HCL 135/2024 Ciurea adoptată

ROMANIA JUDETUL IASI COMUNA CIUREA CONSILIUL LOCAL HOTARAREA nr. 135 din 19.12.2024 Privind aprobarea taxelor si impozitelor locale ce se vor percepe in anul financiar 2025 Consiliul local al comunei Ciurea, judetul Iasi, intrunit in sedinta ordinara de astazi data de mai sus, convocata prin Dispozitia primarului nr.998 din 12.12.2024; Avand in vedere Referatul de aprobare, inregistrat sub nr. 412 din 02.10.2024, intocmit de catre domnul primar Lupu Catalin privind aprobarea impozitelor si taxelor locale ce vor fi percepute in anul fiscal 2025, potrivit Legii 227/2015 privind Codul Fiscal, modificata si completata; Avand in vedere Raportul compartimentului de resort, inregistrat sub nr. 413 din 02.10.2024, intocmit de catre domnul Spataru Radu numit in functia publica de inspector, in cadrul Compartimentului impozite si taxe din Primaria comunei Ciurea; Avand in vedere Proiectul de hotarare intocmit in acest sens si inregistrat sub nr. 134 din 15.11.2024; Avand in vedere prevederile Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare; Avand in vedere necesitatea prevederii veniturilor proprii ale bugetului local pentru anul 2025 in scopul asigurarii finantarii cheltuielilor locale pe de o parte, precum si conditiile locale specifice zonei, pe de alta parte, ce se stabilesc in conditiile Legii nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare; Avand în vedere prevederile Legii nr. 273/2006 privind finantele publice locale, completata si modificata; Avand in vedere Avizul consultativ exprimat de catre Comisia de specialitate din cadrul Consiliului local Ciurea si inregistrat sub nr. 493 din 13.12.2024; Avand în vedere prevederile Legii nr. 52/2003 privind transparenta decizionala in administratia publica; Avand in vedere prevederile Legii nr. 544/2001 privind liberul acces la informatiile de interes public; Avand in vedere prevederile art. 129 alin. (2), lit. b) coroborat cu prevederile alin (4), lit c) din OUG nr. 57/2019 privind Codul administrativ; In temeiul art. 196 alin (1) lit a) din OUG nr. 57/2019 privind Codul administrativ, adopta prezenta HOTARARE Art.1. Se aproba impozitele si taxele locale ce vor fi percepute in anul financiar 2025 asa cum au fost propuse, in conformitate cu prevederile Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal si care sunt prezentate in Anexa la prezenta hotarare. Art.2, Se aproba indexarea taxelor de inchiriere stabilite prin contractele de inchiriere a bunurilor din proprietatea publica/privata a comunei, precum si a celor de redeventa stabilite in contractele de concesiune a unor bunuri din domeniul public sau privat al comunei Ciurea, cu indicele de inflatie, incepand cu data 01.01.2025. Art.3. Prezenta hotarare va fi adusa la indeplinire de primarul comunei Ciurea, domnul Lupu Catalin. Art.4. Prezenta hotarare intra in vigoare incepand cu data de 1 ianuarie 2025. Art.5. Secretarul general al comunei va inainta copie dupa prezenta hotarare Institutiei Prefectului judetul Iasi pentru controlul legalitatii actelor, o va aduce la cunostinta primarului comunei Ciurea, o va afisa pe site-ul institutiei, in Monitorul Oficial Local, precum si in spatiile special amenajate pentru a fi adusa la cunostinta tuturor persoanelor interesate. Ptr E iz | Contrasemneaza pentru galitate, SECRETAR GENERAL, HUTANU MONICA i ANY Anexa la HCL nr. 135/19.12.2024 ANEXA NR.1 IMPOZITUL SI TAXA PE CLADIRI (art.455-art.462 din codul fiscal) (1) Orice persoană care are în proprietate o clădire situată în România datorează anual impozit pentru acea clădire, exceptând cazul în care în prezentul titlu se prevede diferit. (2) Pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ. - teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, oricăror entităţi, altele decât cele de drept public, se stabileşte taxa pe clădiri, care se datoreaza de concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosință, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri.In cazul transmiterii ulterioare altor entitati a dreptului de concesiune, inchiriere, administrare sau foslosinta asupra cladirii, taxa se datoreaza de persoana care are relatia contractuala cu persoana de drept public. (3) Impozitul prevăzut la alin. (1), denumit în continuare impozit pe clădiri, precum și taxa pe clădiri prevăzută la alin. (2) se datorează către bugetul local al comunei, al oraşului sau al municipiului în care este amplasată clădirea. (4) In cazul cladirilor care fac obiectul unor contracte de concesiune, inchiriere, administrare sau folosinta ce se refera la perioade mai mari de o luna, taxa pe clădiri se stabileste proporţional cu numarul de luni pentru care este constituit dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosință. Pentru fractiunile mai mici de o luna, taxa se calculeaza proportional cu numarul de zile din luna respective. În cazul clădirilor care fac obiectul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă ce se referă la perioade mai mici de o lună, taxa pe clădiri se datorează proporţional cu numărul de zile sau de ore prevăzute în contract. | a (5) Pe perioada în care pentru o clădire se plăteşte taxa pe clădiri, nu se datorează impozitul pe clădiri. In cazul in care pentru o cladire proprietate publica sau private a statului ori a unitatii administrativ-teritoriale se datoreaza impozit pe cladiri, iar in cursul unui an apar situatii care determina datorarea taxei pe cladiri, diferenta de impozit pentru perioada pe care se datoreaza taxa pe cladiri se compenseaza sau se restituie contribuabilului in anul fiscal urmator. (6) În cazul în care o clădire se află în proprietatea comună a două sau mai multe persoane, fiecare dintre proprietarii comuni ai clădirii datorează impozitul pentru spaţiile situate în partea din clădire aflată în proprietatea sa. În cazul în care nu se pot stabili părţile individuale ale proprietarilor în comun, fiecare proprietar în comun datorează o parte egală din impozitul pentru clădirea respectivă. Scutiri (art.456 din codul fiscal) (1) Nu se datorează impozit/taxă pe clădiri pentru: a) clădirile aflate în proprietatea publică sau privată a statului sau a unităţilor administrativ - teritoriale, cu excepția încăperilor folosite pentru activităţi economice sau agrement, altele decât cele desfăşurate în relaţie cu persoane juridice de drept public; b) clădirile aflate în domeniul privat al statului concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, instituţiilor publice cu finanţare de la bugetul de stat, utilizate pentru activitatea proprie a acestora; c) clădirile aflate în proprietatea fundațiilor înființate prin testament constituite, conform legii, cu scopul de a întreţine, dezvolta şi ajuta instituţii de cultură naţională, precum şi de a susţine acţiuni cu caracter umanitar, social şi cultural; d) clădirile care, prin destinaţie, constituie lăcaşuri de cult, aparţinând cultelor religioase recunoscute oficial, asociaţiilor religioase si componentelor locale ale acestora, precum si casele parohiale, cu excepţia încăperilor folosite pentru activităţi economice; e) clădirile funerare din cimitire şi crematorii; f) clădirile utilizate de unităţile şi instituţiile de învățământ de stat, confesional sau particular, autorizate să funcţioneze provizoriu ori acreditate, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice care generează alte venituri decât cele din taxele de şcolarizare, servirea meselor pentru preşcolari, elevi sau student şi cazarea acestora, precum şi clădirile utilizate de către creşe, astfel cum sunt definite şi funcţionează potrivit prevederilor Legii nr. 263/2007 privind înființarea, organizârea şi funcţionarea creşelor, cu modificările şi completările ulterioare; ă g) clădirile unei instituţii sau unităţi care funcţionează sub coordonarea Ministerului Educaţiei Naţionale şi Cercetării Ştiinţifice sau a Ministerului Tineretului şi Sportului, precum şi clădirile federaţiilor sportive naţionale,ale Comitetului Olimpic si Sportiv Roman, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice; h) clădirile unităţilor sanitare publice, cu exceptia incaperilor folosite pentru activitati economice, precum şi pentru clădirile în care funcţionează cabinete de medicină de familie, potrivit legii, cu excepţia încăperilor folosite pentru alta activitate decat cea de medicina de familie; i) clădirile din parcurile industriale, parcurile ştiinţifice şi tehnologice, precum şi cele utilizate de incubatoarele de afaceri, cu respectarea legislaţiei în materia ajutorului de stat; j) clădirile care sunt afectate activităţilor hidrotehnice, hidrometrice, hidrometeorologice, oceanografice, de îmbunătăţiri funciare şi de intervenţii la apărarea împotriva inundaţiilor, precum și clădirile din porturi şi cele afectate canalelor navigabile şi staţiilor de pompare aferente canalelor, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice; k) clădirile care, prin natura lor, fac corp comun cu poduri, viaducte, apeducte, diguri, baraje şi tuneluri şi care sunt utilizate pentru exploatarea acestor construcţii, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru alte activităţi economice; 1) clădirile aferente infrastructurii feroviare publice sau infrastructurii metroului; m) clădirile Academiei Române şi ale fundațiilor proprii înființate de Academia Română, în calitate de fondator unic, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice; n) clădirile aferente capacităţilor de producţie care sunt în sectorul pentru apărare cu respectarea legislaţiei în materia ajutorului de stat; o) clădirile care sunt utilizate ca sere, solare, răsadniţe, ciupercării, silozuri pentru furaje, silozuri şi/sau pătule pentru depozitarea şi conservarea cerealelor, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru alte activităţi economice; p) clădirea folosită ca domiciliu aflată în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 2 lit. c) - £) şi j) din Legea nr. 168/2020 pentru recunoașterea meritelor personalului participant la acțiuni militare, misiuni şi operaţii pe teritoriul sau în afara teritoriului statului român şi acordarea unor drepturi acestuia, familiei acestuia şi urmaşilor celui decedat; q) clădirile aflate în domeniul public al statului şi în administrarea Regiei Autonome "Administraţia Patrimoniului Protocolului de Stat", cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice; r) clădirile aflate în proprietatea sau coproprietatea veteranilor de război, a văduvelor de război şi a văduvelor nerecăsătorite ale veteranilor de război; s) clădirea folosită ca domiciliu aflată în proprietatea sau coproprictatea persoanelor prevăzute la art. | şi art. 5 alin. (1) - (8) din Decretul-lege nr. 118/1990 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura instaurată cu începere de la 6 martie 1945, precum şi celor deportate în străinătate ori constituite în prizonieri, republicat, şi a persoanelor fizice prevăzute la art. 1 din Ordonanţa Guvernului nr. 105/1999, republicată, cu modificările și completările ulterioare; scutirea rămâne valabilă şi în cazul transferului proprietăţii prin moştenire către copiii acestora, indiferent unde aceştia domiciliază; t) clădirea folosită ca domiciliu aflată în proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap grav sau accentuat și a persoanelor încadrate în gradul 1 de invaliditate, respectiv a reprezentanţilor legali, pe perioada in care au în ingrijire, supraveghere si intretinere persoane cu handicap grav sau accentuat si persoane incadrate in gradul I de invaliditate; u) clădirile aflate în proprietatea organizaţiilor cetățenilor aparţinând minorităţilor naționale din România, cu statut de utilitate publică, precum şi cele închiriate, concesionate sau primite în administrare ori în folosinţă de acestea de la o instituţie sau o autoritate publică, cu excepția încăperilor care sunt folosite pentru activități economice; v) clădirile destinate serviciului de apostilă şi supralegalizare, cele destinate depozitării şi administrării arhivei, precum şi clădirile afectate funcţionării Centrului Naţional de Administrare a Registrelor Naţionale Notariale; w) clădirile deţinute sau utilizate de către întreprinderile sociale de inserţie; x) clădirile clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, indiferent de titularul dreptului de proprietate sau de administrare, care au fațada stradală şi/sau principală renovată sau reabilitată conform prevederilor Legii nr. 422/2001 privind protejarea monumentelor istorice, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru perioada lucrarilor de renovare sau reabilitare, incepand cu data autorizatiei de constructie si pana la data procesului-verbal de receptie finala privind lucrarile efectuate, cu respectarea prevederilor Ordonantei de urgenta a Guvernului nr.77/2014 privind procedurile nationale in domeniul ajutorului de stat, precum si pentru modificarea si completarea Legii concurentei nr.21/1996, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr.20/2015, cu modificarile si completarile ulterioare. (2) Consiliul Local al comunei Ciurea aproba acordarea unci reduceri cu 50% a impozitului sau taxei pe clădiri datorate pentru următoarele clădiri: a) clădirile care, potrivit legii, sunt clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, muzee ori case memoriale, altele decât cele prevăzute la alin. (1) lit. x); b) clădirile afectate de calamităţi naturale, pentru o perioadă de până la 5 ani, începând cu 1 ianuarie a anului în care s-a produs evenimentul; c) clădirile la care proprietarii au executat pe cheltuială proprie lucrări de intervenţie pentru creşterea performanţei energetice, pe baza procesului - verbal de recepţie la terminarea lucrărilor, întocmit în condiţiile legii, prin care se constată realizarea măsurilor de intervenţie recomandate de către auditorul energetic în certificatul de performanţă energetică sau, după caz, în raportul de audit energetic, astfel cum este prevăzut în OUG nr. 18/2009 privind creşterea performanţei energetice a blocurilor de locuinţe, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 158/2011, cu modificările şi completările ulterioare; d) cladirile detinute de asociatiile de dezvoltare intercomunitara. e) clădirile folosite pentru desfăşurarea de activităţi sportive, inclusiv clădirile care asigură funcţionarea bazelor sportive. Scutirea sau reducerea de la plata impozitului/taxei pentru clădirile prevăzute la acest aliniat se aplică pentru toate clădirile de pe raza unităţii administrativ - teritoriale, indiferent de proprietarul acestora. (2.1) Consiliul local al comunei Ciurea, aproba reducerea cu 50% a impozitului pe clădiri pentru persoanele fizice care au în proprietate o clădire situată în România şi care fac dovada a cel puţin trei donări de sânge în cursul unui an calendaristic, realizate în conformitate cu prevederile art. 16 din Legea nr. 282/2005 privind organizarea activității de transfuzie sanguină, donarea de sânge și componente sanguine de origine umană, precum şi asigurarea calității şi securității sanitare, în vederea utilizării lor terapeutice, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Normele privind admisibilitatea donatorilor de sânge și de componente sanguine umane, stabilite prin ordin al ministrului sănătății, se aplică în mod corespunzător. (22)Scutirea sau reducerea de la plata impozitului/taxei, stabilită conform alin. (8), se aplică începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care persoana depune documentele justificative. i (2)Reducerea se poate cumula cu bonificaţia acordată în condiţiile art. 462 alin. (2) şi se aplică diferenţei rezultate în urma scăderii bonificaţiei din impozitul datorat. (3) Scutirea sau reducerea de la plata impozitului/taxei, stabilită conform alin. (2), se aplică începând cu data de ! ianuarie a anului următor celui în care persoana depune documentele justificative. (4) Impozitul pe clădirile aflate în proprietatea persoanelor fizice și juridice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice cu caracter sezonier, pe o durată de cel mult 6 luni în cursul unui an calendaristic, se reduce cu 50%. Reducerea se aplică în anul fiscal următor celui în care este îndeplinită această condiţie. (5) În cazul scutirilor prevăzute la alin. (1) lit. 7) s) sit): a) scutirea se acordă integral pentru clădirile aflate în proprietatea persoanelor menţionate la alin. (1) lit. 7), deţinute în comun cu soţul sau soţia. În situaţia în care o cotă - parte din clădiri aparţine unor terți, scutirea nu se acordă pentru cota - parte deţinută de aceşti terţi; b) scutirea se acordă pentru întreaga clădire de domiciliu deţinută în comun cu soţul sau soţia, pentru clădirile aflate în proprietatea persoanelor menţionate la alin. (1) lit. s) si î). În situaţia în care o cotă - parte din clădirea de domiciliu aparţine unor terţi, scutirea nu se acordă pentru cota - parte deţinută de aceşti terţi. (6) Scutirea de la plata impozitului/taxei pe cladiri, stabilita conform alin(1) lit.t), se aplica incepand cu data de 1 a lunii urmatoare celei in care persoana depune documentele justificative; (6.1) Prin excepţie de la prevederile alin. (6), scutirea de la plata impozitului/taxei pe clădiri, stabilită conform alin. (1) lit. t) în cazul persoanelor cu handicap temporar, care dețin un certificat de handicap revizuibil, se acordă începând cu data emiterii noului certificat de handicap, cu condiţia ca acesta să aibă continuitate şi să fie depus la organul fiscal local în termen de 45 de zile. (7) Consiliul local al comunei Ciurea, aproba scutirea de la plata impozitului pe cladirile folosite ca domiciliu si/sau alte cladiri aflate in proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevazute la art.3 alin.] lit.b) Legea nr.341//2004, cu modificarile si completarile ulterioare (HCL nr.36/21.03.2017); (8) Consiliul Local al comunei Ciurea, aproba acordarea unei reduceri de 100 % a impozitului sau taxei pe clădiri datorate pentru: -clădirea folosită ca domiciliu aflată în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. | şi art. 5 alin. (1) - (8) din Deeretul-lege nr. 118/1990 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura instaurată cu începere de la 6 martie 1945, precum şi celor deportate în străinătate ori constituite în prizonieri, republicat, şi a persoanelor fizice prevăzute la art. 1 din Ordonanţa Guvernului nr. 105/1999, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; scutirea rămâne valabilă şi în cazul transferului proprietăţii prin moștenire către copiii acestora, indiferent unde aceştia domiciliază. Calculul impozitului pe cladiri rezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice (art.457 din codul fiscal) (1) Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile - anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote 0.13 %_ asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/m2, din tabelul următor: Anexa nr.] Valorile impozabile pe metru patrat contruita desfasurata la cladiri Nivelurile aplicabile in anul fiscal 2024 Valoarea impozabila —lei/mp- Suprafata construita desfasuarata Tipul cladiri Cu instalatii de Fara instalatii de apa,canalizare, apa,canalizare, electrice si electricitate sau incalzire(conditii incalzire cumulative) 0 1 2 2025 2025 A. Cladire cu cadre din beton armat sau cu pereti 1382 754 exteriori din caramida arsa sau din orice alte materiale rezultate in urma unui tratament termic si/sau chimic B. [...]