HCL 52/2018 adoptată

MUNICIPIUL CURTEA DE ARGES CONSILIUL LOCAL HOTARARE nr. 52 / 2018 privind aprobarea impozitelor si taxelor locale pentru anul 2019 Consiliul Local al Municipiului Curtea de Arges întrunit în ședința extraordinara; Avand in vedere: -Raportul Directiei economice nr. 7633/19.03.2018; -Titlul IX: Impozite si taxe locale din Legea nr. 227/2015 – Codul Fiscal; -Legea nr. 273/2006 privind finantele publice locale; -Legea nr. 52/2003 privind transparenta decizionala in administratia publica; -Dispozitiile art. 30 alin. 1 lit. c din Legea nr. 24/2000 privind normele de tehnica legislativa pentru elaborarea actelor normative; -Avizul dat de Comisia economica. In temeiul art. 36 alin. 4 lit. c coroborat cu prevederile art. 45 alin. 2 din Legea nr. 215/2001 hotaraste : Art. 1.(1) Se aproba impozitele si taxele locale, valorile impozabile, impozitele si taxele locale, alte taxe asimilate acestora precum si limitele minime si maxime ale amenzilor pentru anul 2019, dupa cum urmeaza: 1.(2) Impozitul pe cladiri - Pentru cladirile rezidentiale si cladirile anexa aflate in proprietatea persoanelor fizice impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea cotei de 0,1% asupra valorii impozabile a cladirii, determinata potrivit prevederilor art. 457 alin. 2 din Codul fiscal. - Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii determinata potrivit prevederilor art. 458 alin. 1 lit. a-c din Codul fiscal si a Cap. II din Anexa nr. 1. - Pentru cladirile rezidentiale aflate in proprietate sau detinute de persoanele juridice impozitul / taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,1% asupra valorii cladirii. - Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice impozitul / taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 1,1%. - In cazul in care proprietarul cladirii nu a actualizat valoarea cladirii in ultimii trei ani, anteriori anului de referinta, cota impozitului / taxei pe cladiri este de 5%. 1.(3) Impozitul pe teren si taxa pe teren - Impozitul pe teren si taxa pe teren, scutirile la plata acestora precum si calculul impozitului / taxei sunt cele prevazute la art. 463-467 din Codul fiscal precum si de Cap. III din Anexa nr. 1 1.(4) Impozitul pe mijloace de transport - Orice persoana care are in proprietate un mijloc de transport care trebuie inmatriculat / inregistrat in Romania si are domiciliul, sediul sau punctul de lucru in municipiul Curtea de Arges datoreaza impozitul prevazut la Cap IV din Anexa nr. 1. - In cazul mijloacelor de transport hibride impozitul se reduce cu 50%. - Impozitul anual pe cladiri, teren, si pe mijloacele de transport de pana la 50 lei inclusiv, pentru fiecare impozit, se plateste integral pana la primul termen de plata. 1.(5) Pentru plata cu anticipatie, pana la 31 martie, a impozitelor si taxelor locale datorate pe intreg anul, contribuabilii beneficiaza de urmatoarele reduceri: -10% in cazul impozitului pe cladiri persoane fizice si persoane juridice; -10% in cazul impozitului pe teren persoane fizice si persoane juridice;  -10% in cazul impozitelor pe mijloacele de transport persoane fizice si persoane juridice. 1.(6) Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor si autorizatiilor - Orice persoana care trebuie sa obtina un certificat, un aviz sau o autorizatie din cele prevazute de art. 474 si 475 din Codul fiscal datoreaza taxele cuprinse de Cap. V din Anexa nr. 1. 1.(7) Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclama si publicítate. - Taxa pentru serviciile de reclama si publicítate se calculeaza prin aplicarea unei cote de 3% la valoarea serviciului de reclama si publicitate. - Valoarea serviciilor de reclama si publicitate cuprinde orice plata obtinuta sau care urmeaza a fi obtinuta pentru serviciile de reclama si publicitate, cu exceptia taxei pe valoare adaugata. - Taxa pentru afisaj in scop de reclama si publicitate este prevazuta la Cap. VI din Anexa nr. 1. 1.(8) Impozitul pe spectacole - Orice persoana care organizeaza o manifestare artistica, o competitie sportiva sau alta activitate distractiva are obligatia de a plati impozitul prevazut la Cap. VII din Anexa nr. 1. - Impozitul pe spectacole se calculeaza prin aplicarea cotei de impozit la suma incasata din vanzarea biletelor de intrare si a abonamentelor, dupa cum urmeaza: a) 2% in cazul unui spectacol de teatru, balet, opera, opereta, concert filarmonic sau alta manifestare culturala, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competitie sportiva interna sau internationala. b) 5% in cazul oricarei alte manifestari artistice decat cele enumerate la lit. a. 1.(9) Taxele pentru utilizarea temporara a locurilor publice - Taxele pentru utilizarea temporara a locurilor publice de desfacere sunt prevazute la Cap. VIII al Anexei nr. 1 Art. 2 Taxele speciale, facilitatile fiscale si sanctiunile la plata impozitelor si taxelor locale 2.(1)Taxele speciale aferente activitatii de evidenta a persoanelor sunt prevazute in Anexa nr. 2. Art. 3 Taxele speciale incasate de muzeu sunt cele din Anexa nr. 3. Art. 4 Contraventiile si sanctiunile privind impozitele si taxele locale sunt prevazute la Anexa nr. 4. Art. 5 Facilitatile fiscale si procedura de acordare a acestora sunt prevazute in anexa nr. 5. Art. 6 Taxa pentru realizarea de copii de pe documentele solicitate in conditiile Legii nr. 544/2001 este de 1 leu/pagina. Art. 7 Creantele fiscale restante aflate in soldul rolurilor nominale inactive la data de 31 decembrie 2018 in valoare de pana la 40 lei si pentru care nu exista bunuri urmaribile se anuleaza. Art. 8 Zonele de impozitare sunt cele prevazute in H.C.L. nr.103/2002 si H.C.L. nr. 147/2017. Art. 9 Prezenta hotarare se completeaza cu dispozitiile Codului Fiscal. Contrasemneaza Presedinte de sedinta Secretar Municipiu DUMITRACHE STEFAN CHIRCA RADU Curtea de Arges – 27 aprilie 2018  ANEXA nr. 1 la H.C.L. nr. TABLOUL CUPRINZÂND VALORILE IMPOZABILE, IMPOZITELE ŞI TAXELE LOCALE, ALTE TAXE ASIMILATE ACESTORA, PRECUM ŞI AMENZILE APLICABILE DE MUNICIPIUL CURTEA DE ARGES ÎN ANUL FISCAL 2019 CODUL FISCAL - TITLUL IX – Impozite şi taxe locale CAPITOLUL II – IMPOZITUL ŞI TAXA PE CLĂDIRI (art. 455-462 din legea 227/2015) 1. Orice persoană care are în proprietate o clădire situată în România datorează anual impozit pentru acea clădire, exceptând cazul în care codul fiscal si hotararea de stabilire a impozitelor locale nu prevede altfel. 2. Incepand cu anul 2016 impozitul/taxa pe clădiri se calculeaza diferit in functie de scopul in care e utilizata acea clădire, fiind definite trei categorii, astfel:  clădire rezidenţială - construcţie alcătuită din una sau mai multe camere folosite pentru locuit, cu dependinţele, dotările şi utilităţile necesare, care satisface cerinţele de locuit ale unei persoane sau familii;  clădire nerezidenţială - orice clădire care nu este rezidenţială; IMPOZITUL SI TAXA PE CLĂDIRI IN CAZUL CLĂDIRILOR REZIDENȚIALE  clădire cu destinaţie mixtă - clădire folosită atât în scop rezidenţial, cât şi nerezidenţial; Impozitul/taxa pe clădiriproprietate 3. Pentru clădirile publică sau în cazul clădirilor privată a se rezidentiale statului ori a unităţilor calculează administrativ-teritoriale, prin aplicarea concesionate, unei cote de 0,1% asupra închiriate,adate valorii impozabile în administrare ori în folosinţă, după caz, clădirii. oricăror entităţi, altele decât cele de drept public, se stabileşte taxa pe clădiri, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri. VALORILE IMPOZABILE în cazul clădirilor rezidențiale deținute de persoane fizice (Art. 457 alin. (1))  Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, din tabelul următor: Valoarea impozabilă - lei/m² - Nivelurile practicate Nivelurile aplicabile Procen în anul 2018 în anul 2019 t Cu instalatii de apa, fara instalatii de apa, Cu instalatii de apa, fara instalatii modifi Tipul clădirii canalizare, electrice si canalizare, electrice si canalizare, electrice si de apa, care incalzire (conditii incalzire incalzire (conditii canalizare, 2019/2 cumulative) cumulative) electrice si 018 incalzire A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui 1000 600 1013 608 1.3% tratament termic şi/sau chimic 1 B. Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse 300 200 304 203 1.3% unui tratament termic şi/sau chimic C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui 200 175 203 177 1.3% tratament termic şi/sau chimic D. Clădire-anexă cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse 125 75 127 76 1.3% unui tratament termic şi/sau chimic E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă, încăperi amplasate la subsol, la demisol şi/sau la mansardă, 75% din suma care s-ar aplica clădirii utilizate ca locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D F. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă, încăperi amplasate la subsol, la demisol şi/sau la mansardă, 50% din suma care s-ar aplica clădirii utilizate în alte scopuri decât cel de locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit A-D 2   În cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică în tabelul de mai sus valoarea impozabilă cea mai mare corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare.  Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafeţele podurilor neutilizate ca locuinţă, ale scărilor şi teraselor neacoperite.  Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4.  Asupra valorilor stabilite prin tabelul de mai sus intervine aplicarea anumitor coeficienţi şi procente în vederea stabilirii valorii impozabile a clădirilor 1. Coeficienţii de corecţie în cazul impozitului pe clădiri în funcţie de zona si rangul 2 al Municipiului Curtea de Arges în care este situată clădirea sunt următorii: Zona A Zona B Zona C Zona D 2,4 2,3 2,2 2,1 2. În cazul unui apartament amplasat intr-un bloc cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente, coeficientii din tabelul de mai sus se reduc cu 0,10 3. Valoarea impozabilă a clădirii se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă b) cu 30%, pentu clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 si 100 de ani, inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă. c) cu 10%, pentu clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 si 50 de ani, inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă. În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de renovare majoră, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care a fost efectuată recepţia la terminarea lucrărilor. Renovarea majoră reprezintă acţiunea complexă care cuprinde obligatoriu lucrări de intervenţie la structura de rezistenţă a clădirii, pentru asigurarea cerinţei fundamentale de rezistenţă mecanică şi stabilitate, prin acţiuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum şi, după caz, alte lucrări de intervenţie pentru menţinerea, pe întreaga durată de exploatare a clădirii, a celorlalte cerinţe fundamentale aplicabile construcţiilor, conform legii, vizând, în principal, creşterea performanţei energetice şi a calităţii arhitectural-ambientale şi funcţionale a clădirii. Anul terminării se actualizează în condiţiile în care, la terminarea lucrărilor de renovare majoră, valoarea clădirii creşte cu cel puţin 50% faţă de valoarea acesteia la data începerii executării lucrărilor. VALORILE IMPOZABILE în cazul clădirilor rezidențiale deținute de persoane juridice 1. Valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi: a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; c) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior; e) în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; f) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz 3 2. Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării. Prevederea nu se aplică în cazul clădirilor care aparţin persoanelor faţă de care a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanşare a procedurii falimentului. 3. În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. 4. În cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, difer [...]