suma stabilita , conform art. 465 alin. (4), se inmulteste cu coeficientul de corectie corespun-zator, prevazut in tabelul urmator : ART. 465 alin. (5) Coeficientul de corectie Rangul localitatii 0 8 [i 5 4 4 III 3 Y 1.10 Y 1.00 Satul HOMOCEA zona A - rangul IV coef. corectie 1,10, pentru satele LESPEZI si COSTISA zona A - rangul V- coef, corectie 1,00, În cazul unui teren amplasat în extravilan, impozitul/taxa pe teren se stabileste prin inmultirea suprafetei terenului, exprimata in hectare, cu suma corespunzatoare prevazuta in U pemalorul tabel, inmultita cu coeficientul de corectie corespunzator, prevazut la art. 457 alin. IMPOZITUL /TAXA PE TERENURILE AMPLASATE IN EXTRAVILAN Art, 465 alin. (7) Nr. Categoria de Nivelurile aplicabile in anul fiscal 2024 - lei/ Crt. folosinta ha, Impozit lei/ha 4. Teren cu constructii propus 38 2. Arabil propus 60 3. Pasune propus 30 4. Faneata propus 32 5, Vii pe rod alta decat cea prevazuta la propus 67 ar.ert.5.1. $.|. Vie pana la intrarea pe rod 0 — Livada pe rod alta decat cea prevazuta la propus 67 arcrt, 6.1, 6. Livada pana la intrarea pe rod 0 7. Padure sau alt teren cu vegettatie propus 20 forestiera, cu execeptia celui prevazut la nr. ert.7.] 7.1, Padure in varsta pana la 20 de ani si 9 padure cu rol de protectie 8 “Teren cu apa altul decat cel cu amenajari propus 7 piscicole 8.1 Teren cu amenajari piscicole propus 41 9 Drumuri si cai ferate 0 10 Teren neproductiv 0 Page 6 of 18 Pentru terenul amplasat in extravilan, suma stabilita in tabelul de mai sus, se va inmulti cu coeficientul de corectie aferent tabelului de mai jos: ART.457 alin. (6) Rangul localitatii Zona in cadrul | 0 ZI HI HI IV 4 localitatii A 2,69 2,50 2,40 2,30 1,10 1,05 B 2,50 2,40 2,30 2,20 1,05 1,00 C 2,40 2,30 2,20 2,10 1,00 0,95 D 2,30 2,20 2,10 2,00 0,95 0,90 Pentru satul HOMOCEA zona A rangul IV — coeficient corectie 1,10. Pentru satele: LESPEZI si COSTISA zona A rangul V — coeficient corectie 1,05, Propunem _ posibilitatea de a acorda scutiri respectiv_reduceri ale impozitului pe terenuri, conform: “ART. 464 alin. (2) lit. g) „terenurile afectate de calamităţi naturale, pentru o perioadă de până la 5 ani.” - ART, 464 alin. (2) „Scutirea sau reducerea de la plata impozitului/taxei, stabilită conform alin. (2), se aplică începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care persoana depune o cerere insotita de documentele justificative”. Page 7 of 18 MP 1 C E RT - - Se calculeaza in functie de tipul mijlocului de transport si capacitatea cilindrica a acestuia, prin inmultirea fiecarei grupe de 200 cme sau fractiune din aceasta, cu suma corespunzatoare din tabelul urmator: CAPITOLULUL IV — TAXA ASUPRA MIJLOACELOR DE TRANSPORT / IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT NIVELURI APLICABILE IN ANUL FISCAL 2024 Art. 470 alin. (2) din Legea 227/2015, privind Codul Fiscal Nr. Crt, | Mijloace de transport cu tractiune mecanica suma in lei, pentru fiecare grupa de 200 cm? sau fractiune din aceasta ]. Vehicule inmatriculate (lci/200cme sau fractiune din aceasta ș, Motorete, tricicluri, motociclete „cvadriciclurisi autoturisme cu capacitatea cilindrica de pana la 9 1600 em”, inclusiv 2. Motorete, tricicluri, motocicleteecvadricicluri cu capacitatea cilindrica de peste 1600 cm, 10 3, Autoturisme cu capacitatea cilindrica intre 25 1601 cm? si 2000 cm, inclusiv 4, Autoturisme cu capacitatea cilindrica intre 97 2001 cm si 2600 cm;, inclusiv 5. Autoturisme cu capacitatea cilindrica intre 195 2601 cm si 3000 cms, inclusiv 6. Autoturisme cu capacitatea cilindrica peste 393 3001 cm? 7, Autobuze, autocare, microbuze 32 8. Alte autovehicule cu masa totala maxima 40 autorizata de pana la 12 t..inclusiv, precum si autoturismele de teren de productie interna 8. Tractoare inmatriculate 25 II. Vehicule inregistrate l. Vehicule cu capacitate cilindrica : iei/ 209 cme 1.1. Vehicule inregistrate cu capacitatea propus 3 cilindrica <4.800 cme 1.2 Vehicule inregistrate cu capacitatea cilindrica propus 6 >4.800 cme 2, Vehicule fara cap. cil. evidentiata propus 134 lei fan Page 8 of 18 Sumele mentionate în tabelul urmator se indexează anual în funcţie de rata de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie a fiecărui an şi publicată în Jurnalul Uniunii Europene şi de nivelurile minime prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri. Cursul de schimb a monedei euro şi nivelurile minime, exprimate în euro, prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri se comunică pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanţelor Publice şi Ministerului Lucrărilor Publice, Dezvoltării şi Administraţiei, conform prevederilor art. 491 alin. (11), Conform Jurnalului Uniunii Europene, voloarea euro, la data de 02.10.2023 era de 4,9735 lei. impozitul (în ici/an) Numărul de axe şi greutatea brută Axte) mnotor(oare) cu jte si încărcată maximă admisă sistem . , Alte sisteme de de suspensie pneumatică — ||suspensie sau pentru axele motoare echivatentele recunoscute [ | două axe | Masa de cel puțin 12 tone, 9 154 dar mai mică de 13 tone Masa de cel puţin 13 tone, 428 p dar mai mică de 14 tone 154 Masa de ce! puţin 14 tone, 4 602 i dar mai mică de 15 tone 28 Masa de cel puţin 15 tone, 1363 + dar mai mică de 18 tone 602 [5 [Masa de ce! puţin 18 tone 602 [363 [uni || 3 axe Masa de cel puţin 15 tone, ! dar mai mică de 17 tone 154 26 Masa de cel puţin 17 tone, ? dar mai mică de 19 tone 269 552 Masa de cel puţin 19 tone, 716 B dar mai mică de 21 tone 552 Masa de cel puţin 2! tone, 1.104 4 dar mai mică de 23 tone 76 Masa de cel puţin 23 tone, „104 1,716 5 dar mai mică de 25 tone I-10 Masa de cel puţin 25 tone, 6 dar mai mică de 26 tone 1-104 1.716 7 | Masa de cel puţin 26 tone 1.104 | 1.716 MII 4 axe Masa de cel puţin 23 tone, ! dar mai mică de 25 țone 716 726 Page 9 of 18 Masa de cel puţin 25 tone, . dar mai mică de 27 tone 72 [...]