HCL 41/2024 Deveselu adoptată

NUIVIAINIA JUDEŢUL OLT CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI DEVESELU Str. Aurel Vlaicu nr. 6, CIF 4491350cod poştal 237130, tel. 0249510560, fax. 02495: mail:primariadeveselu(a yahoo.com HOTARAREA nr.41 din 16.12.2024 cu privire la stabilirea valorilor impozabile, impozitelor si taxelor locale, a altor taxe asimilate acestora,acordarea de scutiri sau reduceri la impozitele si taxele locale, precum si amenzile aplicabile,pentru anul fiscal 2025 Având în vedere: - referatul de aprobare nr.10042/10.12.2024 al primarului comunei Deveselu; - raportul de specialitate nr.10043/10.12.2024 al serviciului economic,investitii „achizitii publice si administrativ; - HCL nr.36/30.04.2024 a Consiliului Local Deveselu, privind indexarea impozitelor si taxelor locale pentru anul 2025; - prevederile Titlul IX, art.491 din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal „cu modificările si completările ulterioare, cu modificările si completările ulterioare; - prevederile art. 27 si art 30 alin.(1)-(6) din Legea nr.273/2006 privind finantele publice locale, , cu modificările si completările ulterioare; - prevederile art. 20 alin. (1) lit. h) şi lit. i) şi art. 5I alin. (3) din Legea nr. 273/2006, cu modificările si completările ulterioare, privind finantele publice locale; - prevederile art. 129 alin. (2) lit. b, alin.(4) lit.c) din OUG nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările si completările ulterioare; - avizul comisiei pentru activitati economico-financiare, agricultura, protectia mediului si turism; - avizul comisiei pentru amenajare teritoriu si urbanism, juridica si de disciplina, munca si protectie sociala. - avizul comisiei pentru activitati social-culturale, culte, invatamant, sanatate si familie, protectie copii, tineret si sport. În temeiul art.129 alin.(2) lit.b, alin.(4) lit.c, art.139 alin.(3) lit.c, art.154 alin.(1) şi art.196 alin.(1) lit.a din Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr.57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările si completările ulterioare, CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI DEVESELU HOTARASTE: Art. 1 Se aprobă stabilirea valorilor impozabile, impozitelor si taxelor locale, a altor taxe asimilate acestora,acordarea de scutiri sau reduceri la impozitele si taxele locale, precum si amenzile aplicabile,pentru anul fiscal 2025, dupa cum urmeaza: a)Nivelurile stabilite in sume fixe sunt prevazute in Tabloul cuprinzand impozitele si taxele locale pentru anul 2025 constituind anexa nr.1, care face parte integranta din prezenta hotarare; b)Cota prevazuta la art.457 alin.(1) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal (impozit pentru cladirile rezidentiale si cladirile anexa, in cazul persoanelor fizice), se stabileste la 0,08%; c)Cota prevazuta la art.458 alin.(1) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal (impozit pentru cladirile nerezidentiale, in cazul persoanelor fizice), se stabileste la 0,02%; d)Cota prevazuta la art.458 alin.(3) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal (impozit pentru cladirile nerezidentiale, in cazul persoanelor fizice, utilizate pentru activitati din domeniul agricol), se stabileste la 0,4%; e)Cota prevazuta la art.458 alin.(4) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal (impozit pentru cladirile nerezidentiale in care valoarea cladirii nu poate fi calculata conform prevederilor art.458 alin.(1) in cazul persoanelor fizice), se stabileste la 2% care se va aplica asupra valorii impozabile determinate conform art.457 din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal; fyCota prevazuta la art.460 alin.(1) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal (impozit pentru cladirile rezidentiale in cazul persoanelor juridice ) se stabileste la 0, 2% care se va aplica asupra valorii impozabile a cladirii; 8) Cota prevazuta la art.460 alin.(2) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal (impozit pentru cladirile nerezidentiale în cazul persoanelor juridice ) se stabileste la 1,3 % care se va aplica asupra valorii impozabile a cladirii; h)Cota prevazuta la art.460 alin.(3) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal (impozit pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice utilizate pentru activitati din domeniul agricol) se stabileste la 0, 4% care se va aplica asupra valorii impozabile a cladirii; i)Cota prevazuta la art.460 alin.(8) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal (impozit pentru cladirile a caror valoare impozabila nu a fost actualizata in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta in cazul persoanelor juridice) se stabileste la 0, 5% ; Î)Cota prevazuta la art.470 alin.(3) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal ( pentru mijloacele de transport hibride) se stabileste Ia 50 %, conform anexei nr.3 „parte integranta a prezentei hotarari; k)Cota prevazuta la art.474 alin.(3) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal ( taxa pentru prelungirea certificatului de urbanism) se stabileste la 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizatiei initiale; I)Cota prevazuta la art.474 alin.(5) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal (taxa pentru eliberarea unei autorizatii de construire pentru o cladire rezidentiala sau o cladire-anexa), se stabileste la 0,5% la valoarea autorizata a lucrarilor de constructii; m)Cota prevazuta la art.474 alin.(6) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal (taxa pentru eliberarea autorizatiei de construire pentru decat cele mentionate Ia lit.), se stabileste la 1 % din valoarea autorizata a lucrarilor de constructie, inclusiv valoarea instalatiilor aferente; n)Cota prevazuta la art.474 alin.(8) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal (taxa pentru prelungirea autorizatiei de construire), se stabileste Ia 30 % din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizatiei initiale; o)Cota prevazuta la art.474 alin.(9) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal (taxa pentru eliberarea autorizatiei de desfiintare totala sau partiala, a unei constructii), se stabileste la 0,1 % din valoarea impozabila stabilita pentru determinarea impozitului pe cladiri, aferenta partii desfiintate; p)Cota prevazuta la art.474 alin.(12) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal (taxa pentru eliberarea autorizatiei necesare pentru lucrarile de organizare de santier in vederea realizarii unei constructii care nu sunt incluse in alta autorizatie de construire), se stabileste la 3 % din valoarea autorizata a lucrarilor de organizare de santier; r)Cota prevazuta la art.474 alin.(13) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal (taxa pentru eliberarea autorizatiei de amenajare de tabere de corturi, casute sau rulote ori campinguri), se stabileste la 2 % din valoarea autorizata a lucrarilor de constructie; s)Cota prevazuta la art.477 alin.(5) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal (taxa pentru serviciile de reclama si publicitate), se stabileste la 3 % aplicata la valoarea serviciilor de reclama si publicitate; ss))Cota prevazuta la art.48] alin.(2) lit.a) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal ( impozitul in cazul unui spectacol de teatru,balet,opera,opereta,concert filarmonic sau alta manifestare muzicala,prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competitie sportiva interna sau internationala), se stabileste la 2 % ; t) Cota prevazuta la art.481 alin.(2) lit.b) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal (impozitul in cazul oricarei alte manifestari artistice decat cele enumerate Ia lit.ss) , se stabileste la 5 %; Art.2.Bonificatia prevazuta la art.462 alin.(2),art.467 alin.(2) si art.472 alin.(2) din Legea nr.277/2015 privind Codul Fiscal, se stabileste dupa cum urmeaza; -in cazul impozitului pe cladiri la 10% -in cazul impozitului pe teren la 10% -in cazul impozitului pe mijloacele de transport la 10% -pentru sumele de pana la 50 de lei, nu se acorda bonificatie. Art.3.Pentru anul 2025,cotele aditionale prevazute la art.489 alin.(2) din Legea nr.277/2015 privind Codul Fiscal, se stabilesc dupa cum urmeaza: -in cazul persoanelor juridice, impozitul/taxa pe cladiri se ajusteaza prin aplicarea cotei aditionale de 30%; -in cazul persoanelor juridice, persoanelor fizice si persoanelor fizice autorizate,impozitul pe mijloacele de transport se ajusteaza prin aplicarea cotei aditionale de 10%; Art.4.Se stabilesc taxe speciale si alte taxe locale, conform art.484 alin.(1) si 486 alin.(1) si alin.(2) din Legea nr.277/2015 privind Codul Fiscal, mentionate in anexa nr.2, parte integranta din prezenta hotarare. Art.5. Se stabilesc scutiri si reduceri la impozitele si taxele locale, conform art.456 alin.(2),art.464 alin.(2),art.470 alin.(3), art.476 alin.(2),art.485 alin.(1) si art.487 din Legea nr.277/2015 privind Codul Fiscal, mentionate in anexa nr.3 parte integranta din prezenta hotarare. Art.6. Se aproba Regulamentul de percepere a taxelor speciale pe anul 2025,conform anexei nr.4 la prezenta hotarare. Art.7. Prezenta hotarare se comunica primarului comunei Deveselu, secretarului UATC Deveselu, serviciului economic-compartimentul taxe si impozite, pentru ducerea la indeplinire si Institutiei Prefectului Olt. PRESEDINTE DE-SEDINTA, COP Contrasemneaza pentru legalitate, Secretar general UATC Deveselu Radu Marinela PRESEA re AE-SEĂ TA (0 Pitz) "Ar EXAM AKU ROMANIA JUDEŢUL OLT CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI DI Str. Aurel Vlaicu nr. 6, CIF 4491350cod poştal 237130, tel. 02 mail:primariadeveselu(yahoo.com ANEXA NR.1 TABLOUL CUPRINZAND VALORILE IMPOZABILE, IMPOZITELE SI TAXELE LOCALE, ALTE TAXE ASIMILATE ACESTORA, PRECUM SI AMENZILE APLICABILE INCEPAND CU ANUL FISCAL 2025 TITLUL IX IMPOZITE ŞI TAXE LOCALE CAPITOLUL II Impozitul pe clădiri si taxa pe clădiri Art. 455. - Reguli generale (1) Orice persoană care are în proprietate o clădire situată în Romania datorează anual impozit pentru acea clădire, exceptând cazul în care în prezentul titlu se prevede diferit. (2) Pentru cladirile proprietate publica sau privata a statului ori a unitatilor administrativ- teritoriale, concesionate, inchiriate, date in administrare ori in folosinta, dupa caz, oricaror entitati, altele decat cele de drept public, se stabileste taxa pe cladiri, care se datoreaza de concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosinta, dupa caz, in conditii similare impozitului pe cladiri. In cazul transmiterii ulterioare altor entitati a dreptului de concesiune, inchiriere, administrare sau folosinta asupra cladirii, taxa se datoreaza de persoana care are relatia contractuala cu persoana de drept public. (3) Impozitul prevăzut la alin. (1), denumit in continuare impozit pe clădiri, precum si taxa pe clădiri prevăzuta la alin. (2) se datorează către bugetul local al comunei, al orașului sau al municipiului in care este amplasata clădirea. (4) In cazul cladirilor care fac obiectul unor contracte de concesiune, inchiriere, administrare sau folosinta ce se refera la perioade mai mari de o luna, taxa pe cladiri se stabileste proportional cu numarul de luni pentru care este constituit dreptul de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta. Pentru fractiunile mai mici de o luna, taxa se calculeaza proportional cu numarul de zile din luna respectiva. (4!) In cazul cladirilor care fac obiectul unor contracte de concesiune, inchiriere, administrare sau folosinta ce se refera la perioade mai mici de o luna, taxa pe cladiri se datoreaza proportional cu numarul de zile sau de ore prevazute in contract. (5) Pe perioada in care pentru o clădire se plăteşte taxa pe clădiri, nu se datorează impozitul pe clădiri. (5!) In cazul in care pentru o cladire proprietate publica sau privata a statului ori a unitatii administrativ-teritoriale se datoreaza impozit pe cladiri, iar in cursul unui an apar situatii care determina datorarea taxei pe cladiri, diferenta de impozit pentru perioada pe care se datoreaza taxa pe cladiri se compenseaza sau se restituie contribuabilului in anul fiscal urmator. (6) In cazul in care o clădire se afla in proprietatea comuna a doua sau mai multe persoane, fiecare dintre proprietarii comuni ai clădirii datorează impozitul pentru spatiile situate in partea din clădire aflata in proprietatea sa. In cazul in care nu se pot stabili partile individuale ale proprietarilor in comun, fiecare proprietar in comun datorează o parte egala din impozitul pentru clădirea respectiva. Si Art.456.- Scutiri (1) Nu se datoreaza impozit/taxa pe cladiri pentru: a) cladirile aflate in proprietatea publica sau privata a statului sau a unitatilor administrativ- teritoriale, cu exceptia incaperilor folosite pentru activitati economice sau agrement, altele decat cele desfasurate în relatie cu persoane juridice de drept public; b) cladirile aflate in domeniul privat al statului concesionate, inchiriate, date in administrare ori in folosinta, dupa caz, institutiilor publice cu finantare de la bugetul de stat, utilizate pentru activitatea proprie a acestora; c) cladirile aflate in proprietatea fundatiilor infiintate prin testament constituite, conform legii, cu scopul de a intretine, dezvolta si ajuta institutii de cultura nationala, precum si de a sustine actiuni cu caracter umanitar, social si cultural; d) cladirile care, prin destinatie, constituie lacasuri de cult, apartinand cultelor religioase recunoscute oficial, asociatiilor religioase si componentelor locale ale acestora, precum si casele parohiale, cu exceptia incaperilor folosite pentru activitati economice; e) cladirile funerare din cimitire si crematorii; £) cladirile utilizate de unitatile si institutiile de invatamant de stat, confesional sau particular, autorizate sa functioneze provizoriu ori acreditate, cu exceptia incaperilor care sunt folosite pentru activitati economice care genereaza alte venituri decat cele din taxele de scolarizare, servirea meselor pentru prescolari, elevi sau studenti si cazarea acestora, precum si cladirile utilizate de catre crese, astfel cum sunt definite si functioneaza potrivit Legii nr. 263/2007 privind infiintarea, organizarea si functionarea creselor, cu modificarile si completarile ulterioare; g) cladirile unei institutii sau unitati care functioneaza sub coordonarea Ministerului Educatiei Nationale sau a Ministerului Tineretului si Sportului, precum si cladirile federatiilor sportive nationale, ale Comitetului Olimpic si Sportiv Roman, cu exceptia incaperilor care sunt folosite pentru activitati economice; h) cladirile unitatilor sanitare publice, precum si pentru cladirile in care functioneaza cabinete de medicina de familie, potrivit legii, cu exceptia incaperilor folosite pentru activitati economice; i) cladirile din parcurile industriale, parcurile stiintifice si tehnologice, precum si cele utilizate de incubatoarele de afaceri, cu respectarea legislatiei in materia ajutorului de stat; j) cladirile care sunt afectate activitatilor hidrotehnice, hidrometrice, hidrometeorologice, oceanografice, de imbunatatiri funciare si de interventii la apararea impotriva inundatiilor, precum si cladirile din porturi si cele afectate canalelor navigabile si statiilor de pompare aferente canalelor, cu exceptia incaperilor care sunt folosite pentru activitati economice; k) cladirile care, prin natura lor, fac corp comun cu poduri, viaducte, apeducte, diguri, baraje si tuneluri si care sunt utilizate pentru exploatarea acestor constructii, cu exceptia incaperilor care sunt folosite pentru alte activitati economice; 1) cladirile aferente infrastructurii feroviare publice sau infrastructurii metroului; m) cladirile Academiei Romane si ale fundatiilor proprii infiintate de Academia Romana, in calitate de fondator unic, cu exceptia incaperilor care sunt folosite pentru activitati economice; n) cladirile aferente capacitatilor de productie care sunt in sectorul pentru aparare cu respectarea legislatiei in materia ajutorului de stat; o) cladirile care sunt utilizate ca sere, solare, rasadnite, ciupercarii, silozuri pentru furaje, silozuri si/sau patule pentru depozitarea si conservarea cerealelor, cu exceptia incaperilor care sunt folosite pentru alte activitati economice; p) cladirea folosita ca domiciliu aflate in proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevazute la art. 2 lit.c), £) si j) din Legea nr.168/2020 pentru recunoasterea meritelor personalului armatei participant la actiuni militare, misiuni si operatii pe teritoriul sau în afara teritoriului statului roman si acordarea unor drepturi acestuia, familiei acestuia si urmasilor celui decedat; q) cladirile aflate in domeniul public al statului si in administrarea Regiei Autonome "Administratia Patrimoniului Protocolului de Stat”, cu exceptia incaperilor care sunt folosite pentru activitati economice; r) cladirile aflate in proprietatea sau coproprietatea veteranilor de razboi, a vaduvelor de razboi si a vaduvelor nerecasatorite ale veteranilor de razboi; s) cladirea folosita ca domiciliu aflata în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevazute la art. 1 si art. 5 alin. (1)-(3) din Decretul-lege nr. 118/1990 privind acordarea unor drepturi ON poisvanitiui peLsetLutait UI IVUUVE PUNLULE UC UILLALULE liidtaulata LU NLEpree UC la U Ialll E 1 7eto, precum si celor deportate în strainatate ori constituite in prizonieri, republicat, si a persoanelor fizice prevazute la art. | din Ordonanta Guvernului nr. 105/1999, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare; scutirea ramane valabila si in cazul transferului proprietatii prin mostenire catre copiii acestora, indiferent unde acestia domiciliaza;" t) cladirea folosita ca domiciliu aflata in proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap grav sau accentuat si a persoanelor incadrate în gradul ] de invaliditate, respectiv a reprezentantilor legali, pe perioada in care au in ingrijire, supraveghere si intretinere persoane cu handicap grav sau accentuat si persoane incadrate in gradul I de invaliditate; u) cladirile aflate in proprietatea organizatiilor cetatenilor apartinand minoritatilor nationale din Romania, cu statut de utilitate publica, precum si cele inchiriate, concesionate sau primite in administrare ori in folosinta de acestea de la o institutie sau o autoritate publica, cu exceptia incaperilor care sunt folosite pentru activitati economice; v) cladirile destinate serviciului de apostila si supralegalizare, cele destinate depozitarii si administrarii arhivei, precum si cladirile afectate functionarii Centrului National de Administrare a Registrelor Nationale Notariale; w) cladirile detinute sau utilizate de catre intreprinderile sociale de insertie. x) cladirile clasate ca monumente istorice, de arhitectura sau arheologice, indiferent de titularul dreptului de proprietate sau de administrare, care au fatada stradala si/sau principala renovata sau reabilitata conform prevederilor Legii nr. 422/2001 privind protejarea monumentelor istorice, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, cu exceptia incaperilor care sunt folosite pentru activitati economice." y) cladirile caselor de cultura ale sindicatelor, aflate in proprietatea/administrarea organizatiilor sindicale, cu exceptia incaperilor folosite pentru activitati economice sau agrement. (4) Impozitul pe cladirile aflate in proprietatea persoanelor fizice si juridice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice, pe o durata de cel mult 180 de zile consecutive sau cumulate, in cursul unui an calendaristic, se reduce cu 50%. Reducerea se aplica in anul fiscal urmator celui in care este indeplinita aceasta conditie." (5) In cazul scutirilor prevazute la alin. (1) lit. r), s) si t): a) scutirea se acorda integral pentru cladirile aflate in proprietatea persoanelor mentionate la alin. (1) lit. 1), detinute in comun cu sotul sau sotia. In situatia in care o cota-parte din cladiri apartine unor terti, scutirea nu se acorda pentru cota-parte detinuta de acesti terti; b) scutirea se acorda pentru intreaga cladire de domiciliu detinuta in comun cu sotul sau sotia, pentru cladirile aflate in proprietatea persoanelor mentionate la alin. (1) lit. s) si t). I [...]