HCL 40/2023 Grințieș adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL NEAMŢ CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI GRINTIEŞ HOTĂRÂRE NR. 40 din 21.06.2023 privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2024 în comuna Grinţieş, jud. Neamţ Consiliul local al comunei Grinţieş, jud. Neamţ. Având în vedere prevederile:  Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, Titlul IX, privind impozitele şi taxele locale, cu modificările şi completările ulterioare;  Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul Administrativ;  Legii nr.273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare,  Rata inflaţiei anului 2022 de 13,8% conform site-urile oficiale ale Ministerului Finanţelor Publice şi Ministerului Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice. Analizând expunerii de motive a primarului comunei Grinţieş, Buştihan Ana, înregistrată sub numărul 3325/14.06.2023 şi raportul de specialitate nr. 3349/15.06.2023; Luând act de avizul favorabil al comisie de specialitate; În temeiul dispoziţiilor art. 129, alin. (1), aliniatul (2) litera „b” şi aliniatul (4) litera „c”, art. 139 alin (1) şi (3) litera „a” din O.U.G. nr. 57/2019 – Codul Administrativ; HOTĂRĂŞTE: ART. 1 Se aprobă impozitele si taxele locale pentru anul 2024 la nivelul comunei Grinţieş, judeţul Neamţ, conform anexei nr. 1 care face parte integrantă din prezenta hotărâre; ART. 2 Bonificaţia prevăzuta la art. 462 alin (2) – impozit pe clădiri, art. 467 alin (2) – impozit pe teren intravilan/extravilan si art. 472 alin (2) impozit pe mijlocul de transport din Legea nr. 227/ 2015 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare, se stabileşte la 10%; ART. 3 Lista actelor normative prin care sunt instituite impozite si taxe locale inclusiv hotărârile Consiliului Local al comunei Grinţieş prin care s-au instituit/stabilit impozite si taxe locale pe o perioada de 5 ani anteriori anului fiscal curent, este prevăzuta in anexa nr. 2 care face parte inregrantă din prezenta hotărâre. ART. 4 Se aproba procedura de calcul si plata a taxelor prevăzute la art. 486 din Legea nr. 227/ 2015 privind Codul fiscal, potrivit anexei nr. 3 care face parte integrată din prezenta hotărâre. ART. 5 Se aproba regulamentul pentru aplicarea taxei pentru deţinerea sau utilizarea echipamentelor şi utilajelor destinate obţinerii de venituri care folosesc infrastructura publică locală şi taxa pentru activităţile cu impact asupra mediului înconjurător – forare, excavări prevăzută la art. 486 alin. (2) din legea 227/2015 – Codul Fiscal cu modificările şi completările ulterioare, potrivit anexei nr. 4 care face parte integrată din prezenta hotărâre. ART. 6 . Sumele reprezentând impozit pentru mijloacele de transport pentru autovehicule de transport de marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone prevăzute la art. 470 alin. (5) şi combinaţiile de autovehicule, un autovehicul articulat sau tren rutier, de transport de marfă cu masa totală maximă autorizată egală sau mai mare de 12 tone prevăzute la art. 470 alin. (6) din Legea nr. 227 / 2015 privind Codul fiscal se vor indexa anual în funcţie de rata de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie a fiecărui an şi publicată în Jurnalul Uniunii Europene şi de nivelurile minime prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri. 1  ART. 7. Primarul comunei împreuna cu salariaţi din cadrul compartimentului de contabilitate, taxe şi impozite vor duce la îndeplinire prevederile prezentei hotărâri. ART. 8. Secretarul comunei va comunica şi transmite prezenta hotărâre autorităţilor şi persoanelor interesate. Preşedinte şedinţă, CONTRASEMNEAZĂ, GHEORGHIU Constantin - consilier local Secretar general al comunei CIUCANU Oana Raluca RED. C.O.R. PROC. C.O.R. EX. 2 DS. A/3 Adoptată în şedinţa ordinară, din data de 21 iunie 2023, cu un număr de 11 voturi pentru, voturi abţineri 0 voturi împotrivă 0 din totalul de 11 consilieri. 2  ANEXA NR. 1 la HCL ____________ TABLOUL CUPRINZAND VALORILE IMPOZABILE, IMPOZITELE SI TAXELE LOCALE, ALTE TAXE ASIMILATE ACESTORA, PRECUM SI AMENZILE APLICABILE IN ANUL FISCAL 2024 I.CODUL FISCAL (LEGEA 227/2015) - TITLUL IX - Impozite si taxe locale CAPITOLUL II – IMPOZITUL PE CLĂDIRI SI TAXA PE CLADIRI Calculul impozitului pe clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice ART. 457 (1) Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,1% asupra valorii impozabile a clădirii. ART 457 (2):Valorile impozabile pe mp de suprafaţă construită desfăşurată la clădiri, in cazul persoanelor fizice Tipul cladirii Nivelurile pentru anul 2023 Nivelurile propuse pentru anul 2024 Valoarea impozabilăa lei/mp Valorea impozabilă lei/mp Cu instalaţii de apă, Fără instalaţii de Cu instalaţii de apă, Cu instalaţii de apă, canalizare, electrice, apă, canalizare, canalizare, electrice, canalizare, electrice, încălzire electricitate sau încălzire încălzire (cumulative) încălzire (cumulative) (cumulative) A. Clădiri cu cadre din beton armat sau cu 1119 672 1138 683 pereti exteriori din cărămidă arsă sau orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic B. Clădiri cu pereţi exteriori din lemn, din 330 224 341 228 piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat cu 224 198 228 199 pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic si/sau chimic D. Clădire-anexa cu pereţii exteriori din lemn, 140 84 142 85 din piatra naturala, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic si/sauchimic E. În cazul contribuabilului care deţine la 75% 75% 75% 75% aceeasi adresa încăperi amplasate la subsol, la Din suma care s-ar Din suma care s-ar Din suma care s-ar Din suma care s-ar demisol si/sau la mansarda, utilizate ca aplica cladirii aplica cladirii aplica cladirii aplica cladirii locuintă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A - D F. În cazul contribuabilului care deţine la 50% 50% 50% 50% aceeasi adresa încăperi amplasate la subsol, la Din suma care s-ar Din suma care s-ar Din suma care s-ar Din suma care s-ar demisol si/sau la mansardă, utilizate în alte aplica cladirii aplica cladirii aplica cladirii aplica cladirii scopuri decât cel de locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D ART 457 (3) În cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică în tabelul prevăzut la alin. (2) valoarea impozabilă corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare. ART 457 (4) Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor 3  situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafeţele podurilor neutilizate ca locuinţă, ale scărilor şi teraselor neacoperite. ART 457 (5) Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. ART 457 (6) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform alin. (2) - (5) cu coeficientul de corecţie corespunzător, prevăzut în tabelul următor: Având în vedere faptul că localitatea Grinties este localitate de rangul IV şi V, se vor aplica următorii coeficienţi: Zona A rangul IV – coeficient 1,10 Zona A, Rangul V – coeficientul 1,05 ART. 457 (7) În cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente, coeficientul de corecţie prevăzut la alin. (6) se reduce cu 0,10. ART 457 (8) Valoarea impozabilă a clădirii, determinată în urma aplicării prevederilor alin. (1) - (7), se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează: a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; b) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; c) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă. ART 457 (9) În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de renovare majoră, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care a fost efectuată recepţia la terminarea lucrărilor. Renovarea majoră reprezintă acţiunea complexă care cuprinde obligatoriu lucrări de intervenţie la structura de rezistenţă a clădirii, pentru asigurarea cerinţei fundamentale de rezistenţă mecanică şi stabilitate, prin acţiuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum şi, după caz, alte lucrări de intervenţie pentru menţinerea, pe întreaga durată de exploatare a clădirii, a celorlalte cerinţe fundamentale aplicabile construcţiilor, conform legii, vizând, în principal, creşterea performanţei energetice şi a calităţii arhitectural-ambientale şi funcţionale a clădirii. Anul terminării se actualizează în condiţiile în care, la terminarea lucrărilor de renovare majoră, valoarea clădirii creşte cu cel puţin 50% faţă de valoarea acesteia la data începerii executării lucrărilor. ART. 458 Calculul impozitului pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,5% asupra valorii care poate fi: a. valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă; b. valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; c. valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. În situaţia în care nu este precizată valoarea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal. ART. 458 (2) Cota impozitului pe clădiri se stabileşte prin hotărâre a consiliului local. ART. 458 (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. 4  ART. 458 (4) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457. ART. 459 Calculul impozitului pe clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice: Impozitul se calculează prin însumarea: a) impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform art. 457; b) impozitului determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, indicată prin declaraţie pe propria răspundere, prin aplicarea cotei menţionate la art. 458 asupra valorii impozabile determinate potrivit art. 457, fără a fi necesară stabilirea valorii prin depunerea documentelor prevăzute la art. 458 alin. (1). ART. 459 (2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 457. ART. 459 (3) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă, când proprietarul nu declară la organul fiscal suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, potrivit alin. (1) lit. b), impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0.3% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457. ART. 460 Calculul impozitului/taxei pe clădirile deţinute de persoanele juridice 2022 2023 Clădirile Clădirile Clădirile Clădirile Clădirile Clădirile rezidenţiale nerezidenţiale nerezidenţiale rezidenţiale aflate în nerezidenţiale aflate nerezidenţiale aflate aflate în aflate în aflate în proprietatea sau în proprietatea sau în proprietatea sau proprietatea proprietatea proprietatea sau deţinute de deţinute de deţinute de sau deţinute sau deţinute de deţinute de persoanele juridice persoanele juridice persoanele juridice, de persoanele persoanele persoanele utilizate pentru juridice juridice juridice, utilizate activităţi din pentru activităţi domeniul agricol din domeniul agricol 0,1% asupra 1,00% asupra 0,4% asupra 0,1% asupra valorii 1,00% asupra valorii 0,4% asupra valorii valorii valorii valorii impozabile a clădirii impozabile a clădirii, impozabile a impozabile a impozabile a impozabile a actualizată o dată la actualizată o dată la 5 clădirii, actualizată o clădirii clădirii, clădirii, 5 ani pe baza unui ani pe baza unui dată la 5 ani pe baza actualizată o actualizată o actualizată o dată raport de evaluare; raport de evaluare; unui raport de dată la 3 ani dată la 3 ani pe la 3 ani pe baza evaluare; pe baza unui baza unui unui raport de raport de raport de evaluare; evaluare; evaluare; 5% asupra valorii impozabile a clădirii dacă 5% asupra valorii impozabile a clădirii dacă proprietarul clădirii nu a proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 5 ani anteriori impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului anului de referinţă; de referinţă; ART. 460 (4) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform alin. (2) sau (3). ART. 460 (5) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi: a. ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; b. valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; c. valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior; 5 d. valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate. În situaţia în care nu este precizată valoarea în documentele care atestă proprietatea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal; e. în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; f. în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz. ART. 460 (6) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă. În situaţia depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referinţă acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor. ART. 460 (7) Prevederile alin. (6) nu se aplică în cazul clădirilor care aparţin persoanelor faţă [...]